Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие отчеты должен сдавать КФХ без работников в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
КФХ — это объединение граждан, связанных родством или свойством, имеющих в общей собственности имущество и совместно осуществляющих производственную и иную хозяйственную деятельность (производство, переработку, хранение, транспортировку и реализацию сельскохозяйственной продукции), основанную на их личном участии (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 11.06.2003 № 74-ФЗ).
Отчётность КФХ с сотрудниками
Если на фермерском хозяйстве трудятся наёмные работники, то за них нужно платить НДФЛ и страховые взносы, а также представлять соответствующую отчётность.
| Отчёт | Куда сдавать | Срок сдачи |
|---|---|---|
| СЗВ-М | ПФР | до 10 числа следующего месяца |
| СЗВ-СТАЖ | до 1 марта следующего года | |
| 6-НДФЛ | ФНС | до последнего числа 1-го месяца следующего квартала |
| Расчёт по страховым взносам | до последнего числа 1-го месяца следующего квартала | |
| Среднесписочная численность работников | до 20 января следующего года | |
| 4-ФСС | ФСС | до 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала |
Обязательные платежи по УСН без работников
Знать, какую сдавать отчётность ИП без работников, важно, но, кроме этого, в налоговом календаре индивидуального предпринимателя обязательно должны быть обозначены даты уплаты налогов, взносов по УСН по системе доходы:
- Страховые (фиксированные и дополнительные) взносы ИП на УСН. Установленная сумма в 2023 году равняется 45 842 рублям. Если на упрощёнке был превышен доход в 300 000 рублей в год, дополнительно оплачивается 1% от суммы превышения. При системе доходы можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму страховых взносов.
- Налог при УСН. По системе «Доходы» – основная ставка 6%, но в зависимости от региона деятельности ставка может варьироваться. По итогу каждого квартала оплачиваются авансовые платежи, которые входят в состав единого налога. Если доходов по УСН в какой-либо отчётный период не было, то за этот квартал, соответственно, ИП не платит ничего. Окончательный расчёт осуществляется в конце календарного года с учётом всех уплаченных взносов и авансовых платежей. Часто возникают ситуации, когда доходы ИП на УСН небольшие, наёмных сотрудников нет – и налог по итогам года равен нулю (при применении УСН «Доходы»).
Налогообложение фермерской деятельности
При выборе системы налогообложения учитывается специфика деятельности КФХ, предполагаемый доход, оборот и другие факторы. ОСНО чаще всего используется при утрате права на ЕСХН или упрощенку. Режим является базовым. При регистрации он выбирается автоматически. Для перехода на УСН или сельхозналог налогоплательщик подает соответствующее заявление в ИФНС в установленный срок.
Кому доступны спецрежимы? Всем фермерским хозяйствам, которые соответствуют условиям, установленным действующим законодательством. Для применения УСН, например, есть ограничения по обороту, величине ОС, среднесписочной численности. Применение ЕСХН возможно при определенном размере доли сельскохозяйственной продукции.
Признание доходов и расходов при упрощенке и сельхозналоге осуществляется кассовым методом. При ОСНО может использоваться метод начисления. Основным налогом при УСН является налог, заменяющий налог на прибыль, НДС. При ЕСХН КФХ платит сельхозналог. Хозяйства на ОСНО рассчитывают налог на прибыль и другие налоги.
Налоговая база при упрощенке может определяться с учетом доходов или разницы между доходами и расходами. Для пользователей ЕСХН доступен один способ ее определения – доходы минус расходы. Аналогичным способом определяется налоговая база при ОСНО.
Чаще всего фермерские хозяйства работают на сельхозналоге. Это обусловлено наличием ряда преференций, в том числе по уплате отдельных налогов (НДС, имущественного и других). Также к преимуществам режима стоит отнести упрощенный порядок отчетности и ведения бухучета.
Инвентаризация в фермерских хозяйствах
Ведение учета в фермерских хозяйствах затруднено в связи с постоянным движением активов, изменением стоимости, естественной убыли. Для получения достоверных данных состояния имущества, оборотных активов в КФХ регулярно проводятся инвентаризации. Частота и перечень проверяемых объектов, активов определяется КФХ в зависимости от индивидуальных характеристик ведения деятельности.
В КФХ проводится контроль состояния:
- Имущества, включенного в состав основных или оборотных активов.
- Состава, поголовья скота, учитываемого в основном стаде и молодняке.
- Материалов, предназначенных для посева и текущего использования.
- Расчетов с внешними контрагентами.
- Прочих активов хозяйства.
Что понимается под КФХ?
КФХ может состоять даже из одного лица (п. 2 ст. 1 Федерального закона от 11.06.2003 № 74-ФЗ). Если КФХ создается гражданами, они заключают между собой соответствующее соглашение (п. 2 ст. 4 Федерального закона от 11.06.2003 № 74-ФЗ).
КФХ ведет свою деятельность без образования юридического лица. Тем не менее, к предпринимательской деятельности КФХ, осуществляемой без образования юридического лица, в общем случае применяются правила гражданского законодательства, которые регулируют деятельность коммерческих организацией (п. 3 ст. 1 Федерального закона от 11.06.2003 № 74-ФЗ). Главой КФХ может быть гражданин, зарегистрированный как ИП (п. 5 ст. 23 ГК РФ).
При желании граждане, которые ведут совместную деятельность в области сельского хозяйства без образования юрлица на основе соглашения о создании КФХ, вправе создать самостоятельное юридическое лицо — крестьянское (фермерское) хозяйство.
КФХ как юридическое лицо — это добровольное объединение граждан на основе членства для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности в области сельского хозяйства, основанной на их личном участии и объединении своих имущественных вкладов (п. 1 ст. 86.1 ГК РФ).
КФХ, созданное в качестве юридического лица, равно как и ИП, являющийся главой КФХ, действующего без образования юридического лица, могут применять ЕСХН (п. 5 ст. 346.1 НК РФ).
Ответы на вопросы по спецрежиму ЕСХН для КФХ
Вопрос №1 : Фермерское хозяйство «Колосок» занимается выращиванием и последующей реализацией пшеницы. Производственная деятельность «Колоска» ведется на арендованной территории. Может ли «Колосок» использовать режим ЕСХН?
Ответ : Да. «Колосок» производит и реализует собственную сельхозпродукцию, поэтому признается сельхозпроизводителем. Согласно НК, плательщиками ЕСХН могут выступать хозяйства, которые при производстве продукции используют арендованные основные средства. В данном случае, «Колосок» использует арендованное основное средство (землю) для производства собственной продукции (пшеницы для реализации).
Вопрос №2: Фермерское хозяйство «Сельхозстрой» использует упрощенную систему налогообложения. Может ли хозяйство совмещать «упрощенку» и сельхозналог?
Ответ: Нет, такая возможность для КФХ законом не предусмотрена. Если хозяйство соответствует всем требованиям ЕСХН, то оно может полностью перейти на его уплату с начала следующего отчетного года.
Вопрос №3: В процессе ведения деятельности КФХ «Рассвет» приобрело 10 комбайнов, которые впоследствии были использованы в производстве продукции. Может ли «Рассвет» учесть стоимость комбайнов в составе расходов и таким образом уменьшить налогооблагаемую базу ЕСХН?
Ответ: Да, в данном случае комбайны являются для «Рассвета» основным средством производства. Согласно НК, расходы на приобретение хозяйствами основных средств могут быть включены в расходы. Также расходами прихнаются затраты на ОС, созданные собственными силами (например, самостоятельная постройка помещения под зернохранилище или овощебазу).
Что такое КФХ и его отчетность
КФХ обязаны предоставлять отчетность о своей деятельности в соответствии с требованиями государства. Это важно для контроля со стороны налоговых и других государственных органов, а также для получения возможной государственной поддержки или льгот.
В 2023 году КФХ должны сдавать следующие отчеты:
- Отчет в налоговый орган (налоговая декларация, бухгалтерская отчетность и другие документы в зависимости от вида деятельности и налогового режима);
- Отчет в Росстат (форма № 1-ФХ «Сведения о хозяйствующем субъекте и его производствах»);
- Отчет в РСВ (расчет страховых взносов);
- Отчет в Фонд социального страхования (заработная плата сотрудников и другие сведения).
Подробная информация о порядке заполнения и сдачи отчетов содержится в соответствующих инструкциях и образцах, которые можно найти на официальных сайтах налоговых и статистических органов.
Отчетность КФХ является обязательной для всех глав хозяйства, независимо от их размера и формы собственности (включая индивидуальных предпринимателей). Сдача отчетности вовремя и правильно заполненная документация позволяют избежать штрафов и проблем с государственными органами, а также рассчитывать на получение государственной поддержки и льгот.
Возможности автоматизации отчетности в КФХ без работников
Автоматизация отчетности в КФХ без работников представляет значительные преимущества в современных условиях. К счастью, развитие информационных технологий позволяет использовать различные инструменты для сдачи отчетности без необходимости привлечения дополнительного персонала.
Одной из возможностей автоматизации отчетности в малом хозяйстве является использование специализированных программных решений. Современные программы для ведения учета и составления отчетности позволяют автоматически генерировать необходимые документы на основе имеющихся данных.
Также существуют онлайн-сервисы, которые предоставляют возможность сдачи отчетности через интернет. С помощью таких сервисов можно быстро и удобно подготовить и отправить отчетные документы без необходимости посещения налоговых органов.
Для максимальной эффективности автоматизации отчетности, рекомендуется использовать электронный документооборот. Это позволяет упростить процесс обмена документами с органами государственной статистики и налоговыми органами, а также ускорить процедуру проверки и подтверждения отчетности.
Однако важно учитывать, что автоматизация отчетности не полностью заменяет необходимость участия владельца КФХ в данном процессе. Владелец все равно должен осуществлять контроль и проверку сгенерированных отчетных документов, а также обеспечивать актуальность и достоверность данных.
В общем, возможности автоматизации отчетности в КФХ без работников позволяют существенно упростить процесс сдачи отчетности и сэкономить время и ресурсы предпринимателя. Она также помогает минимизировать риски возможных ошибок и снизить затраты на зарплату и обучение специалистов.
Сущность КФХ и факторы, влияющие на формирование отчетности
Под КФХ понимают коммерческую организацию, которая занимается переработкой, изготовлением и продажей продукции сельского хозяйства. В основе функционирования КФХ лежит нормативный документ: ФЗ № 74. Данный закон предоставляет информацию об основных нормативах ведения деятельности данных предприятий, описаны права и обязанности участников, особенности налогообложения и предоставления отчетности.
Первым фактором, который оказывает влияние на условия формирования и предоставления отчетности. Является выбор ОПФ. Это может быть ИП или ООО. Выбор формы зависит от стратегии и тактики компании на будущее и ее видения, от планируемых масштабов функционирования. Статистика показывает, что самой распространенной формой является ИП. Главная причина состоит в том, что при данном выборе возможно предоставление упрощенной формы отчетности и налогообложения.
Состав отчетности для КФХ определяется относительно применяемой системы налогообложения и зарегистрированной формы собственности. Самая популярная система налогообложения – ЕСХН. ИП сдают декларацию по ЕСХН в органы ИФНС по месту регистрации не позднее 31 марта следующего года за отчетным. Форма сдается один раз в год.
Самая популярная система налогообложения – ЕСХН.
При этой системе налогообложения необходимо обязательно вести книгу учета доходов и расходов. В 2017 году заверять ее в органах ИФНС не нужно.
До 1 марта представляется форма РСВ-2 в ПФР по месту регистрации. Форма утверждена постановлением № 347п.
Если зарегистрировано ООО на ЕСХН, дополнительно в органы ИФНС представляются формы:
- Декларация по транспортному налогу – ежегодно до 01.02 (ст. 363.1 НК РФ).
- Декларация по земельному налогу – ежегодно до 01.02 (ст. 398 НК РФ).
- Основные формы бухгалтерской отчетности – до 31.03 (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ).
Обязательные требования
Для заполнения 0611080 2 кфх за 2024 г необходимо учесть следующие требования:
- Аккуратность заполнения: Все поля формы должны быть заполнены четко и аккуратно. Не допускаются размытые или нечеткие записи.
- Правильность использования шаблонов: В документе должны использоваться только соответствующие шаблоны и бланки, предоставленные организацией.
- Соблюдение инструкций по заполнению: Перед заполнением документа следует ознакомиться с инструкциями, чтобы избежать ошибок и недоразумений.
- Читабельность заполнения: Записи в документе должны быть легко читаемыми. Рукописные комментарии должны быть разборчивыми и понятными.
В случае невыполнения указанных требований, документ может быть признан недействительным или требовать доработки.
Какие документы входят в образец заполнения?
Для заполнения образца 0611080 2 кфх за 2024 года необходимо иметь следующие документы:
- Заявление на участие в конкурсе;
- Паспорт руководителя крестьянского (фермерского) хозяйства;
- Устав крестьянского (фермерского) хозяйства;
- Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
- Документы, подтверждающие наличие земельных участков и других активов;
- Документы, подтверждающие соответствие крестьянского (фермерского) хозяйства требованиям законодательства;
- Справка о среднесписочной численности работников крестьянского (фермерского) хозяйства;
- Документы, подтверждающие финансовое состояние крестьянского (фермерского) хозяйства;
- Договоры о сотрудничестве (при наличии);
- Другие необходимые документы в соответствии с требованиями законодательства.
Эти документы необходимо заполнить, подписать и предоставить в соответствующие органы в установленные сроки для участия в конкурсе на получение поддержки для крестьянских (фермерских) хозяйств.
Общая информация о КФХ и его налоговом обязательстве
Налоговые обязательства КФХ включают уплату следующих налогов и сборов:
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). КФХ имеют возможность уплачивать данный налог, который рассчитывается в процентах от доходов, полученных от сельскохозяйственной деятельности. Уплата ЕСХН освобождает КФХ от уплаты других налогов и сборов, предусмотренных налоговым кодексом.
- НДС (налог на добавленную стоимость). В случае, если оборот КФХ превышает установленные пороги, они должны уплачивать НДС. Уровень НДС составляет 20% от стоимости товаров и услуг.
- Налог на прибыль. КФХ, которые выбрали иные налоговые режимы, в том числе ЕСХН, могут уплачивать налог на прибыль. Величина налога рассчитывается в соответствии с принятой системой налогообложения и предусмотренными льготами.
- Налог на имущество. КФХ, имеющие на своем балансе земельные участки, здания, сооружения и другое имущество, должны уплачивать налог на имущество. Размер налога зависит от вида и оценочной стоимости имущества.
Важно отметить, что необходимо тщательно изучать действующее налоговое законодательство и ознакомиться с изменениями, которые могут произойти в 2024 году, чтобы правильно определить свои налоговые обязательства как фермерского хозяйства.
НДС для КФХ: особенности его уплаты и возможности получения налоговых вычетов
Как правило, КФХ являются плательщиками НДС при реализации своей продукции. Они обязаны включать налог в стоимость своих товаров и услуг, которые они продаже клиентам. При этом, КФХ также имеют право на получение налоговых вычетов.
Чтобы получить такой вычет, КФХ должны при сдаче отчетности в налоговые органы предоставить подтверждающие документы о закупках товаров и услуг с уплаченным НДС. Это могут быть счета, накладные или другие документы, подтверждающие факт проведения операций с НДС. В случае, если КФХ участвуют в системе электронной отчетности, такие документы должны быть предоставлены в электронном виде.
Налоговые вычеты позволяют КФХ снизить сумму, которую они должны уплатить в бюджет в качестве НДС. Вычеты могут быть как частичными, так и полными, в зависимости от вида товаров или услуг, которые КФХ закупают.
Некоторые виды товаров и услуг, необходимые для производства и реализации продукции КФХ, могут быть освобождены от НДС. Например, это может быть зерно, корм для животных, удобрения и другие агрохимикаты. В таком случае, КФХ не обязаны уплачивать НДС при приобретении таких товаров и услуг, а соответственно, их НДС вычетов будут равны нулю.
| Основные особенности НДС для КФХ: |
|---|
| 1. Обязанность уплаты НДС при реализации продукции |
| 2. Возможность получения налоговых вычетов |
| 3. Предоставление документов при сдаче отчетности |
| 4. Освобождение от НДС для некоторых видов товаров и услуг |
Таким образом, КФХ должны быть внимательными к налогообложению НДС и учитывать его особенности. Правильное учет и уплата НДС, а также использование доступных налоговых вычетов помогут КФХ сэкономить средства и повысить свою конкурентоспособность.
В 2024 году Крестьянско-фермерские хозяйства (КФХ) обязаны уплачивать социальные налоговые отчисления в соответствии с действующим законодательством. Социальные налоги включают в себя платежи в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).
Сроки уплаты социальных налогов определяются законодательством и зависят от размеров выручки хозяйства. КФХ с ежегодной выручкой менее 5 миллионов рублей обязаны уплачивать налоги в крупицах. Это означает, что каждый месяц хозяйство должно перечислять определенную сумму в соответствующие фонды.
Для КФХ с выручкой более 5 миллионов рублей действует другой порядок уплаты налогов. Они могут воспользоваться системой ипотечного кредита для уплаты налога в ПФР и ФСС. Согласно данной системе, хозяйство погашает задолженность по налогам в течение 10 лет.
Для расчета социальных налогов КФХ должно учитывать следующие показатели: количество работающих сотрудников, размер заработной платы, страховой тариф и прочие факторы. Каждый месяц КФХ обязано составлять и представлять отчетность в налоговые органы, а также осуществлять уплату налогов в установленные сроки.
Уплата социальных налогов является обязательным условием для функционирования КФХ и соблюдения законодательства. Несвоевременная уплата может привести к накоплению задолженности, штрафным санкциям и проблемам с налоговыми органами.
Ведение ведомости каждому сотруднику
При ведении ведомости каждому сотруднику необходимо учесть следующие моменты:
1. Задачи и сроки выполнения. Ведомость должна содержать перечень задач, стоящих перед сотрудником, а также сроки их выполнения. Сотрудник обязан следить за сроками и своевременно выполнять задания.
2. Рабочее время. Ведомость должна отражать отработанное сотрудником рабочее время. Необходимо указывать начало и конец рабочего дня, перерывы на отдых и питание.
3. Отчетность. Ведомость также является основным документом для подготовки отчетности о выполненных задачах и отработанном времени. Сотрудник должен вести ведомость аккуратно и своевременно предоставлять отчетность руководству.
4. Корректировка и контроль. Ведомость должна быть подвергнута систематическому контролю со стороны руководства. При необходимости ведомость может быть скорректирована в зависимости от изменений в заданиях или условиях работы.
Ведение ведомости каждому сотруднику позволяет поддерживать хороший уровень организации работы, повышает эффективность деятельности КФХ и позволяет достичь поставленных целей. Помни, что ведомость — это не только инструмент контроля, но и инструмент самоанализа и планирования.