Заполнить раздел 1 в 3 НДФЛ за 2022 при продаже квартиры

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнить раздел 1 в 3 НДФЛ за 2022 при продаже квартиры». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры

2. НДФЛ при операциях с недвижимостью: что изменилось с 2022 года

3. 3-НДФЛ НД по налогу на доходы физических лиц

4. Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры

5. Налог с продажи квартиры — 2022: инструкция по НДФЛ

Различные сайты в интернете предлагают пользователям заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн и помочь с ее отправкой в инспекцию. Однако доверяйте только проверенным программам и сайтам.

На официальном сайте ФНС для заполнения 3-НДФЛ в 2022 г. можно скачать программу «Декларация-2021». С ее помощью вводятся данные из документов, после чего она в автоматическом режиме вычисляет все искомые величины, проверяет правильность применения вычетов и суммы налога. В этой программе декларация формируется в нужном формате для представления в налоговый орган или же выводится на печать для бумажного варианта.

Как мы уже отметили выше, оформить отчет возможно и в ЛК на сайте ФНС или через «Госуслуги». Сюда можно загрузить электронную версию отчета, заполненную в других программах, например в той же «Декларации», а можно ввести данные в онлайн-режиме прямо в ЛК, в нем же сформировать документ для отправки и направить контролерам.

Заполнить и представить в обязательном порядке нужно следующие разделы декларации:

титульный лист;
раздел 1;
раздел 2.

Всё остальное оформляется при наличии данных, ведь, как мы уже говорили, декларация сдается по самым разным основаниям и для каждого из них предусмотрено заполнение соответствующих частей отчета.

На основании примера заполним декларацию 3-НДФЛ в ЛК налогоплательщика, зарегистрированного на сайте «Госуслуги».

Федотов А. А. 23 января 2021 года продал квартиру Семенову Б. Б. за 3,5 млн руб. Кадастровая стоимость квартиры оценена в 5,2 млн руб. Квартира покупалась Федотовым в августе 2019 года за 3,3 млн руб. Так как предельный срок владения имуществом в 5 лет не преодолен, продавцу придется сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы и уплатить налог.

Декларацию Федотов решил заполнить и сдать через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС. Поможем ему в этом.

Декларация 3-НДФЛ обязательно сдается лицами, ведущими предпринимательскую деятельность, получающими доход, с которого налоговый агент налог не удерживает, продавшими свое имущество в течение отчетного года и других случаях. Добровольно сдать декларацию могут те, кто хочет реализовать право на вычет по некоторым расходам, например на лечение, обучение, приобретение жилья и пр.

Декларация сдается на бумаге или в электронном виде. Выше мы пояснили на примерах, как 3-НДФЛ заполняется в онлайн-режиме в Личном кабинете налогоплательщика. Также для заполнения 3-НДФЛ можно скачать программу «Декларация» с официального сайта ФНС.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры

В данном расчете как раз и производится определение дохода от продажи недвижимости: налогоплательщик выясняет, от чего будет рассчитываться налог — от договорной стоимости или от кадастровой с учетом понижающего коэффициента.

В расчете приводятся кадастровый номер и кадастровая стоимость продаваемого объекта по стр. 010 и 020 соответственно. В стр. 040 указывается кадастровая стоимость, умноженная на корректирующий коэффициент 0,7.

ВАЖНО! Если кадастровая стоимость объекта не определена по состоянию на 1 января года, в котором была осуществлена продажа, то стр. 020 и 040 прочеркиваются.

Далее происходит сравнение показателей из стр. 040 и 030. Наибольший из них переносится в стр. 050. Исходя из величины показателя стр. 050 происходит расчет подоходного налога, ведь именно эта цифра переносится в стр. 070 приложения 1.

На основании примера заполним декларацию по подоходному налогу.

Иванов А. А. 11 января 2021 года продал квартиру Петрову В. В. за 2,4 млн руб. Кадастровая стоимость квартиры оценена в 1,9 млн руб. Жилье было приобретено в июне 2020 года за 2,2 млн руб. Поскольку квартирой Иванов А. А. владел менее 5 лет, ему предстоит отчитаться перед налоговой инспекцией и уплатить налог в бюджет.

В начале Иванов А. А. заполнил титульный лист, где указал все свои данные.

Затем ему нужно определить, исходя из какой стоимости (договорной или кадастровой, умноженной на 0,7) будет происходить расчет налога.

Чтобы отчитаться перед налоговой о полученном доходе от продажи квартиры, выполните пошагово следующие действия:

Шаг 1. Определитесь со способом подачи декларации.
Шаг 2. Подготовьте документы для заполнения 3-НДФЛ и подачи их в ФНС — договор о продаже квартиры, документы о расходах на приобретение (если выбран соответствующий вычет), доверенность (если декларация сдается через доверенное лицо).
Шаг 3. Заполните декларацию 3-НДФЛ выбранным способом (убедившись, что заполняется новая актуальная форма отчета).
Шаг 4. Подайте заполненную форму в отделение ФНС с подтверждающими документами (на бумаге или электронно) в срок до 4 мая 2022 года включительно (первые рабочий день после 30 апреля, которое выпадает на воскресенье).
Шаг 5. Заплатите налог с продажи, показанный в декларации.

Продавцу квартиры нужно заполнить только следующие листы формы 3-НДФЛ:

титульный лист (общая информация);
раздел 1 (налог к уплате);
раздел 2 (расчет налога);
приложение 1 (доход от продажи);
расчет к приложению 1 (расчет дохода от продажи);
приложение 6 (подраздел 1, где отражается выбранный размер имущественного вычета).

Распечатывать нужно только те листы 3-НДФЛ, которые заполнены. Каждая страница должна быть подписана, на титульном листе должно стоять общее количество заполненных листов, а также количество страниц прилагаемых документов (подтверждающих доход от продажи, вычет, право на представление интересов).

Ниже представлена пошаговая инструкция по заполнению каждой из страниц декларации 3-НДФЛ для случая продажи квартиры, бывшей в собственности менее 3 лет.

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

реализовало принадлежащее ему имущество;
получило доход от его сдачи в аренду;
получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.

Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.

Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
главы крестьянских фермерских хозяйств.

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:

налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
гражданин мог получить налоговый вычет.

Форма 3-НДФЛ является многостраничным бланком, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации. Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.

Заполняем новую форму 3-НДФЛ за 2021 год для подачи в 2022 году так:

титульный лист — указываем налоговый период и отчетный год, код инспекции, ИНН и сведения о налогоплательщике. Вписываем количество заполненных листов и приложений к 3-НДФЛ за 2021 год. Подписываем отчет и ставим дату заполнения;
раздел 1 — приводим информацию о подоходном налоге, который нужно оплатить или вернуть из бюджета; приложение к разделу 1 — заполняем заявление на зачет/возврат переплаты по НДФЛ, если по итогам года образовалась такая переплата;
раздел 2 — рассчитываем налоговую базу и сумму подоходного налога по видам доходов;
приложение 1 — отражаем доходы от источников в России;
приложение 2 — указываем доходы от источников за пределами РФ;
приложение 3 — фиксируем доходы от предпринимательской деятельности, адвокатской и частной практики;
приложение 4 — рассчитываем сумму не облагаемых НДФЛ доходов;
приложение 5 — рассчитываем стандартные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты;
приложение 6 — рассчитываем имущественные налоговые вычеты от продажи имущества;
приложение 7 — рассчитываем имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство;
приложение 8 — рассчитываем расходы и вычеты по операциям с ценными бумагами;
заполняем расчеты — к приложению 1 (расчет доходов от продажи недвижимости), к приложению 5 (расчет социальных и инвестиционных налоговых вычетов).

В общем случае 3-НДФЛ подается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

То есть за доходы, полученные физлицом в 2021 году, следует отчитаться до 04.05.2022, т.к. 30 апреля — суббота, а далее следуют майские праздники. Первый рабочий день после их окончания — 4 мая.

Такой срок сдачи 3-НДФЛ действует для:

индивидуальных предпринимателей, частнопрактикующих лиц;
иностранных граждан, работающих в РФ по патенту;
граждан, получивших доходы:

1. - от налоговых агентов, не удержавших налог при выплате;
  - предпринимательской деятельности;
  - сдачи имущества в аренду;
  - продажи имущества, бывшего в собственности до 3 лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале;
  - дарения;
  - вознаграждений наследников авторских прав.

Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:

в территориальный орган ФНС лично;
через представителя по нотариальной доверенности;
по почте;
в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.

Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить 30% от суммы налога.

Бланк декларации можно заполнить:

Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.

Этот раздел отражает сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет либо возврату, если налог был переплачен.

В строке 010 нужно указать:

1 — если налог подлежит доплате;
2 — если налог должен быть возвращен из бюджета;
3 — если налог равен уплаченному, то есть ни доплаты, ни возврата производить не нужно.

В строке 020 указывается код бюджетной классификации, в строке 030 — код по ОКТМО.

Строки 040-050 являются результирующими, то есть их показатели вычисляются на основании данных, представленных на следующих листах деклараций. Другими словами, эти строки заполняются в последнюю очередь. Если по итогам расчета НДФЛ получился к уплате в бюджет, эта сумма отражается по строке 040, если возврату из бюджета — в строке 050.

Приложение 1 заполняется по доходам, полученным по каждому источнику выплаты (от юридических и физических лиц) в Российской Федерации.

Данное приложение не заполняется в отношении доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, отражаемых в приложении 3.

Чтобы заполнить раздел, нужно кликнуть по полю «+ Доход» и ввести необходимые сведения:

по строке 010 — код вида дохода, который выбирается из соответствующего перечня;
налоговая ставка (только в отношении доходов с кодом «25»);
наименование источника выплаты дохода (название организации или ФИО ИП (физического лица), от которых получен доход);
ИНН, КПП и код по ОКТМО источника выплаты дохода.

По строке 070 отражается сумма дохода, полученного от данного источника выплаты.

По строке 080 указывается сумма удержанного налога (если источник выплаты дохода – налоговый агент).

Сведения по доходам, полученным от налоговых агентов по трудовым и гражданско-правовым договорам, берутся из справок, представленных агентами.

Приложение 2 заполняется только налоговыми резидентами РФ по каждому источнику выплаты (от юридических и физических лиц) за пределами Российской Федерации и коду вида дохода.

Чтобы заполнить раздел, нужно кликнуть по полю «+ Доход» и ввести необходимые сведения:

код страны, от источника в которой был получен доход (выбирается из классификатора стран мира);
код страны зачисления выплаты (выбирается из классификатора стран мира);
наименование источника выплаты дохода;
код валюты (выбирается из классификатора кодов вида валют).

В строке 031 выбирается код вида соответствующего дохода.

По строке 032 в соответствии с уведомлением о КИК указывается цифровой уникальный номер КИК, являющейся источником выплаты дохода в виде суммы прибыли КИК.

По строке 040 указывается дата получения дохода.

По строке 041 указывается налоговая ставка (только в отношении доходов с кодом «25»).

По строке 050 отражается курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату получения дохода.

В отношении доходов в виде суммы прибыли КИК по строке 050 указывается средний курс иностранной валюты к рублю за период, за который иностранная компания составляет финансовую отчетность за финансовый год либо за календарный год, за который определяется сумма прибыли (убытка).

По строке 060 указывается сумма дохода в иностранной валюте.

По строке 070 отражается сумма дохода в пересчете на рубли:

стр. 070 = стр. 060 * стр. 050

По строке 080 указывается сумма дохода, освобождаемого от налогообложения, к которой относятся:

доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные при ликвидации иностранной организации;
доходы в виде полученных в собственность ценных бумаг, долей в уставном капитале КИК, полученных до 31.12.2019, а также в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг у КИК;
доходы, полученные от КИК в результате распределения прибыли этой компании.

По строке 090 выбирается код вида освобождения от налогообложения.

По строке 100 выбирается код применяемого налогоплательщиком порядка определения прибыли КИК.

По строке 110 указывается дата уплаты налога.

По строке 120 отражается курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога.

По строке 130 указывается сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте. Основанием является документ о полученном доходе и об уплате налога за пределами России.

Если от одного и того же источника выплаты доход был получен неоднократно, то суммы дохода, уплаченные суммы налога и курсы валют указываются отдельно на каждую дату получения дохода и уплаты налога.

По строке 140 рассчитывается сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, в пересчете на рубли:

стр. 140 = стр. 130 * стр. 120

По строке 150 отражается сумма налога, исчисленная в отношении прибыли КИК в соответствии с российским законодательством.

По строке 160 указывается расчетная сумма налога, исчисленная в России по соответствующей ставке:

стр. 160 = стр. 070 * налоговая ставка / 100

Сумма налога по строке 160 рассчитывается с учетом предусмотренных законодательством налоговых вычетов, применяемых в отношении таких доходов.

По строке 170 отражается расчетная сумма налога, подлежащая зачету в России. Она должна соответствовать совокупности суммы налога, указанной по строкам 140 и 150, но не может превышать сумму налога, отраженную по строке 160.

Строка 170 заполняется только при условии, что между Россией и иностранным государством заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Приложение 3 заполняется гражданами, являющимися ИП, адвокатами, нотариусами, арбитражными управляющими, главами крестьянских (фермерских) хозяйств и иными лицами, занимающимися частной практикой.

Строки 010-100 заполняются отдельно по каждому виду деятельности.

Чтобы заполнить приложение, нужно кликнуть по полю «+ Заявление» и ввести необходимые сведения.

В поле «Вид деятельности» выбирается соответствующий вид деятельности.

По строке 030 отражается сумма дохода, полученная по указанному в строке 010 виду деятельности.

По строке 040 автоматически рассчитывается сумма фактически произведенных расходов:

стр. 040 = стр. 041 + стр. 042 + стр. 043 + стр. 044

В строках 041-044 эти расходы расшифровываются:

материальные расходы (строка 041);
амортизация (строка 042);
расходы на оплату труда (строка 043);
прочие расходы (строка 044).

В случае если ИП не имеет документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, заполняется строка 060.

По строке 050 автоматически рассчитывается общая сумма дохода как сумма значений показателя строк 030 по каждому виду деятельности.

По строке 060 указывается сумма профессионального налогового вычета, рассчитанная по фактическим расходам или в случае отсутствия документально подтвержденных расходов в пределах норматива (в размере 20% от суммы дохода):

стр. 060 = ∑ стр. 040, при условии, что стр. 040 > 0 или

стр. 060 = ∑ стр. 030 * 0,20, при условии, что стр. 040 = 0

По строке 070 отражается сумма фактически уплаченных авансовых платежей.

Строку 080 заполняют только главы крестьянского (фермерского) хозяйства и указывают в ней год его регистрации.

По строкам 090-100 указывается сумма самостоятельно скорректированной налоговой базы и налога в случае применения цен, не соответствующих рыночным в сделках с взаимозависимыми лицами.

Чтобы заполнить данные для расчета профессиональных налоговых вычетов необходимо «+ Заявление».

Строки 110-150 заполняются на основе сведений, указанных в приложениях 1-2:

в строке 110 выбирается код источника дохода;
в строках 120-130 указывается общая сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по всем договорам гражданско-правового характера и авторским договорам. При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода;
в строке 140 отражается сумма расходов по авторским вознаграждениям в пределах норматива;
в строке 150 рассчитывается общая сумма расходов, принимаемых к вычету:

стр. 150 = стр. 120 + стр. 130 + стр. 140

Расчет авансовых платежей, исчисляемых ИП, адвокатами, нотариусами, арбитражными управляющими, главами крестьянских (фермерских) хозяйств и иными лицами, занимающимися частной практикой, также отражается в приложении 3.

В строках 160-202 указываются следующие показатели (нарастающим итогом):

в строках 160-162 — доходы от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
в строках 170-172 и 180-182 — суммы профессиональных и стандартных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
в строках 190-192 — налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
в строках 200-202 — суммы исчисленных авансовых платежей по налогу за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

Приложение 4 заполняется физическими лицами при получении доходов, не подлежащих налогообложению.

По строке 010 указывается сумма единовременной материальной помощи, полученной от всех работодателей при рождении ребенка, в размере, не превышающем 50000 руб. на каждого ребенка.

По строкам 020-090 указываются суммы полученных конкретных видов доходов (материальная помощь, подарки, призы и др.). При этом по каждому из указанных видов сумма дохода не может превышать 4000 руб.

По cтроке 100 отражается сумма помощи и стоимость подарков, полученных некоторыми категориями физических лиц (ветераны и инвалиды ВОВ, узники концлагерей и др.), освобождаемая от налога, — в размере, не превышающем 10000 руб.

По строке 110 указывается сумма уплаченных работодателем дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, не подлежащая налогообложению, в размере не более 12000 руб.

По строке 120 указывается сумма иных доходов, освобождаемых от налогообложения.

По строке 130 автоматически рассчитывается общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению:

стр. 130 = стр. 010 + стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110 + стр. 120

Значение строки 130 переносится в строку 020 раздела 2.

Приложение 5 заполняется физическими лицами — налоговыми резидентами.

В строках 010-080 приложения приводится расчет стандартных вычетов.

По строке 010 указывается сумма стандартного вычета, предоставляемого отдельным категориям граждан (например, чернобыльцы, инвалиды ВОВ и др.) в размере 3000 руб. ежемесячно:

стр. 010 = 3000 руб. * кол-во мес.

По строке 020 указывается сумма стандартного вычета, предоставляемого некоторым категориям граждан (например, инвалиды I и II групп, герои СССР и РФ и др.) в размере 500 руб. ежемесячно:

стр. 020 = 500 руб. * кол-во мес.

По строкам 030-060 отражаются суммы стандартных вычетов на детей:

в строке 030 – вычет на ребенка родителям (усыновителям);
в строке 040 – вычет на ребенка единственному родителю (усыновителю), а также одному из родителей при отказе от получения другого родителя;
в строке 050 — вычет родителям (усыновителям) на ребенка-инвалида;
в строке 060 — вычет на ребенка-инвалида единственному родителю (усыновителю), а также одному из родителей при отказе от получения другого родителя.

По строке 070 указывается общая сумма стандартных налоговых вычетов, предоставленных физическому лицу в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами (на основании справок о доходах физических лиц). При этом значение данного показателя не должно превышать сумму строк 010-060.

В строке 080 автоматически рассчитывается общая сумма стандартных вычетов:

стр. 080 = стр. 010 + стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр.050 + стр. 060 – стр. 070

Перечень документов, подтверждающих стандартные налоговые вычеты см. здесь.

В строках 090-120 производится расчет социальных вычетов, в отношении которых не применяется ограничение 120000 руб.

По строке 090 указывается сумма социального вычета в размере пожертвований на благотворительные цели. При этом вычет не должен превышать 25 (30) % дохода гражданина, полученного в налоговом периоде, т.е.:

стр. 090 ≤ стр. 030 раздела 2 * 25 (30)/100

По строке 100 отражается сумма социального вычета в размере расходов, направленных на обучение детей по очной форме, но не более 50000 руб. на каждого ребенка на обоих родителей.

Если обучение ребенка производилось за счет средств материнского капитала, то социальный вычет не предоставляется.

По строке 110 указывается сумма социального вычета в размере фактически произведенных расходов на дорогостоящее лечение.

В строке 120 автоматически рассчитывается общая сумма социальных вычетов:

стр. 120 = стр. 090 + стр. 100 + стр. 110

В строках 130-190 производится расчет социальных вычетов, в отношении которых применяется ограничение 120000 руб.

По строке 130 указываются расходы человека на собственное обучение и (или) на обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме.

По строке 140 отражаются суммы, израсходованные на оплату медицинских услуг (кроме дорогостоящего лечения).

По строке 141 указываются суммы, уплаченные в налоговом периоде за лекарства, назначенные врачом (при наличии рецепта).

По строке 150 отражаются расходы на добровольное страхование жизни (при условии, что договор заключен на срок не менее 5 лет).

По строке 160 отражаются расходы в виде пенсионных и страховых взносов, уплаченных на накопительную пенсию. Эта строка автоматически заполняется на основе данных расчета к приложению 5:

стр. 160 = стр. 080 Расчет к прил. 5

По строке 170 указываются суммы, уплаченные физическим лицом за прохождение независимой оценки своей квалификации.

В строке 180 автоматически рассчитывается сумма социальных вычетов:

стр. 180 = стр. 130 + стр. 140 + стр. 141 + стр. 150 + стр. 160 + стр. 170, при условии, что стр. 180 ≤ 120000 руб.

По строке 181 указывается общая сумма социальных вычетов, предоставленных в налоговом периоде налоговыми агентами. При этом значение данного показателя не может превышать сумму строк 100, 110, 130-160.

НДФЛ при операциях с недвижимостью: что изменилось с 2022 года

Приложение 6 заполняется физическими лицами — налоговыми резидентами при получении доходов от продажи имущества.

В строках 010-040 производится расчет имущественного налогового вычета при получении доходов от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков или долей в них.

Если физическое лицо для уменьшения доходов от продажи недвижимости применяет имущественный вычет в переделах 1000000 руб., заполняются строки 010 и 030.

В случае уменьшения доходов от продажи на суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением реализованного имущества, заполняются строки 020 и 040.

По строке 010 указывается доход, полученный от продажи недвижимости (за исключением долей в имуществе), но не более 1000000 руб.

По строке 020 указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением недвижимости (за исключением долей в имуществе), но не более суммы дохода, полученного от продажи имущества.

По строке 030 отражается доход, полученный от продажи доли (долей) жилых домов, квартир, комнат и др., но не более 1000000 руб. в расчете на соответствующий размер доли.

По строке 040 указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли имущества, но не более суммы дохода, полученного от продажи данной доли.

Сумма показателей строк 010 и 030 не может превышать предельного значения имущественного налогового вычета в размере 1000000 руб.

В строках 050-060 отражается расчет имущественного налогового вычета при продаже иной недвижимости (за исключением жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков или долей в них):

в строке 050 – доход от продажи указанного имущества, но не более 250000 руб.;
в строке 060 — сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества, но не более суммы дохода, полученного от его продажи.

В строках 070-080 производится расчет имущественных вычетов, уменьшающих доходы от продажи иного имущества (например, от продажи автомобиля и др.):

в строке 070 — доход от продажи иного имущества, но не более 250000 руб.;
в строке 080 — сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением иного имущества, но не более суммы дохода, полученного от его продажи.

По строке 090 отражается сумма имущественного вычета по доходам в виде выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем объекта недвижимого имущества в случае изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд.

В строках 100-110 отражается расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, полученного при ликвидации иностранной организации либо от реализации имущественных прав, приобретенных у КИК.

По строкам 120-150 указываются суммы вычетов в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. При этом сумма вычета не должна превышать суммы соответствующего дохода.

В строке 160 автоматически рассчитывается общая сумма вычетов:

стр. 160 = стр. 010 + стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110 + стр. 120 + стр. 130 + стр. 140 + стр. 150

Итоговый результат по строке 160 учитывается при определении общей суммы налоговых вычетов по строке 040 раздела 2.

Перечень документов, подтверждающих имущественные налоговые вычеты см. здесь.

Приложение 7 заполняется физическими лицами — налоговыми резидентами при осуществлении расходов, связанных с приобретением (строительством) объектов недвижимости.

В строках 010-090 приводятся сведения о каждом объекте имущества, по которому рассчитывается либо рассчитывался ранее имущественный налоговый вычет и произведенные расходы.

Чтобы заполнить сведения об объекте необходимо кликнуть по полю «+ Доход» и ввести следующие данные:

в строке 010 — код наименования объекта;
в строке 020 — признак налогоплательщика;
в строке 030 – способ приобретения жилого дома. Данная строка заполняется при условии, что в строке 010 указаны коды «1» или «7»;
в строке 031 – код номера объекта;
в строке 032 – номер объекта. При отсутствии кадастрового, условного или инвентарного номера объекта строка 032 не заполняется;
в строке 033 – адрес объекта недвижимости (индекс, код региона, район, город, улица, дом и т.д.). Сведения о местонахождении объекта могут не указываться, если заполнены строки 031 и 032;
в строке 040 — дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них;
в строке 050 — дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них;
в строке 060 — дата регистрации права собственности на земельный участок;
в строке 070 — доля (доли) в приобретаемом праве собственности;
в строке 080 – сумма фактически произведенных расходов на приобретение (строительство) объекта, но не более установленного лимита (не более 2 млн. руб.);
в строке 090 – сумма фактически уплаченных процентов по кредитам (займам), израсходованным на приобретение (строительство) объекта (с 01.01.2014 г. не более 3 млн. руб.).

Перечень документов, подтверждающих имущественные налоговые вычеты см. здесь.

В строках 100-180 производится расчет имущественного налогового вычета.

По строке 100 указывается сумма имущественного вычета по расходам на приобретение (строительство) объекта, учтенная за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных деклараций, а также сумма вычета, полученного у налогового агента.

По строке 110 указывается сумма имущественного вычета по уплаченным процентам по займам (кредитам), учтенная за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных деклараций, а также сумма вычета, полученного у налогового агента.

По строке 120 указывается сумма имущественного вычета по расходам на приобретение (строительство) объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом.

По строке 121 отражается сумма имущественного налогового вычета по расходам на приобретение (строительство) объекта, предоставленного в упрощенном порядке.

По строке 130 указывается сумма имущественного вычета по уплаченным процентам, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом.

По строке 131 отражается сумма имущественного вычета по уплаченным процентам, предоставленного в упрощенном порядке.

По строке 140 рассчитывается величина налоговой базы для целей применения имущественных налоговых вычетов:

стр. 140 = стр. 010 раздела 2 (по кодам видов доходов «07» — «14», «17», «18») – ((стр. 060 + стр. 150) Прил. 3 + (стр. 130 — стр. 060) Прил. 4 + (стр. 070 + стр. 181 + стр. 200 + стр. 210 + стр. 230) Прил. 5 + стр. 160 Прил. 6 + (стр. 120 + стр. 121 + стр. 130 + стр. 131) Прил. 7 + (стр. 040 + стр. 052 + стр. 060 + стр. 070) Прил. 8)

По строке 150 указывается общая сумма расходов на приобретение (строительство) объекта, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании декларации.

стр. 150 ≤ стр. 140

По строке 160 указывается общая сумма расходов на уплату процентов, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании декларации.

Налог на доходы физических лиц обязаны платить государству все граждане, получающие прибыль в России. Обычно удержанием налога и перечислением его в бюджет занимаются организации — налоговые агенты. Это работодатели налогоплательщиков или те организации, которые выплатили им доход. Эти же налоговые агенты отчитываются перед органами ФНС о выплаченных суммах и удержанном с них налоге.

Но есть граждане, которые самостоятельно исчисляют налог и перечисляют его в бюджет. У них возникает обязанность отчитываться перед ИФНС:

если налогоплательщик имеет статус ИП и применяет общую систему налогообложения;
если человек в течение года получил доход самостоятельно и у него нет налогового агента по какой-либо операции.

Рассказываем, как заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно и в какой срок ее подать, чтобы избежать штрафа. Сделать это разрешается как на бумаге, так и в электронной форме.

Подробнее: на сколько оштрафуют, если не сдать 3-НДФЛ в 2021 году

Работникам налоговой запретили исправлять ошибки в отчетных формах. Теперь весь пакет документов возвращают без объяснения причин. А за просрочку накажут штрафом. Мы собрали инструкции, которые помогут правильно заполнить 3-НДФЛ и сдать с первого раза:

новая форма 3-НДФЛ;
инструкция по заполнению отчета для ИП;
как заполнить и сдать в электронном виде через сайт налоговой;
правила и сроки сдачи.

3-НДФЛ НД по налогу на доходы физических лиц

Общий срок, когда сдается декларация о доходах физического лица, — 30 апреля года, следующего за отчетным.

ВАЖНО! За 2020 год необходимо отчитаться до 30.04.2021. Это касается ИП и обычных граждан, у которых возникла такая обязанность.

Направляют отчет в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика тремя способами:

непосредственно в инспекцию ФНС лично или через представителя;
по почте;
в режиме онлайн на сайте налоговой службы или с помощью специальных сервисов.

Предельный срок касается только ИП, адвокатов, глав КФХ, нотариусов и граждан, декларирующих доходы.

ВАЖНО! С целью получения налогового вычета декларацию сдают в любое удобное время.

В пункте «ИНН» на титульном и всех остальных листах указывают корректный идентификационный номер налогоплательщика-респондента. Если отчет сдается впервые, то в графе «Номер корректировки» следует указать 000, а если сдается повторно исправленный документ, то в этой графе ставится порядковый номер исправления. В графе «Налоговый период (код)» ставится код отчетного периода, для годовой отчетности это код 34. Если декларация сдается не за год, то указывают такие значения:

первый квартал — 21;
полугодие — 31;
девять месяцев — 33.

Поле «Отчетный налоговый период» предназначено для указания года, доход за который декларируется. Кроме того, следует правильно заполнить графу «Предоставляется в налоговый орган (код)». В нее вписывается четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете. В этом коде первые две цифры — это номер региона, а последние — код инспекции ФНС.

Рассмотрим, как заполнить форму 3-НДФЛ для налогового вычета в 2021 году физическому лицу, не зарегистрированному в качестве ИП. Независимо от того, какие доходы декларирует гражданин и собирается ли он просить о налоговом вычете, ему придется заполнить титульный лист, разделы 1 и 2 бланка. В приложения декларации сведения записываются при необходимости.

ВАЖНО! Обратите внимание, что используется тот бланк, который действовал в периоде, за который заявляется вычет! По нормам НК РФ, разрешается заявлять вычет за три прошедших года.

Заполняют приложения:

1 и 7 — при оформлении налогового вычета при покупке недвижимости или вычета в связи с оплатой ипотеки;
1 и 6 и расчет к приложению 1 — при декларировании доходов от продажи недвижимости и иного имущества;
1 — при сдаче недвижимости в аренду;
1 и 5 — при оформлении налогового вычета на лечение, образование;
1 и 5 и расчет к приложению 5 — для получения вычета при затратах по договорам страхования (жизни, пенсионного обеспечения).

В качестве примера разберем ситуацию, когда гражданин Волков Виталий Андреевич продал дом за 2,4 млн рублей, которым владел менее 5 лет (куплен после 01.01.2016). Он обязан уплатить налог по ставке 13%, но, чтобы снизить налогооблагаемую базу, сразу оформляет налоговый вычет в размере 1 млн рублей. Гражданин вписывает данные в титульный лист, разделы 1 и 2, приложения 1 и 6 и в расчет к приложению 1.

Рекомендуется начинать заполнять декларацию с расчета и приложений 1 и 6, а затем уже оформлять титульный лист и разделы, указывать номера страниц. Особенно это важно, если все данные записываются вручную, потому что ничего исправлять в готовой декларации нельзя.

Заполняем расчет к приложению 1 (построчно):

вписываем ИНН, фамилию и инициалы;
номер страницы пока оставляем незаполненным;
010 — графа для указания кадастрового номера объекта недвижимости, он содержится в документах на имущество, узнается бесплатно в базе Росреестра;
020 — вписать кадастровую стоимость объекта на 1 января года, в котором недвижимость была приобретена: если на указанную дату имущество не оценено, ставится прочерк;
030 — доход, полученный от продажи, на основании договора;
040 — при наличии данных о кадастровой стоимости ее умножают на коэффициент 0,7; если поле 020 пустое, то и 040 оставляют пустым;
050 — строка для указания налогооблагаемой суммы; выбирают из полей 030 и 040 ту величину, которая больше.

За неуплату НДФЛ предусмотрен штраф, который составит 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня просрочки, в том числе неполный. За отсутствие отчета, если в нем нет суммы НДФЛ к уплате, штраф минимален — 1000 рублей. Если налог к уплате есть, то придется заплатить штраф в размере до 30% от суммы начисленного налога за все время просрочки.

Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры

Декларация 3-НДФЛ подается по месту жительства. Можно обратиться в налоговую лично, передать документы через МФЦ, отправить почтой или сформировать отчет онлайн в «Личном кабинете».

Срок подачи – не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи. В 2022 году 30 апреля выпадает на субботу. Это значит, что срок переносится на следующий рабочий день и отчитаться можно вплоть до 4 мая (с учетом праздников). Срок для уплаты налога, заявленного в декларации, – не позднее 15 июля.

По общему правилу налоговая декларация при продаже квартиры подается, если срок владения недвижимостью составил менее 5 лет.
В отдельных случаях минимальный срок сокращается до 3 лет.
При заполнении отчета можно заявить имущественные вычеты в размере 1 млн руб. или в сумме подтвержденных расходов на приобретение проданной недвижимости.
Срок подачи 3-НДФЛ в 2022 году – не позднее 04 мая.

Правила уплаты налога с продажи квартиры в 2022 году
Как рассчитать сумму налога
Когда доход с продажи квартиры не облагается налогом
Как уменьшить налог с продажи квартиры
Различные нюансы применения и расчета налога с продажи квартиры
Налог с продажи квартиры, полученной по наследству
Налог с продажи ипотечной квартиры
Налог с продажи подаренной квартиры
Как получить налоговый вычет с продажи квартиры

Если говорить о налоге по продаже квартиры, то он рассчитывается по простой формуле: (ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ — 1 млн руб.) *13% = НДФЛ. 1 млн руб. — максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе.

Налогооблагаемая база — это максимальное из двух значений:

цена продажи квартиры или
70% кадастровой стоимости квартиры.

При этом кадастровая стоимость определяется на 1 января года, в котором продается квартира.

Например, гражданин Петров купил квартиру за 5 млн руб., а продана за 5,5 млн руб. Таким образом:

5 500 000 — 1 000 000 = 4 500 000.

НДФЛ: 4 500 000*13% = 585 000 руб.

Налог с продажи квартиры — 2022: инструкция по НДФЛ

В качестве дополнительного варианта минимизации налогового бремени можем рассмотреть третий вариант. Наиболее частый вопрос, возникающий у налогоплательщиков: когда можно не платить налог при продаже квартиры? Ответ: НДФЛ не возникает при продаже квартиры, которая находилась в вашей собственности более минимального срока владения, установленного Налоговым кодексом. По общему правилу, минимальный срок владения составляет пять лет. Но стоит иметь в виду, что для отдельных ситуаций предусмотрены исключения. Например, если право собственности получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника налогоплательщика, применяется трехлетний срок владения.

После того, как продадите недвижимость или ее доли, заполните в декларации 3-НДФЛ следующие страницы:

титульный лист;
раздел 1 и 2;
приложение 1 и 6.

В первом разделе заполните четыре поля:

010 — поставьте 1, если с продажи заплатите платить налог или 3, если ничего не будете платить.
020 — КБК, укажите 182 102030 01 1000 110
030 — данные ОКТМО, узнайте на сайте ФНС.
040 — укажите, какой налог заплатите с продажи недвижимости.

Во втором разделе укажите процентную ставку, по которой рассчитывается налог с продажи. В приложениях заполняются соответствующие поля. Указывается Ф. И. О. гражданина, которому продали квартиру. В заключительном разделе впишите затраты, которые вы понесли на приобретение имущества и поставьте, что будете пользоваться налоговым вычетом.

Из документов потребуется следующее.

Выписка из ЕГРН. Срок действия один месяц.
Договор купли-продажи (копия).
Платежные реквизиты, по которым получили деньги с продажи имущества.
Акт приема-передачи собственности.

Часто всего для уплаты налога с продажи пользуются налоговым вычетом, который составляет 1 млн руб.

Второй способ — уменьшить сумму за счет расходов на квартиру. Приложите документы, подтверждающие расходы на квартиру. Например, делали ремонт и потратили 1,5 млн руб.

Читайте подробнее о том, как платить налог с продажи недвижимости — здесь.

Приобрели недвижимость в 2019 году за 2 млн руб. и через 12 месяцев решили ее продать за 2,8 млн руб. Покупателя нашли быстро и заключили сделку купли-продажи. Для оплаты налогов воспользовались правом имущественного вычета. В этом случае для расчета от 2,8 млн руб. отнимаем 1 млн руб. В итоге придется уплатить 13% от 1,8 млн руб., или 234 тыс. руб.

Подавайте декларацию на сайте ФНС, если продали недвижимость, которой владели менее трех лет.
Заполните необходимые разделы и приложения.
Выберите способ оплаты налога: имущественный вычет или уменьшение суммы налога за счет расходов.
Из документов приложите копию договора купли-продажи, выписку из ЕГРН, акт приема-передачи собственности и платежные реквизиты.
Если владеете несколькими квартирами и одну из них продаете менее чем через пять лет после покупки, тоже придется подавать декларацию.

Подписывайтесь на наш блог, чтобы получать полезные статьи на почту или в мессенджер.

Чтобы сэкономить время и не посещать лишний раз отделение ФНС, удобно подготовить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика.

Пошаговая инструкция для подачи документов на возврат налога:

Сбор документов.
Авторизация в личном кабинете налогоплательщика.
Заполнение необходимых полей в личном кабинете.
Прикрепление документов к заполненной 3-НДФЛ.
Отправка документов в ФНС через личный кабинет.
Ожидание результатов проверки — до 3 месяцев.
Внесение исправлений — если найдены ошибки в ходе проверки.
Получение денежных средств на указанные платежные реквизиты — в течение месяца после одобрения права на вычет.

Унифицированная форма налоговой декларации 3-НДФЛ может быть подана двумя способами:

На интернет-сайте налогового органа по месту регистрации налогоплательщика.
В филиале налоговой инспекции по месту регистрации – подается либо заранее заполненный бланк, либо декларация заполняется прямо в отделении налоговой.

Налоговая декларация состоит из 32 страниц, чтобы правильно ее заполнить, можно посмотреть образцы заполнения в интернете, чтобы не допустить опечаток в чистовом варианте.

При ручном заполнении бланка стоит выбрать ручку с синими или черными чернилами, не гелевую, не пачкающуюся и не растекающуюся.
При внесении сведений в форму 3-НДФЛ категорически запрещаются исправления и зачеркивания сведений, применение штрих-корректоров.
В каждой клеточке бланка должна быть вписана только одна буква или один символ, посередине пустых клеток проставляются прочерки.
Декларация должна быть заполнена слева направо, без ориентации по центру или правому краю.
Стоимость реализованной квартиры указывается в рублях и копейках.

Важный момент – оформление отчета при продаже квартиры, находящейся в долевой собственности, например, мужа и жены. Отчитаться в налоговую инспекцию о полученной прибыли должны оба супруга. Если имеющиеся их доли недвижимости были неравными, имущественный вычет при исчислении налога будет применен пропорционально проданным долям.

При оформлении формы 3-НДФЛ в налоговой инспекции гражданину следует учесть три важных фактора.

Обращаться в налоговый орган стоит, только если декларация подается на продажу квартиры, которая была менее 3 лет в собственности. Если же срок владения имуществом превышает 3 года (для недвижимости, приобретенной после 2016 года, – 5 лет) налог не только не будет уплачиваться, но гражданин может не заполнять и не подавать декларацию вовсе.

Один раз в налоговый период любой налогоплательщик может снизить налогооблагаемую сумму на один миллион рублей.

Например, налогоплательщик продает квартиру за 2,5 миллиона, налог, который он заплатил бы без применения вычета:

С применением вычета налог уже будет другим:

(2500000-1000000)*0,13=195000 рублей.

Имущественный вычет предоставляется один раз в год и не может быть применен на два объекта сразу, поэтому если гражданин решил продать две квартиры в один год и хочет снизить стоимость налога, то ему следует продавать обе квартиры в разные годы.

Получение дохода от реализации недвижимого имущества подлежит налогообложению, согласно требованиям законодательства. Для отчета о проведенной сделке в Федеральную налоговую службу (ФНС) предоставляется декларация на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ. Данный документ имеет строго установленную форму и служит для расчета суммы подоходного налога.

Подача декларации является обязательным условием при приобретении имущества, так как за ее непредоставление грозит штраф. Исключением являются случаи, когда гражданин освобождается от уплаты налогов по законным основаниям, — предоставлять декларацию тогда нет необходимости.

3-НДФЛ подается не только для отчетности, но и уменьшения налогообложения с помощью применения имущественных вычетов. При покупке и продаже недвижимости в одном налоговом периоде данные о доходах и имущественных вычетах по всем сделкам можно указать в одной декларации.

Согласно п. 4 ст. 228 НК РФ, физические лица при реализации имущества и получения денежной прибыли обязаны отчитываться в ФНС о размере полученного дохода и оплатить соответствующий налог. Для граждан и резидентов, проживающих на территории России, не менее 183 дней подряд в течение одного года, размер налоговой ставки равен 13%, для нерезидентов 30%.

Для предоставления отчетности о проведенной сделке и полученном доходе налоговое законодательство, в частности ст. 229 НК РФ, устанавливает обязанность оформлять декларацию о доходах 3-НДФЛ. Подается документ в налоговый орган по месту регистрации, сделать это необходимо не позднее 30 апреля, следующего года после продажи недвижимости.

Т.е., если налогоплательщик продал квартиру в 2019 г. и получил соответствующий доход, то декларация должна быть подана не позднее 30 апреля 2020 года.