Отчетность по иностранным гражданам в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность по иностранным гражданам в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Принимать на работу иностранных сотрудников могут все работодатели — ИП, физлица, юрлица. Правила по работе с иностранцами в 2022 году зависят от того, какой правовой статус имеет наемный работник:

• временно проживающий — лицо, получившее разрешение на временное проживание в России (срок действия — 3 года);
• постоянно проживающий — лицо, получившее вид на жительство;
• временно пребывающий — лицо, не имеющее разрешения на временное проживание или вида на жительство. Иностранец в данном случае находится в РФ на основании визы или является лицом без гражданства.

Отдельная категория иностранных сотрудников — это высококвалифицированные специалисты. При их найме на работу нужно соблюдать следующие правила:

• в медицине, туризме, научно-исследовательской деятельности оклад должен быть не меньше 83,5 тыс. руб.;
• в других отраслях оклад должен быть не меньше 167 тыс. руб.

Если физлицо получило временное убежище, то оно не относится к категории временно или постоянно проживающих. Трудоустройство таких сотрудников производится по упрощенной схеме.

При трудоустройстве иностранца на работу в 2022 году требуется соблюдать особые правила. В частности, нужно проверить, должен ли иностранный работник подтверждать, что знает русский язык. Кроме того, требуется определиться с тем, нужно ли получать разрешение на наем иностранца.

Документы иностранного сотрудника

Иностранные сотрудники должны подтвердить свой статус через соответствующие документы:

• миграционная карта — предусмотрена для временно пребывающего в РФ (если другие правила не предусмотрены международным договором). В документе указывается дата его выдачи и срок пребывания мигранта в РФ. Когда указанный срок документа закончится, иностранный гражданин может его продлить. Также он имеет возможность оформить разрешение на временное проживание или вид на жительство;
• разрешение на работу или патент — они нужны иностранным гражданам для того, чтобы устраиваться на работу и платить авансы по НДФЛ. Если иностранец является временно пребывающим в безвизовом порядке, то он оформляет патент вместо разрешения на работу. Гражданам из ЕАЭС патенты оформлять не нужно. Кроме того, разрешение на работу не требуется оформлять временно или постоянно проживающим в РФ иностранцам;
• разрешение на временное проживание — при получении такого документа иностранец может жить и работать в РФ в течение 3-х лет. Такое разрешение представляет собой — штамп в документе, удостоверяющем личность. Если его нет — в виде отдельного документа;
• вид на жительство — при проживании в РФ в течение одного года иностранец вправе подать заявление на выдачу вида на жительство. Этот документ для лица без гражданства является для него одновременно и документом, на основании которого удостоверяется личность. По виду на жительство иностранный гражданин может въезжать в РФ и выезжать за ее пределы.

Иностранный гражданин подтверждает свою личность паспортом или иным документом на основании законодательства или подписанного международного соглашения. Физлицо без гражданства подтверждает свою личность через разрешение на временное пребывание, которое оформлено как отдельный документ или как вид на жительство.

Иностранцы обязаны документально подтверждать знание русского языка, а также истории и основ законодательства РФ. Это нужно при оформлении вида на жительство, разрешения на работу, патента, разрешения на временное проживание.

При трудоустройстве иностранного гражданина у работодателя должен быть комплект документов, список которых зависит от статуса физлица.

Если иностранец временно пребывающий, работодателю нужно сделать следующее:

• обратиться в центр занятости населения для поиска работников. Так нужно сделать, чтобы потом инспекторы подтвердили целесообразность найма иностранцев вместо россиян;
• получить разрешение от территориального отдела ГУ МВД по вопросам миграции. Для этого подается заявление из Приложения № 1 к Приказу МВД от 19.06.2017 г. № 392. Решение о выдаче разрешения или отказа в нем принимается госорганами не позже 30 календарных дней с момента поступления заявления. Компания получает уведомление в течение 3-х дней с даты принятия соответствующего решения.

Работодатель может трудоустроить временно пребывающего в визовом порядке иностранца, если у физлица оформлено разрешение на работу. Документ по умолчанию получает работодатель, когда обращается в ГУ МВД по вопросам миграции.

Если иностранец постоянно проживающий, то он трудоустраивается без специального разрешения. Иными словами принимается на работу также, как и российские граждане.

База для исчисления страховых взносов на 2022 год установлена Постановлением Правительства РФ от 16.11.2021 N 1951.

Новые предельные суммы:

• для ОПС — 1 565 000 руб.
• для ОСС — 1 032 000 руб.

Если выплаты в пользу сотрудника с начала года превысили пороговое значение базы, то работодатель платит ОПС по тарифу 10%, а в ОСС — не платит ничего.

Страховые взносы за иностранцев в 2022 году

Основой для установления допустимой доли иностранцев являются коды ОКВЭД, а также территория, на которой осуществляет деятельность компания. Коды ОКВЭД заявляются при регистрации компании, впоследствии их можно дополнить либо изменить на основании ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2).

Поэтому, если компания заявила определенный код по своей деятельности, то она обязана соблюдать ограничения, установленные для этого кода ОКВЭД.

На 2022 году доля иностранной рабочей силы в российской компании не претерпела существенных изменений, за исключением ряда отраслей и территорий.

Например, для компаний, работающих в Краснодарском крае в строительной области, допустимая доля иностранцев сократилась на 20% и составила 60% (п. 5 Постановления № 1706).

Данная отрасль относится к разделу F справочника ОКВЭД. А в прошлом году доля иностранцев в строительной сфере для всех компаний составляла 80%. Причина такого сокращения вполне ожидаема. Краснодарский край входит в тройку лидеров по объемам вводимого жилья. А в рамках развития дорожной инфраструктуры запланировано осуществление крупных инвестиционных проектов. Поэтому немало российских граждан приезжают на Кубань в поисках работы.

Такая же ситуация, только в сфере овощеводства, складывается и в Астраханской области (п. 2 Постановления № 1706). На 2022 год предусмотрено ограничение на привлечение иностранцев в размере 50% по отрасли «выращивание овощей» — код 01.13.1 справочника ОКВЭД.

В остальных отраслях экономики остались 50% ограничения на привлечение иностранной рабочей силы в 2022 году. Например, для деятельности, связанной с лесоводством и лесозаготовками, обработкой древесины и производством изделий из дерева и пробки, оптовой торговлей древесным сырьем, необработанными лесоматериалами и пиломатериалами.

По-прежнему самой высокой допустимой долей является строительство, за исключением компаний, работающих в Краснодарском крае — 80% иностранцев, а также деятельность, связанная с управлением недвижимостью, обслуживанием зданий и сооружений — 70% иностранцев.

При расчете допустимой доли иностранцев компания должна исключать некоторые категории. Под ограничения на работу не попадают иностранцы, которые:

• являются ВКС и члены их семей (п. 2 ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ);

Ведь такой иностранец обладает высоким уровнем знаний в соответствующей отрасли и поэтому работодатель, в первую очередь, заинтересован в его трудоустройстве. И было бы нелогичным, если на него распространялись бы ограничения в привлечении к работе.

• являются гражданами государств-членов ЕАЭС (п. 2 ст. 97 Договора о ЕАЭС).

К ним относятся иностранцы, имеющие РВП или ВНЖ из Республики Беларусь, Армении, Казахстана, Киргизии.

Об этом напомнили специалисты в письме Минтруда от 19.10.2021 № 16-4/10/В-13774.

Компании-работодателю следует заранее подготовиться к соблюдению допустимой доли иностранцев. Так, до 1 января 2022 года работодатель должен был привести численность иностранных работников в соответствии с требованиями Постановления № 1706.

Если у работодателя доля иностранцев превышает допустимый предел, то они подлежат увольнению по п. 9 ст. 327.6 ТК. В этом случае работодатель в «бумажной» или электронной трудовой книжке должен сделать запись с указанием на специальную статью. По данному основанию с иностранцем можно расторгнуть трудовой договор досрочно.

Как мы уже говорили, иммунитетом от увольнения обладают две категории иностранцев — ВКС и граждане из стран ЕАЭС. Их нельзя увольнять по данной статье, устанавливающей специальные основания для увольнения.

• Недвижимость за рубежом: отчитываемся в налоговую РФ

  68 0

  Прием на работу иностранных граждан в 2021 — 2022 годах (нюансы)

  Вторая обязанность физических лиц — резидентов предусмотрена частью 7 статьи 12 ФЗ о валютном контроле и состоит в представлении в налоговые органы отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам/вкладам в банках и иных ОФР, расположенных за пределами территории РФ, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.

  Такие отчеты подаются до 1 июня года, следующего за отчетным, в частности, отчет за 2021 год следует направить не позднее 1 июня 2022 года.

  Форма отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам/вкладам в банках и иных ОФР, расположенных за пределами территории РФ, утверждена Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365.

  Все декларируемые счета отражаются в рамках одного отчета.

  Отчет может представляться в налоговый орган:

  • в электронной форме через оператора электронного документооборота, соответствующего требованиям, утвержденным ФНС России; или
  • в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России; или
  • на бумажном носителе непосредственно физическим лицом — резидентом либо его представителем; или
  • заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

  Обращаем внимание, что объем информации, раскрываемой в отчетах о движении средств за 2021, 2020 и предыдущие годы, – различный. О том, чем отличаются отчеты, подаваемые за 2020 и 2021 годы, будет сказано ниже.

  Форма, которая предусмотрена для сдачи отчета за 2021 год, содержит сведения как о банках, так и об иных ОФР, о счетах в которых должен сообщать резидент. Они включают наименование, полный адрес, SWIFT код, налоговый номер банка или иной ОФР, номер счета, даты открытия/закрытия счета.

  Помимо данных о банке или иной ОФР, отчет включает:

  • сведения о движении денежных средств по счету (остаток на счете на начало и на конец периода, общие суммы зачислений на счет и списаний со счета за период);
  • сведения о стоимости иных финансовых активов на счетах (стоимость иных финансовых активов на начало и на конец периода, а также стоимость таких активов, зачисленных на счет и списанных со счета в отчетном периоде);
  • сведения о видах иных финансовых активов на счетах.

  Среди возможных видов «иных финансовых активов» названы:

  • ценные бумаги;
  • производные финансовые инструменты;
  • доли участия в капитале юридического лица или в иностранной структуре без образования юридического лица;
  • права требования из договора страхования;
  • иные финансовые активы, не включенные в вышеуказанный перечень.

  «Доли участия» в данном перечне обозначены как актив, отличный от ценных бумаг. Это может привести к выводу о введении еще одной обязанности резидентов РФ, связанной с участием в иностранных организациях или структурах (в дополнение к уже существующим обязанностям, предусмотренным пунктом 3.1 статьи 23 НК РФ). Здесь нужно исходить из того, учитываются ли соответствующие инструменты на счете, открытом резиденту в организации финансового рынка. Если речь идет просто о долях в уставном капитале компании, то такие инструменты, очевидно, не должны отражаться в отчете о движении средств. Если же учет прав лица на данный финансовый актив осуществляется именно посредством открытия и ведения соответствующего счета в ОФР, то обязанность отчитываться по нему существует.

  Иные ОФР – это организации, которые в соответствии со своим личным законом (то есть законодательством страны регистрации) имеют право оказывать услуги по привлечению от резидентов и размещению денежных средств или иных финансовых активов для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах резидента либо прямо или косвенно за счет резидента (часть 1 статьи 12 ФЗ о валютном контроле).

  Среди возможных (помимо банков) иных ОФР в форме отчета названы:

  • небанковские кредитные организации;
  • страховщики (осуществляющие добровольное страхование жизни);
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • управляющие по договору доверительного управления имуществом;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • акционерные инвестиционные фонды;
  • управляющие компании инвестиционных, паевых инвестиционных или негосударственных пенсионных фондов;
  • центральный контрагент;
  • управляющий товарищ инвестиционного товарищества;
  • иная организация или структура без образования юридического лица, которая в рамках своей деятельности принимает от клиентов денежные средства или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента.

  Приведенный перечень составлен в терминах, используемых российским законодательством. Он сформулирован достаточно широко, чтобы максимально учесть существующие в мировой практике виды организаций, предлагающих размещение средств клиентов. Вместе с тем, каждая из таких организаций действует на основе специального законодательства страны своей регистрации и правил национальных регуляторов и может иметь иное название или правовую форму. Некоторые ОФР могут совмещать разные статусы и функции, в зависимости от объема правоспособности и набора лицензий, которыми они обладают. Часто многие указанные услуги предоставляются непосредственно банком либо компанией, входящей в группу данного банка.

  Таким образом, по смыслу закона и учитывая утвержденную Правительством РФ форму отчета, отчитываться необходимо не только об иностранных банковских счетах, но и о брокерских счетах, счетах, открытых в рамках различных механизмов коллективного инвестирования, счетах в рамках программ страхования жизни, негосударственного пенсионного страхования, счетах у форекс-дилеров и др.

  Отчет о движении средств за 2020 отчетный год должен был быть сдан не позднее 1 июня 2021 года. В случае сдачи отчета после указанного срока можно ожидать назначения административного штрафа (см. ниже).

  Форма отчета за 2020 год содержит сведения только о движении денежных средств в банках или иных ОФР, расположенных за пределами РФ.

  О движении «иных финансовых активов» и о переводах через иностранные электронные кошельки за 2020 год отчитываться еще не требовалось.

  Отчет о движении средств за 2021 отчетный год должен быть сдан не позднее 1 июня 2022 года.

  Форма отчета за 2021 год содержит сведения о движении не только денежных средств, но и иных финансовых активов в банках или иных ОФР, расположенных за пределами РФ.

  Однако, в связи с введением с 1 июля 2021 года обязанности отчитываться также о переводах денежных средств без открытия банковского счета через иностранные платежные сервисы («электронные кошельки»), форма отчета была вновь изменена Постановлением Правительства РФ от 27.09.2021 № 1618.

  Таким образом, в 2022 году (до 1 июня) физические лица – резиденты должны будут отчитаться:

  • о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам/вкладам в банках и иных ОФР, расположенных за пределами территории РФ, – за 2021 год; и
  • о денежных переводах с использованием электронных средств платежа (кошельков), предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, – за второе полугодие (июль-декабрь) 2021 года.

  Применяются следующие ставки:

  • 13 % НДФЛ начисляется резиденту.
  • 30 % взимается с нерезидентов, если нет исключений (п. 3 ст. 224 НК РФ).

  В качестве исключения по ставке 13% облагаются доходы (ст. 73 Договора о ЕАЭС, п. 3 ст. 224 НК РФ):

  • граждан государств-членов ЕАЭС;
  • высококвалифицированных специалистов (только доходы от трудовой деятельности);
  • беженцев и лиц, получивших временное убежище;
  • временно пребывающих в РФ иностранцев, работающих на основании патента;
  • участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, и членов их семей;
  • членов экипажей судов, плавающих под государственным флагом Российской Федерации.

  Если статус сотрудника-иностранца в течение года изменится, НДФЛ нужно пересчитать исходя из нового статуса работника (п. 3 ст. 226 НК РФ).

  Важно!

  Свои тонкости есть при расчете НДФЛ иностранцев на патенте. На период его действия применяется ставка 13%. Если срок действия патента истек, налог на доходы будет исчисляться исходя из статуса иностранного работника. Резидент продолжит уплачивать 13%, нерезидент — 30%.

  Законы 125-ФЗ от 24.07.1998 г. и 255-ФЗ от 27.07.2010 г. предусматривают страхование каждого гражданина с первого дня его пребывания в России путем добровольного медицинского страхования. При устройстве иностранца на работу вступает в силу ТК РФ, который запрещает найм без оформления договора о ДМС.

  Отчисления в Пенсионный фонд также обязательны почти для всех иностранцев. Исключением являются временно работающие на территории РФ высококвалифицированные эксперты.

  Удержания в ФСС от несчастных случаев также являются обязательными.

  Отличия взимания НДФЛ и страховых взносов представлены в таблице:

  Есть ряд категорий иностранных граждан, которые могут длительное время пребывать на территории Российской Федерации без прохождения дактилоскопической регистрации и медицинского освидетельствования. Наиболее многочисленная из них – граждане государств-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Известно, что по состоянию на 1 марта 2020 года на территории РФ их находилось около 2,5 млн человек.

  Фрагментарность контроля за состоянием здоровья мигрантов и отсутствие эффективных алгоритмов действий в отношении лиц, у которых выявлены опасные заболевания, существенно увеличивают риск проникновения и распространения на территории России опасных инфекционных заболеваний. В том числе коронавируса.

  Отсутствие возможности идентифицировать приезжающих по биометрическим персональным данным значительно затрудняет:

  • исполнение решений о нежелательности пребывания (проживания) в Российской Федерации;
  • о запрете въезда в РФ;
  • обнаружение лиц, находящихся в розыске, причастных к терроризму.

  По факту многие мигранты изменяют своих установочные данные для повторного въезда в РФ с новыми персональными данными.

  Допустимая доля иностранных работников в 2022 году

  Все материалы сайта Министерства внутренних дел Российской Федерации могут быть воспроизведены в любых средствах массовой информации, на серверах сети Интернет или на любых иных носителях без каких-либо ограничений по объему и срокам публикации.

  Это разрешение в равной степени распространяется на газеты, журналы, радиостанции, телеканалы, сайты и страницы сети Интернет. Единственным условием перепечатки и ретрансляции является ссылка на первоисточник.

  Никакого предварительного согласия на перепечатку со стороны Министерства внутренних дел Российской Федерации не требуется.

  Страховые взносы за работников-иностранцев по ставкам, действующим для граждан РФ, которые относятся к категории постоянно или временно проживающих в РФ.

  Для временно пребывающих – работодатель начисляет только пенсионные и социальные взносы, потому что они имеют право на пособие по нетрудоспособности.

  Выплаты за высококвалифицированных специалистов различаются от их категории:

  • временно проживающие – пенсионные и социальные взносы
  • временно пребывающие – взносами не облагаются

  Страховые взносы за работников из стран ЕАЭС, в том числе и высококвалифицированным специалистам из стран ЕАЭС, начисляются по тарифам, действующим в порядке расчетов по выплатам россиянам (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014, письмо Минтруда от 13.03.2016 № 17-3/ООГ-268).

  Все страховые взносы за иностранцев на патенте работодатель выплачивает за исключением ОМС

  Важно! Работодатель не выплачивает страховые взносы за работников-иностранцев, работающим дистанционно.

  Категория иностранных работников	ОПС в пределах 1021000 руб., %	ОПС с выплат свыше 1021000 руб., %	ОСС в пределах 815000 руб., %	ОСС с выплат свыше 815000 руб., %	ОМС	Взносы на травматизм
  Постоянно и временно проживающие	22	10	2,9	0	5,1	0,2 – 8,5
  Граждане стран ЕАЭС	22	10	2,9	0	5,1	0,2 – 8,5
  Временно пребывающие	22	10	1,8	0	–	0,2 – 8,5
  Постоянно и временно проживающие высококвалифицированные специалисты	22	10	2,9	0	–	0,2 – 8,5
  Временно пребывающие высококвалифицированные специалисты	–	–	–	0	–	0,2 – 8,5
  Иностранные работники на патенте	22	–	1,8	0	–	0,2 – 8,5

  Взносы на травматизм зависят от специфики деятельности, от класса профессионального риска и устанавливается индивидуально по результатам спецоценки.

  Если организация применяет пониженные тарифы для упрощенки, то начислять взносы с выплат иностранным работникам необходимо только в ПФР по ставке 20% до достижения предельной базы по взносам в ПФР (подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ). Если начисления превысили лимит, то взносы начислять не нужно.

  С выплат в пользу временно проживающих и работающих на территории РФ иностранных граждан, признанных высококвалифицированными специалистами, уплачиваются страховые взносы на ОПС в размере 22% в пределах установленного лимита и 10% свыше данного лимита и на ОСС в размере 2,9% в пределах установленного лимита. Страховые взносы на ОМС не уплачиваются.

  Заместитель директора Департамента Минфина РФ Р.А.Саакян

  Расчет взносов, как и для граждан РФ, производится нарастающим итогом в рублях и копейках (без округления).

  Перечисление взносов производится платежным поручением, где необходимо обязательно указать код бюджетной классификации (КБК) в поле 104. Взносы в 2022 году рассчитываются и уплачиваются по каждому виду страхования отдельно. Для каждого вида страховых взносов определен отдельный КБК, который одинаков и для взносов, и для пеней, и для штрафов. Взносы перечисляются отдельными платежными поручениями.

  Взнос	КБК
  ОПС	1821020221061010160
  ОСС	18210202290071010160
  ОМС	18210202201081013160

  Перечисление взносов производится ежемесячно одним платежным поручением за всех работников не позднее 15 числа следующего месяца (если 15 число – выходной день, то срок уплаты переносится на ближайший рабочий день), а отчетность по расчетам страховых взносов предоставляется ежеквартально.

  Расчет по страховым взносам (РСВ) в 2022 году оформляется по форме, которая разработана ФНС РФ от 10.10.2016 года № ММВ-7-11/551@, и в соответствии со ст.431 НК РФ срок сдачи РСВ – 30 число следующего за отчетным периодом месяца (например за 9 месяцев 2022 г. – 30.10.2022, за год – 30.01.2022 г.).

  РСВ представляется в виде:

  • электронном – если в организации более 25 сотрудников
  • электронном или бумажном – если 25 и менее

  Важно! Плательщики, не выплачивающие суммы физическим лицам (кроме глав КВХ) не обязаны заполнять и представлять РСВ.

  С 2022 года изменены правила сдачи отчетности в ПФР и ФСС

  Если гражданин Республики Казахстан оформлен по гражданско-правовому договору, но работает удаленно на территории своей страны, то выплаты в его пользу не подлежат обложению страховыми взносами в соответствии с НК РФ, так как он не пребывает на территории РФ, хотя и является гражданином из стран ЕАЭС.

  Ошибка при перечислении штрафов за непредставление отчетности

  Если на организацию был наложен штраф в размере 1000 руб., то эту сумму перечисляют частями на каждый вид взноса пропорционально начислениям (ОПС, ОСС, ОМС). Так в расчете 3 вида взносов, общую сумму штрафа делят пропорционально доле каждого взноса и перечисляют по отдельным КБК.

  Вопрос №1: Нужно ли выплачивать страховые взносы иностранным работникам за выплаченные суточные сверх нормативов?

  Ответ: Часть суточных, выплаченных сверх законодательно установленных норм облагается страховыми взносами в размере, соответствующей категории иностранных работников. Например, если работник является гражданином из страны ЕАЭС, то страховые взносы рассчитываются аналогично работникам-гражданам РФ, если работник-иностранец – высококвалифицированный специалист, что начисляются взносы на ОПС и ОСС в общем порядке, ОМС не начисляется.

  Вопрос №2: Как производить отчисления на страховую и накопительную части пенсии?

  Ответ: На сегодняшний день действует мораторий на накопительную часть, то есть все отчисления полностью перечисляются на страховую часть и 22% на ОПС производится одним платежным поручением и общей суммой.

  Категория граждан: временно пребывающие иностранные граждане из стран с безвизовым режимом (кроме ЕАЭС).

  Патент: обязаны получить.

  По каким ставкам рассчитывать НДФЛ:

  • по ставке 13% с доходов до 5 млн.руб. за налоговый период, независимо от того, являются ли граждане налоговыми резидентами РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 13.06.2017 № 03-04-05/36673)
  • 650 тыс.руб. плюс по ставке 15% с суммы дохода, превышающего 5 млн.руб, если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет более 5 млн руб (п. 3.1 ст. 224 НК РФ).

  В компании работает временно пребывающий иностранный гражданин на ПСН. Работник внёс фиксированные авансовые платежи НДФЛ за 6 месяцев на период с 19.04.21 по 18.10.21.

  24.06.21 решено выдать работнику РВП – он приобрёл статус временно проживающего.

  До завершения срока действия патента (18.10.21) НДФЛ рассчитывается в порядке, действующем для иностранных граждан на ПСН по ставке 13% или 15% с зачётом уплаченных платежей.

  Если после 18.10.21 иностранный гражданин становится налоговым резидентом РФ (когда пребывал в России свыше 183 календарных дней в течение 12 месяцев), НДФЛ будет рассчитываться по налоговой ставке 13% или 15%, но зачёт ранее уплаченных авансовых платежей прекратится.

  \n\n

  При заключении трудового договора иностранные граждане должны представить пакет документов. Он несколько отличается от того, который кадровые работники привыкли требовать при трудоустройстве россиян.

  \n\n

  Так, иностранцы предъявляют паспорт и документы об образовании, если таковые требуются для соответствующей должности. При этом, если указанные документы составлены на иностранном языке, нужно попросить работника представить их официальный перевод.

  \n\n

  Документы воинского учета у мигрантов требовать не нужно. Зато им необходимы разрешительные документы. Их состав зависит от статуса иностранца.

  \n\n

  Иностранец, прибывший в Российскую Федерацию в безвизовом порядке, при устройстве на работу должен предъявить патент, выданный органами МВД России. Этот документ подтверждает, что кандидат выполнил все требования миграционного законодательства: у него в порядке миграционная карта, имеется справка о здоровье и документы о знании русского языка. Также потребуется полис ДМС (если работодатель не готов оплачивать медпомощь для такого работника).

  \n\n\n\n

  СПРАВКА

  \n\n\n

  Общий срок действия «трудового» патента с учетом продлений не может превышать 12 месяцев со дня его выдачи. За этот период необходимо ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Размер платежа ежегодно индексируется с учетом коэффициента-дефлятора и регионального коэффициента (п. 2 и 3 ст. 227.1 НК РФ). Сумму НДФЛ с доходов иностранца, работающего на основании патента, можно уменьшить на фиксированные «авансы», уплаченные за период его действия. Для этого налоговый агент должен получить в налоговой инспекции соответствующее уведомление (п. 5 и 6 ст. 227.1 НК РФ).

  \n\n\n\n\n

  Как уже упоминалось, исключение составляют работники из Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении. Эти страны вместе с Россией являются участниками Договора о Евразийском экономическом союзе. Данный международный документ позволяет гражданам стран — участниц ЕАЭС работать в России без получения разрешений и патентов (п. 1 ст. 97 Договора). Поэтому при заключении трудового договора кандидаты из этих стран, за исключением Белоруссии, дополнительно должны предъявить только миграционную карту и полис ДМС. Что касается граждан Белоруссии, то им для трудоустройства миграционная карта не нужна, а медпомощь гарантирована на межгосударственном уровне (ст. 8 Договора между Российской Федерацией и Республикой Беларусь от 25.12.98 «О равных правах граждан»).

  \n\n

  \n\n\n\n

  В большинстве случаев все документы, необходимые для трудоустройства, иностранный кандидат собирает самостоятельно. Как уже упоминалось, в этот пакет помимо паспорта (и его перевода) могут входить разрешение на работу или патент, документ об образовании, СНИЛС, трудовая книжка.

  \n\n

  В некоторых случаях (в частности, при приеме на работу высококвалифицированных специалистов) к оформлению разрешения на работу для кандидата должен подключиться работодатель. А при трудоустройстве иностранцев из «визовых» стран работодателю надо самому предварительно получить разрешение на привлечение и использование иностранных работников.

  \n\n

  \n\n

  Статус иностранного гражданина устанавливается на основании представленных им документов. Правила следующие.

  \n\n

  Если это вид на жительство в РФ, то статус иностранца — постоянно проживающий.

  \n\n

  Если представлен паспорт со штампом «Разрешено временное проживание» или отдельный документ «Разрешение на временное проживание», то статус — временно проживающий.

  \n\n

  Если в паспорте имеется открытая виза или предъявлена миграционная карта, то статус — временно пребывающий.

  \n\n

  Исключение составляют белорусы, которые могут находиться в РФ на основании общегражданского паспорта гражданина Республики Беларусь.

  \n\n

  \n\n

  Гражданство потенциального работника устанавливается на основании данных его паспорта. При этом нужно помнить, что особые правила трудоустройства действуют для граждан Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении. Им не нужно получать патент или разрешение на работу. А гражданам Белоруссии также не потребуется и полис ДМС.

  \n\n

  \n\n

  Начисление страховых взносов и НДФЛ с заработной платы иностранных работников зависит от множества факторов — гражданства, основания и срока нахождения на территории РФ, наличия статуса ВКС и т.д.

  \n\n

  Если обобщить положения законодательства, то ситуация получается следующей.

  \n\n

  С зарплаты иностранцев, которые при трудоустройстве предъявили вид на жительство в РФ, либо паспорт со штампом о разрешении временного проживания, страховые взносы начисляются в том же порядке и в тех же размерах, что и с зарплаты россиян. То же самое касается страховых взносов с заработной платы работников из Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении. Причем, вне зависимости от того, какой документ они предъявили при трудоустройстве.

  \n\n

  В отношении тех иностранцев, которые представили патент, миграционную карту или паспорт с открытой визой, страховые взносы начисляются в «усеченном» варианте. Так, с их зарплаты не нужно платить взносы на обязательное медицинское страхование. Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством начисляются по тарифу 1,8%. Пенсионные взносы рассчитываются так же, как и по работникам-россиянам.

  \n\n

  Отдельные правила установлены для высококвалифицированных иностранных специалистов, которые не являются гражданами Белоруссии, Казахстана, Киргизии или Армении. Если такой ВКС временно пребывает на территории РФ, то с его зарплаты страховые взносы вообще не начисляются (кроме взносов «на травматизм»). А в остальных случаях (если специалист имеет право на постоянное или временное проживание в России) не платятся взносы на ОМС. Остальные взносы нужно перечислять на общих основаниях.

  При заключении трудового договора иностранные граждане должны представить пакет документов. Он несколько отличается от того, который кадровые работники привыкли требовать при трудоустройстве россиян.

  Так, иностранцы предъявляют паспорт и документы об образовании, если таковые требуются для соответствующей должности. При этом, если указанные документы составлены на иностранном языке, нужно попросить работника представить их официальный перевод.

  Документы воинского учета у мигрантов требовать не нужно. Зато им необходимы разрешительные документы. Их состав зависит от статуса иностранца.

  Отчетность считается принятой Федеральной налоговой службой, если на неё сформирована и размещена в сервисе квитанция о приеме. Квитанция о приеме формируется в случае успешной проверки электронной подписи и форматно-логического контроля.

  Датой и временем приема отчетности считаются соответственно дата и время размещения в сервисе файла транспортного контейнера. Дата и время размещения в сервисе файла транспортного контейнера фиксируется в протоколе обработки поступившего файла и помещается в квитанцию о приеме.

  Важно знать

  • Отчет, представляемый организацией финансового рынка в ФНС России, должен содержать сведения сразу обо всех клиентах и договорах с ними за соответствующий отчётный период.
  • Чтобы создать отчет с информацией о клиентах нерезидентах Российской Федерации с помощью ПОНалогоплательщик ЮЛ перейдите к разделу «Отчет ОФР (340-ФЗ)». Данный функционал также позволит вам уведомить ФНС России о решении не представлять информацию по ранее открытымдоговорам (счетам) юридических лиц с остатком средств менее или равным 250 тысяч долларов США;
  • В ПО Налогоплательщик ЮЛ реализована возможность формировать файл для отправки XMLс отчетом, который был подготовлен в ПО стороннего разработчика. Чтобы воспользоваться данной функцией перейдите к разделу «ТК с отчетом ОФР (340-ФЗ) из XML-файла»;
  • Корректировка и дополнение информации за отчётный период: При необходимости внесения изменений в ранее направленную информацию в ПО Налогоплательщик ЮЛ откройте соответствующий ранее направленный отчет и воспользуйтесь функцией «Уточнение». Данная функция позволяет добавить сведения, изменить или удалить их. В случае, если Вы выявили договоры, которые не были включены в отчетность за соответствующий отчетный период, то сведения о таком договоре необходимо представить в ФНС России направив новый отчет, не «уточненный»

  ВКС от обычного работника-иностранца отличается уровнем квалификации и размером заработной платы (вознаграждения). Заработная плата (доход высококвалифицированного специалиста), получаемая им на территории РФ, установлена и регулируется на законодательном уровне (п. 1 ст. 13.2 закона № 115-ФЗ).

  Для приема на работу высококвалифицированных иностранных специалистов необходимо, чтобы у них было соответствующее разрешение на работу, позволяющее трудиться в одном или нескольких субъектах РФ. Некоторые разрешения действуют и на всей территории РФ (приказ МВД России от 19.06.2017 № 390).

  Следует учитывать, что принимаемый на работу иностранный специалист не должен привлекаться для занятия проповеднической и иной религиозной деятельностью, кроме того, существуют ограничения на его труд в сфере торговли.

  Для получения высококвалифицированному иностранному специалисту разрешения на работу работодателю необходимо заключить с ним трудовой договор и предоставить перечень документов в подразделение МВД по вопросам миграции:

  • ходатайство;
  • копию документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина;
  • трудовой договор;
  • письменное обязательство оплатить (возместить) расходы РФ, связанные с возможным административным выдворением за пределы РФ или депортацией привлекаемого высококвалифицированного специалиста.

  Обратите внимание, необходимо уведомить МВД не позднее 3 рабочих дней со дня заключения трудового договора с иностранным специалистом.

  Расчет НДФЛ зависит от статуса иностранного работника. Так, НДФЛ высококвалифицированного иностранного специалиста в 2021 году, являющегося резидентом, удерживается, применяя обычные ставки. Налог рассчитывается так:

  • с части основной налоговой базы в пределах 5 млн руб. — по ставке 13%;
  • с части основной налоговой базы свыше 5 млн руб. — по ставке 15%.

  Если специалист не является резидентом РФ, то НДФЛ с иностранцев ВКС в 2021 году с сумм оплаты его труда рассчитывается нарастающим итогом с начала года без предоставления стандартных, имущественных, социальных вычетов. Налог исчисляется по ставке 13% (15%). Следует учитывать, что ставка 13% применяется к налоговой базе в части, не превышающей 5 млн руб., а 15% — к налоговой базе в части, превышающей указанную сумму (п. 3 ст. 210, п. 3, 3.1 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ).

  Если в течение года статус ВКС изменился, то НДФЛ подлежит пересчету, а налоговая ставка не меняется.

  Рассмотрим, как исчисляет и уплачивает работодатель, у которого работает высококвалифицированный иностранный специалист, страховые взносы в 2021 году и последующих периодах.

  При страховании от несчастных случаев взносы исчисляются в общеустановленном порядке по стандартным тарифам и не зависят от их статуса.

  Взносы с выплат сотрудникам ВКС на ОМС платить не нужно, и они не зависят от статуса иностранного работника.

  Если работник является временно пребывающим в РФ, то взносы на ОПС и по ВНиМ не начисляются. При временном либо постоянном проживании ВКС на территории РФ взносы начисляются так же, как и работникам — гражданам РФ, в общеустановленном порядке по соответствующим тарифам (письмо Минфина от 04.02.2020 № 03-15-05/6890).

  Расчет зарплаты иностранным гражданам в 2021 году

  Контролируемые иностранные компании – иностранные юридические лица или организации без образования юридического лица, которые контролируются резидентами РФ. Контроль предусматривает прямое или косвенное владение более 10% долей в компании или управление ею.

  Под действие закона о КИК подпадают физические лица (в том числе иностранцы), которые в 2021 году провели на территории РФ более 183 дней, а также юридические лица – зарегистрированные в соответствии с корпоративным законодательством РФ.

  В новом году контролеры иностранных компаний обязаны выполнить следующее:

  Физические лица

  • до 30 апреля 2022 – подать уведомление о КИК и декларацию по НДФЛ;
  • до 15 июля 2022 – заплатить НДФЛ по итогам 2020 года.

  Сдача отчетности осуществляется по месту регистрации любым из способов: лично в отделение налоговой инспекции, отправкой письма с уведомлением о вручении, онлайн через личный кабинет налогоплательщика.

  Юридические лица

  • до 21 марта 2022 (20 марта выходной) – подать уведомление о КИК за 2021 налоговый год (по итогам 2020 года)
  • до 28 марта 2022 – декларацию по налогу на прибыль (по итогам 2020 года) и заплатить налог.

  Сдача отчетности осуществляется по месту регистрации компании и только в электронном виде.

  Вместе с декларацией о КИК контролер также обязан предоставить в свою налоговую инспекцию:

  • корпоративные документы компании;
  • финансовую отчетность за 2020 год (или за отчетный период, который закончился в 2020) составленную по стандартам МСФО или согласно главе 25 НК РФ;
  • аудиторское заключение по отчетности (если требуется).

  Документы, заполненные на иностранном языке, обязательно должны быть переведены на русский.

  Аудит отчетности обязателен в 2 случаях:

  1. Если его наличие требуется в соответствии с национальными законами страны.
  2. Если между страной регистрации иностранной компании и Россией нет соглашения об избежании двойного налогообложения.

  Налоговое законодательство освобождает от налогообложения прибыль КИК, если она не превысила 10 млн руб или эквивалент по среднему курсу за 2020 год (138 607 USD или 121 287 EUR).

  Если прибыль КИК до налогообложения менее указанного предела, тогда все действия контролера ограничиваются подачей уведомления о КИК и отчетности компании за 2020 год. В противном случае придется выполнить один из вариантов:

  1. Предоставить документы об освобождении прибыли от налогообложения.
  2. Выплатить в 2021 году дивиденды по итогам 2020, задекларировать этот доход до 30 апреля 2022 в декларации 3-НДФЛ и до 15 июля 2022 заплатить НДФЛ. База налогообложения определяется по курсу на момент поступления денег на счет.
  3. Заплатить налог с нераспределенной прибыли, указав ее в декларации 3-НДФЛ до 30 апреля 2022. Фискальные обязательства следует выполнить до 15 июля 2022. Расчет базы налогообложения осуществляется по среднегодовому курсу за 2020 год.
  4. Подать до 31.12.2021 года уведомление о переходе на уплату фиксированного налога (если это выгодно и имеет смысл).

  Процедура приема иностранцев в 2022 году не изменилась, но появились некоторые нововведения.

  Медосмотр, дактилоскопия и фотографирование. С 29 декабря 2021 года вступил в силу Федеральный закон от 01.07.2021 №274-ФЗ, согласно которому иностранцы старше 6 лет, въезжающие на территорию РФ обязаны пройти медицинский осмотр и процедуру дактилоскопии и фотографирования. Исключение только для граждан Беларуси. Иностранные граждане сдают отпечатки и делают фото только один раз, а к врачам придется ходить каждые три месяца.

  Важно! Работодателю при приеме иностранца на работу стоит проверить соответствующий сертификат. Если его нет, то до заключения трудового договора работник должен пройти медосмотр.

  Сумма платежа по патенту и КБК. С 1 января 2022 года меняется сумма платежа по патенту и код бюджетной классификации. Если в чеке неверные значения, то патент считается недействительным, а работодатель получит штраф за сотрудника без документов.

  Иностранные работники в 2022 году могут быть в статусе:

  • Временно проживающие. Иностранцы с разрешением на временное проживание (РВП).
  • Временно пребывающие. Это иностранные граждане, у которых нет документов, дающих право жить в РФ.
  • Иностранцы на удаленной работе. Жители других стран, которые трудятся в российских компаниях, но живут за пределами РФ.

  Разберем подробнее особенности приема на работу иностранцев из каждой группы.

  министерства труда и социального развития Краснодарского края

  • Временно проживающий. У представителей этой категории есть разрешение на временное проживание (РВП). Оно выдается на определенный срок, обычно это 3 года.
  • Постоянно проживающий. В этой категории — обладатели вида на жительства (ВНЖ) на 5 лет, которое можно продлевать. Допуск выдается тем, кто прожил в стране как минимум 12 месяцев.

  В зависимости от гражданской принадлежности, временно пребывающий иностранец въезжает в Россию с визой или без. Для представителей Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии действует особый упрощенный режим трудоустройства, так как это страны-участницы ЕАЭС — Евразийского экономического союза.

  В отдельную группу попадают высококвалифицированные специалисты. Для них — особые требования.

  Далее разберем особенности трудоустройства каждой категории.

  Иностранцы в РФ платят налог с доходов как и россияне. По ставке 13%, если резиденты и доход не более 5 миллионов рублей. С превышения этой суммы платят 15%. По ставке 30%, если нерезиденты.

  К ВКС применяют ставку 13 % независимо от статуса, это касается трудовой деятельности. Если он получает вознаграждение за что-то еще, то платит 30% (Письмо Минфина № 03-04-06/55674 от 07.08.2018).

  Граждане из стран ЕАЭС резиденты и нерезиденты платят НДФЛ по ставке 13%. Если на конец года они — нерезиденты, то налог следует пересчитать по 30%. (Письмо Минфина № 03-04-06/74275 от 25.08.2020). Налоговики с ним согласны.

  Для работников с патентом ставка 13%. Они платят авансовые платежи по НДФЛ, по заявлению работодатель может уменьшить сумму налога на этот авансовый платеж.

  Иностранцы-удаленщики не обязаны платить НДФЛ ни по трудовому договору, ни по ГПХ. Их заработную плату считают доходами, полученными за пределами РФ согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 и п. 2 ст. 209 НК РФ.

  Страховые взносы начислять тоже не нужно, потому что такие работники не считаются застрахованными лицами (п. 1 ст. 7 Закона № 167-ФЗ от 15.12.2001, п. 1 ст. 2 Закона № 255-ФЗ от 29.12.2006, п. 1 ст. 10 Закона № 326-ФЗ от 29.11.2010. А вот взносы на травматизм начислить придется, если сотрудник будет работать на удаленке по трудовому договору. Закон исключений не делает (ст. 5 Закона № 125-ФЗ от 24.07.1998).

  О том, как оплачивать удаленную работу, читайте в нашей статье.

  Поделиться статьей:

  • Новое в отчетности с 2022 года: обновленные декларации и новые правила
  • Бухгалтерский учет: с 2022 введены новые ФСБУ
  • Расходы, которые разрешили или запретили с 2022 года
  • Пособия и страховые взносы: новое с 1 января 2022 года
  • НДФЛ и новые вычеты с 2022 года
  • Налоги: транспортный, земельный, на имущество с 2022 года
  • НДС: кто получил льготы с 2022 года
  • Управление бухгалтерией и компанией: важные новшества 2022 года
  • ККТ и маркировка товаров

  В 2022 году власти внесли корректировки в правила работы бухгалтерии для всех налоговых режимов, изменили состав расходов и доходов, ужесточили условия применение льгот. Изменения коснулись НДС, налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество, транспортного и УСН-налога. С 2022 года из-за введения системы прослеживаемости товаров изменены основные формы первичных документов и налоговые декларации. Изменений много. Наш обзор поможет вам сориентироваться и заранее обозначить для себя опасные моменты.

  В 2022 году исключается часть сведений, которые вносятся в декларацию по налогу на имущество. Не нужно будет заполнять сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

  А если у организации будут в собственности только такие объекты, налоговую декларацию можно будет вообще не сдавать. Налоговые органы будут направлять организациям сообщения об исчисленных ими самостоятельно суммах налога.

  Изменение «заработает» с отчетности, которую будем сдавать в 2023 году.

  Приказ ФНС от 5 октября 2021 г. № ЕД-7-3/869@, обновивший форму налоговой декларации по налогу на прибыль, зарегистрирован Минюстом.

  За 2021 год по налогу на прибыль нужно будет отчитываться на бланке в новой редакции.

  Новая редакция учитывает поправки, внесенные в Налоговый кодекс в 2020-2021 гг.

  В декларации по налогу на прибыль нужно будет отражать:

  • пониженную ставку налога на прибыль, если она введена в регионе для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по предоставлению прав использования результатов интеллектуальной деятельности;
  • применение инвестиционного налогового вычета в расходах на НИОКР (раздел Г Приложения № 7 к листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета»);
  • целевые поступлений, целевое финансирование, доходы, не подлежащих налогообложению.

  Кроме того, изменена формула расчета суммы налога, который налоговый агент удерживает из доходов получателя дивидендов (Раздел А листа 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)»).

  
  

  Похожие записи:

  • Финансирование программы молодая семья в 2022 году
  • Правила оформления садового домика на садовом участке в 2022 году
  • Как вызвать соцработника для пенсионера в Москве