Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменение расчета пени в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если вы хотите отправить кому-то письмо «Почтой России», то должны указать адрес места назначения и получателя. Код бюджетной классификации играет роль адреса для платежа в бюджет или декларации. Плательщик указывает КБК в 2022 году в платежном поручении, а казначейство направляет деньги в бюджет соответствующего уровня на определенную статью и подстатью дохода. То же и с отчетностью: КБК 2022 содержит информацию как о самом налоге, так и о налогоплательщике.
ВАЖНО! КБК в 2022 году пользуются не только юрлица и бизнесмены. Обычные граждане тоже их используют, оплачивая, например, имущественные налоги по уведомлениям, полученным из налоговой инспекции.
Перечень КБК регулярно меняется. Утверждает его Минфин России. Так, в 2021 году применяется порядок формирования кодов, их структура и принципы назначения, утвержденные приказом ведомства от 08.06.2020 № 99н. Перечень КБК на 2020 год определяется приказом Минфина от 29.11.2019 № 207н (изначально для этого принимался приказ от 06.06.2019 № 86н, но приказ 207н его заменил). В 2019 году действовали порядок и перечень из приказа Минфина от 08.06.2018 № 132н. На 2022 год КБК утверждены приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н.
Несмотря на замену регулирующих НПА, КБК на 2022 год по налогам и взносам по сравнению с 2021 годом в основном не изменились.
Предыдущее (существенное) изменение КБК произошло в 2017 году и было связано с передачей страховых взносов (кроме взносов на травматизм) под контроль налоговой службы. То есть получателем этих средств стал бюджет, а не внебюджетный фонд. Соответственно, потребовались изменения в основных КБК по таким платежам. Впоследствии Минфин несколько раз корректировал КБК по взносам на ОПС, начисляемым по дополнительным тарифам.
С 2019 года был введен КБК для НПД самозанятых граждан — 182 1 05 06000 01 0000 110.
Других значимых изменений, которые имели бы значение в 2022 году, в перечне КБК не было.
Подробнее о расшифровке КБК вы можете узнать в материале «Расшифровка КБК в 2022 году — 18210102010011000110 и др.».
Изменения в КБК на 2022 год — таблица с расшифровкой
Наша таблица КБК в 2022 году отражает сведения в отношении кодов по страховым взносам, которые наиболее востребованы у плательщиков.
КБК по страховым взносам за работников
Вид платежа |
КБК |
||
Взносы, начисленные за периоды до 2017 года, уплаченные после 01.01.2017 |
Взносы за 2017-2022 годы |
||
Взносы на обязательное пенсионное страхование |
взносы |
182 1 02 02010 06 1000 160 |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
пени |
182 1 02 02010 06 2100 160 |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
|
штраф |
182 1 02 02010 06 3000 160 |
182 1 02 02010 06 3010 160 |
|
Взносы на обязательное социальное страхование |
взносы |
182 1 02 02090 07 1000 160 |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
пени |
182 1 02 02090 07 2100 160 |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
|
штраф |
182 1 02 02090 07 3000 160 |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
|
Взносы на обязательное медицинское страхование |
взносы |
182 1 02 02101 08 1011 160 |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
пени |
182 1 02 02101 08 2011 160 |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
|
штраф |
182 1 02 02101 08 3011 160 |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
|
Взносы «на травматизм» |
взносы |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
|
пени |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
||
штраф |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
КБК по страховым взносам ИП
Вид платежа |
КБК |
||
Взносы, начисленные за периоды до 2017 года, уплаченные после 01.01.2017 |
Взносы за 2017-2022 годы |
||
Фиксированные взносы в ПФР, включая взносы |
взносы |
182 1 02 02140 06 1100 160 |
182 1 02 02140 06 1110 160* *Единый КБК для фиксированной части и взносов с доходов свыше 300 000 руб. действует с 23.04.2018 |
Взносы в ПФР 1% с доходов свыше 300 000 руб. |
взносы |
182 1 02 02140 06 1200 160 |
|
пени |
182 1 02 02140 06 2100 160 |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
|
штраф |
182 1 02 02140 06 3000 160 |
182 1 02 02140 06 3010 160 |
|
Взносы на обязательное медицинское страхование |
взносы |
182 1 02 02103 08 1011 160 |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
пени |
182 1 02 02103 08 2011 160 |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
|
штраф |
182 1 02 02103 08 3011 160 |
182 1 02 02103 08 3013 160 |
Скачать таблицу КБК для пеней и штрафов по взносам на ОПС по дополнительным тарифам можно здесь.
КБК по налогам, указанным в таблицах ниже, в последние годы не изменялись (одинаковые для 2021 и 2022 годов). Чтобы вы легко и быстро нашли нужный вам КБК (из наиболее востребованных), мы разделили их на группы:
Таблица КБК по НДФЛ на 2022 год
НДФЛ с доходов сотрудников до 5 млн. руб. |
182 1 01 02010 01 1000 110 |
Пени по НДФЛ с доходов сотрудников |
182 1 01 02010 01 2100 110 |
Штраф по НДФЛ с доходов сотрудников |
182 1 01 02010 01 3000 110 |
НДФЛ с доходов ИП на ОСНО |
182 1 01 02020 01 1000 110 |
Пени по НДФЛ с доходов ИП на ОСНО |
182 1 01 02020 01 2100 110 |
Штраф по НДФЛ с доходов ИП на ОСНО |
182 1 01 02020 01 3000 110 |
НДФЛ с доходов свыше 5 млн. руб. |
182 1 01 02080 01 1000 110 |
Пени по НДФЛ с суммы свыше 5 млн. руб. |
182 1 01 02080 01 2100 110 |
Штраф по НДФЛ с суммы свыше 5 млн. руб. |
182 1 01 02080 01 3000 110 |
Таблица КБК по налогу на прибыль
Назначение платежа |
Обязательный платеж |
Пени |
Штраф |
В федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01011 01 1000 110 |
182 1 01 01011 01 2100 110 |
182 1 01 01011 01 3000 110 |
В бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01012 02 1000 110 |
182 1 01 01012 02 2100 110 |
182 1 01 01012 02 3000 110 |
В федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01013 01 1000 110 |
182 1 01 01013 01 2100 110 |
182 1 01 01013 01 3000 110 |
В бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01014 02 1000 110 |
182 1 01 01014 02 2100 110 |
182 1 01 01014 02 3000 11 |
При выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21.10.2011 (до вступления в силу закона от 30.12.1995 № 225-ФЗ) |
182 1 01 01020 01 1000 110 |
182 1 01 01020 01 2100 110 |
182 1 01 01020 01 3000 110 |
С доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство |
182 1 01 01030 01 1000 110 |
182 1 01 01030 01 2100 110 |
182 1 01 01030 01 3000 110 |
С доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций |
182 1 01 01040 01 1000 110 |
182 1 01 01040 01 2100 110 |
182 1 01 01040 01 3000 110 |
С доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций |
182 1 01 01050 01 1000 110 |
182 1 01 01050 01 2100 110 |
182 1 01 01050 01 3000 110 |
С дивидендов от иностранных организаций |
182 1 01 01060 01 1000 110 |
182 1 01 01060 01 2100 110 |
182 1 01 01060 01 3000 110 |
С процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам |
182 1 01 01070 01 1000 110 |
182 1 01 01070 01 2100 110 |
182 1 01 01070 01 3000 110 |
С прибыли контролируемых иностранных компаний |
с прибыли контролируемых иностранных компаний |
с прибыли контролируемых иностранных компаний |
с прибыли контролируемых иностранных компаний |
Калькулятор расчета НДФЛ пополнил раздел налоговых калькуляторов в системе КонсультантПлюс. Здесь вы найдете калькуляторы по НДС, транспортному и земельному налогам.
Новый калькулятор поможет рассчитать налог на доходы физлиц.
Калькулятор учитывает:
• вычет на детей;
• право на вычет 3000 руб.;
• право на вычет 500 руб.;
• социальный вычет;
• имущественный вычет;
• профессиональный вычет.
В калькуляторе есть 2 вида расчета налога: один — когда известна общая сумма, включая НДФЛ, — позволяет выделить из нее НДФЛ, а другой — когда известна сумма за вычетом НДФЛ — начислить НДФЛ сверху. Алгоритм расчета соответствует НК РФ.
Пользоваться калькулятором просто: вводите сумму, из которой нужно удержать НДФЛ, ставку налога, вычеты. Если при заполнении полей есть сомнения, можно нажать на кнопку со знаком вопроса и прочитать подсказки со ссылками на НК РФ.
Для нескольких расчетов предусмотрено поле «Добавить новый расчет». Стирать уже заполненные поля не нужно.
Результат можно распечатать или сохранить в Word.
Все данные в калькуляторе регулярно актуализируются, поэтому вы можете быть уверены в правильности расчетов.
Изменения в уплате налогов и взносов в 2022 году: обзор
Книга подготовлена совместно редакциями ведущих бухгалтерских изданий, специалистами Федеральной налоговой службы и Министерства финансов РФ. Книга содержит комплексную информацию, которая понадобится для подготовки и сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности за 2021 г. В ней собраны все формы отчетности и на примерах показан порядок их заполнения.
Особое внимание уделено анализу изменений законодательства и новшествам 2021 г.
Книга выпущена «Агентством бухгалтерской информации».
Поисковый запрос: ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2021 МЕЩЕРЯКОВ
Книга поможет составить бухгалтерскую отчетность и проверить формы отчетности. В ней рассмотрены все основные вопросы:
• какие правила надо соблюдать при составлении бухгалтерской отчетности;
• каков ее объем;
• как провести инвентаризацию и какие документы нужно оформить;
• кто вправе применять упрощенные способы ведения учета, включая упрощенную бухгалтерскую отчетность;
• как составить информацию, сопутствующую бухгалтерской отчетности, и др.
Особое место отведено законодательным изменениям, сказавшимся на отчетности, комментариям и примерам, разбору ситуаций в привязке к конкретным строкам бухгалтерской отчетности.
Издательский дом «Аюдар Инфо».
Поисковый запрос: ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2021 ВАСИЛЬЕВ
Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени.
Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:
- рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
- уплатите сумму недоимки и пеней;
- отправьте уточненную декларацию.
В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.
Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. Последний день начисления пеней зависит от того, в какую дату возникла недоимка:
- до 27 декабря 2018 года — день уплаты налогов, взносов не включается в количество дней просрочки (Письма Минфина России от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318, ФНС России от 06.12.2017 N ЗН-3-22/7995@);
- после 28 декабря 2018 года — включайте день погашения недоимки в количество дней просрочки (п. 3, 7 ст. 75 НК РФ).
Если вы начисляете пени по взносам на страхование от несчастных случаев, количество дней просрочки в любом случае считается со дня, следующего за сроком уплаты, до дня уплаты взноса включительно (п. 3 ст. 26.11 Закона N 125-ФЗ).
Налоговые и бухгалтерские изменения с 2022 года
Порядок расчета пеней по авансам аналогичен расчету пени по налогу. Но учитывайте, что количество дней просрочки нужно считать со дня, следующего за сроком уплаты авансового платежа и до наиболее ранней из двух дат:
- дата фактической уплаты платежа;
- установленная дата уплаты налога за налоговый период или авансового платежа за отчетный период.
Начисленную сумму пеней можно уменьшить. Если налог за налоговый период оказался меньше суммы авансов в течение этого периода, пени надо пересчитать исходя из суммы, которая не превышает налог. Аналогичный порядок действует при низком авансовом платеже по итогам отчетного периода.
Платите пени вместе с суммой недоимки или после уплаты всей суммы налога (взноса). Для этого оформите отдельное платежное поручение с использованием следующих КБК:
- Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
- Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
- Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
- Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
- Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 2100 110
- Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 2100 110
- НДС — 182 1 03 01000 01 2100 110
- Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02010 02 2100 110
- Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 2100 110
- НДФЛ (и ИП «за себя») — 182 1 01 02020 01 2100 110
- УСН «доходы» — 182 1 05 01011 01 2100 110
- УСН «доходы-расходы» и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 2100 110
- ЕНВД — 182 1 05 02010 02 2100 110
В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.
Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.