Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчет 4 ФСС за 1 квартал в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Напомним, какие сроки сдачи отчетов ФСС в 2022 году:
Вид отчетности | За какой период сдается | Крайний срок представления отчетности в ФСС |
---|---|---|
Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2021 год | 20.01.2022 |
За I квартал 2022 года | 20.04.2022 | |
За I полугодие 2022 года | 20.07.2022 | |
За 9 месяцев 2022 года | 20.10.2022 | |
За 2022 год | 20.01.2023 | |
Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2021 год | 25.01.2022 |
За I квартал 2022 года | 25.04.2022 | |
За I полугодие 2022 года | 25.07.2022 | |
За 9 месяцев 2022 года | 25.10.2022 | |
За 2022 год | 25.01.2023 | |
Подтверждение основного вида деятельности | За 2021 год | 15.04.2022 |
За 2022 год | 17.04.2023 |
Обязательные листы расчета 4-ФСС в 2022 году: титульный, Таблицы 1, 2 и 5. Таблицу 3 не представляйте. Если в течение года у вас были несчастные случаи на производстве, также заполните Таблицу 4 (Письмо ФСС от 09.03.2021 N 02-09-11/05-03-5777).
В поле “Среднесписочная численность работников” поставьте среднесписочную численность за 2021 г., рассчитанную в обычном порядке (п. 5.15 Порядка).
В Таблице 5 все данные указывайте по состоянию на 01.01.2021, спецоценку и медосмотры, проведенные в течение 2021 г., не отражайте. В 4-ФСС за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год Таблица 5 будет одинаковой.
Новая обязанность работодателя с 01.01.2022 — представление в ФСС сведений о застрахованных лицах в следующих случаях (п. 13 ст. 13 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ в ред. Федерального закона «О внесении изменений…» от 30.04.2021 № 126-ФЗ):
- при трудоустройстве работника;
- в период осуществления трудовой, служебной, иной деятельности работника, если какие-либо ранее представленные сведения о нем изменились.
В связи с новыми обязанностями работодателя на работников также возложили дополнительную обязанность: они должны в обязательном порядке своевременно извещать работодателя об изменении указанных сведений (п. 14 ст. 13 Федерального закона № 255-ФЗ).
Законом определено, что форму сведений о застрахованном лице, с помощью которой работодатель с 2022 года будет выполнять новую информационную обязанность, утверждает ФСС (п. 13 ст. 13 Федерального закона № 255-ФЗ). Фонд такую форму уже утвердил.
Форма «Сведения о застрахованном лице» утверждена Приказом ФСС от 04.02.2021 № 26 (Приложение № 2). Перечень сведений в ней размещен по семи разделам:
- Фамилия, Имя, Отчество работника, дата рождения, СНИЛС, ИНН.
Форма «Сведения о застрахованном лице» оформляется на бумажном носителе либо в электронном виде (п. 13 ст. 13 Федерального закона № 255-ФЗ).
Рекомендации чиновников
Официальных разъяснений ФСС по вопросу представления работодателями сведений о сотрудниках с 01.01.2022 пока нет.
Однако на одном из онлайн-семинаров заместитель главы департамента информационных технологий и защиты информации ФСС порекомендовал работодателям «передать в фонд сведения о работниках не только в момент приема на работу или изменении реквизитов, а предоставить сведения обо всех работниках».
Не забудьте уплатить:
- налог на имущество;
- транспортный налог;
- земельный налог;
- плату за НВОС.
До 15 апреля нужно пройти ежегодную процедуру подтверждения основного вида деятельности в ФСС. Бланки, порядок сдачи и другие нюансы — у нас на сайте. Что будет, если опоздать, тоже разъясняем.
В частности, зачетная система, когда работодатель сначала оплачивает расходы, а потом обращается за возмещением в ФСС, сохраняется в отношении оплаты работникам дополнительных выходных для ухода за детьми-инвалидами. Подробнее см. здесь.
Срок сдачи 4-ФСС зависит от формы подачи. Существуют две крайние даты представления расчёта: 20 и 25 число месяца, который следует за отчётным. Если форма подаётся на бумаге, то представить её в ФСС нужно до 20 числа, если в электронном виде – до 25 числа. При выпадении крайней отчётной даты на выходной день или праздник срок продлевается до ближайшего рабочего дня.
В 2022 году крайние даты представления формы таковы: за первый квартал — 20 / 25 апреля, за полугодие – 20 / 25 июля, за 9 месяцев – 20 / 25 октября, за 2022 год – 20 / 25 января 2023 года.
Крайняя дата представления формы в электронном виде — 25 число месяца, следующего за отчётным кварталом, в бумажном виде — 20 число.
Вид отчёта | Отчётный период | Крайний срок сдачи |
---|---|---|
4-ФСС в бумажном виде | 2021 год | 20.01.2022 |
I квартал 2022 года | 20.04.2022 | |
I полугодие 2022 года | 20.07.2022 | |
9 месяцев 2022 года | 20.10.2022 | |
2022 год | 20.01.2023 | |
4-ФСС в электронном виде | 2021 год | 25.01.2022 |
I квартал 2022 года | 25.04.2022 | |
I полугодие 2022 года | 25.07.2022 | |
9 месяцев 2022 года | 25.10.2022 | |
2022 год | 25.01.2023 |
За нарушение сроков сдачи 4-ФСС организацию могут привлечь к ответственности по ст. 26.30 Федерального закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ.
Штраф составит 5% от суммы взносов, начисленной за последние три месяца отчётного или расчётного периода, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для подачи расчёта. При этом штраф не должен превышать 30% этой суммы и быть меньше 1 000 рублей.
Кроме этого, за нарушение порядка сдачи отчётности — например, если численность сотрудников на предприятии больше 10 человек, но отчёт сдали в бумажном виде — предусмотрен штраф 200 рублей.
Отчет введен на основании Закона от 30.04.2021 г. № 126-ФЗ. Порядок взаимодействия ФСС, работодателей, медорганизаций и правила урегулирования вопросов между ними регламентирован Постановлением Правительства от 23.11.2021 г. № 2010.
На основании п. 7 указанного постановления компания при приеме работника должна передать в ФСС информацию, которая нужна для перечисления ему пособий. Сведения надо подать не позже 3-х рабочих дней с даты, когда они предоставлены сотрудником работодателю.
К такой информации относятся:
- ФИО;
- дата рождения;
- СНИЛС;
- ИНН;
- способ перечисления пособия и банковские реквизиты счета или признак того, что человек не является сотрудником данной компании.
Эти же сведения нужно передавать в ФСС, если какая-то информация по сотруднику изменилась, к примеру, банковские реквизиты или фамилия.
Если информацию не подать, компании грозит штраф — 5 тыс. руб, а должностному лицу — 300-500 руб.
Администрирование страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 01.01.2017 перешло под управление Федеральной налоговой службы, и в 1-м квартале 2017 года страхователи в первый раз сдавали кардинально измененный отчет, который назван так: «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, включая расходы на выплату страхового обеспечения».
Действующий бланк и порядок заполнения отчетности в ФСС по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний утверждены приказом ФСС № 381 от 26.09.2016 с изменениями, внесенными приказом ФСС № 275 от 07.06.2017. Основное отличие от прежней формы состоит в исключении разделов о взносах по нетрудоспособности и материнству, перешедших в единый расчет по страховым взносам, который теперь принимает от работодателей ФНС.
Ежеквартальный расчет по форме 4-ФСС значительно уменьшился в объеме. Фактически в нем сохранился только раздел 2 старого бланка, посвященный взносам на травматизм, которые остались в ведении ФСС.
Обязательный отчёт в Фонд социального страхования за 4-й квартал 2021 года подают в региональный отдел ФСС в бумажном или электронном виде. На бумаге его примут только у тех работодателей, у которых среднесписочная численность работников не превышает 25 человек.
Бумажный отчет сдают до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а электронный — до 25-го числа. Эти требования не изменились.
Расчетный период |
Предельный срок сдачи 4-ФСС в бумажном виде |
Предельный срок сдачи расчета в ФСС в электронной форме |
---|---|---|
За 4-й квартал 2021 г. |
До 20.01.2022 |
До 25.01.2022 |
За 1-й квартал 2022 г. |
До 20.04.2022 |
До 25.04.2022 |
За 2-й квартал 2022 г. |
До 20.07.2022 |
До 25.07.2022 |
За 3-й квартал 2022 г. |
До 20.10.2022 |
До 25.10.2022 |
За 4-й квартал 2022 г. |
До 20.01.2023 |
До 25.01.2023 |
4-ФСС за 4-й квартал 2021 г. сдают на бланке, который действует с 2017 года. Формирование отчета не представляет трудностей. Расчет состоит из титульного листа и пяти таблиц. Все работодатели обязаны заполнить основные сведения о себе на титульном листе и таблицы 1, 2 и 5. Эти листы необходимо сдавать, даже если в отчетном периоде у страхователя не было начислений по взносам. Остальные таблицы заполняют, если в отчетном периоде есть соответствующие сведения. Если их нет, то эти страницы не предоставляются.
Наша подробная инструкция, как заполнять отчет 4-ФСС, позволит избежать любых неточностей:
- При заполнении бланка от руки используют чернила только черного или синего цвета.
- В каждую ячейку вносят только один показатель. Если необходимого показателя нет, то ставится прочерк.
- Электронная отчетность заверяется электронной подписью.
- Каждая страница отчета нумеруется в соответствующей ячейке в верхней части каждого листа.
Первый раздел формы 4-ФСС посвящен расчетам страховых взносов, если имелся несчастный случай или профессиональное заболевание. Порядок заполнения таков:
- Показатели по взносам указываются в рублях нарастающим итогом с начала года и в разбивке по месяцам последнего квартала отчетного периода.
- Заполнение таблицы 1 формы 4-ФСС начинайте со столбцов 4–6, затем в столбец 3 внесите данные нарастающим итогом.
- Таблицу 1.1 заполняют только те работодатели, которые направляли своих сотрудников на временную работу к другим работодателям по договору, как это предусмотрено п. 2.1 ст. 22 Федерального закона № 125 от 24.07.1998. Всем остальным страхователям этот лист заполнять и сдавать не нужно.
Передача сведений о застрахованных лицах в ФСС в 2022 году
Таблицу 2 страхователи заполняют на основании данных бухгалтерского учета о состоянии расчетов с фондом по взносам и расходам за отчетный период. Цифры указывают в рублях.
В левой колонке проставляется сумма страховых взносов к уплате в разрезе остатка на отчетный период, начисленных сумм и полученных от ФСС средств. В правой колонке страхователь указывает расходы, понесенные им на мероприятиях по охране труда, и выплаты по обязательному страхованию. В конце выводится задолженность перед ФСС на конец отчетного периода.
Образец, как заполнить раздел 2 в 4-ФСС за 4-й квартал 2021 г.
Эти таблицы не входят в список обязательных. Они заполняются теми работодателями, которые в отчетном периоде расходовали средства ФСС, а именно:
- оплачивали лечение работников вредных производств в санаториях;
- финансировали предупредительные мероприятия по охране труда;
- закупали средства индивидуальной защиты.
Если таких расходов в отчетном периоде в организации не было, то заполнять и сдавать этот лист не нужно. На одном листе с таблицей 3 расположена таблица 4, в которой приводят сведения о случаях профессиональных заболеваний и несчастных случаях на производстве за отчетный период. Если такие происшествия были зафиксированы актами, то в этой таблице указывают количество пострадавших работников.
отчёт нужно направить в территориальное отделение ФСС:
- по месту нахождения организации (в том числе при наличии обособленных подразделение без собственного расчётного счёта или не начисляющих зарплату сотрудникам);
- по месту учёта подразделения, если оно выделено на отдельный баланс, имеет сотрудников и самостоятельно им платит;
- по месту жительства ИП.
Отчёт 4-ФСС подаётся 4 раза в год: по окончании первого квартала, полугодия, девятимесячного периода и года. Срок сдачи формы зависит от вида, в котором она подается. Он же, в свою очередь, зависит от количества застрахованных лиц:
- если их до 25 человек включительно, то можно подавать 4-ФСС на бумаге или в электронном виде на выбор работодателя
- если 26 и более — только в электронном виде
Крайняя дата представления отчета в бумажном виде — 20 число месяца, следующего за отчётным кварталом, в электронном виде — 25 число.
То есть налоговая ненавязчиво, в виде бОльших сроков, предлагает сдавать именно в электронном виде.
Сроки подачи отчёта за периоды 2022 года представлены в таблице:
Период | На бумажном носителе | В электронной форме |
I квартал | 20 апреля 2022 | 25 апреля 2022 |
Полугодие | 20 июля 2022 | 25 июля 2022 |
9 месяцев | 20 октября 2022 | 25 октября 2022 |
За год | 20 января 2023 | 25 января 2023 |
Если организация проходит ликвидацию, то расчёт 4-ФСС нужно представить в ФСС до подачи заявления о ликвидации в налоговую инспекцию. В него нужно включить данные с начала года до дня представления отчёта в фонд. Сумму взносов нужно перечислить в ФСС в течение 15 дней после сдачи отчёта.
В верхней части титульного листа указываются такие данные:
- Регистрационный номер страхователя. Это номер, который компания (ИП) получила при постановке на учёт в ФСС.
- Код подчиненности. Код отделения фонда, к которому прикреплен страхователь.
- Номер корректировки. В первоначальной форме указывается «000». Если подается уточняющий расчёт, указывается «001», «002» и так далее.
- Код периода. Выбирается код из вариантов, представленных под ячейкой. Например, первому кварталу соответствует код «03», для полугодия — код «06», 9 месяцев — «09», для года — код «12». Через дробь указывается число обращений к фонду за выплаты возмещения.
- Календарный год. Указывается год, к которому относится отчётный период —»2021″.
- Прекращение деятельности. Если субъект в отчётном периоде перестал вести деятельность, указывается «Л».
- Наименование. Следует указать полное наименование юридического лица вместе с правовой формой либо фамилию, имя и отчество предпринимателя.
- Основные коды:
- ИНН — 10 строк для организации, 12 — для предпринимателя;
- КПП — предприниматели не указывают;
- ОГРН (ОГРНИП) — регистрационный номер компании или ИП из Свидетельства о регистрации;
- Код по ОКВЭД — код вида деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором.
Форма 4‑ФСС изменения в 2022 году
Эта таблица заполняется, если страхователь направил своих работников временно в другие компании. Строки заполняются в отношении каждой организации или предпринимателя, куда направлены сотрудники. Соответственно, в графах таблицы отражаются данные принимающей стороны. В следующей таблице представлено, как следует заполнять графы.
Номер графы Что вносить 2 Регистрационный номер в ФСС 3 ИНН 4 ОКВЭД 5 Число направленных работников 6 Облагаемые взносами выплаты этим работникам за отчётный период 7 Облагаемые взносами выплаты работникам-инвалидам из числа направленных 8, 10, 12 Выплаты направленным работникам за каждый из 3-х последних месяцев отчётного периода 9, 11, 13 Выплаты инвалидам из числа направленных за каждый из 3-х последних месяцев отчётного периода 14 Размер тарифа* 15 Размер тарифа до сотых долей процента с учётом скидок / надбавок* * Примечание. В отношении работников, направленных на временную работу в другие компании, взносы начисляются по тарифу принимающей стороны.
Таблица содержит расчёты по взносам на травматизм. Источник данных для ее заполнения являются регистры бухгалтерского учёта.
Таблица визуально разделена на 2 части. Левая часть заполняется следующим образом:
- Строка 1 — сумма долга страхователя перед ФСС на начало периода.
- Строка 1.1 — сумма долга правопреемника, перешедшая от реорганизованного лица либо сумма долга страхователя, оставшаяся после закрытия обособленного подразделения.
-
Строка 2 — сумма начисленных за период взносов. Помимо общей суммы, указывается (в графе 1):
- сумма на начало периода;
- суммы за каждый из трех последних месяцев.
- Строка 3 — сумма взносов, которые начислены по результатам проверок
- Строка 4 — сумма взносов в числе указанных с строке 3, которые не приняты к зачету расходов.
- Строка 5 — взносы, исчисленные за прошлые периоды, подлежащие уплате.
- Строка 6 — суммы возмещения, полученные от ФСС.
- Строка 7 — суммы возврата излишне уплаченных средств.
- Строка 8 — сумма всех строк, перечисленных выше.
-
Строка 9 — сумма задолженности ФСС на конец периода, в том числе:
- Строка 10 — за счёт превышения расходов;
- Строка 11 — за счёт переплаты.
Строки правой части таблицы заполняются так:
-
Строка 12 — сумма задолженности ФСС на начало периода, в том числе:
- строка 13 — за счёт превышения расходов;
- строка 14 — за счёт переплаты.
- Строка 14.1 — сумма долга ФСС перед страхователем-правопреемником или головной организацией по закрытому обособленному подразделению.
- Строка 15 — общая сумма расходов по соцстрахованию (графа 3), в том числе на начало периода и за каждый из трёх последних месяцев (графа 1)
-
Строка 16 — суммы уплаченных взносов:
- на начало периода;
- за каждый из трех последних месяцев (в графе 1 указываются реквизиты платежного поручения).
- Строка 17 — суммы списанной задолженности, если применимо.
- Строка 18 — сумма строк 12, 14.1 — 17.
- Строка 19 — сумма числящейся за страхователем задолженности на конец месяца.
- Строка 20 — сумма недоимки в составе суммы из строки 19.
В этой таблице указываются расходы по взносам на травматизм. По строкам 1-8 заполняются графы 3 (количество дней) и 4 (сумма). Следует указать сведения о выплатах:
- по строке 1 — в связи с несчастными случаями
- по строке 4 — в связи с профзаболеваниями
- по строке 7 — за отпуск на санаторное лечение
Данные по этим выплатам детализируются. Указываются количество дней и сумма в отношении лиц, которые:
- пострадали при работе по внешнему совместительству (строки 2 и 5)
- пострадали, работая в другой организации (строки 3, 6 и 8)
По остальным строка указывается такая информация:
- строка 9 — сумма, потраченная на меры профилактики травматизма и профзаболеваний;
- строка 10 — общая сумма затрат (сумма строк 1, 4, 7 и 9);
- строка 11 — сумма пособий, которые были начислены, но не выплачены.
Здесь отражаются сведения о численности пострадавших лиц. В таблице всего 5 строк, в который указывается:
- в строке 1 — количество лиц, пострадавших из-за несчастных случаев, на основании актов о несчастных случаях на производстве по форме Н-1;
- в строке 2 — количество лиц, пострадавших в несчастных случаях со смертельным исходом (входит в показатель из строки 1);
- в строке 3 — количество лиц, пострадавших от профессиональных болезней, на основании актов о случаях профессиональных заболеваний;
- в строке 4 — общее количество пострадавших (строка 1 + строка 3);
- в строке 5 — количество лиц, потерявших трудоспособность только временно, на основании данных из больничных листов.
В строках 1-3 указываются страховые случаи за отчётный период по дате проведения экспертизы.
Таблицу 1.1 заполняют страхователи, которые временно направляют своих работников в другие компании по договору о предоставлении труда персонала.
В таблице укажите данные принимающей организации и число направленных работников за весь расчетный период и последние три месяца.
В таблицу 2 заносятся данные по начисленным и уплаченным взносам за отчетный период. Также здесь отражается задолженность на начало года (строка 1) и на конец периода. По строке 19 следует показывать долг на конец каждого отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев и года). Чтобы заполнить таблицу 2, бухгалтер может взять данные из оборотно-сальдовой ведомости по счету 69.11.
В 2022 году, в связи с переходом на прямые выплаты пособий из ФСС, работодателям больше не нужно заполнять строку 15 из таблицы 2 и показывать расходы по страхованию от несчастных случаев с начала года. Проставьте тут прочерки.
4-ФСС в 2022 году: заполнение и сроки подачи
Не позднее 31.01.2022 страхователи, имеющие наемных работников, обязаны подать в ИФНС по своему местонахождению (регистрации – для ИП), а также по месту нахождения своих обособленных подразделений (если им открыты счета в банках и подразделения начисляют и производят выплаты физлицам) расчет по страховым взносам (РСВ) (п. 7 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ).
В случае отсутствия у страхователя в течение расчетного (отчетного) периода выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, такой страхователь обязан подать расчет с нулевыми показателями (см. Письмо ФНС России от 22.04.2021 № БС-3-11/3059@).
По итогам 2021 года страхователям нужно подать отчет по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. (А начиная с отчетности за I квартал 2022 года – по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@.) Этим же приказом определены порядок заполнения формы (далее – Порядок) и ее электронный формат.
Если среднесписочная численность физлиц за предыдущий расчетный (отчетный) период составляет (п. 10 ст. 431 НК РФ):
-
более 10 человек – РСВ подается в электронной форме по ТКС;
-
10 и менее человек – РСВ подается на бумажном носителе или в электронной форме по ТКС.
Обратите внимание: если РСВ как на бумажном носителе, так и в электронном виде подается представителем «упрощенца», действующим на основании доверенности, то к ней необходимо приложить копию этой доверенности (бумажную или электронную) (п. 5 ст. 80 НК РФ).
С 01.07.2021 в указанных целях «упрощенцу» следует использовать доверенность по утвержденным ФНС форме (если копия подается на бумажном носителе) и формату (если копия представляется в электронном виде).
Формат и порядок представления электронной доверенности в ИФНС утверждены Приказом ФНС России от 30.04.2021 № ЕД-7-26/445@. Подписывается такая доверенность усиленной квалифицированной ЭП «упрощенца»-доверителя.
При подготовке «годового» РСВ следует учесть контрольные соотношения, которые установлены в приложении 1 к Письму ФНС России от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@. Они применяются с учетом уточнений и дополнений, внесенных письмами ФНС России от 19.02.2021 № БС-4-11/2124@, от 14.04.2021 № БС-4-11/5083@.
«Упрощенец» должен заполнить в РСВ титульный лист, разд. 1, подразд. 1.1 и 1.2 приложения 1, приложение 2 и разд. 3.
Остальные листы заполняют отдельные страхователи при наличии на то оснований. К примеру, страхователи, уплачивающие взносы по дополнительному тарифу, должны заполнить также подразд. 1.3.1 приложения 1 к разд. 1 (п. 2.4 Порядка).
Приложение 3 к РСВ заполнять не нужно из-за перехода на прямые выплаты пособий (см. Письмо ФНС России от 29.01.2021 № БС-4-11/1020@).
В разделе 3 этого отчета страхователь должен указать сведения обо всех застрахованных лицах за IV квартал 2021 года, в том числе о лицах, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоров авторского заказа и т. д.
В приложениях 1 и 2 и в разд. 1 приводятся сведения о выплатах и взносах по организации в целом – за каждый месяц IV квартала и нарастающим итогом с начала года.
К сведению: суммы пособий по больничным за первые три дня нетрудоспособности (выплачиваемые страхователем за свой счет) нужно показать и в сумме выплат и иных вознаграждений, и в составе необлагаемых выплат.
В подразделах 1.1 и 1.2 приложения 1 это строки 030 и 040, а в приложении 2 – строки 020 и 030.
Общие (п. 4.1 ст. 80 НК РФ)*
Специальные (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ)**
1. Расчет подписан неуполномоченным лицом
1. Наличие в расчете ошибок:
-
в сведениях по физлицам о сумме выплат и иных вознаграждений в их пользу;
-
в базе для исчисления пенсионных взносов в пределах установленного лимита;
-
в базе для исчисления взносов по дополнительному тарифу;
-
в сумме исчисленных взносов;
-
в сумме взносов по дополнительному тарифу за расчетный (отчетный) период и (или) за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода
2. Физлицо, наделенное правом действовать без доверенности от имени «упрощенца» и подписывать налоговую отчетность, дисквалифицировано и срок дисквалификации на момент представления отчетности не истек
2. Несоответствие суммы одноименных показателей по всем физлицам этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов
3. Имеются сведения о смерти лица, подписавшего отчетность, на дату подписания отчетности
3. Указание в расчете недостоверных персональных данных, идентифицирующих застрахованных физлиц
4. В отношении лица, наделенного правом действовать без доверенности от имени «упрощенца» и подписавшего отчетность, в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений ранее даты представления им отчетности
5. В отношении организации в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении существования юридического лица (путем реорганизации, ликвидации или исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа) ранее даты представления ею налоговой отчетности
* При обнаружении хотя бы одного из указанных оснований страхователю в течение пяти дней направят уведомление (п. 4.2 ст. 80 НК РФ). Соответственно камеральную проверку такого расчета ИФНС прекратит в день направления указанного уведомления (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).
** Во всех названных случаях ИФНС уведомит страхователя о непредставленном РСВ – не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме, и не позднее десяти дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ). В свою очередь, страхователь обязан представить в ИФНС уточненный расчет – в пятидневный срок с даты направления в электронной форме указанного уведомления или в десятидневный срок с даты направления уведомления на бумажном носителе (абз. 3 п. 7 ст. 431 НК РФ). В таком случае датой представления РСВ считается дата представления расчета, первоначально признанного непредставленным.
В силу ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ взносы по травматизму «упрощенцы» уплачивают, исходя из страхового тарифа, с учетом скидок или надбавок, устанавливаемых ФСС. Взносы перечисляются в ФСС (ст. 17 данного закона), в этот фонд «упрощенцы» должны подать и форму 4-ФСС (по месту своей регистрации в качестве страхователя).
За 2021 год нужно подать отчет по форме, утвержденной Приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381. Этим же приказом регламентирован порядок заполнения отчета.
Срок подачи формы 4-ФСС зависит от способа ее представления страхователем (п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ):
-
на бумажном носителе (при численности работников 25 человек и менее) – не позднее 20.01.2022;
-
в электронной форме по ТКС (если численность работников превышает 25 человек) – не позднее 25.01.2022.
При подготовке годового отчета «упрощенцам» не нужно (см. Письмо ФСС России от 09.03.2021 № 02-09-11/05-03-5777):
-
заполнять и включать в состав расчета таблицу 3 «Расходы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
-
заполнять строку 15 таблицы 2, предназначенную для отражения расходов за счет взносов по травматизму. В ней следует поставить прочерки.
Согласно п. 40 Административного регламента должностное лицо ФСС при приеме отчета проверяет:
-
соответствие формы представленного расчета форме, утвержденной Приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381;
-
полномочия лица, представившего расчет, в случае представления расчета уполномоченным представителем заявителя.
Основаниями для отказа в приеме расчета являются (п. 17 Административного регламента):
-
несоответствие формы представленного отчета утвержденному бланку;
-
представление отчета лицом, полномочия которого не подтверждены в порядке, установленном законодательством РФ;
-
несоблюдение установленных условий признания действительности усиленной квалифицированной ЭП страхователя в соответствии со ст. 11 Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи», выявленное в результате ее проверки.
Иных оснований для отказа в приеме формы 4-ФСС Административный регламент не содержит.
Для справки: Административный регламент Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по приему расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС), утвержден Приказом ФСС России от 29.03.2019 № 133.
С 2022 года — новый отчет в ФСС «Сведения о застрахованных лицах»
\n\n
В 2020 году и ранее у страхователей не было обязанности направлять в ФСС анкетные данные о работниках, а у сотрудников — сообщать подобные сведения в отдел кадров или бухгалтерию. Поэтому в момент трудоустройства первичный сбор информации (в целях передачи в фонд) не проводился.
\n\n
Но в 2021 году появилась необходимость собирать и передавать в ФСС сведения в том числе на давно трудоустроенных работников. В какой момент это делать? На основании пункта 2 Положения № 2375 — «в период осуществления трудовой, служебной, иной деятельности». Но такая формулировка допускает различные толкования.
\n\n
В последнее время чиновники из ФСС дают неофициальные комментарии, в которых настаивают на следующем: страхователь должны провести первичный сбор сведений обо всех застрахованных лицах до конца 2021 года. Тогда фонд сможет заполнить свою базу данных и подготовиться к повсеместному переходу на электронные бюллетени.
\n\n
Размеры санкций за нарушения, допущенные при передаче в ФСС сведений, необходимых для выплаты декретных и пособий по болезни, приведены в статье 15.2 Закона № 255-ФЗ (см. таблицу). Эти штрафы будут применяться с 2022 года.
\n\n
Таблица
\n\n
Штрафы за нарушения при подаче в ФСС сведений для выплаты пособий
\n\n
\n\t \n\t\t
\n\t\t\t \n\t\t\t Нарушение
\n\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t Сумма штрафа
\n\t\t\t
\n\t\t
\n\t
\n\t
\n\t\t\n\t\t\t \n\t\t\t Отказ направить документы в ходе проверки полноты и достоверности сведений, переданных страхователем в фонд дня назначения пособия
\n\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t 200 руб. за каждый несданный документ
\n\t\t\t
\n\t\t
\n\t\t
\n\t\t\t \n\t\t\t Передача недостоверных сведений и документов (либо их сокрытие), повлекшее излишнюю выплату пособия
\n\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t 20% излишне понесенных фондом расходов, (максимум 5 000 руб., минимум 1 000 руб.)
\n\t\t\t
\n\t\t
\n\t\t
\n\t\t\t \n\t\t\t Нарушение срока подачи сведений, необходимых для назначения и выплаты пособия
\n\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t 5 000 руб.
В 2020 году и ранее у страхователей не было обязанности направлять в ФСС анкетные данные о работниках, а у сотрудников — сообщать подобные сведения в отдел кадров или бухгалтерию. Поэтому в момент трудоустройства первичный сбор информации (в целях передачи в фонд) не проводился.
Но в 2021 году появилась необходимость собирать и передавать в ФСС сведения в том числе на давно трудоустроенных работников. В какой момент это делать? На основании пункта 2 Положения № 2375 — «в период осуществления трудовой, служебной, иной деятельности». Но такая формулировка допускает различные толкования.
В последнее время чиновники из ФСС дают неофициальные комментарии, в которых настаивают на следующем: страхователь должны провести первичный сбор сведений обо всех застрахованных лицах до конца 2021 года. Тогда фонд сможет заполнить свою базу данных и подготовиться к повсеместному переходу на электронные бюллетени.
Размеры санкций за нарушения, допущенные при передаче в ФСС сведений, необходимых для выплаты декретных и пособий по болезни, приведены в статье 15.2 Закона № 255-ФЗ (см. таблицу). Эти штрафы будут применяться с 2022 года.
Таблица
Штрафы за нарушения при подаче в ФСС сведений для выплаты пособий
Нарушение
Сумма штрафа
Отказ направить документы в ходе проверки полноты и достоверности сведений, переданных страхователем в фонд дня назначения пособия
200 руб. за каждый несданный документ
Передача недостоверных сведений и документов (либо их сокрытие), повлекшее излишнюю выплату пособия
20% излишне понесенных фондом расходов, (максимум 5 000 руб., минимум 1 000 руб.)
Нарушение срока подачи сведений, необходимых для назначения и выплаты пособия
5 000 руб.
Начиная с 2015 года, все ИП и организации, у которых среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек, обязаны сдавать отчет 4-ФСС в электронной форме.
Соответственно те работодатели, у которых СЧР не превышает 25 человек, могут отчитываться в бумажной форме.
Образец заполнения формы 4-ФСС за 4-й квартал 2021 года
За несвоевременную сдачу отчета установлены следующие штрафные санкции:
- если расчет был сдан с задержкой, не превышающей 180 календарных дней – штраф составит 5% от суммы взносов за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 100 рублей.
- если просрочка превысила 180 календарных дней – штраф составит 30% от суммы взносов, а начиная со 181-го дня, штраф дополнительно увеличивается на 10% за каждый месяц просрочки. В такой ситуации размер максимального штрафа не ограничен, а минимальный составляет 1 000 рублей.
Кроме этого за непредоставленный расчет 4-ФСС с должностных лиц организации могу взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей (статья 15.33 КОАП РФ).
- В верхней части каждой страницы указывается «Регистрационный номер страхователя» и «Код подчиненности» в соответствии с выданным при регистрации в ФСС уведомлением.
- Титульный лист и таблицы 1, 2, 5 являются обязательными к заполнению, поэтому их необходимо заполнять всем работодателям (даже при отсутствии деятельности).
- В каждую строку вписывается только один показатель. При отсутствии каких-либо показателей ставится прочерк. Если нет данных для таблиц 1.1, 3, 4 то они не заполняются и в ФСС не сдаются.
- В отчете 4-ФСС не допускается исправление ошибок при помощи корректирующего средства.
- В конце каждой страницы ставится подпись и дата подписания отчета.
- Печать ставится только на титульном листе, где указано М.П. (место печати).
Отчет 4-ФСС подается в любом случае, даже если деятельность не велась и взносы за сотрудников не начислялись. В такой ситуации необходимо сдать расчет с Титульным листом и таблицами обязательными к заполнению (1, 2, 5).
Все остальные таблицы заполняйте, только если у вас есть показатели, которые в них необходимо отразить. Если таких данных нет, то заполнять таблицы и сдавать их в фонд не нужно.
Дополнительно к отчетности можно приложить пояснения, что в конкретном периоде деятельность не велась и зарплата не начислялась. Однако это делать не обязательно, так как при необходимости ФСС сам запросит эти сведения.
⭐ Отчетность за «травматизм», взносы НС и ПЗ
Заполнение 4 фсс, в расчете за I квартал 2021 г. и другие периоды 2021 г. таблицу 3 заполнять не нужно. Это связано с тем, что в 2021 г. в общем случае органы ФСС РФ напрямую выплачивают страховое обеспечение. (обеспечение по страхованию). А расходы страхователя на предупредительные меры возмещаются ему на расчетный счет.
в таблице 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве. И профессиональных заболеваний». Показатели строки 15 «Расходы по обязательному социальному страхованию» не заполняются в 4-ФСС форме.
Взносы на травматизм. Пособия не облагаются взносами на травматизм. Сумму пособий надо показать в столбце 5 таблицы 6.
Помимо этого суммы выплаченных пособий надо отразить отдельно в таблице 2. Здесь показывают только фактически выплаченные пособия за счет фонда. То есть если бухгалтер рассчитал пособие, но пока его не выдал, то сумму заносить в расчет не надо. Общую сумму расходов на выплату пособий заносят в строку 15 таблицы 1. Этот показатель уменьшает сумму начисленных взносов.
Отчетный период
Сроки сдачи 4-ФСС на бумаге
Сроки сдачи 4-ФСС в электронном виде
1 квартал 2022 года
20.04.2022
25.04.2022
Полугодие 2022 года
20.07.2022
25.07.2022
9 месяцев 2022 года
20.10.2022
25.10.2022
2022 год
20.01.2023
25.01.2023
Федеральным законом от 30.12.2021 № 474-ФЗ (далее – Закон № 474-ФЗ) внесены поправки в законодательство о персонифицированной отчетности и взносах «на травматизм» в части порядка представления отчетности. Изменения действуют с 10.01.2022.
В основном они касаются критерия численности физлиц, при котором работодатель обязан отчитываться исключительно в электронной форме. В то же время предусмотрены и некоторые иные новшества. Далее расскажем подробнее.
Сдавать 4-ФСС необходимо и индивидуальным предпринимателям, которые являются работодателями и зарегистрировались в фонде. Если у ИП есть работники, то ему необходимо отчитываться. Но должен ли ИП без работников, зарегистрированный в ФСС, сдавать 4-ФСС — нет, предприниматели, у которых нет сотрудников, вправе не сдавать отчетность в Соцстрах. Они не выплачивают зарплату и не отчитываются по страховым взносам.
Повторим еще раз: если сотрудники есть, но начислений в отчетном периоде нет, то ИП сдают нулевой расчет. И хотя предприниматели не несут административную ответственность за несдачу «нулевки» по ст. 15.33 КоАП РФ, им начислят штраф по 125-ФЗ.
Похожие записи: