Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Форма кнд 1110018 с 2022 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Судя по названию отчётности, сообщать сведения о среднесписочной численности работников должны только работодатели, но это не совсем так. Действительно, индивидуальные предприниматели, не нанимавшие в отчётном году персонал по трудовым договорам, форму КНД 1110018 не сдают.
Что касается юридических лиц, то для них эта обязанность установлена даже при отсутствии персонала. Статья 80 (3) НК РФ гласит, что сведения о среднесписочной численности работников за предыдущий год представляются организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наёмных работников). То есть, оговорка о наличии персонала сделана только в отношении ИП, а организации обязаны отчитаться в любом случае.
Такое же мнение отражено в письме Минфина РФ от 4 февраля 2014 г. № 03-02-07/1/4390: «…не предусмотрено освобождение организаций, не имеющих работников, от представления в налоговые органы в установленный срок сведений о среднесписочной численности».
Итого, сообщать о среднесписочной численности работников 2020 года должны:
- индивидуальные предприниматели, заключившие трудовые договоры с сотрудниками;
- все юридические лица, независимо от наличия сотрудников.
Срок сдачи сведений о количестве работающих по найму установлен общий для всех: не позднее 20 января текущего года за предыдущий. Даже если это количество за год не изменилось, сдать КНД 1110018 необходимо.
Кроме того, не позже 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации, должны подать сведения о среднесписочной численности вновь созданные организации.
Налоговая инспекция принимает отчеты с вписанными разборчивыми данными черной пастой. Бланки, заполненные другими цветовыми вариациями, не будут рассмотрены. Записывайте информацию в ячейках и строках по-максимуму разборчиво. Налоговики не должны чувствовать себя графологами.
Если вы являетесь продвинутым компьютерным пользователем, смело заполняйте бланк с помощью редакторского софта. Налоговики принимают распечатанные формы, заполненные печатным шрифтом 18 Courier New.
Когда все графы бланка заполнены, его нужно подписать вручную. Только при таком условии инспектор примет ваш годовой отчет к рассмотрению. Вам не обязательно личной персоной появляться в налоговой службе, чтобы сдать документ. Оправьте его почтой как ценное письмо с уведомлением, конечно, с учетом даты почтового штемпеля.
Дельный совет! Опытные бизнесмены, которые не любят простаивать в переполненных коридорах налоговой, советуют в конверт вложить заверенный штампом почтового отделения бланк описи вложенных документов. Налоговый инспектор лишний раз убедится, что все документы на месте.
- Бухгалтерский баланс
- Справка о среднем заработке для определения размера пособия по безработице (стипендии)
- Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
- Приходный кассовый ордер
- Платежная ведомость
- Отчет о финансовых результатах
- Расчет по страховым взносам
- Справка с места работы
Крайний срок сдачи для действующих компаний и ИП совпадает на дату подачи ЕРСВ: 30 января 2022 года по отчетности за 2021 год. Но ЕРСВ за 2021 год фактически можно подать позже: до 31.01.2022, т. к. 30.01.2022 — воскресенье.
Напомним! При выпадении любого из указанных сроков на выходные или праздники они в общем порядке переносятся на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Если компания была создана в течение года, представить сведения она должна вместе с первым отчетом по форме ЕРСВ. Если реорганизована — то с последним.
Подаем сведения о среднесписочной численности работников за 2021 год
Заполненную форму ЕРСВ можно сдать лично или через представителя в ИФНС или отправить по почте с описью вложения при условии, что среднесписочная численность компании не превышает 10 человек. Если данный показатель выше, отчет примут только в электронном формате.
Сдается форма в инспекцию по месту регистрации компании или по месту жительства ИП. Организации с обособленными подразделениями сообщают о численности всех работников по месту постановки на учет головного офиса.
Узнать о действующих сроках сдачи ЕРСВ вы можете в специальном материале.
Вопрос № 1. У нас заблокировали расчётный счёт. Могут ли это сделать из-за того, что мы не сдали форму КНД 1110018?
Ответ: Нет, непредоставление формы КНД 1110018 не является основанием для ареста расчётного счёта.
Вопрос № 2. В период с июня по август численность работников нашей организации превысило 100 человек. Может ли это как-то повлиять на смену налогового режима?
Ответ: Если среднесписочная численность за календарный год превысит 100 человек – это будет поводом для смены налогового режима. В противном случае за вами сохраняется право на применение специальных режимов налогообложения.
Для этого вычислите, сколько работников числилось за каждый календарный день, сложите полученные цифры и разделите на число календарных дней в месяце. В расчет берутся все работники на трудовом договоре, в том числе нетрудоспособные из-за болезни, командированные и пр.
В выходные и праздники количество сотрудников принимается равным тому, сколько их было в предыдущий рабочий день. Но если сотрудник уволился в пятницу, с субботы его учитывать не нужно.
Сотрудники с неполным рабочим временем учитываются пропорционально отработанному времени исходя из продолжительности рабочего времени, установленной трудовым договором, штатным расписанием.
Пример. В ООО «Кот» с установленной продолжительностью рабочего дня 8 часов в ноябре был задействован сотрудник на 3 часа работы в течение 11 рабочих дней. Таким образом, всего сотрудник отработал в ноябре 33 часа (11 х 3).
Общее количество отработанных человекодней = 3 часа в день / 8 рабочих часов стандартно × 11 рабочих дней = 4,13.
Месячная ССЧ сотрудников, занятых неполный рабочий день = 4,13 человекодня / 21 рабочий день в ноябре = 0,2 человека.
Обратите внимание, что этот порядок расчета не действует для сотрудников, которым неполный рабочий день полагается по закону. Их учитывайте как полностью занятых.
На данном этапе нужно сложить все показатели, полученные на первом и втором этапах. Полученную сумму разделить на количество месяцев в отчетном периоде: 3 месяца для квартала, 6 для полугодия, 9 для 9 месяцев и 12 для года.
Пример. ООО «Санта» создано 01.11.2021.
Продолжительность рабочего дня 8 часов.
В ноябре полный рабочий день отработали 12 человек, а в декабре — 14. Все дни отработаны полностью.
(12 + 14) / 12 = 2,16.
Полученную цифру округляем и получаем 2 человека. Это и будет численность, которую следует указать в расчете по страховым взносам за 2021 год.
Среднесписочная численность работников: нулевая отчетность
Сдавать данные касательно среднесписочной численности нужно и компаниям, и ИП. Даже в случае закрытия предприниматель должен выполнять эту операцию. Хотя для ИП разрешено подавать информацию об этом лишь при условии использования наемного труда на протяжении предыдущего года. Такое указание содержится в тексте пункта 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ. В случае с фирмами исключений нет. На организации возлагается обязанность сдавать отчеты о среднесписочной численности работников даже при отсутствии персонала. Ранее также следовало отравлять отдельную отчетность согласно утвержденной форме КНД 1110018, скачать бланк этой формы вы можете здесь.
Сведения о среднесписочной численности
Сдать РСВ с указанием ССЧ надлежит в следующие сроки:
- За 2020 год нужно успеть отправить отчет в налоговую о среднесписочной численности работников до наступления 1.02.2021 года;
- За первые 3 месяца 2021 года – до 30.04.2021 года;
- За 6 месяцев 2021 года – до 30.07.2021 года;
- За 9 месяцев 2021 года – до 1.11.2021 года;
- За весь 2021 год следует подать отчет до 31.01.2022 года.
Если же указанный срок является выходным либо праздничным днем, конечной датой становится следующий за ним рабочий день. Это обозначено в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.
В противном случае ИФНС может наложить штрафные санкции Их размер составляет 5% за каждый просроченный месяц. Однако минимальный предел – 1000 рублей. Максимальная величина ограничена 30% суммы неуплаченных в регламентированный срок взносов.
Астрал.Отчет 5.0 упростит процедуру подготовки и отправки отчетности в различные инстанции.
Подготовить отчет для налоговой с указанием среднесписочной численности работников можно в соответствии с указаниями из Приказа Росстата №711. Здесь даны разъяснения по заполнению формы № П-4. Необходимо действовать по следующему алгоритму:
- Для начала рассчитывается ССЧ за каждый месяц. Это делается таким образом: вычисляется количество работников за каждый из дней, потом эти цифры складываются и делятся на количество дней в конкретном месяце.
- Далее ведется подсчет работающих неполный день. Однако указанная схема расчета не затрагивает тех, кто на законных основаниях имеет право работать неполный день.
- Теперь можно считать среднесписочную численность за отчетный период. Складываются все цифры, которые были получены на первой и второй стадии. Этот показатель делится на число месяцев за отчетный период: 3, 6, 9 либо 12. Затем цифру следует округлить. Именно ее указывают как среднесписочную численность в расчете по страховым взносам.
Среднесписочная численность рассчитывается по указаниям формы № П-4. Обязанность передавать эти данные возлагается на всех: и ИП, и организации. Несоблюдение требования и нарушение сроков подачи данных грозит штрафными санкциями.
Узнайте про сдачу РСВ отчетности в нашей статье.
Форма КНД 1110018 (скачать бланк + образец 2022)
Отчет является годовым, в большинстве случаев сдается 1 раз в год, однако бывают и другие случаи.
Рассмотрим сроки подачи формы отчета в таблице.
| Условия подачи отчета | Сроки подачи |
| Формирование отчета по итогам года | 1 раз в год, до 20 января |
| Если организация только зарегистрировалась или была реорганизована | Для новых (реорганизованных) компаний предусмотрена первая подача сведений в течение 20 дней после месяца регистрации. По итогам года такая организация подаст сведения на общих основаниях, до 20 января |
| В случае ликвидации организации или прекращения деятельности предпринимателя | Сведения подаются не позднее, чем дата ликвидации организации или предпринимателя |
Как видим, сроков подачи несколько, главное не забыть даты сдачи отчета в разных ситуациях.
Конечно, большинство организаций сдаются раз в год, но исключения есть.
Мнение эксперта
Предприниматели, которые вели деятельность и имели наемных сотрудников, но прекратили свою деятельность, обязаны подать сведения о численности работников в налоговую инспекцию.
Заместитель директора Департамента
Налоговой и таможенно – тарифной политики,
Р,А, Саакян
Сведения подаются только по работникам, которые устроены по трудовым договорам.
Подробная инструкция по расчету численности приведена в Указаниях Росстата, утвержденных приказом №772 от 22.11.2017 года.
Основные категории работников, которые при расчете численности не берутся в расчет, следующие:
- Все, кто работает по внешнему совместительству
- Сотрудники, работающие по договорам гражданско – правового характера
- Женщины, которые находятся в декрете или сидят с детьми в отпуске по уходу
- Собственно предприниматели
- Учредители, которые не получают вознаграждение в компании
|
ВАЖНО! Женщины в декрете и в отпуске по уходу за ребенком и те, кто взял неоплачиваемый отпуск по случаю учебы или поступления в учебные заведения, входят в списочную численность, но для расчета среднесписочной не учитываются |
Для того, чтобы посчитать среднесписочную численность работников за месяц, нужно высчитать количество работников за каждый день месяца, сложить эти показатели и разделить на количество календарных дней в месяце.
Приведем формулы для расчета среднесписочной численности:
- Численность за день состоит из количества работников, вышедших на работу и тех, кто не вышел по каким – либо причинам
- За месяц ,
где Ч1 – численность за 1 число месяца,
n – количество дней в месяце
- За год ,
где – средняя численность за каждый месяц года
Как видим, формулы просты. Единственная сложность может возникнуть при решении – включать ли конкретного сотрудника в расчет или нет.
Если за тот или иной период есть работники, которые трудились не все время, принимаемое в расчет, то для простоты подсчета необходимо сначала определиться с теми, кто отработал период полностью. После этого нужно прибавить данные по тем, кто отработал не полное время.
Как и многие другие отчеты, сведения о численности можно отправлять в налоговую инспекцию разными способами:
| Форма подачи | Что делаем |
| Лично | Для тех, кто не любит электронный документооборот и не хочет терять время и деньги на почте, остается распечатать отчет и оправиться в налоговый орган лично. После общения со специалистом, налогоплательщик станет счастливым обладателем своего экземпляра с отметкой о сдаче. Специалист примет отчет на бумаге, только если численность работников не превышает 25 человек |
| В электронном виде | Самым удобным способом является передача отчета посредством сети Интернет. Это быстро, удобно и надежно, а кроме того отпадает необходимость отслеживания актуальной формы отчета. Сдавать сведения в электронном виде необходимо всем компаниям, у которых численность сотрудников превышает 25 человек |
| По почте | Ну и на крайний случай остается вариант отправки отчета по почте. Кстати, он не так плох, если вдруг бухгалтер вспомнил о сдаче отчета вечером 20 января. Ведь дата отправки по почте и будет являться датой предоставления отчета. Данная возможность распространяется только на налогоплательщиков, у которых численность работников меньше 25 человек |
Заполнение формы сведений ничем не отличается от других отчетов, которые подаются в налоговую. Общие требования ко всем отчетам, применяемые и к данной форме, следующие:
- Форма заполняется либо на компьютере, либо вручную
- На компьютере сведения заполняются в специальной программе, либо данные вносятся в бланк, скачанный на просторах интернета. При заполнении с использованием программных средств есть возможность сразу проверить отчет на предмет ошибок и убедиться, что все заполнено верно
- Если отчет будет подаваться на бумаге, то поля формы заполняются ручкой, паста должна быть черного или синего цвета
- Нельзя делать исправления и помарки, использовать штрих
- Для каждого символа предусмотрено свое поле
- Пустые клетки и поля заполняются прочерками
- Не забываем, что на отчете обязательно должны быть подпись руководителя и печать. Иначе сведения буду считаться несданными
Как видим, основные моменты стандартны, применяются ко всем отчетам для налоговой инспекции
Отчет чрезвычайно прост в заполнении, состоит всего из 1 листа. Рассмотрим построчное заполнение в таблице.
| Поле отчета | Как заполнить |
| ИНН/КПП | Данные сведения можно найти в учредительных документах |
| Куда подаются сведения | В данной строке пишем название налогового органа, куда сдается отчет. Здесь же, указываем цифровой код (4 знака) |
| Название компании или предпринимателя | В строке необходимо прописать полное наименование организации или индивидуального предпринимателя. Сокращения не допускаются |
| По состоянию на какую дату приводятся сведения | Данное поле может быть заполнено в 3 вариантах:
1. В общем случае ставится дата 1 января нового года, в котором составляется отчет 2. При ликвидации указываем дату закрытия организации или предпринимателя 3. Если компания или предприниматель только прошли госрегистрацию, то ставим 1 число месяца, который следует за регистрацией Для того, чтобы точно знать какую дату ставить в том или ином случае, предусмотрена подсказка на бланке сведений |
| Количество человек | Указывается среднесписочная численность работников, по методике, приведенной выше |
Вот, собственно, и весь отчет. В нижней части сведений указываем, кто подает форму. Должна быть проставлена подпись руководителя или предпринимателя, дата предоставления и печать организации или предпринимателя, при ее наличии.
Поле для заполнения работником налоговой инспекции, оставляем пустым.
Образец заполнения формы КНД 1110018
Поскольку отчет максимально прост и содержит минимум информации, драконовских мер к налогоплательщикам не применяется.
| Нарушение | Ответственность |
| Если ошибка допущена в указании численности работников | Ответственность за это нарушение не предусмотрена. Сведения не уточняется. Их нужно будет подать еще раз, поскольку корректировка отчета не предусмотрена |
| Если отчет не сдан или сдан несвоевременно | 200 рублей на организацию |
| Ответственность для должностных лиц (согласно статьи 15.6 КоАП) | 300-500 рублей |
Несмотря на то, что ответственность за нарушения по данной форме незначительна, сведения все же придется подать. Дело в том, что данные отчета использует налоговая инспекция в своей работе. Иногда среднесписочная численность применяется при расчете того или иного налога и налоговому органу важно ее значение. Кроме того, от количества сотрудников в компании зависит может ли отчетность предоставляться на бумаге или только в электронном виде. Поэтому просто взять и не сдать форму не получится.
Ошибка 1
Как известно, в сведениях о среднесписочной численности, количество работников указывается в целых числах. Округление до целого числа проводится согласно приказа Росстата №428 от 28.10.2013 года. Однако, в нем не содержится точной формулы как именно должно проводится округление. В связи с этим по общепринятому правилу, округление проводится до целого числа по правилам арифметики.
Ошибка 2
Каждая налоговая инспекция предъявляет свои требования к приему отчетов на бумаге. Перед тем, как идти «сдаваться» необходимо выяснить требования, предъявляемые именно Вашей налоговой. В некоторых случаях к бумажным сведениям необходимо будет приложить флешку, где будет записан файл с отчетом.
Нужно ли сдавать сведения о количестве сотрудников предпринимателям, которые не имеют наемных работников?
Очень часто предприниматели, желая сэкономить на бухгалтерских услугах, ведут все дела сами. В связи с этим может возникнуть подобный вопрос. Следует помнить, что отчет необходимо сдавать всем организациям, независимо от наличия работников и предпринимателям, которые имеют наемный труд. Предприниматели, у которых нет работников по трудовым договорам, сведения не подают согласно абзацу 3 статьи 80 ТК РФ.
Можно ли сдать сведения о численности в конце декабря?
Отчет о среднесписочной численности работников максимально прост. Он обобщает данные о количестве работников, которые были трудоустроены на предприятии в течение года. Для составления отчета необходимо высчитать среднее число сотрудников за каждый месяц года. По общему правилу расчет производится исходя из данных по полному календарному месяцу. В соответствии с этим, подать отчет до окончания текущего календарного года не представляется возможным.
По итогу рассмотренной темы можно сделать следующее резюме.
Отчет чрезвычайно прост, состоит из одного листа. Основной (и единственный) показатель, который содержится в отчете – среднесписочная численность сотрудников предприятия за год. Сведения предоставляются всеми без исключения организациями. Предприниматели сдают данную форму только в том случае, если имеют наемных работников. В зависимости от того, какие процессы происходят в компании, сроки подачи отчета разнятся. Тем не менее, основной датой сдачи является 20 января, по итогам года. Ответственность за непредоставление сведений минимальна, но отчет обязателен для сдачи. Любой бухгалтер, даже без опыта работы, без труда составит и сдаст данную форму.
Государственная политика Российской федерации направлена на уменьшение административной нагрузки по отношению к подотчётным организациям и различным формам бизнеса. После того, как с 2022 года отчёты по среднесписочной численности работников будут подаваться в обновлённом виде, объёмы налоговой отчётности сократятся.
До принятия этого закона отчёт о количестве работников и отчёт по страховым взносам сдавались в соответствующие организации в разные сроки, а это создавало неудобства для отчитывающихся организаций. Теперь процедура станет проводиться в один этап, она упростится и будет менее трудозатратной для исполнителей.
Всем предприятиям, которые обязаны подать отчёт за 2020 год по новой форме, сделать это следует до 30 января 2022 года. Следует заметить, что теперь на оформление этой отчётности даётся на 10 дней больше: в прошлый раз, как и всё время до этого, крайний срок составлял 20 января.
Ещё одно новшество: раньше подобные данные требовалось сдать раз в году, в январе, а теперь это выполняется вместе с подачей информации о налоговых взносах ежеквартально. Сроки сдачи по кварталам следующие:
- I квартал – до 30 апреля;
- II квартал (I полугодие) – до 30 июля;
- ІІІ квартал – 30 октября;
- IV квартал (за год) – до 30 января.
То есть, начиная с января 2022 года отчёты о среднестатистической численности людей, работающих на предприятии, будут поступать в Инспекцию Федеральной налоговой службы каждый квартал.
Сведения о среднесписочной численности в 2022 году
Перечень работников, которые не входят в расчёт среднесписочной численности, гораздо меньше:
- кадры, принятые по совместительству из других предприятий;
- работающие на основании договора гражданско-правового характера;
- лица, находящиеся на обучении в образовательных учреждениях с отрывом от производства и получающие стипендию от организации;
- владельцы предприятия, которые не получают от него зарплату.
Для расчёта среднесписочной численности необходимо сначала получить среднемесячные данные. Для этого придерживаются следующих правил:
- списочные данные из табеля учёта рабочего времени за каждый день суммируются, а затем сумма делится на количество дней в месяце;
- в рабочий день количество работников равно количеству тех сотрудников, что работают после оформления трудового договора;
- количество в выходные и праздники определяется по числу рабочих в предыдущий день;
- если сотрудник уволен в пятницу или накануне выходного, его в расчёт выходных и праздничных дней не включают.
На предприятии 1 марта 2021 года работает 20 персон по полному дню с официальным оформлением по трудовому договору и один внешний совместитель.
Стандартная продолжительность рабочего дня в организации – восемь часов при пятидневном графике. Предположим, один сотрудник уволился 13 числа, а 22 марта одна сотрудница ушла на больничный перед декретом.
До 13 числа считаем по 20 человек в день, а с 14 марта – по 19.
13 дней Х 20 человек =260
18 дней Х 19 человек = 342
260 + 342 = 602
602 / 31 день = 19,4
Значит, среднесписочная численность за март – 19,4.
Точно так же считается по каждому месяцу квартала. Для определения среднесписочной численности за квартал берут данные за три месяца, суммируют их и делят на три.
- Напомнит о сроках сдачи
- Учёт переносы в выходные и праздники
- Настраивается по вашим параметрам
- Учитывает совмещение налоговых режимов
Среднесписочный отчет в налоговую
Как учитывать в численности работника, который трудится не 40 часов в неделю, а меньше? Это зависит от того, что послужило тому причиной. Иногда такое инициирует работодатель в связи с производственной необходимостью либо это требуется по закону. В таких случаях считать каждый день работника нужно за целую единицу.
Но чаще работа неполный рабочий день бывает инициирована самим работником. Если такой тип занятости прописан в трудовом договоре, предусмотрен штатным расписанием и введен с письменного согласия работника, то учитывать рабочее время нужно так:
1. Посчитать общее количество отработанных человеко-дней. При стандартной 40-часовой неделе нужно разделить фактически отработанные часы на 8 при пятидневке, на 7,2 – при шестидневке.
2. Посчитать ССЧ за месяц работников, которые трудились неполный день. Нужно разделить отработанные человеко-дни на число рабочих дней в конкретном месяце. Если человек в какие-то дни отсутствовал (был в отпуске, болел), в число отработанных человеко-часов берется по предыдущему рабочему дню.
В фирме 10 работников. Из них 8 работают полный день и 2 трудятся на половину ставки (4 часа в день 5 дней в неделю). Рассчитаем среднесписочную численность за месяц, в котором было 23 рабочих дня.
Сначала рассчитаем численность работников неполного дня: 23 дня * 4 часа в день / 8 часов /23 дня * 2 человека = 1, то есть ССЧ работников неполного дня равна 1. Среднесписочная численность за расчетный месяц: 8 + 1 = 9 человек.
Для расчета ССЧ за год нужно подобным образом определить среднюю численность за каждый месяц, затем их сложить и разделить на 12.
Теперь рассмотрим, как заполнить форму по КНД 1110018, по которой представляются эти сведения.
Отчет является годовым, в большинстве случаев сдается 1 раз в год, однако бывают и другие случаи.
Рассмотрим сроки подачи формы отчета в таблице.
| Условия подачи отчета | Сроки подачи |
| Формирование отчета по итогам года | 1 раз в год, до 20 января |
| Если организация только зарегистрировалась или была реорганизована | Для новых (реорганизованных) компаний предусмотрена первая подача сведений в течение 20 дней после месяца регистрации. По итогам года такая организация подаст сведения на общих основаниях, до 20 января |
| В случае ликвидации организации или прекращения деятельности предпринимателя | Сведения подаются не позднее, чем дата ликвидации организации или предпринимателя |
Как видим, сроков подачи несколько, главное не забыть даты сдачи отчета в разных ситуациях.
Конечно, большинство организаций сдаются раз в год, но исключения есть.
Мнение эксперта
Предприниматели, которые вели деятельность и имели наемных сотрудников, но прекратили свою деятельность, обязаны подать сведения о численности работников в налоговую инспекцию.
Заместитель директора Департамента
Налоговой и таможенно – тарифной политики,
Р,А, Саакян
Сведения подаются только по работникам, которые устроены по трудовым договорам.
Подробная инструкция по расчету численности приведена в Указаниях Росстата, утвержденных приказом №772 от 22.11.2017 года.
Основные категории работников, которые при расчете численности не берутся в расчет, следующие:
- Все, кто работает по внешнему совместительству
- Сотрудники, работающие по договорам гражданско – правового характера
- Женщины, которые находятся в декрете или сидят с детьми в отпуске по уходу
- Собственно предприниматели
- Учредители, которые не получают вознаграждение в компании
|
ВАЖНО! Женщины в декрете и в отпуске по уходу за ребенком и те, кто взял неоплачиваемый отпуск по случаю учебы или поступления в учебные заведения, входят в списочную численность, но для расчета среднесписочной не учитываются |
Для того, чтобы посчитать среднесписочную численность работников за месяц, нужно высчитать количество работников за каждый день месяца, сложить эти показатели и разделить на количество календарных дней в месяце.
КНД 1110018 (сведения о среднесписочной численности)
Этот отчет можно формировать и отправлять как на бумажном бланке, так и при помощи специальных компьютерных программ.
Установлено несколько способов, при помощи которых можно отправить отчет в ФНС:
- Самостоятельно подать инспектору заполненный бумажный бланк, либо попросить своего представителя, для которого оформлена соответствующая доверенность. При этом сам отчет должен быть составлен в двух копиях, на одной из которых ставится отметка о приеме, а второй остается в ФНС;
- При помощи заказного письма с описанным вложением;
- При помощи специального оператора связи в электронном виде. Для этого способа необходимо иметь квалифицированную электронную подпись.
Вам будет интересно:
Новая форма 2-НДФЛ с 2021 года: важные изменения, образец заполнения
В некоторых регионах инспектор при сдаче бумажного варианта просит также предоставлять флешку с записанным на нее файлом отчета.
Заполнение формы сведений ничем не отличается от других отчетов, которые подаются в налоговую. Общие требования ко всем отчетам, применяемые и к данной форме, следующие:
- Форма заполняется либо на компьютере, либо вручную
- На компьютере сведения заполняются в специальной программе, либо данные вносятся в бланк, скачанный на просторах интернета. При заполнении с использованием программных средств есть возможность сразу проверить отчет на предмет ошибок и убедиться, что все заполнено верно
- Если отчет будет подаваться на бумаге, то поля формы заполняются ручкой, паста должна быть черного или синего цвета
- Нельзя делать исправления и помарки, использовать штрих
- Для каждого символа предусмотрено свое поле
- Пустые клетки и поля заполняются прочерками
- Не забываем, что на отчете обязательно должны быть подпись руководителя и печать. Иначе сведения буду считаться несданными
Как видим, основные моменты стандартны, применяются ко всем отчетам для налоговой инспекции
Отчет чрезвычайно прост в заполнении, состоит всего из 1 листа. Рассмотрим построчное заполнение в таблице.
| Поле отчета | Как заполнить |
| ИНН/КПП | Данные сведения можно найти в учредительных документах |
| Куда подаются сведения | В данной строке пишем название налогового органа, куда сдается отчет. Здесь же, указываем цифровой код (4 знака) |
| Название компании или предпринимателя | В строке необходимо прописать полное наименование организации или индивидуального предпринимателя. Сокращения не допускаются |
| По состоянию на какую дату приводятся сведения | Данное поле может быть заполнено в 3 вариантах: 1. В общем случае ставится дата 1 января нового года, в котором составляется отчет 2. При ликвидации указываем дату закрытия организации или предпринимателя 3. Если компания или предприниматель только прошли госрегистрацию, то ставим 1 число месяца, который следует за регистрацией Для того, чтобы точно знать какую дату ставить в том или ином случае, предусмотрена подсказка на бланке сведений |
| Количество человек | Указывается среднесписочная численность работников, по методике, приведенной выше |
Вот, собственно, и весь отчет. В нижней части сведений указываем, кто подает форму. Должна быть проставлена подпись руководителя или предпринимателя, дата предоставления и печать организации или предпринимателя, при ее наличии.
Поле для заполнения работником налоговой инспекции, оставляем пустым.
Законодательство определяет, что отчет о среднесписочной численности организации подают в ту ФНС, которые действуют в месте их размещения. Если компания состоит из внешних подразделений или филиалов, то все данные объединяются в один отчет, который отправляет головная компания.
Предприниматели, у которых есть наемные работники, должны отправить отчет форма КНД 1110018 по адресу их регистрации либо прописки.
Важно! Если предприниматель занимается деятельностью на территории другой ФНС, чем та, где был принят на учет, то подавать сведения о средней численности ему необходимо все равно по месту получения регистрационных документов.
Форма КНД 1110018 предоставляется ежегодно, даже если в компании осталось столько же работников, сколько и в предыдущем году. Крайний срок сдачи – 20 января года, следующего за отчетным. В случае несвоевременного оформления документа взимается штраф:
- С юридического лица или ИП 200 рублей.
- С должностного лица 300 или 500 рублей.
Форма КНД 1110018. Образец заполнения в 2020 году. Скачать бланк
Заполненную форму ЕРСВ можно сдать лично или через представителя в ИФНС или отправить по почте с описью вложения при условии, что среднесписочная численность компании не превышает 10 человек. Если данный показатель выше, отчет примут только в электронном формате.
Сдается форма в инспекцию по месту регистрации компании или по месту жительства ИП. Организации с обособленными подразделениями сообщают о численности всех работников по месту постановки на учет головного офиса.
Расчёт среднесписочной численности в 2021 году производится согласно Указаниям, утвержденным приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. В Указаниях перечислены категории работающих, которых включают в численность для отчёта, и тех, которые в расчёте не учитываются.
Много споров возникает по поводу внесения в СЧР информации об единственном учредителе, который работает без трудового договора и не получает зарплату. Надо ли учитывать его в количестве работающих, ведь он выполняет административные функции по руководству ООО? Нет, не надо, по этому вопросу есть четкий ответ в пункте 78 (7) Указаний.
Среднесписочная численность рассчитывается только в отношении персонала, принятого по трудовому договору. В этом главное отличие этого показателя от отчётов в фонды, где учитывают ещё и работников, оформленных по договору гражданско-правового характера. При этом срок работы по трудовому договору значения не имеет, в сведения СЧР вносят всех, кто выполняет постоянную, временную или сезонную работу. Отдельно учитывают тех, кто оформлен на полную ставку и тех, кто отрабатывает неполный рабочий день.
Подробнее: Как рассчитать среднесписочную численность работников
В общем случае среднесписочная численность определяется путем сложения количества работников списочного состава за каждый месяц отчётного года и деления полученной суммы на 12. Итоговый результат указывают в целых единицах, т.к. он означает количество работающих человек в штате.
В Указаниях перечислены категории работников, которых не нужно учитывать при расчете ССЧ.
Сведения о ССЧ нужно составлять только для сотрудников на трудовом договоре. В отличие от многих других отчетов в фонды, тут нельзя учесть работников на договоре ГПХ. Кроме того, в отчет не включают информацию о:
- совместителях из других фирм;
- переведенных на работу в другую компанию или за границу;
- учащихся, получающих стипендию за счет организации;
- уволившихся без предупреждения;
- военнослужащих;
- адвокатах;
- собственниках компании без зарплаты.
Часто можно встретить вопрос, нужно ли включать в отчет единственного учредителя компании. С уверенностью отвечаем: нет. Собственник не получает зарплату и не заключает трудовой договор, поэтому в отчет его включать не надо.
Сотрудницы, которые вышли в отпуск по уходу за ребенком, по беременности или усыновлению новорожденного, не включаются в отчет. Исключение — если они продолжают работать неполный день и имеют право на госпособие.
Представлять в налоговую инспекцию отчет о среднесписочной численности должны не все работодатели. Например, предпринимателям без персонала отчитываться не нужно (п. 3 ст. 80 НК РФ). В таблице представлены организации, которым предстоит сдать отчет. Проверьте, попадает ли в их число ваша компания.
Таблица. Кто сдает сведения о среднесписочной численности
| Вид организации / ИП | Когда сдавать отчет | Основание |
| Компания или ИП с сотрудниками | Отчет сдавайте один раз не позднее 20 января года, следующего за отчетным | Пункт 3 статьи 80 НК РФ |
| Новые ИП с наемными работниками | Письмо Минфина России от 19.07.2013 № 03-02-08/28369, Письмо ФНС России от 28.04.2010 № ШС-17-3/0103 | |
| ИП с наемным персоналом прекратил деятельность в середине года | Письмо Минфина России от 30.03.2017 № 03-02-08/18588 | |
| Новая или реорганизованная компания | Сдайте отчет дважды:
|
Пункт 3 статьи 80 НК РФ |
Не запутайтесь – речь идет не о статистической отчетности (форма П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»).
Сведения о среднесписочной численности сдаются по рекомендованной форме, которая утверждена приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174. Передать отчет в налоговый орган можно как в электронном, так и в бумажном виде.
ФНС упразднила форму сведений о численности работников
Сдавать сведения о среднесписочной численности сотрудников (ССЧ) в ФНС по месту регистрации должны все организации (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Если в организации работает больше 25 человек, отчет обязательно подавать в электронном формате. Если меньше 25 – есть альтернативный вариант, на бумаге.
Сроки предоставления:
- до 20 января следующего за расчетным периодом года.
- до 20 числа следующего месяца, если компания была реорганизована или только создана. Реорганизация действительна со дня внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ.
Срок сдачи сведений за 2019 год – 20 января 2020 года.
Работники обособленных подразделений учитываются при расчете численности сотрудников по организации в целом. Отдельно заполнять формы по «обособкам» не нужно.
Если в компании нет штата, нужно подать форму, указав количество – 0 человек (Письмо Минфина от 04.02.2014 N 03-02-07/1/4390).
Непредставление отчета о ССЧ повлечет за собой штраф (200 рублей для организации, 300-500 рублей для должностного лица), а также станет поводом для проведения налоговой проверки.
При расчете ССЧ учитываются только сотрудники, с которыми заключены трудовые договора, т.е. компания является их основным местом работы. Не включаются в список:
- внешние совместители,
- работники по ГПХ,
- сотрудники в неоплачиваемых учебных отпусках,
- работники в отпуске по уходу за ребенком,
- сотрудницы в отпуске по беременности и родам.
Внутренний совместитель учитывается как один человек.
Если сотрудник оформлен по трудовому договору и числится в штате компании, но был на больничном, в командировке или в отпуске, его необходимо учесть.
Частично занятые работники учитываются пропорционально отработанному времени. Если сотруднику неполное время полагается по закону (например, в отпуске по уходу за ребенком), он рассматривается как полностью занятый (п. 79.3 Указаний по заполнению формы).
Списочная численность в выходные и праздники равна показателю за предшествующий рабочий день (п. 76 Указаний). Например, если человек уволился накануне выходных, его необходимо включить в списочную численность за субботу и воскресенье.
Среднесписочная численность за месяц исчисляется на основе их списочного количества за каждый день, с выходными и праздниками:
- показатели за каждый календарный день суммируются,
- делятся на количество календарных дней отчетного месяца,
- добавляется отдельно рассчитанная средняя численность не полностью занятых работников,
- итог округляется.
Средняя численность работников с частичной занятостью рассчитывается по формуле: количество часов, отработанных не полностью занятыми сотрудниками за месяц/количество рабочих часов в месяце. Количество рабочих часов в месяце определяется по производственному календарю. По общему правилу в отработанное время включаются и рабочие дни, проведенные работником в отпуске и на больничном. За каждый такой день учитывается столько же часов, сколько сотрудник отработал в последний день перед отпуском или больничным.
ССЧ за год или квартал рассчитывается на основе отчетов за каждый месяц. Например, если среднесписочная численность в январе — 89 человек, в феврале — 90, в марте — 93, то ССЧ за I квартал составит с учетом округления 91 человек ((89 + 90 + 93) / 3). Дробные значения округляются по математическим правилам – в бланк вносится целое число.
У многих возникает вполне уместный вопрос: зачем нужен сам бланк? Прежде всего, он помогает вычислить налоговую нагрузку на фирму и регулировать рынок рабочей силы. Кроме того, он пресекает неофициальное трудоустройство.
Теперь несколько слов о нюансах заполнения. Форма КНД 1110018 предоставляется индивидуальным предпринимателем в двух экземплярах, один из которых остаётся в налоговой, а второй – со специальными отметками возвращается в пользование подающего. Среднесписочная численность работников за минувший год может подаваться как в письменном виде, так и в электронном. В бланк вносится полная информация об индивидуальном предпринимателе и его служащих, включая и идентификационный номер налогоплательщика. Заполняется и поле с точным названием налогового отделения, в которое подается данный документ.
При заполнении учитываются все работники, в том числе и те, кто отсутствует по причине командировок, декретного отпуска, больничного листа, обучения или переквалификации. Если у нанимателя нет других работников, кроме него самого, то в графе численность проставляется «0». При этом сам организатор фирмы и частного предприятия за работника не считается.
Правая сторона документа остается незаполненной – это место для внесения информации налоговым инспектором. Если вся предоставленная информация верна, то в установленный законом срок (максимум через месяц) второй экземпляр формы будет возвращен подающему. Он является действительным в течение всего календарного года и в случае утери восстанавливается в налоговой службе по месту регистрации фирмы.
Таким образом, данная форма является важным документом, без которого невозможна деятельность индивидуальных предпринимателей. Вот почему во избежание крупных административных взысканий или прекращения работы ежегодно до 20 января юридическими лицами должна заполняться форма КНД 1110018.
Показатель, отражаемый в форме сведений о среднесписочной численности работников 2019 года, вычисляется по формуле:
СЧ (ГОД) = (СЧ (МЕСЯЦЫ) + СЧ НЗ (МЕСЯЦЫ)) / 12,
где:
СЧ (МЕСЯЦЫ) — сумма показателей среднесписочной численности по всем месяцам года;
СЧ НЗ (МЕСЯЦЫ) — сумма показателей среднесписочной численности сотрудников с неполной занятостью по всем месяцам года.
Показатель СЧ (МЕСЯЦЫ) считается по формуле:
СЧ (МЕСЯЦЫ) = СЧ (1 МЕСЯЦ) + СЧ (ПЕРИОД МЕСЯЦЫ),
где:
СЧ (1 МЕСЯЦ) — среднесписочная численность в 1 месяц года (месяц создания юрлица или ИП);
СЧ (ПЕРИОД МЕСЯЦЫ) — сумма среднесписочных численностей штата за все последующие месяцы до декабря.
Показатель СЧ (1 МЕСЯЦ) считается по формуле:
СЧ (1 МЕСЯЦ) = СПИСОК / ДНИ,
где:
СПИСОК — сумма списочной численности сотрудников с полной занятостью за все дни в месяце;
ДНИ — количество рабочих дней в месяце.
Аналогично считается среднесписочная численность по остальным месяцам, что входят в формулу показателя СЧ (МЕСЯЦЫ).
Показатель СЧ НЗ (МЕСЯЦЫ) считается по формуле:
СЧ НЗ (МЕСЯЦЫ) = СЧ НЗ (1 МЕСЯЦ) + СЧ НЗ (ПЕРИОД МЕСЯЦЫ),
где:
оба слагаемых обозначают то же, что и слагаемые СЧ (МЕСЯЦЫ), но в контексте сотрудников с частичной занятостью.
Вместе с тем показатель СЧ НЗ (1 МЕСЯЦ) вычисляется по формуле:
СЧ НЗ (1 МЕСЯЦ) = ЧАСЫ НЗ / РАБОТА / РД (МЕСЯЦ),
где:
ЧАСЫ НЗ — общее количество часов, отработанных работниками с неполной занятостью в месяце;
РАБОТА — длительность рабочего дня в фирме;
РД (МЕСЯЦ) — количество рабочих дней в месяце.
Например, в фирме работают 2 человека на полставки (по 4 часа). Пусть в месяце 20 рабочих дней, и все они отработаны данными 2 сотрудниками. В этом случае показатель составит:
СЧ НЗ (1 МЕСЯЦ) = (4 × 2 × 20) / 8 / 20 = 1.