Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое налоговый вычет на детей в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, усыновителям, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.
В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от11.11.2021 N 03-04-06/91050, от 22.12.2020 N 03-04-05/112670).
Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением). Также право на двойной вычет имеет единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель).
Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов
Получить бесплатный доступ на 14 дней
Спорные ситуации возникают при разводе:
- безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
- другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
- если родитель-алиментоплательщик вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет (Письмо Минфина от 10.08.2016 N 03-04-05/46762);
- дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка. Однако если брак сожителей не зарегистрирован, каждый из них считает детей по отдельности.
Стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2021 и 2022 году
В 2022 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника, облагаемый по ставке 13 %, с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда доход работника превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.
При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).
Пример расчета вычета на детей
Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:
- на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
- на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
- на третьего ребенка-инвалида в возрасте 10 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.
^К началу страницы
Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.
При этом налогоплательщику необходимо:
1
Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.
2
Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).
4*
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.
*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Родитель признается единственным в следующих случаях:
- если отцовство ребенка юридически не установлено, в том числе если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка в запись акта о рождении ребенка не внесены. Данное обстоятельство подтверждается свидетельством о рождении ребенка, в котором указан только один родитель, или справкой ЗАГСа о занесении сведений о втором родителе со слов матери;
- если один из родителей умер, объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Подтверждением данных фактов является свидетельство о смерти и решение суда о признании второго родителя умершим или безвестно отсутствующим.
Родитель не признается единственным в следующих случаях:
- если родители не состоят и не состояли в зарегистрированном браке;
- если брак между родителями расторгнут;
- если второй родитель лишен родительских прав;
- если второй родитель отбывает наказание в местах лишения свободы.
- Налоговый вычет может также предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
Обратите внимание, что право на отказ от получения налогового вычета в пользу второго родителя имеется только у работающего родителя, получающего доход, подлежащий налогообложению по ставке 13%.
Следовательно, не может отказаться от налогового вычета родитель, состоящий на учете в центре занятости, мать, находящаяся в отпуске по беременности и родам, а также в отпуске по уходу за ребенком.
Налоговые вычеты по НДФЛ на детей
Налоговый вычет родителям детей – это мера, что предлагает налоговый кодекс для граждан, которые помимо наличия детей, согласны соблюдать определенные условия. Причем вычеты для семей, где есть дети, могут быть разными. Они разделены на категории, куда входят стандартные форматы, а также социальный и имущественный формат.
Налоговый вычет на детей в 2022 году предоставляется не всем. Согласно нормам, получить его могут только люди, ухаживающие за детьми. К этой категории относятся родители, мачехи/отчимы, люди, усыновившие, взявшие крох на попечение, опекуны, приемные семьи.
Сказать точный размер выплаты можно, если знать когда ребенок появился в семье. На первенца и других деток, возврат налога отличается. Например, семья многодетная – на 3 и других деток вернут больше, чем первенцу.
Отдельно рассчитывается вычет инвалиду. Уход за ребенком с проблемным здоровьем отнимает больше усилий и требует больше денег. Помимо этого, родитель детей может оформить несколько вычетов социального характера, а вот имущественный один.
Прежде чем определиться, на какой налоговыйвычет на ребенка рассчитывать в 2022году, следует разобраться с базой. Оформить услугу можно, если имеются обстоятельства:
- Семья воспитывает человека до 18 лет.
- В семье есть ребенок на обучении в аспирантуре, интернатуре. Получите средства, пока студенту не исполнится 24 года.
Родитель может получить социальный возврат, если у него есть несовершеннолетние дети. Главные обстоятельства рассматриваемой процедуры для 2022 года прописаны в ст. 219 (обратите внимание на пп. 2-4 ч.1):
- Если ребенку нет 24 лет, и он учится в ВУЗе, получает дополнительное образование, посещает секции и кружки;
- Оформить на ребенка, проходящего лечение.
Также есть возможность использовать налоговые вычеты по пенсионной страховке, переведя средства на его пенсионную страховку/страховку жизни (от 5 лет). Помимо этого, родитель оформляет имущественный вычет, покупая квартиру для ребенка, который пока не достиг совершеннолетия.
Оформить налоговый вычет на детей родители могут непосредственно в налоговой. В ФНС придется в обязательном порядке обращаться, если вычет пойдет на пользу взносов в ПФР. Но прежде чем заниматься рассматриваемым вопросом, следует предварительно заняться направлением налоговой декларации.
Направить декларацию можно в отделение, что находится поблизости от места вашей регистрации. Если не хотите идти в отделение, большинство манипуляций можно выполнить в онлайн-кабинете на сайте налоговой.
Когда декларация направлена, можно получить налоговыйвычет на ребенка, возраст которого вписывается в стандартные рамки. Но только если собрать документы-доказательства, что имеете право на рассматриваемую манипуляцию.
Если у вас есть работа и хотите подать бумаги на налоговыйвычет на ребенка на работе, следует отправить заявление на имя работодателя, отправляя документы в бухгалтерию компании, где работаете. Но подобный путь сработает только, если оформляется отдельные вычеты:
- Стандартный вычет;
- Социальные вычеты (только некоторые, вроде вычета за обучение, лечение, страхование жизни ребенка);
- Имущественный вычет (если, родители покупают для своего ребенка недвижимость).
Для инициации процедуры, чтобы рассчитать стандартный вычет через руководителя, требуется написать заявление на его имя. К заявлению прилагаются все необходимые в этом случае документы. После этого налоги с зарплаты будут пересчитаны и уменьшены. Если слабо представляете, как работает рассматриваемая процедура, обратитесь в бухгалтерию, где разъяснят все непонятные моменты.
Кстати, чтобы вам были предоставлены социальные и налоговые вычеты, в бухгалтерию нужно принести справки из налоговой. Подтвердив, что имеете право на вычет, и возраст детей вписывается в рамки. Если речь о стандартном вычете, таких документов не нужно.
Как получить налоговый вычет на ребенка
Налоговый вычет на ребенка в год можно получить, если правильно оформить документы. В список обязательных документов для стандартных вычетов входят следующие бумаги:
- Само заявление;
- Брачное свидетельство;
- Свидетельство о рождении деток;
- Если ребенок усыновлен или под опекой, решение суда;
- Заявление от второго супруга, чтобы вычет получил только один родитель.
Если предоставляется налоговый вычет за обучение ребенка – справка ВУЗа, где ребенок обучается на дневной форме, и не достиг возраста 24 года. Если в ваших планах оформить социальные вычеты, в 2022 году нужно собрать специальный набор документов:
- Заявление, в котором просите оформить вычет;
- Декларацию 3-НДФЛ и справку 2-НДФЛ;
- Бумаги, что подтверждают расходы;
- Договоры, что подтверждают, что была оказана услуга;
- Если расходы были выполнены в пользу родни, документы, что подтверждают родственные отношения;
- Документы из налоговой, что ранее социальные вычеты не предоставлялись (нужны, если оформляете через работодателя).
Если нужно оформить имущественный вычет, папка документов практически идентична социальному вычету. Единственное, что договор об оказании услуги, нужно заменить на договор о купле-продаже.
Расчет размера налоговоговычета зависит от нескольких важных критериев, каждый из которых был указан в таблице:
| Кто занимается оформлением вычета в 2022 году | На каких детей происходит оформление в 2022 году | Сумма вычета в рублевом эквиваленте на 2022 год |
| родители, супруги родителей, усыновители | Первенец которому не пошел 18 год и второй ребенок в семье | 1 400 |
| Третий ребенок и последующие дети | 3 000 | |
| налоговый вычет на ребенка инвалидакоторому меньше 18 лет. Инвалид I или II группы в возрасте до 24 лет, если они обучаются на очной форме, в аспирантуре, ординатуре, интернатуре | До 12 000 (это максимум на который могут рассчитывать родители) | |
| опекуны, попечители, приемные родители и их супруги | Первенец, которому не исполнился 18 год | 1 400 |
| второй ребенок | 1 400 | |
| третий и каждый последующий | 3 000 | |
| Дети-инвалиды, которым нет 18 лет. Студенты с инвалидностью первой и второй группы, в возрасте до 24 лет. При условии, что инвалидобучается на очной форме или посещают аспирантуру, ординатуру, интернатуру. | 6 000 |
Один из родителей может получить двойной вычет за 2022год на детей (удвоить полагающуюся ему сумму), если от своей доли вычета откажется второй получатель. Если дети имеют только одного родителя, налоговый вычет также составляет удвоенную изначальную сумму.
Получить юридическую помощь по вопросу банкротства через МФЦ можно на нашем сайте.
- Что такое вычеты
- Типы вычетов
- Изменения в вычетах с 2022 года
- Имущественные вычеты
- Стандартные налоговые вычеты
- Социальные налоговые вычеты
- Инвестиционные налоговые вычеты
- Профессиональные налоговые вычеты
| На кого распространяется вычет | Размер вычета |
|---|---|
| Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель |
|
| Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя |
|
Что такое нарастающий итог? Разберем на примере. Вася и Даша решили, что вычет будет получать Даша. Она зарабатывает 40 000 рублей в месяц, Вася — 30 000 рублей.
Даша будет получать двойной вычет с января по август включительно, потому что в период с января по сентябрь она уже заработает 360 000 рублей (40 000 рублей х 9 месяцев) и потеряет право на него.
Тогда право на вычет останется у Васи. И только в одинарном размере. Вася сможет получать вычет до ноября включительно, а на январь его доход нарастающим итогом с начала года достигнет 360 000 рублей, и он лишится права на вычет.
С какого момента работник получит вычет на ребенка?
С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.
До какого момента положен вычет?
До конца года, в котором исполнилось 18 лет.
Можно ли продлить срок?
Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.
Рассмотрим часто используемые коды налоговых вычетов при заполнении справки 2-НДФЛ (с 2021 года вместо справки 2-НДФЛ заполняется приложение в составе расчета 6-НДФЛ):
- 126 — код, который указывается при предоставлении стандартного вычета на ребенка до 18 лет либо студента, учащегося очно, до 24 лет в размере 1 400 руб.
- 127 — стандартный вычет в том же размере, предоставляемый на 2-го ребенка.
- 311 — имущественный вычет на приобретение жилья, если сотрудник изъявил желание получать этот вычет через работодателя.
- 320 — социальный вычет по расходам сотрудника на собственное обучение.
- 321 — соцвычет на обучение детей.
ВНИМАНИЕ! Если работник принес несколько уведомлений, например, о праве на имущественный и социальный вычет, на каждое из них заполняется отдельная страница справки 2-НДФЛ. На второй и последующих страницах заполняются только поля «ИНН», «КПП», «Стр.», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».
В последний раз коррективы в таблицу вычетов были внесены приказом ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/844@.В ней произошли следующие изменения:
- добавлен код 280 — сумма ставки, уменьшающая сумму выигрышей;
- добавлен код 323 — стоимость приобретенных налогоплательщиком лекарственных препаратов;
- изменен код 324 — стоимость медицинских услуг;
- добавлен код 329 — расходы на фитнес;
- в код 507 добавлено «тружениками тыла ВОВ»;
- добавлен код 511 — вычеты из сумм доходов в виде выигрышей;
- добавлен код 512 — вычет из сумм матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовтаельным программам.
Какие налоговые вычеты можно получить в 2022 году
В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:
- код 311 — вычет по прямым расходам на покупку или строительство жилья;
- код 312 — вычет по процентам, оплаченным за ипотеку, связанную с обзаведением жильем, в составе которых учитывают также проценты, уплачиваемые при перекредитовании по ипотечным кредитам.
О том, как получить вычет по квартире, купленной в ипотеку, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».
С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:
- код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
- код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
- код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
- код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
- код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
- код 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
- код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.
См. также «Документы для получения налогового вычета за лечение» и «Заявление на возврат НДФЛ за обучение — образец и бланк».
Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:
- коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
- коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
- код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
- код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
- код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
- код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
- код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
- код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.
Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:
- код 403 — вычет по расходам, связанным с выполнением договора ГПХ;
- код 404 — вычет по авторским вознаграждениям;
- код 405 — вычет по затратам, связанным с созданием автором произведения.
О том, кому нужны профессиональные вычеты, читайте в этой статье.
Налоговый вычет на ребенка в 2021-2022 годах
Стандартный налоговый вычет на ребенка — это вычет по НДФЛ, оформить который могут обеспечивающие ребенка:
-родители;
-усыновители;
-опекуны;
-приемные родители;
-супруги приемных родителей;
не состоящие в браке родители в том случае, если они официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.
Супруги попечителей, опекунов и усыновителей права на налоговый вычет на ребенка не имеют.
Получать вычет на ребенка вы можете до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый налогом по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.
Увеличенная выплата положена родителю, который воспитывает ребенка один. При этом второй родитель умер, считается пропавшим без вести или просто не вписан в свидетельство о рождении. Чаще всего такой вычет получают женщины, имеющие статус матери-одиночки.
Стоит отметить, что двойной налоговый вычет можно получить и в других обстоятельствах, одно из которых — развод или отсутствие штампа в паспорте. В таком случае мать или отец должны оформить отказ от классического налогового вычета на ребенка, а также предоставить справку 2-НДФЛ, полученную по месту работы.
Сумма вычета зависит от того, сколько у вас детей. За каждый месяц полагается вычет в размере:
-1400 рублей — на первого ребенка;
-1400 рублей — на второго ребенка;
-3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
-12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
-6000 рублей — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.
Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок. К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.
Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.
Вам нужно будет:
-заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
-составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.
Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:
-на личном приеме;
-онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.
Двойной вычет одному родителю: как получить
Рассчитать размер выплаты несложно. Достаточно учесть ряд нюансов.
Итак, возьмем семью, в которой 4 детей. Их возраст 12, 14, 16 и 25 лет. Рассмотрим случай, когда все они здоровы. За 25-летнего ребенка родитель не получит вычет.
За остальных он будет выглядеть так:
- 2 ребенок — 1400 рублей;
- 3 ребенок — 3000 рублей;
- 4 ребенок — 3000 рублей.
Зарплата родителя равна 30000 в месяц. После того как из нее вычтут налог 13%, остается 26100 рублей. С учетом налоговых вычетов эта сумма станет почти на 1000 больше и составит 27062 рублей. Откуда она взялась? Посчитаем.
Налогообложению подлежит заработная плата без учета выплат на каждого ребенка, а их трое. Получается, вычет равен 7400 рублей. Значит, 13% отнимаем от 22600 рублей. Налог составляет 2938 рублей. 30000-2938=27062.
Теперь рассмотрим ситуацию, когда кто-то из детей серьезно болен, допустим, это третий ребенок возрастом 14 лет. Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2022 году равен 15000 рублей (3000+12000). Рассчитаем налог, воспользовавшись указанными выше данными.
Налогообложению подлежит сумма 10600 рублей (30000-1400-3000-(3000+12000)). 13% от нее — 1378. Значит, родитель получит зарплату в размере 28622 рублей.
Размеры стандартного налогового вычета на детей в 2022 году не изменятся по сравнению с прошлыми годами и будут также применяться в зависимости от очередности рождения детей, их статуса, а также статуса самого налогоплательщика (в ситуации с детьми-инвалидами):
- 1400 рублей — на первого и второго ребенка;
- 3000 рублей — на третьего и последующих;
- 12000 рублей — на детей-инвалидов или инвалидов I и II группы до 24 лет, которые учатся очно (для родителей и усыновителей);
- 6000 рублей — на детей-инвалидов или учащихся по очной форме до 24 лет с инвалидностью I и II группы (для попечителей, опекунов, приемных родителей).
Именно с этих сумм не удерживается 13% НДФЛ, причем льгота суммируется. Таким образом, если у родителей один ребенок, то ежемесячная зарплата каждого из них будет выше на 182 руб., если два — на 364 руб., если три — на 754 руб., чем без применения льготы по НДФЛ.
При определении размера вычета очередность детей учитывается в зависимости от даты их рождения: от старшего к младшему. При этом, если старшему уже исполнилось 18 лет или 24 года (при очном обучении) и право на получение на него льготы у родителя пропало, он все равно учитывается в очередности.
Пример
Например, если в семье трое детей, двое из которых уже совершеннолетние и не обучаются по очной форме, а третьему 15 лет, то родители могут получать на него дополнительный доход как на третьего — 390 рублей в месяц (13% от 3000 рублей).
Налоговая льгота полагается с месяца рождения ребенка до года, когда ему исполнится 18 лет, независимо от месяца наступления совершеннолетия. Даже если день рождения в январе, вычет родителю все равно положен до конца года (или до месяца достижения максимального лимита по сумме заработной платы).
Родители и усыновители детей-инвалидов имеют право на повышенный вычет в размере 12000 рублей, который суммируется с вычетом за очередность рождения. Таким образом его размер составит:
- 12000 + 1400 = 13400 рублей (на первого и второго);
- 12000 + 3000 = 15000 рублей (на третьего и последующего).
Повышенный вычет в размере 6000 рублей на детей-инвалидов могут получать опекуны, попечители и приемные родители. Он тоже суммируется с вычетом за очередность и составляет:
- 6000 + 1400 = 7400 рублей (на первого и второго);
- 6000 + 3000 = 9000 рублей (на третьего и последующего).
Пример
Например, у родителей трое несовершеннолетних детей, из которых младший имеет инвалидность. По очередности рождения он третий. Таким образом, работающие родители имеют право на дополнительный ежемесячный доход в следующем размере каждый:
(1400 + 1400 + 3000 + 12000) × 13% = 2314 рублей в месяц.
Налогоплательщик имеет право получать налоговый вычет в двойном размере в следующих случаях:
- если он является единственным родителем (это когда второй родитель умер, пропал без вести, не указан в свидетельстве о рождении или указан со слов);
- если второй родитель отказался от получения вычета на детей (в этом случае необходимо, чтобы он предоставил заявление на отказ в письменной форме).
Пример
Например, у матери-одиночки (отец не указан в свидетельстве о рождении) трое детей: 5, 12 и 16 лет. Она имеет право на двойной вычет по НДФЛ и дополнительный доход в следующем размере:
(1400 + 1400 + 3000) × 2 × 13% = 1508 рублей.
Отказаться от вычета на детей в пользу другого родителя может, естественно, только работающий гражданин. При этом ежемесячно нужно будет предоставлять справку с работы для подтверждения, что сумма заработной платы еще не достигла лимита в 350 000 рублей в расчетном году.
Важно понимать, что статус единственного родителя и отказ второго — это исчерпывающий перечень обстоятельств, когда можно получать двойной налоговый вычет. А такие факты, как развод или даже лишение родительских прав одного из родителей не дают второму права на получение льготы в двойном размере, даже если он не получает алименты. Также, если единственный родитель вступает в брак, то право на двойной вычет утрачивается.
Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2022 год
Самый простой способ оформить налоговый вычет на детей — это подать заявление работодателю. Оно пишется в произвольной форме с приложением документов (в зависимости от жизненной ситуации).
Заявление нужно предоставить один раз при устройстве на работу. Его не надо подавать заново каждый год, льгота будет применяться по умолчанию, если заявление уже однажды подано.
При этом закон не обязывает работодателей уведомлять сотрудников о праве на вычет, поэтому при устройстве на работу нужно позаботиться об этому самим. В некоторых организациях есть шаблонные бланки, которые надо просто заполнить. В некоторых просят написать заявление от руки в свободной форме. В заявлении обязательно должны быть указаны следующие сведения:
- кому подается заявление;
- от кого (ИНН и адрес проживания);
- просьба о предоставлении вычета с перечнем детей и указания основания (п. 4 ч. 1 ст. 218 НК РФ);
- наименования приложенных документов.
При подаче заявления работодателю в общем случае необходимо предоставить следующие документы (большинство из них и так предоставляется при устройстве на работу):
- Копии свидетельств о рождении (усыновлении) детей.
- Копия свидетельства о браке.
- Справка из образовательного учреждения (если ребенок до 24 лет обучается на очной форме).
- Справка об инвалидности (для детей-инвалидов).
-
Справка 2-НДФЛ (если работник устроился на работу не с начала года).
Справка нужна для расчета лимита заработной платы с начала года. Так как налоговый вычет предоставляется до месяца, когда размер зарплаты в течение года составит 350 000 рублей, нужно учесть суммы, полученные на предыдущем месте работы.
- Также в зависимости от жизненной ситуации могут потребоваться документы об опеке, попечительстве, приемной семье и т. д.
При подаче заявления на вычет в двойном размере, необходимо дополнительно предоставить документы, в зависимости от основания:
- Подтверждение статуса единственного родителя (кроме свидетельства о рождении ребенка может понадобиться справка из ЗАГСа о подтверждении записи о родителе со слов, копия свидетельства о смерти второго родителя или копия решения суда о признании его без вести пропавшим).
- Заявление от второго родителя об отказе от вычета, справку 2-НДФЛ с его работы.
Получать вычет на детей можно только по одному месту работы. Поэтому если сотрудник работает на двух или более работодателей, то заявление можно подать только одному из них по выбору.
При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.
Если есть что возвращать, налоговый орган в течение 10 дней со дня принятия решения направляет его в территориальный орган Федерального казначейства. Тот, в свою очередь, в течение 5 дней делает возврат.
Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.
В течение 3-х дней такое решение с суммой подлежащих возврату физлицом налога и/или процентов размещают в личном кабинете.
Возместить бюджету излишне полученное в рамках вычета нужно в течение 30 календарных дней со дня направления указанного решения через личный кабинет.
Как с 2022 года получать вычеты НДФЛ по новым правилам
Физлица могут получать стандартный вычет по НДФЛ с рождения ребенка, но для этого нужно:
- составить заявление в адрес компании, в которой числится родитель, о применении вычета по подоходному налогу;
- направить указанное заявление вместе с пакетом подтверждающих право на применение вычета на ребенка документов в компанию.
При этом перечень документов может меняться в зависимости от того:
- полноценная семья или нет;
- родители приемные или оформлено опекунство;
- есть дети с инвалидностью или нет;
- ребенок студент или ему еще нет 18 лет.
ВАЖНО! Базовыми документами являются свидетельства о рождении ребенка и о заключении брака (при наличии обоих родителей), остальные добавляются по ситуации.
Ситуация 1. Мать одна воспитывает ребенка. Тогда потребуется:
- копия паспорта матери (в т.ч. страница о семейном положении);
- свидетельство/справка о том, что отец умер / пропал без вести.
Ситуация 2. Ребенка усыновили и взяли над ним опеку:
- подтверждение того факта, что ребенок приемный или над ним оформлено опекунство.
Ситуация 3. Ребенок-инвалид:
- справка, свидетельствующая об инвалидности ребенка.
Ситуация 4. Ребенок-студент:
- справка о форме обучения.
О порядке получения вычета на ребенка-инвалида см. в материале «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный «детский» вычет, а дополняет его».
Помимо возмещения расходов на обучение ребенка налогоплательщик может также осуществить возврат НДФЛ с затрат на лечение несовершеннолетнего ребенка, а также по другим основаниям социального характера:
- приобретая лекарства;
- осуществляя лечебно-оздоровительные мероприятия;
- направляя платежи на его добровольное страхование;
- уплачивая взносы на оплату пенсионных платежей.
Все вышеуказанные затраты могут быть уменьшены на сумму до 120 000 руб. По дорогостоящему лечению возместить налог можно со всей суммы расходов.
ВАЖНО! За один налоговый период можно возместить только 120 000 руб. в совокупности всех видов социальных издержек — это предел вычетов по НДФЛ 2020-2021 годов на детей. До внесения изменений в Налоговый кодекс вычеты по НДФЛ на ребенка на лечение и обучение (общий) будут ограничиваться этой суммой.
Пример
Петров В. С. в 2020 году произвел оплату обучения сына в размере 70 000 руб. и перечислил взносы на добровольное медстрахование (ДМС) на 60 000 руб. В 2021 году Петров может подать 3-НДФЛ с суммой к возмещению 120 000 руб., а не 130 000 руб.
Обоснованием вычета на детей будет:
- 2-НДФЛ;
- свидетельство о рождении ребенка;
- документы об оплате обучения и страховых взносов;
- договор на оказание услуг (лечение, страхование и т. д.);
- лицензия на осуществление той или иной деятельности (оказание медуслуг, услуги по ДМС, услуги ПФР);
- справка об оплате медуслуг (в т. ч. по дорогостоящему лечению).
Указанные документы предоставляются в налоговый орган вместе с 3-НДФЛ по окончании того года, в котором были понесены расходы.
Об особенностях получения социального вычета подробнее см. в этом материале.
Стандартный налоговый вычет на ребенка — это льгота для родителей, которая позволяет уменьшить сумму НДФЛ. Можно сказать, что это «скидка» от государства на уплату налога, который взимается с заработной платы папы или мамы. Это фактически дает семьям с невысоким доходом дополнительные средства.
Чтобы вернуть часть уплаченного налога, нужно определиться со способом оформления вычета. Есть два варианта:
- 1через работодателя;
- 2через налоговую.
Получить двойной вычет на ребенка можно в трех случаях.
- 1В семье есть только один родитель, опекун, усыновитель или попечитель — для этого нужно подтвердить факт смерти или пропажи второго родителя.
- 2Ребенка воспитывает только мама, а в свидетельстве о рождении в графе «отец» стоит прочерк.
- 3Один из родителей отказывается от льготы в пользу другого. Здесь есть важный момент: оба должны быть официально трудоустроены и выплачивать налог. Т.е. безработный родитель или, к примеру, мама в декрете не могут отказаться от выплаты в чью-либо пользу, так как изначально она им не положена.
Бывает так, что по каким-либо причинам родители не обращаются за налоговым вычетом на ребенка, пропуская несколько лет. В таком случае льготу все равно можно получить, но только за последние три года работы. Для этого нужно отнести в налоговую следующие документы:
- —заявление на вычет по НДФЛ с реквизитами счета для перечисления ранее уплаченных лишних средств;
- —документы на право вычета (по стандартному списку, приведенному выше);
- —справки 2-НДФЛ за пропущенные годы;
- —декларация по форме 3-НДФЛ.
Для отдельных категорий граждан предусмотрен двойной вычет. Он оформляется, когда другой родитель предоставил отказ от льготы. Однако он должен иметь официальное трудоустройство и облагаемый сбором доход.
Отказаться от своей льготы не имеют права:
- неработающие матери (или домохозяйки);
- матери в послеродовом отпуске либо отпуске по беременности или родам.
- граждане, стоящие на учете в центре занятости.
Чтобы оформить двойной вычет, требуется обратиться в бухгалтерию на работе и предоставить документы:
- заявление второго родителя об отказе от льгот;
- заявление на вычет;
- копия свидетельства о рождении детей.
Двойной вычет оформляется также на основании смерти или отсутствия второго родителя. Понадобится официальный документ о его кончине либо безвестном отсутствии.
Согласно законодательству сумма вычета определяется количеством детей. Разница небольшая, но тем не менее она есть.
На первого и второго ребенка вычет составляет 1400 руб, на третьего и остальных — 3 тыс. руб.
На детей-инвалидов младше 18 лет назначается вычет в 3 тыс.
Таким образом, предел налоговых льгот на детей формируется не от их количества, а от суммы, которую зарабатывают родители либо опекуны ребенка. Компенсация предоставляется за каждый календарный месяц отчетного периода, пока суммарный доход налогоплательщика не достигнет отметки в 350 тыс. После этого льгота не предоставляется.
Такие вычеты предоставляют:
- родителю + супруге (супругу) родителя;
- приемному родителю + супруге (супругу) приемного родителя;
- усыновителю;
- опекуну;
- попечителю.
Вычет в двойном размере предоставляется единственному родителю, усыновителю, приемному родителю, опекуну, попечителю.
«Удвоение» вычета на детей прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления единственного родителя в брак, и применяется только в отношении единственного родителя. Кроме того, удвоение вычета у одного налогоплательщика возможно в случае отказа от вычета одного из родителей (приемного родителя) в пользу другого.
Вправе отказаться от вычета на детей в пользу другого родителя могут только родители или приемные родители.
Условия отказа одного родителя от вычета в пользу другого:
- ребенок находится на обеспечении родителя;
- у родителя есть доход, облагаемый по ставке 13%;
- доход облагаемый, исчисленный нарастающим итогом, не превысил 350 000 руб.
Такой отказ сопровождается документами:
- заявление одному налоговому агенту об отказе от вычета и заявление другому налоговому агенту об удвоении вычета;
- справка по форме 2-НДФЛ (представляется налоговому агенту, который предоставляет вычет в двойном размере ежемесячно, до месяца, в котором доход превысил 350 000 руб.).
Вычет предоставляется начиная:
- с месяца рождения ребенка;
- с месяца усыновления;
- с месяца установления опеки (попечительства);
- с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью.
Вычет предоставляется:
1. До конца года, в котором:
- ребенку исполнилось 18 лет или 24 года (если продолжает учиться);
- истек срок договора (или расторгнут договор) о передаче ребенка на воспитание в семью;
- наступила смерть ребенка.
2. До месяца, в котором обучение прекратилось, если обучение ребенка завершилось до 24 лет.
3. До месяца, в котором доход облагаемый превысил 350 000 руб.