Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДС отчет за 1 квартал в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Общее правило переноса срока представления отчетности, если крайний срок сдачи выпадает на выходной/нерабочий праздничный день, распространяется и на отчетность, подаваемую в ФСС.
Сроки сдачи отчетности в ФСС следующие.
| Вид отчетности | За какой период представляется | Крайний срок представления отчетности в ФСС |
|---|---|---|
| Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2021 год | 20.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | 20.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | 20.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | 20.10.2022 | |
| За 2022 год | 20.01.2023 | |
| Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2021 год | 25.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | 25.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | 25.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | 25.10.2022 | |
| За 2022 год | 25.01.2023 | |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2021 год | 15.04.2022 |
| За 2022 год | 17.04.2023 |
Порядок и сроки уплаты НДС в 2022 году
Эти отчеты обязательны для всех организаций и предпринимателей с работниками. Даже в тех случаях, когда деятельность не велась и выплат физлицам не было, они должны сдавать нулевые расчеты по страховым взносам и 4-ФСС. Исключение — предприниматели, которые не являются страхователями. Еще один отчет — 6-НДФЛ, но он не подается, если предприниматель или организация не были налоговыми агентами в отчетном периоде.
-
Как избежать проблем с налоговой при работе с самозанятыми
705 0
-
Уплатить НДФЛ с больничных и отпускных, выданных в декабре 2021 года
-
Сдать СЗВ-М за декабрь 2021 года
-
Сдать СЗВ-ТД* за декабрь 2021 года
-
Уплатить страховые взносы (ПФР, ФОМС, ФСС) и взносы на травматизм за декабрь 2021 года
- Сдать “бумажный” отчет 4-ФСС за 2021 года
-
Сдать единую упрощенную налоговую декларацию за 2021 год (компании на ОСНО, которые не вели деятельность)
-
Сдать декларацию по НДС за 4 квартал 2021 года
- Уплатить 1-ую часть НДС за 4 квартал 2021 года
-
Сдать “электронный” отчет 4-ФСС за 4 квартал 2021 года
-
Уплатить торговый сбор за 2021 год (Москва)
Календарь отчётности: что нужно сдать в январе 2022 года
- Сдать расчет по страховым взносам (РСВ) за 2021 год
- Уплатить НДФЛ с больничных и отпускных, выданных в январе 2022 года
Контур.Бухгалтерия — это онлайн-сервис для удобного ведения бухгалтерии, расчета зарплаты и быстрой сдачи отчетности в ПФР, ФСС и ФНС.
Попробовать2 квартал
- 1 — 15 апреля —
Сдать СЗВ-М за марта 2022 года
- 1 — 15 апреля —
Сдать СЗВ-ТД* за март 2022 года
- 1 — 15 апреля —
Уплатить страховые взносы (ПФР, ФОМС, ФСС) и взносы на травматизм за март 2022 года
- 1 — 15 апреля — Подтвердить основной вид деятельности за 2021 год
- 1 — 20 апреля —
Сдать единую упрощенную налоговую декларацию за 1 квартал 2022 года (если не вели деятельность)
- 1 — 20 апреля —
Сдать “бумажный” отчет 4-ФСС за 1 квартал 2022 года
- 1 января — 25 апреля —
Уплатить авансовый платеж по НДФЛ с доходов ИП за 1 квартал 2022 года
- 1 — 25 апреля —
Сдать декларацию по НДС за 1 квартал 2022 года
- 1 — 25 апреля —
Уплатить 1-ую часть НДС за 1 квартал 2022 года
- 1 — 25 апреля —
Сдать “электронный” отчет 4-ФСС за 1 квартал 2022 года
- 1 — 25 апреля — Уплатить торговый сбор за 1 квартал 2022 года (Москва)
- 1 — 25 апреля — Уплатить авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2022 года
- 1 — 28 апреля — Сдать декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 года (при ежеквартальной сдачи отчетности)
- 1 — 28 апреля — Уплатить налог на прибыль за 1 квартал 2022 года (при ежеквартальной уплате налога)
- 1 — 28 апреля — Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-март 2022 года (при ежемесячной сдаче отчетности)
- 1 — 28 апреля — Уплатить налог на прибыль за март 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)
- 1 — 28 апреля — Уплатить налог на прибыль за апрель 2022 года и внести доплату за 1 квартал 2022 года налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)
- Новое в отчетности с 2022 года: обновленные декларации и новые правила
- Бухгалтерский учет: с 2022 введены новые ФСБУ
- Расходы, которые разрешили или запретили с 2022 года
- Пособия и страховые взносы: новое с 1 января 2022 года
- НДФЛ и новые вычеты с 2022 года
- Налоги: транспортный, земельный, на имущество с 2022 года
- НДС: кто получил льготы с 2022 года
- Управление бухгалтерией и компанией: важные новшества 2022 года
- ККТ и маркировка товаров
В 2022 году власти внесли корректировки в правила работы бухгалтерии для всех налоговых режимов, изменили состав расходов и доходов, ужесточили условия применение льгот. Изменения коснулись НДС, налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество, транспортного и УСН-налога. С 2022 года из-за введения системы прослеживаемости товаров изменены основные формы первичных документов и налоговые декларации. Изменений много. Наш обзор поможет вам сориентироваться и заранее обозначить для себя опасные моменты.
В 2022 году исключается часть сведений, которые вносятся в декларацию по налогу на имущество. Не нужно будет заполнять сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
А если у организации будут в собственности только такие объекты, налоговую декларацию можно будет вообще не сдавать. Налоговые органы будут направлять организациям сообщения об исчисленных ими самостоятельно суммах налога.
Изменение «заработает» с отчетности, которую будем сдавать в 2023 году.
Приказ ФНС от 5 октября 2021 г. № ЕД-7-3/869@, обновивший форму налоговой декларации по налогу на прибыль, зарегистрирован Минюстом.
За 2021 год по налогу на прибыль нужно будет отчитываться на бланке в новой редакции.
Новая редакция учитывает поправки, внесенные в Налоговый кодекс в 2020-2021 гг.
В декларации по налогу на прибыль нужно будет отражать:
- пониженную ставку налога на прибыль, если она введена в регионе для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по предоставлению прав использования результатов интеллектуальной деятельности;
- применение инвестиционного налогового вычета в расходах на НИОКР (раздел Г Приложения № 7 к листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета»);
- целевые поступлений, целевое финансирование, доходы, не подлежащих налогообложению.
Кроме того, изменена формула расчета суммы налога, который налоговый агент удерживает из доходов получателя дивидендов (Раздел А листа 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)»).
С отчетности 2021 год сдаем новые годовые формы: № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации», 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя», МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия», № 1-турфирма, № 1-Т, № 1-ПР и другие.
Адреса, сроки и периодичность представления отчетов в 2022 году указаны на бланках самих форм.Приказы Росстата от 30.07.2021 № № 457… 461 и 462
ФНС планирует изменить форму декларации по НДС с 2022 года
С 2022 года по решению региональных властей в состав инвестиционного налогового вычета (ИНВ) могут быть включены в том числе расходы на создание (приобретение) дорогостоящих объектов недвижимого имущества: зданий и сооружений со сроком полезного использования свыше 20 лет.
Также регионам предоставляется право самостоятельно устанавливать срок, до истечения которого в случае реализации имущества, в отношении которого компания использовала право на применение ИНВ, потребуется восстановить ранее не уплаченный налог с уплатой пени (на 2021 год этот срок равнялся сроку полезного использования ОС).
Информация Минэкономразвития от 17.06.2021
В 2021 году сумма дневного пособия по временной нетрудоспособности ограничена лимитом в 2 434,25 рубля. С 1 января 2022 года максимальная сумма составляет 2 572,6 рубля.
С 1 февраля минимальный размер пособия по уходу за первым ребенком увеличен на 5,8% до 7493 руб., максимальный — до 31 282 руб. В 2021 году выплаты составляли 7 083 руб. и 29 600 руб. соответственно.
Выросло и единовременное пособие при рождении ребенка с 18 886 руб. до 19 981 руб.
По проекту постановления Правительства об установлении с 1 января 2022 года предельной величины базы для исчисления страховых взносов, предельные базы для исчисления страховых взносов в 2022 году индексируются:
- на ОСС на случай ВНиМ – в 1,069 раза;
- на ОПС – в 1,069 раза.
Таким образом, с 2022 года предельная база на ОСС на случай ВНиМ составит 1 032 000 рублей, а по взносам на ОПС 1 565 000 рублей.
Напомним, что в 2021 году предельная база по взносам на ВНиМ составляет 966 000 рублей, а на на ОПС – 1 465 000 рублей (постановление Правительства от 26.11.2020 № 1935).
Среднесписочная численность Отдельный отчёт сдавать не нужно, с 2021 он вошёл в РСВ за год Расчёт по страховым взносам До 31 января — за 2021 год
До 4 мая — за 1 квартал 2022 года
До 1 августа — за полугодие
До 31 августа — за 9 месяцев
Отчёт о страховых взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование, которые вы платите за сотрудников в налоговую. Подробнее о РСВ читайте в статье.
6-НДФЛ До 1 марта — за 2021 год
До 4 мая — за 1 квартал 2022 года
До 1 августа — за полугодие
До 31 октября — за 9 месяцев
Отчёт 4-ФСС До 20 января на бумаге, до 25 января в электронном виде — за 2021 год.
До 20 апреля на бумаге, до 25 апреля в электронном виде — за I квартал.
До 20 июля на бумаге, до 25 июля в электронном виде — за полугодие.
До 20 октября на бумаге, до 25 октября в электронном виде — за 9 месяцев.
Отчёт о взносах на травматизм сотрудников, которые вы платите в ФСС.
Только для ООО — подтвердить основной вид деятельности До 15 апреля 2022 года Основной вид деятельности — тот, от которого организация в 2021 году получила больше всего доходов. От него зависит ставка взносов на травматизм за сотрудников. Читайте в статье, как заполнить подтверждение.
ИП не подтверждают вид деятельности, а ставка взносов на травматизм определяется по основному коду ОКВЭД.
Статья актуальна на
Налоговый мониторинг представляет собой формат налогового контроля, основанный на том, что хозяйствующие субъекты добровольно дают сотрудникам ИФНС дистанционный доступ к своей информационной базе.
В 2022 году к нему подключено 339 организаций — в основном, крупные компании, поскольку критерии для включения в систему весьма высокие:
- сумма налогов, которые подлежат уплате, — 100 млн. руб., в т.ч. НДФЛ и страхвзносы;
- доходы по бухотчетности — 1 млрд. руб.;
- балансовая стоимость активов на 31 дек. — 1 млрд. руб.
Оперативное согласование с налоговым органом позиций по налогообложению планируемых и совершенных операций
- Поддержка обновления с 1С:Бухгалтерия 8 КОРП;
- Взаимодействие с налоговым органом;
- 100% налоговых показаний с НДС и без;
- Импорт документов из внешних учетных систем.
По разработке ФНС участники налогового мониторинга должны сдавать в электронном виде дополнительные виды формализованной отчетности. Срок их сдачи в основном до 1 февраля 2022 года.
Несмотря на то, что применяется новая форма взаимодействия с ИФНС, компании должны по-прежнему сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность по ТКС.
Компании, присоединившиеся к мониторингу в 2022 году, будут сдавать впервые некоторые виды отчетности. Расскажем подробнее о том, какие отчеты нужно представить в январе 2022 года.
Сроки сдачи и особенности по отчетным формам определены Приказом ФНС от 25.05.2021 г. № ЕД-7-23/518@ и Приказом ФНС от 11.05.2021 г. № ЕД-7-23/476@.
Итак, до 1 февраля 2022 года нужно сдать в ИФНС такие отчеты:
Форма по КНД
Название
Срок сдачи
Пояснения
1110304
Регламент информационного взаимодействия
Формируется по состоянию на 1 января.
Срок сдачи — до 1 февраля.
Компания вступила в систему в 2022 году — указывается номер редакции 1 или порядковый номер после последней редакции, поскольку первичный документ направлен одновременно с заявлением на вступление.
1110302
Информация о компании, физлицах, прямо или косвенно участвующих в компании, подающей заявление на проведение мониторинга, и доля этого участия — больше 25%
1125315
Информация об организации системы внутреннего контроля компании
Что касается квартальных отчетов по организации системы внутреннего контроля, то их подают все участники налогового мониторинга до 1 февраля:
Форма по КНД
Название
Срок сдачи
Пояснения
1125308
Риски компании, определяемые для мониторинга
Отчет формируется на 2022 год, за который и проводится мониторинг.
Срок сдачи — до 1 февраля.
Отчет формируется информацией по состоянию на 1 января.
Код периода — «30» (на начало года мониторинга)
1125310
Информация о рисках по отдельным сделкам и операциям
Отчет формируется информацией по состоянию на 1 января.
Код периода — «30» (на начало года мониторинга).
Если информации нет, заполняется нулевой отчет
1125309
Контрольные процедуры, проводимые для мониторинга
Компания вступила в систему в 2022 году — при первичном представлении в год, предшествующий году мониторинга, код периода — «29».
Действующие участники, вступившие до 2022 года, ставят код периода, за который подаются сведения: «30» — при представлении информации на начало года мониторинга
1125311
Матрица рисков и контрольных процедур компании
В отчете указывается информация по состоянию на 1 января 2022 года.
Код периода — «30» (на начало года мониторинга)
1125312
Результаты выполнения контрольных процедур компании, проводимых для мониторинга за истекший квартал
Срок сдачи — по 1 февраля включительно.
Отчет формируют только компании, которые вступили в мониторинг до 2022 года, поскольку сведения подаются за 4 квартал 2021 года.
Код периода — «24» (4-ый кв.)
Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.
Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!
Налоговые и бухгалтерские изменения с 2022 года
Квартальная декларация по НДС содержит два раздела, обязательных к заполнению:
- головной (титульный лист);
- сумма НДС, подлежащих уплате в бюджет/возврату из бюджета.
Отчетный документ с упрощенным вариантом оформления (Титул и раздел 1 с проставленными прочерками) представляются в следующих случаях:
- осуществление в подотчетном периоде хозяйственных операций, не подлежащих обложению НДС;
- ведение деятельности за пределами российской территории;
- наличие производственных/товарных операций длительного периода действия – когда для окончательного выполнения работ требуется более полугода;
- субъект коммерческой деятельности применяет спецрежимы налогообложения (ЕСХН, ЕНВД, ПСН, УСНО);
- при выставлении счета-фактуры с выделенным налогом налогоплательщиком, освобожденным от НДС.
При наличии указанных предпосылок суммы реализации по льготируемым видам деятельности проставляются в разделе 7 декларации.
Для субъектов налогообложения, ведущих деятельность с применением НДС, обязательно заполнение всех разделов декларации, имеющих соответствующие цифровые показатели:
Раздел 2 – исчисленные суммы НДС для организаций/ИП, имеющих статус налоговых агентов;
Раздел 3 – суммы реализации, подпадающие под обложение налогом;
Разделы 4,5,6 – используются при наличии хозяйственных операций по нулевой налоговой ставке или не имеющих подтвержденного статуса «нулевиков;
Раздел 7 – указываются данные по освобожденным от НДС операциям;
Разделы 8 – 12 включают в себя свод сведений из книги покупок, книги продаж и журнала выставленных счетов-фактур и заполняются всеми плательщиками НДС, применяющими налоговые вычеты.
Порядок заполнения главного листа декларации по НДС не отличается от правил, установленных для всех видов отчетности в ФНС:
- Данные об ИНН и КПП плательщика прописываются в верхней части листа и не отличаются от сведений в регистрационных документах;
- Налоговый период указывается кодовым обозначением, принятым для налоговой отчетности. Расшифровка кодов указана в приложении № 3 к Инструкции по заполнению Декларации.
- Код налоговой инспекции – декларация представляется в то подразделение ФНС, где плательщик зарегистрирован. Точная информация обо всех кодах территориальных налоговых органов обнародована на сайте ФНС.
- Наименование субъекта предпринимательской деятельности – в точности соответствует названию, указанному в учредительной документации.
- Код ОКВЭД – в титульном листе прописывается основной вид деятельности по статистическому коду. Показатель указан в информационном письме Росстата и в выписке ЕГРЮЛ.
- Контактный номер телефона, количество заполненных и передаваемых листов декларации и приложений.
Раздел 1 является итоговым разделом, в котором плательщик НДС сообщает о суммах, подлежащих уплате или возмещению по результатам бухгалтерского/налогового учета и сведениям из раздела 3 декларации.
В листе обязательно указывается код территориального образования (ОКТМО), где налогоплательщик осуществляет деятельность и состоит на учете. В строке 020 фиксируется КБК (код бюджетной классификации) по этому виду налога. Плательщики НДС ориентируются на КБК по стандартной деятельности – 182 103 01 00001 1000 110. Уточнить КБК можно в последней редакции приказа Минфина № 65н от 01.07.2013г.
Внимание: при неточном указании КБК в декларации по НДС уплаченный налог не поступит на лицевой счет налогоплательщика и будет депонирован на счетах Федерального казначейства до выяснения принадлежности платежа. За просрочку уплаты налога будет начислена пеня.
Строка 030 заполняется только в том случае, если счет-фактура выставляется налогоплательщиком-льготником, освобожденным от НДС.
В строках 040 и 050 следует записать суммы, полученные по расчету налога. Если результат подсчета положительный, то сумма НДС к уплате указывается в строке 040, при отрицательном итоге результат записывается в строку 050 и подлежит возмещению из госбюджета.
Основной раздел отчетности по НДС, в котором налогоплательщики совершают расчет подлежащего уплате/возмещению налога по предусмотренным законодательством ставкам, вызывает наибольшее количество вопросов у бухгалтеров. Последовательное заполнение строк раздела выглядит следующим образом:
- В стр.010-040 отражается величина выручки от реализации (по отгрузке), облагаемой, соответственно, по применяемым налоговым и расчетным ставкам. Сумма, зафиксированная в этих строках, должна равняться величине дохода, учтенного на счете 90.1 и показанного в расчете налога на прибыль. При обнаружении расхождений показателей в декларациях фискальные органы затребуют пояснений.
- Стр. 050 заполняется в частном случае – когда продается организация, как комплекс учетных активов. База налогообложения в этом случае – балансовая стоимость имущества, умноженная на специальный поправочный показатель.
- Стр. 060 касается производственных и строительных организаций, ведущих СМР для собственных нужд. В этой строке воспроизводится стоимость выполненных работ, включающая в себя все реальные затраты, понесенные при строительстве или монтаже.
- Стр.070 – в графе «Налоговая база» в этой строке следут поставить сумму всех денежных поступлений, поступивших в счет предстоящий поставок. Сумма НДС рассчитывается по ставке 18/118 или 10/110, в зависимости от вида товаров/услуг/работ. Если реализация происходит в течение 5 дней после того, как предоплата «упадет» на расчетный счет, то эта сумма не указывается в декларации, как полученный аванс.
Указанные разделы подлежат заполнению только теми плательщиками, которые в своей деятельности используют право на применение нулевой ставки НДС. Отличие между разделами состоит в некоторых нюансах:
- Раздел 4 заполняется налогоплательщиком, который способен документально подтвердить правомерное использование ставки в 0%. В разделе 4 предусмотрено обязательно отражение кода хозяйственной операции, суммы полученной выручки и величины декларируемого налогового вычета.
- Раздел 6 заполняется в случаях, когда на дату представления декларации налогоплательщик не успел собрать полный пакет документов для подтверждения льготы. Необоснованные операции вносятся в раздел 6, но впоследствии могут быть приняты к возмещению и перенесены в раздел 4. Для этого необходимо наличие документации.
- Раздел 5 предстоит заполнить тем «нулевикам», которые ранее заявили вычет по документам, но получили право на применение льготной ставки только в данном отчетном периоде.
Важно: при наличии нескольких оснований по применению раздела 5 налогоплательщик должен заполнить раздельно каждый отчетный период, когда был заявлен вычет.
Сроки представления налоговой (бухгалтерской) отчетности в 2022 году
Этот лист предназначен для передачи сведений по операциям, которые были совершены в отчетном квартале и, согласно ст. 149 п.2 НК РФ, освобождены от обложения НДС. Все задокументированные коммерческие действия группируются по кодам, которые поименованы в Приложении № 1 к действующей инструкции.
К категории операций, отражаемых в разделе 7, относятся и денежные суммы, поступившие на банковский счет налогоплательщика в счет готовящихся поставок.
Необходимо соблюсти только одно условие – изготовление продукции или претворение работ носит долговременный характер и будет завершено через 6 календарных месяцев.
- Первоочередные дела — что знать и к чему готовиться в 2022
- 1С БП
- Календарь бухгалтера
- Учетная политика
- Платежные поручения и банковские счета
- ФСБУ 6/2020
- ФСБУ 25/2018
- ФСБУ 27/2021
- Налог на прибыль
- НДС
- Имущественные налоги
- УСН
- Прослеживаемость
- Маркировка
- ККТ
- Зарплатные дела
- Бухотчетность
- Электронный документооборот и электронные подписи
- Другие изменения
- 1С ЗУП
- Учет по НДФЛ
- ФСС и пособия
- Страховые взносы, РСВ и персучет
- Кадры
- Изменение МРОТ и других показателей
Актуальный в 2022 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.
В форме необходимо отразить такие сведения:
- ИНН, а для организаций ещё и КПП. При указании ИНН организации в первых двух ячейках проставляется «00»;
- вид документа — 1, если за отчётный период он подаётся впервые. Если это корректирующий отчет, ставится код 3, а через «/» отражается номер корректировки;
- год, к которому относится отчёт;
- название и код ИФНС;
- наименование компании или ФИО предпринимателя;
- код ОКАТО;
- ОКВЭД.
Далее идет таблица — в ней нужно указать налоги, в отношении которых заполняется декларация. Налоги отражаются построчно в том порядке, в котором в Налоговом кодексе идут соответствующие им главы. То есть на ОСНО сначала указывается НДС (глава 21), а затем налог на прибыль (глава 25).
Федеральная налоговая служба запустила с 01.07.2021 систему прослеживаемости товаров, введенную Федеральным законом № 371-ФЗ от 09.11.2020. В связи с этим потребовались изменения в разделы 8-11 декларации и в формы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж и в порядок их заполнения. Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, книгу покупок и книгу продаж дополнили показателем «стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога в рублях».
ВАЖНО! Декларацию по НДС за 4-й квартал 2021 года обязательно сдавать по новой форме. А с отчетности за 1 квартал 2022 года бланк опять изменят. Приказ еще не утвердили, он проходит этап общественного обсуждения.
ФНС Приказом № ЕД-7-3/228@ от 26.03.2021ввела новый бланк: его применяют с 3 квартала 2021 г. Изменились штрихкоды и порядок заполнения декларации по НДС в 2021 году. В разделе 8 больше нет строки 150 для номера таможенных документов, вместо нее добавлены строки 200-230 для прослеживаемых товаров. Аналогичные изменения внесли и в другие разделы.
В 2022-ом сроки сдачи налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость установлены такие:
Период — отчетный квартал
Последний срок сдачи
4-й квартал 2021 года 25.01.2022 1-й квартал 2022 года
25.04.2022
2-й квартал 2022 года
25.07.2022
3-й квартал 2022 года
25.10.2022
4-й квартал 2022 года
25.01.2023
ВАЖНО! Предельный срок сдачи декларации НДС за 4 квартал 2021 года — 25.01.2022. Это вторник, переносов не предусмотрено.
Приказом ФНС № МВ-7-3/558@ от 29.10.2014 в редакции Приказа № ЕД-7-3/228@ от 26.03.2021 утверждена инструкция, как заполнять новую форму декларации по НДС за 4 квартал 2021 года, — с учетом внесенных изменений.
Действующая форма состоит из титульного листа и 12 разделов. Обязательно заполнять только первый лист и раздел 1. Остальные части налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость заполняются, если есть необходимые условия.
ВАЖНО! С 2014 года налогоплательщики и налоговые агенты подают декларацию в электронном виде. До этого отчет сдавался на бумаге, если число работников не превышало 100 человек. Больше такой возможностью воспользоваться нельзя и заполнить декларацию по НДС в эксель не получится — ее не примут.
Но в особых случаях бумажная отчетность по налогу на добавленную стоимость все же сдается. Предусмотрено составление декларации по НДС в бумажном варианте:
- для налогоплательщиков-иностранцев, которые платят «налог на Гугл»;
- для налоговых агентов — неплательщиков НДС (спецрежимники) или получивших освобождение от его уплаты, если одновременно выполняются следующие условия:
- они не являются крупнейшими налогоплательщиками;
- число работников не больше 100;
- они не выставляли счета-фактуры с НДС;
- не работали как агент от своего имени.
Освобождение от обязанностей уплачивать налог есть возможность получить, если за три предыдущих месяца выручка от реализации не превысит 2 млн рублей.
Чтобы разобраться, как заполнить налоговую декларацию по НДС по форме КНД 1151001, следуйте таким правилам:
- Используется только утвержденная форма декларации по НДС, как в примере заполнения. При сдаче в бумажном виде допустимо заполнение от руки или на компьютере, распечатывайте ее только на одной стороне листа А4, не скрепляйте степлером.
- В каждую строку вписывайте один показатель, начиная с левого края, в оставшихся пустых ячейках ставьте прочерки.
- Суммы указывайте в полных рублях, все, что больше 50 копеек, округляйте в большую сторону, меньше 50 копеек — отбрасывайте.
- Текстовые строки заполняйте заглавными печатными буквами (если вручную, то чернилами черного, фиолетового или синего цвета, если на компьютере — шрифтом Courier New, размер 16-18).
Часть 9 отчета включает сведения из книги продаж — данные о выставленных счетах-фактурах по продажам, которые увеличивают налоговую базу отчетного квартала.
Построчно:
- 001 — прочерк, так как декларация первичная (заполняется только в уточняющей декларации);
- 005 — порядковый номер операции в книге продаж;
- 010 — код вида операции в книге продаж;
- 020 — номер выставленного счета-фактуры;
- 030 — дата счета-фактуры;
- 035 — регистрационный номер таможенной декларации;
- 036 (новая строка) — указывается при таможенных операциях, коды содержатся в товарной номенклатуре ЕАЭС;
- 040-090 — заполняют при исправлении или выставлении корректирующего счета-фактуры;
- 100 — ИНН и КПП покупателя.
Построчно продолжение раздела 9:
- 110 — ИНН и КПП посредника (не заполняется);
- 120-130 — номер и дата документа об оплате;
- 140 — код валюты;
- 150-160 — стоимость продажи с учетом налога в валюте счета-фактуры и в рублях, строку 150 не заполняем;
- 170-190 — стоимость продажи без налога (отдельно по ставкам 20%, 18%, 10% и 0%); все операции раздела 9 осуществлялись по ставке 20%;
- 200-220 — сумма НДС по ставкам 20%, 18% и 10% и стоимость продаж, освобожденных от уплаты налога.
Раздел 9 по второй и последующим операциям почти полностью дублирует предыдущие две страницы, за исключением порядкового номера операции, даты, ИНН покупателя и суммы продажи. По третьей операции указывается код 02 из книги продаж, так как в этом случае фиксируется предоплата за предстоящие поставки. Алгоритм по внесению данных в этом разделе аналогичен по всем последующим операциям, но различаются величины, даты и реквизиты покупателя.
Построчно:
- 230 — общая стоимость продаж по ставке 20% без учета НДС;
- 235 — общая стоимость продаж по ставке 18% без учета НДС;
- 240 — общая стоимость продаж — 10% без НДС;
- 250 — общая стоимость продаж — 0% без НДС;
- 260 — налог по ставке 20%;
- 265 — налог по ставке 18%;
- 270 — налог по ставке 10%;
- 280 — сумма, освобожденная от налога.
Разделы 10 и 11 декларации заполняют комиссионеры и агенты, застройщики и фирмы, работающие по договору транспортной экспедиции. Сведения вносятся на основе журнала учета счетов-фактур. Раздел 12 оформляют неплательщики налога или лица, освобожденные от его уплаты, при выставлении ими счетов-фактур с включенным налогом. Организация эти разделы оставляет пустыми.
С 2022 года изменится форма декларации по НДС
Если вовремя на сдать декларацию или расчет по страховым взносам в ФНС, правонарушителя ждет штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога, которая проходит по этим документам, за каждый просроченный месяц.
Установлены ограничения: не менее 1 000 рублей. То есть, налогоплательщик в любом случае отдаст 1 000 руб, даже если по налоговой декларации проходит меньшая сумма.
Но есть и хорошая новость: законом запрещено взимать более 30% от суммы налога.
Сроки сдачи отчетности в Пенсионный Фонд России ― в нашем календаре бухгалтера на 2022 год. Данные представим в виде таблицы.
Данные о Застрахованных лицах по форме СЗВ-М Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2022 декабрь 2021 17 января январь-декабрь 2022 15 февраля и далее каждый месяц до декабря (по рабочим дням) Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2023 декабрь 2021 — январь-декабрь 2022 — Данные о страховом стаже застрахованных лиц по форме СЗВ-СТАЖ. Информация по страхователю, которая Пенсионный Фонд для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2022 2021 январь 2022 — Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2023 2021 — 2022 январь
Вид отчетности
Период сдачи отчетности
Крайний срок сдачи
2022 год
2023 год
Данные о Застрахованных лицах по форме СЗВ-М
декабрь 2021
17 января
—
январь-декабрь 2022
15 февраля и далее каждый месяц до декабря (по рабочим дням)
—
Данные о страховом стаже застрахованных лиц по форме СЗВ-СТАЖ. Информация по страхователю, которая Пенсионный Фонд для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)
2021
январь
—
2022
—
январь
Обратите внимание! Есть еще отчет СЗВ-ТД (в нем содержатся данные о трудовой деятельности сотрудника). Сроки подачи документов в ПФ РФ зависят от типа мероприятия:
- если работодатель увольняет или принимает на работу сотрудника, он подает отчет не позднее рабочего дня, который следует за днем издания приказа об увольнении или оформления трудового договора соответственно;
- в случае иных кадровых мероприятий отчет подают до 15 числа того месяца, наступающего вслед за месяцем, в котором произошло событие.
Если работодатель несвоевременно предоставит в Пенсионный Фонд ЗВ-М и/или СЗВ-СТАЖ, ему грозит административная ответственность в виде штрафа размером 500 рублей за каждого застрахованного лица, данные о котором содержатся в отчете. Например, за 10 человек придется уплатить 5 000 рублей, а за 20 ― 10 тыс. рублей.
Для должностных лиц предусмотрены денежные взыскания в размере от 300 до 500 рублей за каждого сотрудника. Их штрафуют за непредставление в установленные сроки СЗВ-ТД.
Рассмотрим далее календарь бухгалтера на 2022 год ― сроки сдачи отчетности в ФСС для ИП и организаций.
Вид отчетности: Расчет 4-ФСС на бумажном носителе Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2022 2021 20 января 1 квартал 2022 20 апреля 1-е полугодие 2022 20 июля 9 мес. 2022 20 октября 2022 — Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2023 2021 — 1 квартал 2022 — 1-е полугодие 2022 — 9 мес. 2022 — 2022 20 января Расчет 4-ФСС в электронной форме Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2022 2021 25 января 1 квартал 2022 25 апреля первое полугодие 2022 25 июля 9 мес. 2022 25 октября 2022 — Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2023 2021 — 1 квартал 2022 — 1-е полугодие 2022 — 9 мес. 2022 — 2022 25 января Подтверждение основного вида деятельности Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2022 2021 15 апреля 2022 — Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2023 2021 — 2022 17 апреля
Вид отчетности
Период сдачи отчетности
Крайний срок сдачи
2022 год
2023 год
Расчет 4-ФСС на бумажном носителе
2021
20 января
—
1 квартал 2022
20 апреля
—
первое полугодие 2022
20 июля
—
9 мес. 2022
20 октября
—
Изменения бухгалтерского и налогового законодательства с 2022 года
Бухгалтерскую отчетность за минувший год нужно сдавать до 31 марта 2022 г. Документы за 2022 год, согласно календарю отчетности для бухгалтера, тоже подают до 23 марта, но уже 2023 г.
Действует общее правило: если крайние сроки предоставления документов выпадают на выходные или праздники, они сдвигаются.
За несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности также полагаются штрафы. В данном случае они зависят от того, размещается отчет в ГИР БО или нет.
Размеры штрафов:
- если размещается в ГИР БО: от 3 до 5 тыс. руб для юрлиц; от 300 до 500 руб. для должностных лиц;
- не размещается: 200 руб. за каждый документ для организаций; от 300 до 500 руб. для должностных лиц.
Обращаем ваше внимание на то, что в нашем календаре бухгалтера представлены сроки предоставления основных документов в контролирующие органы. В нем нет данных о водном, земельном налоге и т. д.
С 1 января 2022 года многое изменилось для владельцев бизнеса. Рассмотрим основные изменения:
- Увеличение МРОТ. С текущего года он установлен в размере 13 890 рублей. Для работодателя это влечет повышение компенсаций и социальных выплат. Например, на основе МРОТ осуществляется расчет пособия по временной нетрудоспособности, но в том случае. когда средняя заработная плата сотрудника ниже установленного минимума. Увеличиваются и страховые отчисления в бюджет.
- Общепит получает льготу по НДС, если выполняются условия: сумма дохода на минувший год не более 2 млрд рублей, доля прибыли от реализации услуг общественного питания не менее 70%, размер соцвыплат не ниже средней зарплате, выплаченной в каждом субъекте РФ.
- Предприятия общественного питания, освобожденные от НДС, получают льготу по страховым выплатам (в их отношении действуют пониженные тарифы). Но есть условие: средняя численность работников не выше 1 500 человек. Напоминаем, что в 2021 году этот показатель составлял 250 человек.
- Использование новых ФСБУ. Стандарт не распространяется на представителей госсектора.
- Введены транспортные накладные в электронном виде. Их форматы уже утверждены ФНС. Также налоговая утвердила формы заказа-наряда и сопроводительной ведомости.
- Повышены лимиты по «упрощенке». То есть, если предприниматель превышает старые, он может остаться на УСН, но платить налог придется по увеличенной ставке. Прежние лимиты тоже действуют: при их соблюдении можно платить налог по стандартным тарифам, которые были установлены ранее. Повышенную ставку придется отражать в налоговой декларации.
- Повышены предельные базы по страховым взносам. Суммы фиксированные: 1 032 руб. по временной нетрудоспособности и материнству; 1 565 руб. относительно взносов в ПФР.
- Утвердили правила оформления пособий. Медицинские организации полностью перешли на электронный формат листков нетрудоспособности. И лишь в отдельных случаях больничные выдают на бумажных бланках. К примеру, данные застрахованного лица являются государственной тайной. Если статус электронного документа меняется, ФСС направляет работодателю соответствующее уведомление. Сотрудники больше не подают заявку о назначении пособия при рождении ребенка ― фонд получает данные по электронному взаимодействию с ведомством и самостоятельно назначает выплату. Что касается пособия по уходу за ребенком, по-прежнему требуется заявление от сотрудника.
- Изменены правила налогообложения при лизинге и аренде. Теперь имущество, которое передано в аренду, облагается налогом только у арендодателя.
- Скорректирован порядок расчета налога на прибыль при лизинге. Теперь эти платежи можно включать в прочие расходы.В случае если в них содержится выкупная стоимость, ее вычитают из суммы трат.
Не забывайте о том, что ФНС имеет право взыскать неуплаченные налоги с личных счетов предпринимателей. Причем, даже с того, который не используется для бизнеса.
Еще в конце 2021 г. ЦБ РФ изменил ключевую ставку ― повысил ее до 8,5%. Она отражается на:
- размерах пеней за перечисление налогов в госбюджет с задержками;
- компенсаций за несвоевременную выплату зарплаты сотрудникам;
- налогообложении НФДЛ с прибыли в виде материальной выгоды по вкладам;
- компенсации за возврат налогов с задержками, блокировку счета;
- проценте за использование денежных средств, если иное не предусмотрено действующим законодательством или договором.
Как правило, по истечении срока подачи отчетов в нерабочий день срок продлевается до следующего рабочего дня после этой даты. Это правило касается и региональных праздников. Если в субъекте Российской Федерации региональными властями введен дополнительный день отдыха в связи, например, с религиозным праздником, то сроки декларирования для организаций и индивидуальных предпринимателей в 2022 году, установленные федеральным налоговым законодательством, остаются без изменений, но в регионе будет продлен, т.е перенесен на следующий рабочий день. Такая позиция ФНС отражена в Письме от 31 октября 2014 г. SA-4-7 / 22585.
Формат отчетности важен. Например, в отношении расчета 4-FSS, когда подается отчет на бумажном носителе, время на его составление сокращается, а если застрахованный подает отчеты в электронной форме, у него больше времени для составления и проверки отчета отчет документ.
Что касается декларации по НДС, то бумажная декларация, отправленная в налоговую инспекцию, не будет принята, поскольку декларация по НДС может быть подана только в электронной форме (за исключением налоговых агентов, которые не являются налогоплательщиками или освобождены от своих обязательств). Электронный формат обязателен для остальных деклараций, если среднесписочная численность налогоплательщика в предыдущем году превышала 100 человек (п. 3 ст. 80 Налогового кодекса РФ). Новый отчет об операциях с отслеживаемыми товарами подается только в электронном виде, который предоставляется при наличии таких операций в отчетном периоде (статья 32 Положения, утвержденная Законодательным декретом № 1108 от 01.07.2021).
Для отчетов РСВ и 6-НДФЛ электронный формат необходим, если количество сотрудников превышает 10 человек (п.2 ст. 230, п.10 ст. 431 НК РФ), а для форм СЗВ — М и СЗВ. -СТАЖ передают в ПФР — если в протокол включили 25 и более человек. Электронная информация СЗВ-ТД представлена численностью работников с трудовым договором в отчетном месяце от 25 человек (п. 2 ст. 8, п. 2.6 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
Итак, какие новые сроки подачи отчетов будут в 2022 году, зависит от ряда факторов:
- установленная законом частота представления соответствующих отчетов;
- совпадающие с выходными и днями, объявленными нерабочими праздничными днями на федеральном или региональном уровне;
- формат презентации — на бумаге или в электронном формате.
При подготовке отчетов для подачи в надзорный орган необходимо ориентироваться на последние законодательные нововведения.
Так, например, в 2022 году не нужно сдавать отчет по средней численности персонала: с 2021 года эти данные отражаются в «Расчетах страховых взносов» (RSV). Кроме того, из отчетности за 2020 год было снято требование для всех хозяйствующих субъектов подавать декларации по земельному и фрахтовому налогу (при необходимости представляются только пересмотренные декларации за предыдущие периоды). По состоянию на 2021 год индивидуальные налоговые декларации (2-НДФЛ) больше не подаются отдельно, а теперь включаются в годовой расчет 6-НДФЛ.
Отдельно стоит учесть особые сроки сдачи отчетов в 2022 году (таблица для всех типов отчетов представлена ниже). Например, СЗВ-ТД «Информация о приеме на работу» предоставляется только при наличии мероприятий по персоналу:
- если имело место увольнение или прием на работу нового сотрудника, информация об этом событии должна быть отправлена в ПФР не позднее рабочего дня, следующего за датой издания соответствующего приказа (приказа);
- в случае иных кадровых событий или поступления заявления о выборе формата ведения трудовой книжки информация передается в ПИФ не позднее 15 числа месяца, следующего за днем таких изменений.
Срок сдачи финансовой отчетности в 2022 году юридическими лицами в конце 2021 года истекает 31 марта 2022 года. Документы в ФНС подаются только в электронном формате, в т.ч и МСП. Те, для кого требуется ежегодная проверка деклараций, представляют отчет о проверке вместе с годовым отчетом или в течение 10 дней (рабочих дней) с даты заключения, но не позднее 31 декабря следующего отчетного года. Сдавать бухгалтерскую отчетность в Росстат не нужно, просто отправьте ее в налоговый орган.
Статистические отчеты должны быть представлены в орган Росстата для тех, кто соответствует выборке ведомства. Вы можете найти список статистических отчетов для подачи индивидуальному предпринимателю или компании, [[используя]]>услуга]> на сайте отдела, указав одну из необходимых реквизитов.
34 важных изменения для бухгалтера в 2022 году, о которых надо знать уже сейчас
Что касается нарушения сроков подачи жалоб работодателями в Пенсионный фонд, следует руководствоваться положениями ст. 17 закона от 01.04.1996 г., п. 27-ФЗ — работодатель рискует получить штраф в размере 500 рублей за каждый документ:
- в случае несвоевременного предъявления жалобы;
- за неполную передачу информации в надзорный орган;
- если есть искажение информации, то есть данные в отчете недостоверны.
Кроме того, положения ст. 15.33.2 КоАП РФ — за не отправку данных в систему таможенного учета на должностных лиц налагается административный штраф в размере 300-500 рублей.
В случае несвоевременной подачи налоговых деклараций в 2022 году сроки, указанные в таблице, нарушаются — могут применяться следующие меры:
- в случае несвоевременной подачи декларации или RSV согласно п. 1 ст. 119 НК РФ на налогоплательщика налагается штраф в размере 5% от суммы налога или неуплаченных взносов по декларации за каждый месяц просрочки (полной и неполной) — не менее 1000 руб., Не более 30 % от суммы неуплаченного налога, указанной в просроченной декларации;
- в случае нарушения срока подачи расчета 6-НДФЛ в ИФНС штраф составляет 1000 рублей за каждый (даже неполный) месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 Налогового кодекса РФ);
- в случае задержки подачи налоговой декларации в инспекцию Федеральной налоговой службы на 20 и более дней к налогоплательщику может быть применена такая мера воздействия, как блокировка счетов (п. 3 ст. 76 Налогового кодекса) Российской Федерации).
В случае нарушения сроков сдачи отчетов в ФСС (4-ФСС) работодателю грозит штраф в размере 5% от невыплаченных взносов за последние 3 месяца, но не менее 1000 рублей и не более 30% от суммы размер неуплаты (п. 1 ст. 26.30 Закона от 24.07.1998 г. N 125-ФЗ).
Декларация НДС – это одна из форм отчетности, от которой иногда плачут многие бухгалтера. Только улеглись страсти по поводу повышения ставки налога, как подошло время сдавать отчет за 1 квартал.
28 декабря 2022 года налоговая инспекция своим приказом утвердила новую форму отчета, а так же ее формат. В связи с этим был уточнен порядок заполнения декларации.
В форму включены новые строки (в раздел 3 и 9), в которых нужно отразить показатели, рассчитанные по новым ставкам налога, указать код вида товара, если происходит экспорт в страны ЕАЭС. Старые ставки 18% и 18/118 тоже остались в форме отчета.
Также применяются новые штрих коды на бланках отчетов, а также изменились коды операций.
С этого года под прицел НДС попали плательщики единого сельскохозяйственного налога. Теперь они, как и все, кто находится на общей системе, обязаны уплачивать НДС в бюджет. Соответственно, декларацию подавать им тоже нужно. Не стоит забывать, что плательщик ЕСХН может получить освобождение от НДС и вполне легально не платить налог.
Также декларация учитывает некоторые специфические изменения, касающиеся, например, работе по системе такс-фри или уплаты налога при продаже лома.
После долгих разговоров и споров, налог на движимое имущество отменен с 1 января 2022 года. Теперь это общеизвестный факт и многие налогоплательщики вздохнули облегченно.
В соответствии с этим изменением, теперь не нужно сдавать декларацию тем лицам, у которых в собственности нет недвижимости.
Теперь все те, кто имеет у себя на балансе недвижимое имущество, должны отчитываться за него по обновленной форме. Новая форма отчета утверждена приказом №ММВ-7-21/575@ от 04.10.2022 года.
Рассмотрим более подробно нововведения в декларации.
Похожие записи:
-