Сумма социальных отчислений для ИП в Казахстане в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сумма социальных отчислений для ИП в Казахстане в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Примеры расчета налогов, взносов, отчислений с 2022 года

2. Какие налоги платит ИП по упрощенке в Казахстане в 2022 году / NUR.KZ

3. Расчет заработной платы в 2022 году с примерами

4. Социальные отчисления в Казахстане на 2022 год

5. Соцотчисления в 2022 году: изменения и примеры расчетов

6. Как изменятся налоговые вычеты с 1 января 2022 года

7. О республиканском бюджете на 2022 – 2024 годы

(0)

Примеры расчета налогов, взносов, отчислений с 2022 года

В 2022 году для ИП устанавливются следующие пределы доходов для преминения специальных налоговых режимов:

СНР	2021 год		2022 год
СНР	Предел в МРП	Предел в тенге	Предел в МРП	Предел в тенге
Патент (год)	3 528 МРП^*	10 291 176 тенге	3 528 МРП^**	10 806 264 тенге
Упрощенная декларация (полугодие)	24 038 МРП	70 118 846 тенге	24 038 МРП	73 628 394 тенге
Фиксированный вычет (год)	144 184 МРП	420 584 728 тенге	144 184 МРП	441 635 592 тенге

^*1 МРП в 2021 году = 2 917 тенге
^**1 МРП в 2022 году = 3 063 тенге

По сравнению с 2021 годом пределы не изменились в МРП, но из-за роста самого показателя изменилось их значение в тенге.

Снижение порога по НДС в 2022 году!

Обратите внимание, с 2022 года с 30 000 до 20 000 МРП снижается годовой порог для обязательной постановки на учет по НДС.

С 2022 года снижен порог для постановки на учет по НДС с 30 000 до 20 000 МРП

Таким образом, ИП на упрощенной декларации уже в 1 полугодие могут превысить данный порог и стать плательщиками НДС.

В 2022 году индивидуальные предприниматели, работающие на специальных налоговых режимах, не уплачивают налоги по предпринимательской деятельности:

Документ показан не полностью. Для дальнейшего просмотра необходимо иметь активную подписку на сайте. Авторизуйтесь или оформите подписку.

Если субъект малого бизнеса решил воспользоваться в работе услугами наемных сотрудников, это несколько усложняет налоговый и бухгалтерский учет. Во-первых, в случае, если количество наемных работников превысит количество 30 человек, ИП потеряет право на работу по упрощенной декларации. Во-вторых, малому предпринимателю необходимо будет дополнительно администрировать выплату зарплаты и отчисления из нее налогов в пользу государства.

Как менялись размеры оплаты труда в последние годы
Цели увеличения МРОТ
Правила расчета МРОТ
Размеры базовых ставок на 2022 год
Ставка отчислений на ОСМС увеличивается до 3%
Примеры расчета налогов, взносов, отчислений с 2022 года
Расчет заработной платы во время ЧП, при переходе на дистанционную работу или комбинированную дистанционную работу

Минимальный размер оплаты труда — это минимально допустимая заработная плата, которая положена сотруднику при условии выработки всех рабочих часов. Цель определения минимального размера оплаты труда — обеспечение защиты сотрудников от неправомерно низкой оплаты труда.

Медианный доход — это величина денежного дохода, относительно которой половина граждан получают выплаты ниже этой величины, остальная половина — выше данного значения. Медиана рассчитывается с учетом собранных статистических данных. Медианный заработной показатель условно делит граждан на две группы. Одна половина имеет доход выше медианного показателя, вторая половина — ниже.

Более 20 изменений внесены в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет». 1 января 2022 года повысился прожиточный минимум и месячный расчетный показатель. Это привело к увеличению доходов 5,1 млн. граждан, которые получают пенсию и пособия из бюджета. Увеличение показателя минимальной заработной платы обеспечило рост доходов 1,6 млн. граждан.

Размеры прожиточного минимума и месячного расчетного показателя устанавливаются ежегодно с учетом уровня инфляции. При этом в 2020 году, с учетом эпидемиологической и экономической ситуации, эти показатели были увеличены два раза и в сумме составили 10%. В 2022 году они были проиндексированы на 5%. В результате прожиточный минимум составил 36018 тенге, а месячный расчетный показатель — 3063 тенге.

С 1 января 2022 года размер МЗП увеличился с 42,5 тысяч тенге до 60 тысяч тенге. Таким образом увеличение размеров минимальной заработной платы составило 41%. С учетом этого, работодатели обязаны выплачивать сотрудникам заработную плату не ниже, чем величина МЗП. В первую очередь увеличение МЗП коснется низкооплачиваемых сфер труда. К примеру, зарплата педагогов постоянно повышается и к 2023 году она увеличится в два раза.

Изменения в расчете ЗП в 2022 году коснулись увеличения заработной платы таких сфер труда, как лесничие, музееведы, библиотекари, учителя.

За изменением МРП следуют и увеличения привязанных к нему выплат. К примеру, пособие по рождению ребенка с 110 846 тенге увеличилось до 116 394 тенге. С января 2022 года на 7% увеличились пенсионные выплаты по возрасту и за выслугу лет.

Интересным фактом является то, что размер минимальной заработной платы в Казахстане не повышался с 2018 года. Такое увеличение коснется одного миллиона трудящихся граждан, а косвенно затронет всех трудящихся в целом. Это уменьшит теневой зарплатный фонд, размер которого сейчас составляет 30%. Увеличение средней заработной платы положительно скажется не только на экономическом эффекте в виде роста внутреннего потребления, а и приведет к увеличению внутреннего валового продукта на полтора процента.

Немаловажным в расчете заработной платы является расчет в период ЧП и дистанционной работы.

Улучшение стандартов уровня жизни граждан Республики Казахстан и стабилизация экономической ситуации в стране
Сокращение социальных расходов государства за счет увеличения доходов бедных слоев населения
Стимулирование производительности труда. Работодатель также, как и сотрудник, напрямую заинтересован в получении большего выхода за большие деньги.
Мотивация сотрудников к улучшению работоспособности за счет увеличения оплаты их труда

Установка МРОТ происходит перед началом нового года. Эта величина зависит от размера заработной платы предыдущего года. Минимальная заработная плата рассчитывается за работу в нормальных условиях при выполнении работы за все календарные дни. По законодательству Республики Казахстан продолжительность рабочего времени должна быть не более 40 часов в неделю. Главным критерием расчета МРОТ является условие, когда минимальный размер выплат не может быть меньше величины прожиточного минимума населения Республики Казахстан.

Важность величины МРОТ определяется прежде всего из-за размера заработной платы. Работодатель обязан выплачивать своим сотрудникам заработную плату, которая будет не ниже значения МРОТ, при условии выработки работником календарных часов. Если же сотрудник работает неполный рабочий график, зарплата может быть ниже значения МРОТ. Стоит иметь ввиду, что помимо республиканского значения МРОТ, устанавливается и региональное значение. Оно фиксируется исходя из социальных и экономических условий проживания граждан в каждом конкретном регионе Республики Казахстан.

Для ведения взаиморасчетов с сотрудниками, исчисления налогов и взносов по закону рекомендуем установить программу 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана.

Плательщиками отчислений на ОСМС по законодательству Казахстана являются:

Государство
Сотрудники (исключение составляют военнослужащие, сотрудники органов правоохранения)
Индивидуальные предприниматели
Граждане, которые занимаются частной практикой
Физические лица, которые получают заработную плату в связи с законодательством Республики Казахстан
Физические лица, которые самостоятельно уплачивают взносы. Сюда входят и граждане Республики Казахстан, которые выехали за территорию государства.

При этом плательщиками ОСМС являются и иностранные работодатели, которые осуществляют деятельность в Республике Казахстан.

Страховые отчисления и взносы не уплачиваются в Фонд со следующих видов дохода:

Компенсация во время служебных командировок
Полевое довольствие сотрудников
Расходы на транспортировку сотрудников и обеспечение обучения
Пособие к отпуску на оздоровление
Стипендия
Страховые премии

Работодатель также освобождается от выплат для социально уязвимых граждан, военнослужащих и сотрудников специальных государственных служб.

п.1 Ст.27 Закона Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года № 405-V ЗРК «Об обязательном социальном медицинском страховании»:

Отчисления работодателей, которые подлежат уплате в фонд, устанавливаются в следующем размере:

С 2017 года – 1% от объекта исчисления отчислений
С 2018 года – 1,5% от объекта исчисления отчислений
С 2020 года – 2% от объекта исчисления отчислений
С 2022 года – 3 % от объекта исчисления отчислений

При фиксировании работодателем заработной платы, которая будет ниже значения МРОТ, ему грозит административный штраф или предупреждение. А за повторное нарушение работодатель рискует получить дисквалификацию на свою деятельность сроком от 1 до 3 лет.

Для ведения взаиморасчетов с сотрудниками, исчисления налогов и взносов согласно законодательству рекомендуем установить программу 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана.

Три примера, которые показывают схему расчета заработной платы в 2022 году:

Доход за месяц 100 000 тенге

ОПВ: 100 000 * 10% = 10 000 тенге

ВОСМС: 100 000 * 2% = 2 000 тенге

ИПН: (100 000 – 10 000(ОПВ) – 2 000(ВОСМС) – 42 882(14МРП)) * 10% = 4 512 тенге

СО: (100 000 – 10 000) * 3,5% = 3 150 тенге

СН: (100 000 – 10 000 – 2 000) * 9,5% = 8 360 – 3 150(СО) = 5 210 тенге

ООСМС: 100 000 * 3% = 3 000 тенге

Доход за месяц 45 000 тенге

ОПВ: 45 000 * 10% = 4 500 тенге

ВОСМС: 45 000 * 2% = 900 тенге

ИПН: (45 000 – 4 500(ОПВ) – 900(ВОСМС) – 42 882(14МРП)) = 0 тенге (корректировка дохода менее 25 МРП)

ИПН: (45 000 –4 500(ОПВ) – 900(ВОСМС) – 42 882(14МРП)) * 10% = 0 тенге ( — 3 282 тенге переходит на след.месяц при расчете ИПН)

СО: (45 000 – 4 500) * 3,5% = 1 471,5 тенге (меньше установленного min.предела), значит расчет соц.отчислений: 60 000 * 3,5% = 2 100 тенге

СН: (45 000 – 4 500 – 900) = 39 600 тенге (меньше чем 14 МРП), значит расчет соц.налога: 42 882 * 9,5% = 4 073,79 – 2 100(СО) = 1 973,79 тенге

ООСМС: 45 000 * 3% = 1 575 тенге

Для автоматизаций рутинных задач отдела кадров: от планирования занятости сотрудников до подготовки отчетов в ЕНПФ приобретайте программу 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана. Обращайтесь к менеджерам Первого Бита.

В законе «Об обязательном социальном страховании» указан круг лиц, которые должны быть застрахованы в обязательном порядке. Это:

наёмные работники независимо от формы собственности предприятия, на котором они трудятся;
самозанятые лица и ИП;
иностранные граждане и лица, не имеющие гражданства, которые постоянно проживают в РК и получают здесь доходы.

Пенсионеры, в том числе и продолжающие трудовую деятельность, не подлежат обязательному социальному страхованию.

Ставка СО для всех видов работников равна 3,5% от суммы зарплаты. Минимальный размер зарплаты, с которого производятся отчисления в 2022 году – 60000 тенге, то есть 1 МЗП. Эта сумма будет удержана даже в том случае, если заплата работника за календарный месяц меньше, чем 1 МЗП.

Максимальный размер объекта исчисления СО составляет 7 МЗП, то есть, на текущий год это 420 000 тенге. Эту сумму будут удерживать из зарплаты, превышающей 7 МЗП, независимо от её размера.

Таким образом, минимальный размер СО составляет 2100 тенге, максимальный 14700 тенге. Меньше и больше указанных сумм СО быть не может.

Теперь приведем пример, как высчитывается сумма СО из зарплаты. Для примера возьмем доход 200 000 тенге в месяц. Для расчета необходимо сначала вычесть пенсионные отчисления, а затем уже от остатка взять 3,5%. Пример:

200000 – 10% (пенсионные отчисления) = 180 000 тенге.

180 000 х 3,5% = 6300 тенге.

Обратите внимание! Социальные отчисления не вычитаются из зарплаты работника, работодатель использует заплату только для расчетов, а перечисления делает за счет собственных средств.

Выплаты из фонта соцстрахования производятся в случае возникновения следующих ситуаций:

потеря трудоспособности;
увольнение с работы в связи с сокращением без предоставления места;
потеря кормильца;
отпуск по беременности и родам;
отпуск по уходу за ребёнком в возрасте до 1 года;
усыновление новорожденного.

Для назначения выплат необходимо обратиться в соответствующие инстанции.

Размер выплат, которые назначаются в связи с причинами, указанными выше, зависит от размера перечисляемых взносов и (в некоторых случаях) от стажа участия в системе соцстрахования.

Например, стаж учитывается при назначении пособия по потере работы в связи с ликвидацией предприятия или сокращением. Чем больше стаж, тем дольше будут платить пособие. Так, при стаже от 6 месяцев до года, пособие выплачивается однократно. Максимальная продолжительность выплат – полгода .

Какие налоги платит ИП по упрощенке в Казахстане в 2022 году / NUR.KZ

Граждане могут принять участие в системе соцстрахования, начав оплачивать налог, как самозанятые. В эту категорию попадают граждане, не имеющие договора с работодателем, не являющиеся ИП и не зарегистрированные в качестве безработного. При этом у самозанятого не может быть наемных работников и он может оказывать услуги только физическим лицам.

Чтобы стать самозанятым, не требуется регистрации, достаточно начать платить ЕПС. Прекращение деятельности самозанятого так же не требует подачи документов, прекращение оплаты ЕПС – это сигнал к утрате статуса самозанятого.

Из оплачиваемого ЕПС 20% будет переводиться в качестве соцотчислений. При этом физическому лицу никаких расчетов производить не нужно, система сама распределит средства. Размер ЕПС в 2022 году 3063 тенге для жителей городов, и 1531,5 тенге для сельчан.

(0)

МЗП

60 000 тнг

МРП

3 063 тнг

КПН

20 %

ИПН

10 %

ОПВ

10 %

ОППВ

5 %

Социальный налог

9.5 %

Социальные отчисления

3.5 %

НДС

12 %

Ставка рефинансирования

10,25 %

OОCMC

3 %

ВOCMC

2 %

МЗП

42 500 тнг

МРП

2 917 тнг

КПН

20 %

ИПН

10 %

ОПВ

10 %

ОППВ

5 %

Социальный налог

9.5 %

Социальные отчисления

3.5 %

НДС

12 %

Ставка рефинансирования

OOCMC

2 %

ВOCMC

2 %

МЗП

42 500 тнг

МРП c январь-март

2 651 тнг

Электронные счета-фактуры для Казахстана
Калькулятор НДС для Казахстана
Форма 200.00 — автоматический расчет с учетом ОСМС
910 форма заполнение и автоматический расчет декларации
Выставление счета
Накладная — создание и редактирование бланка товарной накладной
Счет фактура создание бланка

Расчет заработной платы в 2022 году с примерами

Категория

Наименование

Сумма, тыс. тенге

Класс

Подкласс

I. Доходы

12 848 935 138

Налоговые поступления

8 919 134 985

Подоходный налог

2 562 168 336

Корпоративный подоходный налог

2 562 168 336

Внутренние налоги на товары, работы и услуги

4 680 811 787

Hалог на добавленную стоимость

3 911 780 707

Акцизы

132 538 474

Поступления за использование природных и других ресурсов

617 053 180

Сборы за ведение предпринимательской и профессиональной деятельности

5 446 586

Налог на игорный бизнес

13 992 840

Hалоги на международную торговлю и внешние операции

1 629 013 200

Таможенные платежи

1 601 164 120

Прочие налоги на международную торговлю и операции

27 849 080

Обязательные платежи, взимаемые за совершение юридически значимых действий и (или) выдачу документов уполномоченными на то государственными органами или должностными лицами

47 141 662

Государственная пошлина

47 141 662

Неналоговые поступления

286 053 324

Доходы от государственной собственности

230 875 212

Поступления части чистого дохода государственных предприятий

5 330 588

Дивиденды на государственные пакеты акций, находящиеся в государственной собственности

147 651 019

Доходы на доли участия в юридических лицах, находящиеся в государственной собственности

6 667 375

Доходы от аренды имущества, находящегося в государственной собственности

58 710 904

Вознаграждения за размещение бюджетных средств на банковских счетах

1 000 000

Вознаграждения по кредитам, выданным из государственного бюджета

2 829 358

Прочие доходы от государственной собственности

8 685 968

Поступления от реализации товаров (работ, услуг) государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета

2 837 895

Поступления денег от проведения государственных закупок, организуемых государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета

121 204

Штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета, а также содержащимися и финансируемыми из бюджета (сметы расходов) Национального Банка Республики Казахстан

5 943 266

Категория

Наименование

Сумма, тыс. тенге

Класс

Подкласс

I. Доходы

12 777 610 988

Налоговые поступления

9 476 986 342

Подоходный налог

2 690 257 853

Корпоративный подоходный налог

2 690 257 853

Внутренние налоги на товары, работы и услуги

4 943 722 727

Hалог на добавленную стоимость

4 139 486 501

Акцизы

136 382 090

Поступления за использование природных и других ресурсов

647 539 936

Сборы за ведение предпринимательской и профессиональной деятельности

5 691 682

Налог на игорный бизнес

14 622 518

Hалоги на международную торговлю и внешние операции

1 793 742 725

Таможенные платежи

1 763 331 529

Прочие налоги на международную торговлю и операции

30 411 196

49 263 037

Государственная пошлина

49 263 037

Неналоговые поступления

205 084 174

Доходы от государственной собственности

147 233 186

Поступления части чистого дохода государственных предприятий

5 510 612

Дивиденды на государственные пакеты акций, находящиеся в государственной собственности

63 231 085

Доходы на доли участия в юридических лицах, находящиеся в государственной собственности

7 039 280

Доходы от аренды имущества, находящегося в государственной собственности

58 761 414

Вознаграждения за размещение бюджетных средств на банковских счетах

1 000 000

Вознаграждения по кредитам, выданным из государственного бюджета

2 620 529

Прочие доходы от государственной собственности

9 070 266

2 836 265

127 264

6 235 758

Категория

Наименование

Сумма, тыс. тенге

Класс

Подкласс

I. Доходы

13 316 119 489

Налоговые поступления

10 208 239 910

Подоходный налог

2 929 358 007

Корпоративный подоходный налог

2 929 358 007

Внутренние налоги на товары, работы и услуги

5 274 335 905

Hалог на добавленную стоимость

4 441 224 033

Акцизы

137 609 530

Поступления за использование природных и других ресурсов

674 274 003

Сборы за ведение предпринимательской и профессиональной деятельности

5 947 808

Налог на игорный бизнес

15 280 531

Hалоги на международную торговлю и внешние операции

1 953 066 125

Таможенные платежи

1 920 678 201

Прочие налоги на международную торговлю и операции

32 387 924

51 479 873

Государственная пошлина

51 479 873

Неналоговые поступления

210 631 935

Доходы от государственной собственности

149 782 236

Поступления части чистого дохода государственных предприятий

5 761 425

Дивиденды на государственные пакеты акций, находящиеся в государственной собственности

65 197 742

Доходы на доли участия в юридических лицах, находящиеся в государственной собственности

7 491 119

Доходы от аренды имущества, находящегося в государственной собственности

58 783 203

Вознаграждения за размещение бюджетных средств на банковских счетах

1 000 000

Вознаграждения по кредитам, выданным из государственного бюджета

2 074 968

Прочие доходы от государственной собственности

9 473 779

2 848 522

133 627

6 542 665

Категория			Наименование	Сумма, тыс. тенге
	Класс
		Подкласс

			ВСЕГО	2 549 892 064
1			Налоговые поступления	2 521 973 867
	01		Подоходный налог	1 236 334 204
		1	Корпоративный подоходный налог	1 236 334 204
	05		Внутренние налоги на товары, работы и услуги	1 285 639 663
		3	Поступления за использование природных и других ресурсов	1 285 639 663
2			Неналоговые поступления	6 918 197
	04		Штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета, а также содержащимися и финансируемыми из бюджета (сметы расходов) Национального Банка Республики Казахстан	6 918 197
		2	Штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета, а также содержащимися и финансируемыми из бюджета (сметы расходов) Национального Банка Республики Казахстан, на организации нефтяного сектора	6 918 197
6			Поступления от продажи финансовых активов государства	21 000 000
	01		Поступления от продажи финансовых активов государства	21 000 000
		1	Поступления от продажи финансовых активов внутри страны	21 000 000


	ПРИЛОЖЕНИЕ 5 к Закону Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2022 – 2024 годы» от 2 декабря 2021 года № 77-VII ЗРК

Социальные отчисления в Казахстане на 2022 год

Зарплата работника складывается из оклада, установленного трудовым договором, и других выплат (премий, надбавок и т.д.).

Всё это называют доходом физического лица. В него также входят другие доходы, получаемые лицом в натуральной форме или в форме материальной выгоды (бесплатное питание, абонемент в спортзал и т.д.).

Доход работника = денежные выплаты + доход в натуральной форме + доход в виде материальной выгоды

Прежде чем правильно посчитать налоги и взносы с заработной платы (а именно подоходный налог), нужно изучить понятие «корректировка дохода».

Выплаты, признающиеся доходом физического лица, но исключающиеся из обложения при расчете подоходного налога (и других) называются корректировкой дохода.

К ним относятся расходы работодателя на медицинские услуги сотрудника, погребение, рождение ребенка, оплата декретного отпуска, а также экологические расходы и прочее.

Некоторые корректировки ограничены. Так, расходы работодателя на медицинские услуги не облагаются налогом только до 94 МРП. В случае превышения расходы не признаются корректировкой и облагаются налогом.

При расчете заработной платы важным этапом является вычет с неё налогов, взносов и отчислений.

На сегодняшний день с дохода работника рассчитываются 6 видов выплат и доходов, установленных законом:

Подоходный налог (ИПН);
Пенсионные взносы (ОПВ);
Взносы на медицинское страхование (ВОСМС);
Отчисления на медстрахование (ООСМС);
Социальный налог (СН);
Социальные отчисления (СО).

Ведите исчисления налогов и взносов, обязательных для уплаты работодателем по закону в 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана.

Каждый вид налога и взноса имеет индивидуальные особенности при расчете (разные ставки, состав и пределы доходов, техника расчета, сроки перечисления и т.д.).

Одну долю налогов и взносов платит сотрудник, другую — работодатель.

В данной таблице представлены главные положения по каждому виду налога и взноса:

Вид налога, взноса, отчисления	Краткое обозначение	Ставка	Предел дохода	Формула расчета	«За чей счет?»
Подоходный налог	ИПН	10%	нет	(Доход работника – Корректировка дохода — Налоговые вычеты) *10%	Сотрудника
Пенсионные взносы	ОПВ	10%	До 50 МЗП	Доход работника * 10%	Сотрудника
Медицинские взносы	ВОСМС	2%	До 10 МЗП	Доход работника * 2%	Сотрудника
Медицинские отчисления	ООСМС	2%	До 10 МЗП	Доход работника * 2%	Работодателя
Социальные отчисления	СО	3,5%	Не менее 1 МЗП, не более 7 МЗП	(Доход работника – ОПВ) * 3,5%	Работодателя
Социальный налог	СН	9,5%	Не менее 1 МЗП	(Доход работника – ОПВ — ВОСМС) * 9,5% – СО	Работодателя
Профессиональные пенсионные взносы*	ОППВ	5%	нет	(Доход работника – ОПВ — ВОСМС) * 9,5% – СО	Работодателя

*ОППВ уплачиваются только за сотрудников, занятых на вредных условиях труда, профессии которых предусмотрены перечнем.

В некоторых случаях с сотрудника рассчитываются не все налоги и взносы. К таким случаям можно отнести пенсионеров, инвалидов, иностранцев и др.

После расчета подоходного налога работникам выдаются налоговые вычеты. Не все вычеты предоставляются каждому сотруднику, для некоторых нужны определенные причины.

Например, если сотрудник уплачивает пенсионный взнос (ОПВ) и взнос на медицинское страхование (ВОСМС), то ему предоставляется вычет. Также всем сотрудникам ежемесячно предоставляется вычет в размере 1 МЗП.

К сотрудникам, имеющим право на другие налоговые вычеты, относятся:

«Чернобылец», «Афганец»;
Родитель или попечитель ребенка-инвалида;
Родитель приемного ребенка;
Уплачивающие добровольные пенсионные взносы (в ЕНПФ);
Уплачивающие ипотеку в Жилстройсбербанк (Отбасы банк);
В отчетном месяце получавшие платную медицинскую помощь.

Таблица налоговых вычетов при расчете подоходного налога:

Категория

Вычет

Размер вычета

Все сотрудники

ОПВ

ВОСМС

1 МЗП

Исходя из размера ОПВ за месяц

Исходя из размера ВОСМС за месяц

Фиксированная сумма 1 МЗП за месяц (в 2021 году 42 500 тенге)

«Чернобылец», «Афганец»;

Фиксированная сумма 882 МРП за год (в 2021 году 2 572 794 тенге)

Родитель или попечитель ребенка — инвалида

Фиксированная сумма 882 МРП за год (в 2021 году 2 572 794 тенге)

Родитель приемного ребенка

Доход работника Никифоровой И. И. в январе 2021 года составил 100 000 тенге (заработная плата + ежемесячная премия).

Работник имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС и вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге. ОППВ не уплачиваются.

Расчет ОПВ

Min предела по доходам работника нет. Max предел — 50 МЗП (2 125 000 тенге). 100 000 * 10% = 10 000 тенге

Расчет ОПВ

Min предела по доходам работника нет. Max предел — 50 МЗП (2 125 000 тенге). 100 000 * 10% = 10 000 тенге

Расчет ИПН

Min предела по доходам работника нет. Max предела по доходам работника нет. 100 000 — 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) – 42 500 = 45 500 тенге; 45 500 * 10% = 4 550 тенге.

Расчет СО

Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предел — 7 МЗП (297 500 тенге). 100 000 – 10 000 (ОПВ) = 90 000; 90 000 * 3,5% = 3 150 тенге.

Расчет СН

Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предела по доходам работника нет. 100 000 – 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) = 88 000 тенге; 88 000 * 9,5% = 8 360 тенге; 8 360 – 3 150 (СО) = 5 210 тенге

Расчет ООСМС

Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге). 100 000 * 2% = 2 000 тенге.

Показатель	Расчет
ОПВ		10 000 тенге
ИПН		4550 тенге
СО		3150 тенге
СН		5210 тенге
ООСМС		2000 тенге
ВОСМС		2000 тенге
За счет работодателя		10360 тенге
За счет работника		16550 тенге
Сумма «на руки»		83450 тенге

Вычислим зарплату для низкооплачиваемых работников (доход за месяц не превышает 25 МРП), на которых распространяется 90% уменьшение облагаемого дохода по ИПН.

Процесс
Общество
Бизнесс
Экология

Соцотчисления в 2022 году: изменения и примеры расчетов

Какие налоговые льготы для IT-компаний действуют в 2022 году

683 1

Не могут воспользоваться условиями специального налогового режима, граждане, ведущие такие виды бизнеса в Казахстане, как:

бухгалтерия и аудит;
продажа мазута, дизельного топлива и бензина;
производство подакцизной продукции;
хранение и реализация оптом подакцизной продукции;
использование недр земли;
предоставление консультационных услуг;
предоставление страховых, финансовых и посреднических услуг;
предоставление услуг в области правосудия, юстиции и права;
заготовка, переработка и хранение отходов чёрных и цветных металлов, а также лома;
прием у населения и самостоятельный сбор стеклотары;
проведение негосударственных лотерей.

Подробнее о налоговых новшествах узнайте из видео, представленном ниже.

Все перечисленные в предыдущем пункте категории индивидуальных предпринимателей объединены тем, что обязаны выплачивать налоги по общеустановленному режиму. Его характеризует следующее:

налоговой базой служит разница между полученной выручкой и расходами, которые были понесены для получения дохода;
индивидуальный подоходный налог (ИПН) составляет 10%;
за себя индивидуальный предприниматель оплачивает соц. налог — 2-месячных расчётных показателя (МРП);
за каждого сотрудника платится соц. налог в размере 1 МРП;
при превышении показателя минимального оборота, равного 30 000-кратной величине МРП, в течение года, платится 12% НДС;
пенсионный взнос в размере 10% от доходов за владельца и каждого сотрудника.

Если вы хотите открыть ИП по упрощенке, ваше предприятие должно будет соответствовать следующим условиям:

В течение налогового периода доход не должен быть выше 1 400-кратного МЗП.
Вместе с вами в вашем коллективе в течение налогового периода должно числиться не более 25 человек. Двадцать пять — это максимальный порог, перейдя который вы потеряете статус, позволяющий платить налоги по упрощённому алгоритму.

Для другой формы, — патента, законодательством Республики Казахстан предусмотрены следующие условия:

В течение всего налогового периода доход не должен превышать 300-кратный МЗП.
Деятельность осуществляется по форме личного предпринимательства.
Не используется труд других людей.

В данном видео вы узнаете о режимах налогообложения для индивидуальных предпринимателей.

Следует учитывать, что понятие «Налоговый период» неодинаково для различных видов ИП. Под ним подразумевается:

Для тех, кто платит по общеустановленному порядку — календарный год, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.
Для тех, кто сдаёт упрощённую декларацию — полугодие.
Для тех, кто оформил патент — календарный год.

Важно оплатить налоги в положенный срок, иначе не избежать штрафных санкций.

Если вы выбрали для себя как наиболее приемлемый вид налогообложения патент, вам нужно будет отдавать в виде выплат и налогов следующее:

2% от суммарного дохода, который вы заявили в отчётной декларации за патент.
Индивидуальный подоходный налог в размере половины стоимости вашего патента.
5% от вашего дохода на социальные отчисления, но не меньше МЗП.
10% — взносы в пенсионный фонд Республики (ежемесячно).
Разницу половины стоимости патента и суммы социальных начислений — соц. налог.

Как получить патент для ИП узнайте из видео, представленном ниже.

Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.

Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты:

3% от суммы дохода, который был заявлен в отчётной декларации;
½ от полученного выше, как ИПН;
соц. налог равный разнице половины 3-процентного налога и социальных отчислений;
5% от дохода — социальные выплаты (не меньше 5 процентов от МЗП) за работников и нанимателя (ежемесячно);
ежемесячно 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (не меньше 10% от МЗП за каждого задействованного работника и владельца).

Главное различие между патентом и упрощёнкой состоит в том, что обладатели патента выплачивают налог в виде предоплаты при оформлении документов в налоговой. Если ИП рассчитывается с государством по упрощённой схеме, он платит по факту полученного дохода, когда отчитывается.

Патент удобен тем, что не требуется наличие кассового аппарата, практически полностью отсутствует бухгалтерская документация. Клиентам не нужно выдавать фискальные чеки.

Работая по упрощённой схеме налогообложения, вы обязаны иметь зарегистрированный в метрологических органах кассовый аппарат (ККТ). Аппараты необязательны только в случаях, когда предприятие работает по безналичному расчёту.

Уважаемый пользователь!

Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.

Инструкция по запуску программы

Для дальнейшей работы с egov.kz Вам необходимо установить сертификат Национального удостоверяющего центра Республики Казахстан.

Уважаемый пользователь!

Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.

Инструкция по запуску программы

Как изменятся налоговые вычеты с 1 января 2022 года

Юрист предложил вернуть Совбез в структуру Администрации Президента
Президент РК провел встречу с главой АрселорМиттал
Казахстан открыт для зарубежных инвестиций – К.Токаев
Цена нефти Brent превысила $99 за баррель
Как тенге отреагировал на ситуацию вокруг Украины

Оказывать услуги, осуществляете свою деятельность на территории объектов коммерческой недвижимости, на территории торговых объектов (собственных, либо арендованных).
Например: заниматься пошивом, подгонкой одежды на территории ТЦ, оказывать услуги по ремонту, например, бытовой техники или обуви на рынке или в своем киоске. Дома работать надо граждане, или на дому у частного лица. продавать картошку, масло, мед (сельскохозяйственную продукцию с собственного подворья), но только не на территории коммерческого объекта (рынок, ТРЦ, магазин и т.д.).
Сдавать в аренду имущество, кроме жилья.
Относиться к одной из категорий:
— индивидуальный предприниматель,
— лицо, занимающееся частной практикой (частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор),
— иностранец или лицо без гражданства (кроме оралманов).

Сначала можно узнать присвоенный вам статус. Свой статус можно узнать на сайте Электронного правительства Республики Казахстан — https://egov.kz/. Там есть раздел в сервисах «Проверить свой статус». Зарегистрируйтесь на сайте, войдите через ЭЦП или через одноразовый пароль, узнайте, какой вам статус присвоен. Там же если хотите — можете определить свой статус там.

Сумма единого совокупного платежа распределяется Государственной Корпорацией в следующей пропорции:

Вид платежа	Доля в процентах	Республиканский и админ. центр (1 МРП)	Прочие города (0,5 МРП)
ИПН (индивидуальный подоходный налог)	10%	306,3	153,15
ЕНПФ (пенсионные взносы)	30%	918,9	459,45
ФСМС (обязательное медицинское страхование)	40%	1225,2	612,6
ГФСС (социальные отчисления)	20%	612,6	306,3

О республиканском бюджете на 2022 – 2024 годы

Бенефициар НАО Государственная корпорация «Правительство для граждан»
БИН бенефициара 160440007161
Банк бенефициара НАО Государственная корпорация «Правительство для граждан»
БИК бенефициара GCVPKZ2A
ИИК бенефициара KZ47009ESP0163609911
Код назначения платежа 183 — Единый совокупный платеж самозанятого населения.

ЕСП удобно оплачивать через мобильные приложения банков, например, «Народный банк Казахстана», «Fortebank», «Сбербанк», «Jusanbank», «Банк Центр Кредит», «Каспи банк».

Покажем, как уплатить за минуту Единый совокупный налог (ЕСП) через мобильное приложение kaspi.kz, которое уже установлено у многих на телефонах. В приложении через kaspi.kz нужно
1. зайти в раздел «Платежи», затем вверху выбрать «Все». Т.е. все платежи.

Гражданин, который оплачивает единый совокупный платеж (ЕСП), производит уплату всех требуемых налогов и отчислений.

Соответственно:

«самозанятый» становится участником системы обязательного социального медицинского страхования (ОСМС) и сможет пользоваться бесплатными медицинскими услугами в рамках ОСМС
увеличиваются потихоньку пенсионные накопления в ЕНПФ (совсем потихоньку)
растет стаж участия в пенсионной системе, что дает право на увеличение размера базовой пенсии;
Помните пенсионную реформу в РК с 1 июля 2018 года? Напомним, если трудовой стаж 10 лет или меньше или трудового стажа нет вообще, базовая пенсия будет составлять 54% от прожиточного минимума. За каждый год свыше 10 лет стажа будет добавляться по 2%. Если же стаж 33 года и более – размер базовой пенсии будет равен прожиточному минимуму (36 018 тенге в 2022 г.). Это самое важное, наверное здесь. Стаж задним числом не наработаешь.
получать социальные выплаты в случаях утраты трудоспособности, потери работы, потери кормильца, беременности и родов, усыновления или удочерения ребенка, ухода за ребенком до 1 года;
при необходимости физическое лицо — плательщик ЕСП может получить информацию о перечисленных суммах социальных отчислений в ГФСС, отчислений взносов в ФСМС, обязательных пенсионных взносов в ЕНПФ, а также индивидуального подоходного налога, уплаченным единым совокупным платежом.

Налоги – основной источник доходов государства и одна из важнейших составляющих его нормального существования. О налоге на транспорт, земельном налоге и о налоге на имущество мы говорили раннее.

Социальный налог – это налог, имеющий отношение к субъектам, занимающимся предпринимательской деятельностью. Это налог, который платится работодателем (предприятием) за своих сотрудников.

Сумма социальных отчислений для ИП в Казахстане в 2022 году

Примеры расчета налогов, взносов, отчислений с 2022 года

Какие налоги платит ИП по упрощенке в Казахстане в 2022 году / NUR.KZ

Расчет заработной платы в 2022 году с примерами

Социальные отчисления в Казахстане на 2022 год

Соцотчисления в 2022 году: изменения и примеры расчетов

Как изменятся налоговые вычеты с 1 января 2022 года

О республиканском бюджете на 2022 – 2024 годы

Похожие записи:

Напишите свой комментарий ... Отменить ответ