Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сдача деклараций в 2022 году только в электронном виде». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
С 2022 года организации и ИП больше не получают электронные подписи (ЭП), выпущенные коммерческими удостоверяющими центрами. Теперь функцию по выдаче ЭП выполняет ФНС и ее доверенные лица.
Те, кто успел продлить сертификаты ЭП до конца 2021 года, могут пользоваться ими на протяжение всего 2022 года.
Также 2022 год объявлен переходным периодом для обновления ЭП физлиц. Пока сотрудники компаний и ИП могут получать и использовать подписи, выданные по старым правилам. Такие ЭП содержат сведения о работодателе.
С 2023 года подписи физлиц не будут содержать данных компании (ИП). Физлица смогут использовать такие подписи и на работе, и для личных целей. А подтверждать принадлежность лица, подписавшего электронный документ своей ЭП, определенному работодателю, будет машиночитаемая доверенность (МЧД). Пока ФНС еще обкатывает механизм передачи машиночитаемых доверенностей и разрабатывает регулирующую нормативку.
В России началась Декларационная кампания 2022 года
Налоговая служба традиционно обновила ряд форм отчетности.
Некоторые новые отчеты организации (ИП) должны применять, чтобы отчитаться за 2021 год:
- декларация по налогу на прибыль (приказ ФНС от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@);
- декларация по налогу на имущество (приказ ФНС от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574@);
- декларация 3-НДФЛ (приказ ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615);
- расчет по форме 6-НДФЛ (приказ ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@);
- декларация по УСН (приказ ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@).
А новую форму расчета по страховым взносам (приказ ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@) нужно использовать с отчетности за 1 квартал 2022 года.
С 2022 года все малые предприятия сдают отчетность в Росстат только в электронной форме. Это требование было закреплено постановлением Правительства РФ от 17.12.2021 года № 2340.
Технически Росстат принимает отчеты электронно с 2020 года. При этом на протяжении 2020 года компании могли отчитываться электронно по собственной инициативе. В 2021 году эта привилегия сохранялась только для субъектов МСП. С 1 января 2022 года привилегия больше не действует, и если предприятие не отчитается в срок в установленной форме — ему грозят штрафы.
Сдать отчетность можно через онлайн-сервис Росстата «Система сбора отчетности» или через оператора ЭДО.
Для совершения операции потребуется электронно-цифровая подпись.
Во время сплошного статнаблюдения в 2020 году у ИП была возможность сдать отчетность через Госуслуги. Возможно, эта функция будет доступна и при следующей переписи МСП.
С 2022 года работники получают больничные в электронной форме.
Работодателям дали достаточно времени, чтобы подготовить и настроить электронное взаимодействие с ФСС и оповестить своих работников.
На текущий момент работать с электронными больничными можно несколькими способами:
- через новый сервис «Социальный электронный документооборот» (СЭДО);
- через личный кабинет страхователя на портале ФСС;
- через бесплатную программу АРМ «Подготовка расчетов для ФСС»;
- через своего оператора ЭДО.
-
Кто обязан использовать кассу на рынке и кто заплатит больше миллиона за ее отсутствие: новые правила с февраля 2022
963 1
- Новое в отчетности с 2022 года: обновленные декларации и новые правила
- Бухгалтерский учет: с 2022 введены новые ФСБУ
- Расходы, которые разрешили или запретили с 2022 года
- Пособия и страховые взносы: новое с 1 января 2022 года
- НДФЛ и новые вычеты с 2022 года
- Налоги: транспортный, земельный, на имущество с 2022 года
- НДС: кто получил льготы с 2022 года
- Управление бухгалтерией и компанией: важные новшества 2022 года
- ККТ и маркировка товаров
В 2022 году власти внесли корректировки в правила работы бухгалтерии для всех налоговых режимов, изменили состав расходов и доходов, ужесточили условия применение льгот. Изменения коснулись НДС, налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество, транспортного и УСН-налога. С 2022 года из-за введения системы прослеживаемости товаров изменены основные формы первичных документов и налоговые декларации. Изменений много. Наш обзор поможет вам сориентироваться и заранее обозначить для себя опасные моменты.
В 2022 году исключается часть сведений, которые вносятся в декларацию по налогу на имущество. Не нужно будет заполнять сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
А если у организации будут в собственности только такие объекты, налоговую декларацию можно будет вообще не сдавать. Налоговые органы будут направлять организациям сообщения об исчисленных ими самостоятельно суммах налога.
Изменение «заработает» с отчетности, которую будем сдавать в 2023 году.
Приказ ФНС от 5 октября 2021 г. № ЕД-7-3/869@, обновивший форму налоговой декларации по налогу на прибыль, зарегистрирован Минюстом.
За 2021 год по налогу на прибыль нужно будет отчитываться на бланке в новой редакции.
Новая редакция учитывает поправки, внесенные в Налоговый кодекс в 2020-2021 гг.
В декларации по налогу на прибыль нужно будет отражать:
- пониженную ставку налога на прибыль, если она введена в регионе для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по предоставлению прав использования результатов интеллектуальной деятельности;
- применение инвестиционного налогового вычета в расходах на НИОКР (раздел Г Приложения № 7 к листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета»);
- целевые поступлений, целевое финансирование, доходы, не подлежащих налогообложению.
Кроме того, изменена формула расчета суммы налога, который налоговый агент удерживает из доходов получателя дивидендов (Раздел А листа 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)»).
С отчетности 2021 год сдаем новые годовые формы: № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации», 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя», МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия», № 1-турфирма, № 1-Т, № 1-ПР и другие.
Адреса, сроки и периодичность представления отчетов в 2022 году указаны на бланках самих форм.Приказы Росстата от 30.07.2021 № № 457… 461 и 462
Электронная подпись-2022: что изменится в законе
С 2022 года по решению региональных властей в состав инвестиционного налогового вычета (ИНВ) могут быть включены в том числе расходы на создание (приобретение) дорогостоящих объектов недвижимого имущества: зданий и сооружений со сроком полезного использования свыше 20 лет.
Также регионам предоставляется право самостоятельно устанавливать срок, до истечения которого в случае реализации имущества, в отношении которого компания использовала право на применение ИНВ, потребуется восстановить ранее не уплаченный налог с уплатой пени (на 2021 год этот срок равнялся сроку полезного использования ОС).
Информация Минэкономразвития от 17.06.2021
В 2021 году сумма дневного пособия по временной нетрудоспособности ограничена лимитом в 2 434,25 рубля. С 1 января 2022 года максимальная сумма составляет 2 572,6 рубля.
С 1 февраля минимальный размер пособия по уходу за первым ребенком увеличен на 5,8% до 7493 руб., максимальный — до 31 282 руб. В 2021 году выплаты составляли 7 083 руб. и 29 600 руб. соответственно.
Выросло и единовременное пособие при рождении ребенка с 18 886 руб. до 19 981 руб.
По проекту постановления Правительства об установлении с 1 января 2022 года предельной величины базы для исчисления страховых взносов, предельные базы для исчисления страховых взносов в 2022 году индексируются:
- на ОСС на случай ВНиМ – в 1,069 раза;
- на ОПС – в 1,069 раза.
Таким образом, с 2022 года предельная база на ОСС на случай ВНиМ составит 1 032 000 рублей, а по взносам на ОПС 1 565 000 рублей.
Напомним, что в 2021 году предельная база по взносам на ВНиМ составляет 966 000 рублей, а на на ОПС – 1 465 000 рублей (постановление Правительства от 26.11.2020 № 1935).
Для получения подписи в ФНС необходимо подать заявление на выдачу сертификата. Это можно сделать, посетив ИФНС лично, или заполнив форму на сайте налоговой.
Затем следует выбрать носитель, на который ФНС запишет электронную подпись. Требуется токен, сертифицированный ФСБ или ФСТЭК России.
Далее руководитель должен посетить инспекцию, чтобы подтвердить свою личность. С собой потребуется паспорт, СНИЛС, носитель-токен и сертификат соответствия на токен (поставляется в комплекте с токеном).
В завершении процесса необходимо подготовить рабочее место: приобрести средство криптозащиты КриптоПро CSP, установить его на компьютер, а затем загрузить сертификат ЭП.
Электронную подпись ФНС выдаёт бесплатно. Но это относится только к файлам ЭП, которые запишут на токен. Отдельно нужно купить токен и лицензию на КриптоПро CSP.
Функцию выдачи подписи сохраняют УЦ Банка России и УЦ Федерального казначейства.
УЦ Банка России возьмёт на себя кредитные организации, операторов платёжных систем, некредитные финансовые организации, а также ИП, которые осуществляют указанные в части первой ст.76.1 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» виды деятельности.
УЦ Федерального казначейства будет выдавать ЭП лицам, замещающим государственные должности РФ, государственные должности субъектов РФ, должностным лицам госорганов, органов местного самоуправления, должностным лицам их подведомственных учреждений и организаций.
Если в 2022 году у вас останется действующий сертификат ЭЦП от Удостоверяющего центра, получившего аккредитацию по новым правилам 63-ФЗ, то им можно продолжать пользоваться до конца срока действия. Экстренно обращаться в ФНС или УЦ 1 января 2022 года за новой подписью не нужно. Перевыпустить подпись можно, когда срок действия текущей ЭП от аккредитованного УЦ будет подходить к концу.
Эти отчеты обязательны для всех организаций и предпринимателей с работниками. Даже в тех случаях, когда деятельность не велась и выплат физлицам не было, они должны сдавать нулевые расчеты по страховым взносам и 4-ФСС. Исключение — предприниматели, которые не являются страхователями. Еще один отчет — 6-НДФЛ, но он не подается, если предприниматель или организация не были налоговыми агентами в отчетном периоде.
При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.
Если есть что возвращать, налоговый орган в течение 10 дней со дня принятия решения направляет его в территориальный орган Федерального казначейства. Тот, в свою очередь, в течение 5 дней делает возврат.
Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.
В течение 3-х дней такое решение с суммой подлежащих возврату физлицом налога и/или процентов размещают в личном кабинете.
Возместить бюджету излишне полученное в рамках вычета нужно в течение 30 календарных дней со дня направления указанного решения через личный кабинет.
Упрощённый порядок получения имущественных и инвестиционных вычета по НДФЛ не отменяет действие общего порядка их предоставления – посредством подачи декларации 3-НДФЛ. Эти нормы тоже были соответственно уточнены.
Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично и быстрее.
Общее правило переноса срока представления отчетности, если крайний срок сдачи выпадает на выходной/нерабочий праздничный день, распространяется и на отчетность, подаваемую в ФСС.
Сроки сдачи отчетности в ФСС следующие.
Вид отчетности За какой период представляется Крайний срок представления отчетности в ФСС Расчет 4-ФСС на бумаге За 2021 год 20.01.2022 За I квартал 2022 года 20.04.2022 За I полугодие 2022 года 20.07.2022 За 9 месяцев 2022 года 20.10.2022 За 2022 год 20.01.2023 Расчет 4-ФСС в электронном виде За 2021 год 25.01.2022 За I квартал 2022 года 25.04.2022 За I полугодие 2022 года 25.07.2022 За 9 месяцев 2022 года 25.10.2022 За 2022 год 25.01.2023 Подтверждение основного вида деятельности За 2021 год 15.04.2022 За 2022 год 17.04.2023 Различные сайты в интернете предлагают пользователям заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн и помочь с ее отправкой в инспекцию. Однако доверяйте только проверенным программам и сайтам.
На официальном сайте ФНС для заполнения 3-НДФЛ в 2022 г. можно скачать программу «Декларация-2021». С ее помощью вводятся данные из документов, после чего она в автоматическом режиме вычисляет все искомые величины, проверяет правильность применения вычетов и суммы налога. В этой программе декларация формируется в нужном формате для представления в налоговый орган или же выводится на печать для бумажного варианта.
Как мы уже отметили выше, оформить отчет возможно и в ЛК на сайте ФНС или через «Госуслуги». Сюда можно загрузить электронную версию отчета, заполненную в других программах, например в той же «Декларации», а можно ввести данные в онлайн-режиме прямо в ЛК, в нем же сформировать документ для отправки и направить контролерам.
Заполнить и представить в обязательном порядке нужно следующие разделы декларации:
- титульный лист;
- раздел 1;
- раздел 2.
Всё остальное оформляется при наличии данных, ведь, как мы уже говорили, декларация сдается по самым разным основаниям и для каждого из них предусмотрено заполнение соответствующих частей отчета.
На основании примера заполним декларацию 3-НДФЛ в ЛК налогоплательщика, зарегистрированного на сайте «Госуслуги».
Федотов А. А. 23 января 2021 года продал квартиру Семенову Б. Б. за 3,5 млн руб. Кадастровая стоимость квартиры оценена в 5,2 млн руб. Квартира покупалась Федотовым в августе 2019 года за 3,3 млн руб. Так как предельный срок владения имуществом в 5 лет не преодолен, продавцу придется сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы и уплатить налог.
Декларацию Федотов решил заполнить и сдать через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС. Поможем ему в этом.
Сроки сдачи отчетности на УСН, ОСНО, патенте на 2022 год
Основой законодательной базы для сдачи отчетности в электронном виде является Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете»» (№ 402-ФЗ от 06.12.2011). Документ подписан президентом и опубликован 28 ноября 2018 года. Закон однозначно обязывает всех предпринимателей сдавать налоговую отчетность исключительно через интернет.
Как мы уже отмечали, девайс нужен для того, чтобы завизировать отправленные документы. ЭЦП имеет ту же юридическую силу, что и обычная, на бумаге. Есть несколько видов электронных подписей. Они различаются по юридическому статусу и степени защиты данных. Для работы в личном кабинете налогоплательщика нужна самая защищенная — усиленная квалифицированная электронная подпись, УКЭП.
А можно не делать почти ничего из вышеперечисленного. Достаточно подключить один из автоматизированных сервисов по сдаче электронной отчетности и вообще ни о чем не беспокоиться. Ваша задача — отправлять контрагенту необходимые первичные данные. Все остальное ложится на плечи поставщика услуги.
Стоимость обслуживания в таких сервисах невелика. Цена зависит от формы налогообложения: спецрежимы обойдутся чуть дешевле, чем ОСН. Другие факторы, влияющие на цену — объем документооборота, количество официально трудоустроенных сотрудников и так далее.
Обычно подобные площадки работают по SaaS-технологиям, предоставляющим доступ к облачным сервисам. При этом не нужно скачивать и устанавливать никаких программ, а данные находятся в облачном хранилище. Это дает такие плюсы, как доступ из любой точки мира и хранение любого объема информации.
\n\n
Как быть с подписями, которыми организации и ИП пользуются сейчас? Останутся ли они действительными после наступления 2022 года? Или от них придется отказаться, а взамен получить сертификаты в ФНС или ее доверенном УЦ?
\n\n
На эти вопросы ответили специалисты Минцифры в письме от 10.08.21 № ОП-П15_085-33604. Чиновники разъяснили, что предусмотрен переходный период. Он предполагает, что в общем случае сертификаты, полученные до 2022 года, можно использовать до окончания срока их действия.
\n\n
Но здесь есть свои нюансы. Нужно учитывать, получил ли коммерческий УЦ, выдавший сертификат, аккредитацию по новым правилам. И если получил, то когда (см. табл.).
Как быть с подписями, которыми организации и ИП пользуются сейчас? Останутся ли они действительными после наступления 2022 года? Или от них придется отказаться, а взамен получить сертификаты в ФНС или ее доверенном УЦ?
На эти вопросы ответили специалисты Минцифры в письме от 10.08.21 № ОП-П15_085-33604. Чиновники разъяснили, что предусмотрен переходный период. Он предполагает, что в общем случае сертификаты, полученные до 2022 года, можно использовать до окончания срока их действия.
Но здесь есть свои нюансы. Нужно учитывать, получил ли коммерческий УЦ, выдавший сертификат, аккредитацию по новым правилам. И если получил, то когда (см. табл.).
Даже если вы не обязаны сдавать отчетность в электронном виде, подумайте о том, как это удобно!
Отправка отчета по ТКС занимает не больше минуты! И вам не нужно ехать в ПФР или ФСС, чтобы отстоять там очередь и потратить полдня. Достаточно использовать сервис самостоятельной регистрации налогоплательщиков в системе сдачи налоговой отчетности или в Пенсионном фонде. Перед отправкой вы сможете провести тестирование отчета на соответствие техническому формату (многие операторы отчетности предлагают такую встроенную возможность) — это гарантирует, что отчет госорган точно примет.
Отправка отчетности в электронном виде — это надежная защищенная технология. Она экономит ваше время и защищает от штрафов со стороны государства.
В 2022 году в обязательном порядке декларации в электронной форме должны представлять:
- все плательщики НДС, в том числе являющиеся налоговыми агентами;
- налогоплательщики, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
- созданные организации (в том числе образованные при реорганизации), в которых численность работников более 100 человек;
- крупнейшие налогоплательщики независимо от среднесписочной численности работников.
Также отчеты по НДФЛ направляются по ТКС, если количество сотрудников в компании больше 25.
Для направления всех этих отчетных форм необходима электронная подпись для ФНС. Оформить ее помогает оператор.
Напомним, что список крупнейших налогоплательщиков ежегодно формируется ФНС на основе определенных критериев (приказ МНС России №САЭ-3-30/290@ от 16.04.2004). Эти критерии регулярно уточняются налоговиками. Для таких предприятий предусмотрена не только сдача отчетности через сайт налоговой, но и сопровождение ФНС, в частности налоговый мониторинг.
В 2022 году новый единый расчет по страховым взносам в налоговую обязаны представлять:
- плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 25 человек (до 2015 года это количество было 50);
- созданные организации, в которых численность указанных физических лиц превышает 25 человек (до 2015 года это количество было 50).
В ФНС организации сдают единый расчет по страховым взносам по форме КНД 1151111. Он заменил используемые ранее для этих целей формы РСВ-1 и 4-ФСС.
Начиная с отчетности за I квартал 2017 года в ФСС надо сдавать только расчет по взносам на травматизм.
В ПФР с 2022 года направляют ежемесячно форму СЗВ-М, СЗВ-ТД (сведения о страховом стаже работников, форма пока не утверждена) и прочие персонифицированные формы.
В ПФР и ФСС в электронном виде сдают отчеты, если в штате 25 и более человек.
Это правило распространяется не только на плательщиков страховых взносов, попадающих под действие федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009. Тем же требованиям подчиняются и плательщики, перечисляющие взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, если у них есть работники.
Во всех иных случаях отчетность в электронном виде представляется по желанию налогоплательщика или страхователя. В последние несколько лет наблюдается заметная тенденция по переводу отчетности, представляемой компаниями всех сфер деятельности, в отчетность по электронным каналам.
Это удобно контролирующим органам, потому что сокращает время на обработку бумажных отчетов и приводит все к единым форматам.
Это удобно юридическим лицам и ИП, потому что позволяет избежать изматывающих посещений налоговой инспекции и фондов и исключает возможность споров с госорганами о сроках отправки отчетов по почте в спорных случаях.
Форматы представления налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде разрабатываются Федеральной налоговой службой РФ. Как отправить отчет в налоговую через личный кабинет, можно узнать на сайте ФНС и из нормативных актов, которыми утверждены отчетные формы.
Полный список правовых актов, устанавливающих форматы электронной отчетности по разным налогам и сборам, смотрите в разделе «Налоги» Петербургского правового портала.