Налоги для физических лиц в 2022 году какие изменения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги для физических лиц в 2022 году какие изменения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Четыре новых налога, которые ждут россиян в 2022 году

2. Какие налоги платят физлица: виды, ставки, что освобождается от обложения

2.1. Выросли фиксированные взносы

3. С новыми налогами, с новыми законами: что поменяется с 2022 года?

3.1. Единый налоговый платеж

4. Какие налоговые изменения в сфере недвижимости ждут россиян в 2022 году

5. ФНС рассказала, что с 2022 года изменится в налогообложении физлиц

5.1. Налог на прибыль

6. Основные изменения налогового законодательства в 2022 году

7. Налоги для физических лиц 2022

8. Налогообложение имущества физических лиц

8.1. Основные изменения в транспортном налоге на 2022 год

Налоги в бюджеты различных уровней обязаны платить как компании, так и граждане. Именно эти средства впоследствии участвуют в финансировании различных сфер общественной жизни: здравоохранения, образования, дорожной отрасли и т.д. Налоги физлиц и организаций отличаются, некоторые из них удерживаются автоматически, другие необходимо платить самостоятельно.

Четыре новых налога, которые ждут россиян в 2022 году

Ставка налога и способ его уплаты определяются Налоговым кодексом и зависят от вида.

Налога с конкретно таким названием в российском законодательстве не существует. Обычно под ним понимается налог на доходы физлиц в части заработка. Им облагается зарплата физического лица при условии официального трудоустройства. Подоходный налог составляет 13% для годового дохода менее 5 млн рублей и 15%, если он выше. Рассчитывать и платить НДФЛ по зарплате самостоятельно не нужно, работодатели сами вычитают налог в пользу ФНС.

С 2021 года действуют новые правила для налогов на вклады. Ранее ими облагались депозиты, процентная ставка которых превышала ключевую ставку ЦБ на 5%. К примеру, ставка ЦБ 4,25%, тогда со всех вкладов, процентная ставка которых выше 9,25% необходимо было заплатить налог в 35%. Сейчас это правило убрали и облагается только часть прибыли. Выглядит это так: с 1 млн рублей рассчитывается ставка ЦБ и получившаяся сумма – это та часть, которая налогом не облагается. С дохода выше получившейся суммы необходимо заплатить 13%. Самостоятельно ничего высчитывать не надо, банк сам передаст данные в ФНС.

Он составляет 13% и распространяется на такие доходы, как:

получение средств при работе на иностранные компании;
продажа или сдача в аренду имущества за рубежом;
пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты;
выплата страховки при наступлении страхового случая;
выплаты за использование авторских или смежных прав.

Им облагаются выигрыши в гослотереях, у букмекеров, в казино и других азартных играх, он составляет 13%. Согласно ст. 217 п. 28 НК РФ выигрыши до 4000 рублей в год налогом не облагаются. Если общая годовая сумма вознаграждений больше, то из этой суммы необходимо вычесть 4000 и получившийся результат будет объектом налогообложения. Например: за победы в лотереях за год было получено 10 000 рублей. Из них надо вычесть 4000 рублей и с получившихся 6000 рублей надо заплатить 13%.

Лотереи организовывает только государство, все остальное считается рекламными акциями. Выигрыш в таких акциях облагается налогом в 35%, но, как правило, организатор изначально включает налог в сумму выигрыша и платит его вместо физлица.

будет использоваться Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. за 2021 год, размещенный на сайте Минпромторга России. Налог на вошедшие в Перечень автомашины рассчитывается с применением коэффициентов от 1,1 до 3;
вводится упрощенный порядок прекращения налогообложения для транспортного средства, принудительно изъятого у собственника по основаниям, предусмотренным федеральным законом. Для прекращения исчисления налога налогоплательщик вправе подать в налоговый орган заявление, а также документы, подтверждающие принудительное изъятие транспортного средства;
при расчете налога будут применяться изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств.

вступят в силу правила расчета налога в случае выдачи органами госземнадзора предписаний об устранении нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений:

в связи с неиспользованием для сельхозпроизводства земельного участка, относящегося к землям сельхозназначения или к землям в составе зон сельхозиспользования;
в связи с использованием не по целевому назначению (неиспользованием по целевому назначению) в предпринимательской деятельности земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества. В такой ситуации исчисление налога будет производиться по ставке до 1,5% для «прочих земель» со дня нарушения обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений либо со дня обнаружения таких нарушений и до первого числа месяца, в котором уполномоченный орган установит факт их устранения;

будут применяться изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными актами муниципальных образований (законами городов федерального значения), действующими с 2021 года по месту нахождения земельных участков;
в ряде регионов будут применяться новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2021 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости, в МФЦ или на сайте Росреестра.

Самое заметное новшество по НДФЛ 2021 года — введение прогрессивной ставки НДФЛ в отношении суммы основных видов доходов физлица. Но есть и другие изменения, например, которые касаются налогообложения выигрышей в казино и залах игровых автоматов.

Теперь если налогоплательщик не представил налоговую декларацию с заявленными доходами от продажи или в результате дарения недвижимого имущества в установленный срок, налоговики самостоятельно проведут камеральную налоговую проверку.

Доход от продажи недвижимости. Такой доход определяют с учетом цены сделки согласно имеющимся сведениям. На сайте ФНС уточняются действия налоговиков в случае, если они не получат необходимую информацию от компетентных органов или цена сделки окажется меньше кадастровой стоимости объекта недвижимости, умноженной на коэффициент 0,7. В этом случае будет принят доход в сумме кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7.

Доход от дарения объекта недвижимости. Такой доход принимается равным кадастровой стоимости этого объекта из Единого государственного реестра недвижимости. И эта стоимость подлежит применению с 1 января года, в котором реализовано имущество.

Если недвижимость появилась в течение налогового периода, то доход принимается равным кадастровой стоимости, определенной на дату постановки объекта на кадастровый учет.

Какие налоги платят физлица: виды, ставки, что освобождается от обложения

При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Если есть что возвращать, налоговый орган в течение 10 дней со дня принятия решения направляет его в территориальный орган Федерального казначейства. Тот, в свою очередь, в течение 5 дней делает возврат.

Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.

В течение 3-х дней такое решение с суммой подлежащих возврату физлицом налога и/или процентов размещают в личном кабинете.

Возместить бюджету излишне полученное в рамках вычета нужно в течение 30 календарных дней со дня направления указанного решения через личный кабинет.

Упрощённый порядок получения имущественных и инвестиционных вычета по НДФЛ не отменяет действие общего порядка их предоставления – посредством подачи декларации 3-НДФЛ. Эти нормы тоже были соответственно уточнены.

Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично и быстрее.

Некоторые изменения вступили в силу с 1 января 2022 года.

Выросли фиксированные взносы

Размер взносов был установлен законом от 15.10.2020 № 322-ФЗ сразу на несколько лет вперед, вплоть до 2023 года.

В 2022 году ИП предстоит заплатить в бюджет:

34 445 рублей — на пенсионное страхование (если ИП заработает больше 300 000 рублей за год, ему также предстоит доплатить в ПФР дополнительно 1% с суммы превышения);
8 766 рублей — на медицинское страхование.

Таким образом, общий размер фиксированных взносов для ИП составит 43 211 рублей.

ИП, которые выплачивают вознаграждение работникам, должны в 2022 году учитывать следующие показатели:

Новый размер МРОТ — 13 890 рублей (понадобится для расчета страховых взносов по пониженной ставке и некоторых пособий).
Новые предельные базы по страховым взносам:

1 565 000 рублей в год — на пенсионное страхование (с дохода работников сверх лимита взносы исчисляются по ставке 10%);
1 032 000 рублей в год — на социальное страхование (с дохода работников сверх лимита взносы на ОСС не начисляются).

С новыми налогами, с новыми законами: что поменяется с 2022 года?

В 2022 году налоговики обновили ряд отчетных форм:

ИП на общем режиме будут отчитываться за 2021 год по новой форме 3-НДФЛ (приказ ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615). Сдать декларацию за 2021 год ИП предстоит не позднее 4 мая 2022 года.
ИП на упрощенке будут сдавать новую декларацию по УСН (приказ ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@). Конечная дата подачи декларации за 2021 год — 4 мая 2022 года.
Предпринимателям, которые выплачивали в 2021 году вознаграждение физическим лицам, предстоит до 1 марта сдать новый расчет по форме 6-НДФЛ (приказ ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@).
За 1 квартал 2022 года (по 4 мая 2022 включительно) — подать новый расчет по страховым взносам (приказ ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@).

С 1 июля 2022 года налоговики запускают два нововведения, которые, по их мнению, призваны облегчить жизнь предпринимателям.

Единый налоговый платеж

ИП смогут уплачивать налоги и взносы одним платежным поручением. При этом не придется указывать вид платежа, КБК, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и т. д.

Средства будут поступать на единый налоговый счет налогоплательщика. А затем налоговики уже сами будут разносить средства на нужные направления (закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ).

Чтобы перейти на новый порядок внесения платежей, ИП нужно пройти сверку с бюджетом. Если разногласий по платежам с налоговиками не возникло, то в течение месяца после сверки нужно подать заявление о переходе на единый налоговый платеж.

Законом установлены сроки для подачи заявления: с 1 по 30 апреля 2022 года. Таким образом, тем ИП, кто решит перейти на новый способ уплаты налогов, пройти сверку нужно уже в марте.

Как продавать товары на маркетплейсах со своего склада по схеме FBS: подробный разбор

615 0

С 1 января 2022 существенно упростится порядок получения социальных и имущественных вычетов по НДФЛ. Ранее воспользоваться таковыми можно было лишь только после подтверждения соответствующего права. С нового же года сотрудники налоговой службы будут самостоятельно заниматься сбором подтверждающей информации. Если вычет будет предоставляться работодателем, последнему потребуется получать подтверждение именно от налоговой службы, а не от налогоплательщика. В ситуации, когда размер дохода не позволит использовать всю сумму имущественного вычета, его можно будет перенести на следующие налоговые периоды.

Нововведения коснулись также форм и порядка заполнения деклараций (приказ ЕД-7-11/903 от 15.10.2021). Для каждого вида доходов (в соответствии с присвоенным кодом) будет предусмотрено заполнение отдельного листа. Для указания размера налогооблагаемой базы в 2022 году потребуется заполнить две строки декларации (1-я строка — сумма до 5 млн руб., 2-я строка — свыше 5 млн руб.).

Если у вас остались вопросы по статье или вы хотите зарегистрироваться на мероприятия, то позвоните нам по номеру +7 (495) 784-73-75.

Если работодатель оплатил путевку вашего ребенка, эта оплата может быть освобождена от обложения НДФЛ (п. 9 ст. 217 НК РФ). Раньше данное правило действовало только в отношении путевок для детей до 16 лет, а с 2022 г. оно будет распространяться на путевки для детей до 18 лет и обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения не старше 24 лет. Но это освобождение от НДФЛ возможно только один раз в календарном году.

Какие налоговые изменения в сфере недвижимости ждут россиян в 2022 году

С 1 января 2021 г. доходы по вкладам и остаткам на счетах облагаются налогом на доходы физических лиц. Речь идет о совокупном процентном доходе по вкладам и остаткам на счетах в российских банках, выплаченном физическому лицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода. Необлагаемый доход рассчитывается как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января данного года.

Так, на начало 2021 г. ставка ЦБ РФ составляла 4,25%. Рассчитываем предельный размер необлагаемых процентов: 1 млн руб. х 4,25% / 100 = 42 500 руб. НДФЛ платится с суммы, превышающей полученное значение.

Информация о выплаченных процентах направляется банками в налоговый орган. Он самостоятельно рассчитает сумму налога и направит физическому лицу уведомление о необходимости уплатить НДФЛ. Держателю вклада останется уплатить налог за 2021 г. не позднее 1 декабря 2022 г.

Контроль за уплатой налогов и взносов
НДФЛ
Налог на имущество, транспортный и земельный налоги
Страховые взносы и персонифицированный учет
Расчеты с сотрудниками
НДС
Налог на прибыль
Упрощенная система налогообложения
Онлайн-кассы, прослеживаемость и маркировка
Бухгалтерский учет и отчетность

С 1 января организации смогут получать УКЭП только через налоговую службу. При выдаче подписей в 2022 году и позже, получение подписи будет доступно только в ФНС и через ее доверенных лиц. При этом владельцем сертификата ключа проверки смогут быть только сама организация или ее гендиректор, но не обычные работники. Подписывать служебные документы личной подписью по доверенности от организации они больше не смогут. Но как быть с подписями, выданными до 2022 года? Если коммерческий удостоверяющий центр получил аккредитацию в 2021 году, выданная им подпись может применяться и в 2022-м до истечения срока годности. Далее необходимо будет оформить новую, уже через ФНС.

Начиная с отчета за 2021 год, сведения из прежней справки 2-НДФЛ о доходах физлица необходимо будет сдавать в составе расчета 6-НДФЛ. Годовой отчет 6-НДФЛ с данными из 2-НДФЛ необходимо будет сдать до 1 марта.
Работодатели продолжат предоставлять социальные и имущественные вычеты, однако с 1 января уведомление о праве на них будет направлять сама налоговая инспекция после обращения к ней работника. Кроме того, в 2022 году к доходам можно будет применить еще один социальный вычет — на физкультурно-оздоровительные услуги. Предоставление вычета происходит в обычном порядке.
С 1 января компенсация стоимости путевки перестает облагаться НДФЛ даже в случае учета расходов на нее при расчете налога на прибыль. В случае выдачи работнику нескольких путевок в течение года освобождение от НДФЛ действует только для первой. Также НДФЛ больше не облагаются путевки для детей сотрудников до 18 лет (ранее — до 16) и до 24 лет при обучении на очном отделении.

ФНС рассказала, что с 2022 года изменится в налогообложении физлиц

Ранее отчет СЗВ-СТАЖ необходимо было подавать до 1 марта, и срок был сокращен до трех дней в случае подачи застрахованным лицом заявления на получение страховой или накопительной пенсии. Теперь форму нужно сдавать в сокращенный срок еще и в случае подачи заявления на срочную пенсионную выплату или единовременную выплату средств пенсионных накоплений. Ожидается уточнение по поводу того, какая дата считается началом срока: день обращения лица или день поступления запроса от ПФР.
С 1 января льгота по страховым взносам будет предоставлена организациям общепита, если среднесписочная численность работников будет менее 1 500 человек (против 250 в 2021 году).

С 1 февраля при удержании из зарплаты необходимо будет учитывать минимальный доход работника. Должнику необходимо будет подать заявление в адрес приставов о сохранении ежемесячного дохода в размере прожиточного минимума (или более при наличии иждивенцев).
С 1 января больничные по умолчанию становятся электронными. При желании застрахованного лица ему могут предоставить выписку. Бумажные бланки будут выдаваться лишь в отдельных случаях.

С 1 января льгота по НДС будет предоставлена организациям общепита при стационарном и выездном обслуживании. На торговые точки с отделами кулинарии льгота не распространяется.

Налог на прибыль

С 1 января упрощается учет затрат на путевки. Работодатель сможет учитывать в расчетах траты на санаторно-курортное лечение сотрудника, даже если договор заключен с оздоровительным учреждением напрямую и, если затраты компенсируются не самому работнику, а членам его семьи.
С 1 января правила расчета амортизации в случае реконструкции станут более точными: первоначальная стоимость будет изменяться вне зависимости от остаточной.
50-процентное ограничение на перенос убытка будет действовать до конца 2024 года.

С 1 января 2022 г. дополнен пункт 3 (введен подпункт 38) ст. 149 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) и теперь организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги общественного питания, имеют право на освобождение от уплаты НДС при одновременном выполнении двух условий[1]:

1) за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, сумма доходов таких организации или ИП не превысила в совокупности 2 млрд руб.;

2) за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов такой организации или ИП составил не менее 70 %.

Есть и третье условие освобождения от НДС, которое станет обязательным только с 1 января 2024 г.: среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, должен быть не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в каждом субъекте РФ, в налоговые органы которого представляются указанные расчеты, за налоговый период по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» раздела I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания» в соответствии с ОКВЭД.

Итак, от уплаты НДС освобождаются организации, оказывающие услуги общественного питания через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуги общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание).

Услугами общественного питания не признается:

• реализация продукции общественного питания отделами кулинарии организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП) розничной торговли;

• реализация продукции общественного питания организациями и ИП, осуществляющими заготовочную и иную аналогичную деятельность;

Если организация создана или государственная регистрация физического лица в качестве ИП осуществлена в течение 2022 или 2023 г., они вправе применить освобождение в налоговых периодах соответствующего календарного года, в котором создана организация или осуществлена государственная регистрация физического лица в качестве ИП, без ограничений, т. е. не имеет значения размер дохода (ограничение в 2 млрд руб.) и доля дохода от услуг (ограничение в 70 %).

Налогоплательщик вправе отказаться от освобождения от налогообложения. Для этого ему нужно представить соответствующее заявление в налоговый орган по месту учета в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения или приостановить его использование (п. 5 ст. 149 НК РФ). В этом случае организация-общепит начисляет НДС при оказании услуг и заявляет к вычету «входной» НДС.

Обратите внимание:

• организация, осуществляющая производство кулинарных изделий, полуфабрикатов, иной продукции общественного питания и реализующая данную продукцию через собственные отделы кулинарии физическим лицам, вправе в 2022 г. применять освобождение от НДС при условии, что в 2021 г. сумма ее доходов не превысила в совокупности 2 млрд руб. и удельный вес доходов от реализации произведенных кулинарных изделий, полуфабрикатов, иной продукции общественного питания через собственные отделы кулинарии физическим лицам в общей сумме доходов составил не менее 70 %[2];

• если организации общепита торгуют покупными товарами через вендинговые аппараты, то по таким товарам применять льготу по НДС нельзя[3], так как на основании одним из типов торговых предприятий является торговый автомат (вендинговый автомат)[4]: нестационарный торговый объект, представляющий собой техническое устройство, предназначенное для автоматизации процессов продажи, оплаты и выдачи штучных товаров в потребительской упаковке в месте нахождения устройства без участия продавца, а торговля, осуществляемая с использованием торговых (вендинговых) автоматов, является формой розничной торговли.

В некоторых случаях при продаже товаров НДС нужно считать не с цены реализации, а с разницы между ценой покупки и ценой реализации, т. е. межценовой разницы. В перечень товаров, по которым НДС начисляется на межценовую разницу, добавили электронную и бытовую технику[5].

Виды электронной и бытовой техники закреплены в Постановлении Правительства РФ[6]:

• компьютеры портативные массой не более 10 кг, такие как ноутбуки, планшетные компьютеры, карманные компьютеры, в том числе совмещающие функции мобильного телефонного аппарата;

• машины вычислительные электронные цифровые, содержащие в одном корпусе центральный процессор и устройство ввода и вывода, объединенные или нет для автоматической обработки данных;

• аппараты телефонные для сотовых сетей связи или для прочих беспроводных сетей;

• холодильники бытовые;

• морозильники бытовые;

• машины стиральные бытовые;

• пылесосы бытовые.

Основные изменения налогового законодательства в 2022 году

С 1 января 2022 г. не облагается НДФЛ оплата или компенсация стоимости путевки на детей, не достигших возраста 18 лет, а также детей до 24 лет, которые проходят обучение по очной форме в образовательных организациях[7].

От уплаты НДФЛ освободили путевки, которые приобретены в календарном году однократно.

Исключили условие о том, что для освобождения от НДФЛ стоимость путевки не должна быть учтена при расчете налога на прибыль.

[1] См. Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 305-ФЗ).

[2] См. письмо Минфина России от 30.07.2021 № 03-07-11/61177.

[3] См. письмо Минфина России от 08.10.2021 № 03-07-07/81801.

[4] Пункты 60 и 88 ГОСТ Р 51303-2013 «Национальный стандарт Российской Федерации. Торговля. Термины и определения», утвержденного Приказом Госстандарта от 28.08.2013 № 582-ст.

[5] См. Федеральный закон от 30.04.2021 № 103-ФЗ «О внесении изменений в статьи 154 и 164 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

[6] См. Постановление Правительства РФ от 13.09.2021 № 1544 «Об утверждении перечня видов электронной, бытовой техники, приобретенных для перепродажи у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость)».

[7] См. Федеральный закон от 17.02.2021 № 8-ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 8-ФЗ).

А. Н. Дубоносова,
зам. управляющего директора по экономике и финансам

Материал публикуется частично. Полностью его можно прочитать в журнале «Справочник экономиста» № 2, 2022.

От уплаты НДФЛ освободили путевки, которые приобретены в календарном году однократно.

[2] См. письмо Минфина России от 30.07.2021 № 03-07-11/61177.

[3] См. письмо Минфина России от 08.10.2021 № 03-07-07/81801.

А. Н. Дубоносова,
зам. управляющего директора по экономике и финансам

Материал публикуется частично. Полностью его можно прочитать в журнале «Справочник экономиста» № 2, 2022.

Он составляет 13%, но платить его при продаже абсолютно любого товара не нужно. В частности, налог не придется платить, если соблюдается одно из условий:

—вещь была продана дешевле стоимости, за которую изначально покупалась. К примеру, если физлицо продает куртку за 4000, хотя покупал за 5000, то по факту он не имеет никакого дохода с этой сделки, поэтому и налог платить не нужно;
—вещь стоит меньше 250 000 рублей и находилась в личном пользовании;
—вещь находилась в личном пользовании не менее трех лет.

Оплатить налоги можно оффлайн:

—через отделения банков;
—через банкоматы (с помощью штрих-кода на квитанции);
—через терминалы самообслуживания в отделениях налоговой;
—через отделения многофункциональных центров;
—через отделения почтовой связи.

Налоги для физических лиц 2022

Налоговые вычеты не относятся к льготам. По словам юриста Владислава Кима, нет единого мнения относительно правовой природы такой категории, это иной инструмент снижения налогового бремени, предусмотренный исключительно по налогу на доходы физических лиц. Регулирование вопроса о вычетах по НДФЛ сосредоточено в ст. ст. 218 – 222 НК РФ. Согласно этим статьям, можно выделить семь типов вычетов:

—стандартный (на детей и самого налогоплательщика);
—социальный (на лечение, обучение);
—имущественный (на приобретение жилья);
—инвестиционный;
—вычет при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
—вычет при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе;
—профессиональный вычет.

Профессиональный доход облагается по разным ставкам, в зависимости от того, кому были реализованы услуги или работы:

4% при реализации обычным физическим лицам;
6% при реализации организациям и ИП.

Закон гарантирует, что до конца 2028 года эти ставки не будут увеличиваться, а допустимый лимит доходов в 2,4 млн рублей – уменьшаться.

Кроме того, плательщикам НПД положен налоговый вычет на сумму до 10 000 рублей. Это означает, что рассчитанный налог может быть уменьшен на эту сумму, но в особом порядке:

если доход получен от физического лица, то вместо 4% надо будет заплатить только 3%;
если доход получен от организации или ИП, то вместо 6% надо будет заплатить только 4%.

Так будет продолжаться до тех пор, пока экономия на налоге не достигнет 10 000 рублей. Самим самозанятым беспокоиться об этом не надо, вычет будет автоматически учитываться при выставлении уведомления на уплату налога.

Если за один год вся сумма вычета не будет получена, то остаток перенесут на следующий год. Фактически, с учетом этого вычета, если клиентами самозанятого будут только физлица, то на первый миллион рублей профессионального дохода он будет платить налог по ставке 3%.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей работать с самозанятыми выгоднее, чем нанимать работников по трудовому договору или договору ГПХ. Дело в том, что когда ООО или ИП заказывают услуги или работы у обычных физических лиц, то обязаны платить за них страховые взносы, а также удерживать и перечислять НДФЛ.

А вот если услуги или работы будут выполнены самозанятым, то он сам в ответе за свои доходы перед государством. За плательщика НПД заказчик не платит страховые взносы и не является его налоговым агентом.

По сути, оформление отношений с самозанятым будет происходить, как с индивидуальным предпринимателем. Для учёта расходов в сделках с самозанятыми стоит заключить договор и принимать услуги и работы по акту. Хотя вполне может быть достаточно электронного чека, сформированного приложением «Мой налог». Но пока практики по работе с плательщиками НПД нет, лучше подстраховаться и оформлять все первичные документы.

Пожалуй, главным налоговым открытием 2021 года стало введение прогрессивной шкалы налогообложения. Теперь все доходы, которые превышают порог в 5 млн. руб., будут облагаться НДФЛ по ставке 15%. Если годовые доходы не достигают максимума в 5 млн руб., налог для них остается прежним: в размере 13%.

Кто будет отвечать за начисление дополнительного налога? Если ваш годовой доход на одном месте работы составляет более 5 млн, то в этом случае повышенную ставку налога рассчитывает и удерживает работодатель.

Грустно начался 2021 год для инвесторов. То есть тех налогоплательщиков, которые платят НДФЛ при торговле ценными бумагами на бирже. Налоговый кодекс выделил данный вид доходов в отдельную налоговую базу, к которой более не применяются налоговые вычеты. Ранее исключение для налогового возврата составляли только дивиденды, теперь эти ограничения расширились.

С 21 мая 2021 года была заявлена новая возможность оформления имущественного и инвестиционного вычета по упрощенным правилам через личный кабинет (ЛК) налогоплательщика. Для этого банки должны передавать в ИФНС все данные о сделках купли-продажи, а брокеры – по владельцам ИИС, начиная уже с 2020 года.

На основании полученных данных личный кабинет должен формировать заявления, где все данные уже будут подтверждены, останется указать только реквизиты счета для перечисления денег.

Если есть право на вычет, то достаточно в ЛК подписать предзаполненное заявление и… через 1 месяц (в ускоренном порядке) данный документ должен быть рассмотрен в ИФНС и в течение 15 дней перечислены деньги на указанный счет. При этом не нужно ни заполнение декларации, ни отправка подтверждающих документов.

И эта возможность теоретически даже появилась: в личном кабинете налогоплательщика есть раздел, где можно написать заявление на оформление возврата НДФЛ по упрощенной схеме. Вот только банки и брокеры не торопятся передавать в ИФНС данные по своим клиентам, которые оформляют сделки по покупке недвижимости и внесение денег на инвестиционные счета.

Летом 2021 года заявку на участие в данной программе (по инвестиционному вычету) подал только банк ВТБ. В конце осени 2021 Банк ВТБ добавил возможность выгрузки данных по имущественным вычетам. А также заявили о своем участии в программе информационного обмена с ИФНС при оформлении налоговых вычетов по ИИС еще 2 компании: ООО УК «Альфа-Капитал» и ООО «РСХБ Управление Активами».

Так что продолжаем и в 2022 году ожидать новый порядок работы.

Эти правила касаются жилого имущества, приобретенного по ДДУ. Ранее срок владения по таким объектам отсчитывался с даты регистрации собственности. И это было несправедливо, особенно, если дело касалось долгостроя. Человек оплатил строительство квартиры, к примеру, в 2015 году, а документ о собственности получает только в 2020 году. У него по закону «свежий объект», и если он решал его продать (а за годы строительства многие планы в жизни могли измениться), то приходилось платить налоги с продажи.

С 2021 года налоговым инспекторам вменено в обязанность проводить самостоятельно камеральную проверку по тем сделкам, по которым налогоплательщиком по какой-то причине не было сдано налоговых деклараций. Казалось бы, как здорово: ИФНС сама все посчитает, не нужно заполнять 3-НДФЛ, собирать документы…

Однако на практике, налоги к уплате, которые рассылает ИФНС нерадивым налогоплательщикам, вызывают шок. Ведь инспектор не будет заботиться о вашем бюджете, поэтому по вопросам минимизации налогов – это не к нему.

Разговоры про данный налоговый вычет за спорт ведутся уже много лет. И вот, наконец-то, закон принят! Но, как обычно, у нас бывает: вычет в теории есть, а как это будет действовать на практике… пока не очень понятно.

Поэтому пока теория. К концу 2021 года должны быть сформированы списки спортивных секций, кружков, фитнес-залов, при занятии в которых возможно будет оформить возврат НДФЛ.

Налогообложение имущества физических лиц

Платежи осуществляют владельцы следующих видов транспорта:

автомобили (грузовики и легковые);
автобусы;
мотоциклы;
мотороллеры;
квадрокоптеры весом свыше 30 кг;
воздушный и водный транспорт;
самоходные и гусеничные машины.

Основные изменения в транспортном налоге на 2022 год

В августе 2020 в Госдуму внесли законопроект, предусматривающий полную отмену транспортного налога. Ранее планировалось освободить от уплаты собственников российских маломощных машин. На сегодня за физическими и юридическими лицами сохраняется обязанность уплаты налога.

Произошедшие на законодательном уровне изменения, касающиеся только юрлиц:

Отмена деклараций по транспортному налогу. Из ФНС РФ будет приходить извещение (по аналогии с квитанцией для физлиц). Штрафа за несданную по итогам 2020 декларацию не будет.
Обязательная подача заявления на предоставления льгот (раньше имеющиеся основания отражались в декларации). Потребуется приложить комплект подтверждающих документов.

Предусмотрено также изменения, касающиеся всех плательщиков налога:

с 2021 объектом налогообложения стали моторные лодки мощность 5 и менее л. с.;
расширен список дорогих машин, в отношении которых применяется повышающий коэффициент.

Региональные власти наделили следующими правами:

предоставлять льготы по уплате налога;
изменять сроки и порядок уплаты для юрлиц;
изменять ставки налога в большую и меньшую сторону (но не более, чем в 10 раз).

В 2014 введены повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей (актуальный перечень представлен на сайте Минпромторга РФ). Размер коэффициента зависит от средней стоимости автомобиля (определяется на основании приказа Минпромторга РФ) и года выпуска:

Средняя стоимость автомобиля	Возраст автомобиля	Коэффициент
От 3 000 000 до 5 000 000 руб.	до 3 лет	1,1
От 5 000 000 до 10 000 000 руб.	до 5 лет	2
От 10 000 000 до 15 000 000 руб.	до 10 лет	3
Более 15 000 000 руб.	до 15 лет	3

Физические и юридические лица вправе подать заявление на предоставление льгот по уплате налога при наличии оснований.

Список автомобилей, не облагаемых налогом:

полученные на линии соцзащиты;
адаптированные для инвалидов;
весельные лодки;
сельскохозяйственная техника, зарегистрированная на владельца сельскохозяйственного предприятия;
ряд речных и морских судов.

Собственники угнанных автомобилей временно освобождаются от уплаты налога. При возвращении машины начисления возобновляются. Доплачивать налог за пропущенный срок не требуется. Старые автомобили (выпущенные до 1994) не попадают под льготное налогообложение. Из-за несоответствия экологическим нормам допустимо применение повышающего коэффициента.

Список льготников на федеральном уровне, освобождаемых от уплаты налога:

Инвалиды I и II группы, их родители, попечители и опекуны.
Собственники автомобилей мощностью менее 70 л. с.
Многодетные семьи, матери или отцы-одиночки.
Жертвы радиации (ликвидаторы техногенных катастроф, участники испытаний ядерного оружия или космической техники и пр.).
Герои СССР и РФ.
Награжденные Орденом Славы (независимо от степени).
Бывшие узники концентрационных лагерей, гетто и пр.
Ветераны и инвалиды ВОВ, ветераны и инвалиды боевых действий.

Льгота распространяется на одно транспортное средство мощностью менее 200 л. с. (за исключением снегоходов и мотосаней). Оформить льготу могут только владельцы автомобиля, а не члены его семьи. Если в многодетной семье автомобиль есть у матери и отца, то льготу разрешено оформить только одному. Если у льготника в собственности несколько автомобилей, то гражданин вправе самостоятельно выбрать объект налогообложения. Если у льготника 2 машины и 2 основания для получения льготы, то льгота распространяется на одно транспортное средство по выбору. Льготник получает льготы в соответствии с регионом прописки, а не по месту проживания.

Региональные власти пользуются списком льготников на федеральном уровне. Правительства субъектов РФ вправе расширить перечень. Чаще всего в список региональных льготников попадают:

пенсионеры (полное освобождение от налога или уменьшение ставки);
ветераны труда.

Точный список льгот легко узнать на региональном сайте ФНС.