Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги на жилье в Украине с 2024 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В случае общей долевой или общей совместной собственности недвижимого имущества, когда оно находится одновременно в собственности нескольких лиц, налог на недвижимость определяют по специальным правилам, приведенным в таблице ниже.
Как рассчитать размер налога на недвижимость в 2023 году
«Письма счастья» из налоговой поступают ежегодно до 1 июля. Но чтобы убедиться в правильности расчетов, а при необходимости и оспорить указанную сумму, полезно знать, на основании каких факторов формируют налог на недвижимость в Украине.
Разъяснения:
- сумма устанавливается органами местной власти, соответственно различается в разных городах страны;
- в основе расчетов – утвержденная минимальная заработная плата на начало года, который предшествует году оплаты (в 2023 году платеж посчитан по данным на 1 января 2022 года);
- взимается плата только за «дополнительные» метры.
Ставка налога на недвижимое имущество 2024
Ставки налога на недвижимость устанавливаются по решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенных территориальных общин, в зависимости от месторасположения (зональности) и типов таких объектов недвижимости в размере, не превышающем 1,5% размера минимальной заработной платы, установленной законом на 01 января отчетного (налогового) года, за 1 м2 налогооблагаемой базы. В 2023 году это 100,50 грн (= 6700 грн × 0,015), а в 2024 году – 106,50 грн (= 7100 грн × 0,015).
При наличии в собственности физического или юридического лица плательщика налога объекта (объектов) жилой недвижимости, в т.ч. его доли, общая площадь которого превышает 300 м2 (для квартиры) и/или 500 м2 (для дома), сумма налога увеличивается на 25000 грн в год за каждый такой объект жилой недвижимости (его долю).
Пример расчёта налога для Киева:
В 2019 году нужно платить налог за 2018 год. Минималка 3723. Льготная площаль 60 и 120 кв. м. Ставка налога 1.25%. Платить нужно 46, 54 гривны за метр.
В 2020 году нужно платить налог за 2019 год. Минималка 4173. Льготная площадь 60 и 120 кв. м. Ставка налога 1,5%. Платить нужно 62,60 гривны за метр.
В 2021 году нужно платить налог за 2020 год. Минималка 4723. Льготная площадь 60 и 120 кв. м. Ставка налога 1,5%. Платить нужно 70,84 гривен за метр.
В 2022 году нужно платить налог за 2021 год. Минималка 6000. Льготная площадь 60 и 120 кв. м. Ставка налога 1,5%. Платить нужно 90 гривен за метр.
В 2023 нужно платить налог за 2022 год. Минималка 6500. Льготная площадь 60 и 120 кв. м. Ставка 1.5%. Платить нужно 97.50 гривен за метр.
Сколько и за что платить?
Налог на недвижимость может отличаться в зависимости от того, о каком именно налоге идет речь:
- налог на владение
- налог на продажу
- налог на роскошь
Под роскошью подразумеваются не те лишние метры, о которых вы уже узнали, но настоящие архитектурные шедевры, поражающие своим великолепием:
- квартиры размером от 300 м²
- дома размером от 500 м²
Помимо основной суммы, вам придется дополнительно выплачивать по 25 000 гривен каждый год пользования объектом.
Если раньше вы искренне любили лето за его яркое солнце, жаркую погоду и сочную зелень, то сейчас вы будете с опаской ждать его середины потому, что письма из налоговой приходят до 1-го июля. Не верьте слепо каждой цифре и каждой лишней гривне, которую хотят у вас отнять. Человеческий фактор никто не отменял, поэтому стоит исключить возможные ошибки и опечатки, самостоятельно рассчитав сумму. Для этого помните несколько важных правил:
- не спешите обвинять своего товарища в махинациях, если ему просто посчастливилось жить в более лояльном месте – в разных городах налоги разные потому, что устанавливаются органами местной власти
- налог взимается только за “лишние” метры, но не за весь размер квартиры, дома или другого объекта
- цифры берутся не из головы – основой для расчетов принято брать размер официальной минимальной зарплаты, зафиксированной в предыдущем году. Запутались? Мы объясним: если вы платите налоги в 2023 году, следует брать минимальную заработную плату за 1 января 2022 года
Попробуйте самостоятельно рассчитать налог, который вам придется заплатить. Для этого нам нужно знать несколько нюансов: размер вашей квартиры (например, 74 м²), льготный метраж (60 м²), минимальную заработную плату (6 500 грн) и налоговую ставку. Налоговая ставка составляет 1,5% от минимальной зарплаты, что в данном случае – 97,5 грн.
Налог на дарение недвижимости в Украине в 2023 году
Факт дарения означает безвозмездность сделки, то есть даритель не получает ничего в обмен на отчуждаемое имущество. Более того, подарок ни к чему не обязывает одариваемого: в договор о дарении нельзя внести пункт, которым предусмотреть совершение какого-либо действия в пользу дарителя. Подарок нельзя забрать обратно: квартира либо другая недвижимость, как и любая иная вещь, при дарении отчуждается навсегда.
Но при этом подарок классифицируется фискальными органами как вид дохода и подлежит налогообложению. В случае же неуплаты налогов подарок может быть отнесен к разряду дорогих покупок, и штрафных санкций все равно не избежать.
При этом налоговая ставка при дарении зависит от личности одариваемого. Нулевая налоговая ставка в Украине применяется, если договор о дарении заключается между родственниками первой степени родства, коими являются:
- один из супругов по отношению ко второму;
- дети (родные, усыновленные, родные дети жены (мужа), в том числе зачатые, но еще не рожденные дети;
- отец, мать;
- тесть, теща (свекор, свекровь).
Нулевой ставкой при дарении облагается также движимое и недвижимое имущество, подаренное:
- инвалиду 1 группы;
- ребенку-сироте;
- ребенку, лишенному родительской заботы.
Налоги и сборы: общегосударственные
Налоги общегосударственные на Украине обязательны для выплаты всеми гражданами страны, исключение могут составлять определенные территории, указанные в кодексе. Они включают в себя множество сборов, список следующий:
- Пошлины.
- Земельный налог.
- Налог на прибыль организаций и предприятий в Украине.
- За использование недр земли.
- Военный налог.
- Использование ресурсов радиочастотного типа.
- Экологический налог.
- Использование воды в специальных целях.
- Транспортный налог.
- На развитие таких отраслей, как хмелеводство, разведение виноградников и садов.
- Налоги на доходы физических лиц.
- Сельскохозяйственный сбор фиксированного типа.
- За транспортировку и добычу аммиака, газа и нефти на всей территории страны.
- За землю на Украине.
Какие изменения внесли в законодательство о налогах на недвижимость после начала войны
В конце марта 2022 года были внесены изменения в Налоговый кодекс Украины. Нововведения касаются физических и юридических лиц. Также есть коррективы в зависимости от территории, где расположена недвижимость.
Из-за полномасштабного вторжения в Украину за период 2021 и 2022 годов отменили налог на недвижимое имущество.
Срок освобождения от налогов будет зависеть от особенностей имущества и того, кому именно они начисляются — физическому или юридическому лицу. Сейчас актуальны следующие правила:
- налог на имущество, принадлежащее физическим лицам, не будет начисляться в период 2021 и 2022 отчетных лет;
- жилая недвижимость юридических лиц не облагается налогом с 1 марта до конца 2022 года;
- налоги на нежилую недвижимость физ-и юрлиц не будут действовать с 1 марта до конца того года, когда отменят или приостановят военное положение.
Налог на недвижимость в Украине 2023 год – ставки и оплата.
Когда нужно платить налог на недвижимость
Каждому украинцу, кто, по мнению государства, живет слишком хорошо, по месту регистрации придет платежка из налоговой, которую нужно уплатить в банке. Как правило, налоговые уведомления – решения физическим лицам должны прийти к 1 июля 2023 года.
Уплатить нужно в течение 60 дней с момента вручения налогового уведомления. Если задержать платеж, будут начислены штрафы и пеня.
Теперь, если ваша квартира больше 60 метров, такие платежки будут приходить ежегодно.
Если вы не получили налоговое уведомление
Если контролирующий орган не вручил налоговое/налоговые уведомления – решения до 1 июля года, следующего за отчетным, физические лица освобождаются от ответственности за несвоевременную уплату налогового обязательства (пп. 266.10.2 НКУ) – так объяснили нам в ГФС.
Другими словами, в этом случае не будут начислены штрафы и пеня, однако сам налог уплатить все равно придется.
Если налоговая вспомнит о вас за несколько лет и пришлет уведомление на оплату, то уплатить налог на недвижимость нужно будет за последние 3 года, но без пени и штрафных санкций.
Владельцы жилой недвижимости, уплачивающие налог, но не получившие налогового уведомления – решения, могут (но не обязаны) самостоятельно обратиться в налоговую и провести сверку данных.
Уплачивается налог на недвижимость за предыдущий год. 2023-го за 2022 год.
Какая сейчас установлена ставка?
Нельзя сказать, какой общий налог на лишние квадратные метры 2021. Проблема заключается в том, что актуальную ставку называют представители местных органов. Это значит, что все решает самоуправление. Во всех городах разные проценты, и они могут меняться буквально хоть каждый год. Например, если еще шесть лет назад это было 3% от минималки, то два года назад показатель снизили до 1,5. Сейчас он может быть таким же или меньше. Все зависит от города и индивидуального решения власти. Как правило, где меньше населения, там ниже и налог, а вот в крупных городах приходится платить по максимуму и этот момент обязательно нужно учитывать.
Все зависит непосредственно от того, какая в стране минимальная заработная плата. Плюс стоит учитывать, что ставка, превышающая льготные квадратные метры может расти зависимо от того, какой именно площадью обладает человек. Поэтому имеет место быть, как ставка в размере 15 гривен за квадратный метр, так и 50. Все это рассчитывается индивидуально и лучше всего обращаться к экспертам, чтобы получить точный ответ.
О дополнительном налоге на предметы роскоши
Речь идет не просто о лишних нескольких метрах, которые не вписались в указанные в законодательстве шестьдесят. Все намного сложнее и дороже, чем кажется. Например, если площадь квартиры превышает триста, а дома – пятьсот квадратных метров, то тогда необходимо дополнительно оплатить еще один налог. И у него уже есть фиксированная сумма для каждого. Речь идет про двадцать пять тысяч гривен. Их необходимо оплачивать один раз ежегодно. Плюс, конечно, по ставке человек платит еще и за все лишние метры после 60. Так что, содержать такое жилье без стабильного крупного заработка не так выгодно, как кажется изначально.
Если взять средние статистические данные, то за частный дом, который превышает пятьсот квадратных метров, с учетом полностью всех налоговых обложений, приходится ежегодно отдавать от тридцати пяти тысяч гривен. Далеко не все семьи готовы лишаться такой части бюджета. Поэтому все чаще среднестатистические жители покупают недвижимость меньше, за которую не нужно дополнительно платить, поскольку это не предмет роскоши.
Кто должен будет платить:
- Налог должны будут платить исключительно собственники жилья;
- сумма налога никоим образом не будет зависеть от количества членов семьи или от количества людей, прописанных в квартире или доме;
- налог платится один раз в год тем человеком, на кого оформлен лицевой счет;
- в случае, если лицевой счет разделен на несколько совладельцев и даже после разделения счета метраж превышает установленные нормы, налог должен будет заплатить каждый из совладельцев. Налог будет начисляться исключительно на метры, превышающие установленную норму;
- если лицевой счет разделен, каждый из совладельцев платит налог исключительно за свою долю;
- если квартира или дом находятся в совместной собственности, но лицевой счет не разделен, налог должен будет уплатить один из собственников по согласию всех сторон.
- собственники одной или нескольких квартир, суммарная площадь которых превышает 60 кв. м;
- собственники одного или нескольких жилых домов, суммарная площадь которых превышает 120 кв. м;
- собственники разных типов недвижимости (квартира и дом) суммарная площадь которых превышает 180 кв. м.
Налоги при продаже квартиры
При оформлении сделок купли-продажи недвижимости налоги приходится оплачивать не только покупателю. Для продавца также существуют отдельные налоги, которые уменьшают прибыль от продажи квартиры, но без уплаты, которых ни один нотариус не заверит сделку. Давайте разберемся и с ними.
В первую очередь вам, как продавцу, придется уплатить 1% госпошлины. Естественно, сумма ее зависит от стоимости квартиры, которую вы указали в договоре. Обратите внимание на то, что если в договоре указана стоимость меньшая, чем та, которую подтвердил эксперт-оценщик, налог будет рассчитан на основании этой оценки.
Это означает, что, если вы продаете квартиру дешевле, но оценена она в сумму 20 тыс. долларов – 200 долларов из этой суммы нужно будет отдать государству.
Кроме того, с недавних пор при продаже квартиры продавцу приходится оплачивать еще и военный сбор. Это 1,5 процента от стоимости недвижимости, указанной в договоре.
Т.е. при продаже квартиры за 20 тыс. долларов, военный сбор обойдется вам в 300 долларов. Военный сбор нужно платить только при условии необходимости оплаты налога на доходы физических лиц.
До 1 июля 2022 года физические лица владельцы недвижимости должны получить уведомление об уплате налога. На то, чтобы рассчитаться по платежным документам, у них будет 60 дней. Чтобы предварительно подготовить необходимую сумму и примерно подсчитать, сколько придется отдать за квартиру, дом или гараж, можно посмотреть размер утвержденных ставок в каждом регионе на официальном сайте ГНС Украины. Пока одни органы местной власти полностью освободили собственников недвижимого имущества на своей территории от уплаты, другие установили максимально разрешенные ставки в 1,5% от минимальной заработной платы. Максимальная ставка, которую придется заплатить за «лишнюю» площадь в 2022 году, составит 90 грн/кв. м. С 2023 года квадратные метры, которые превышают утвержденную норму, обойдутся в 97,5 грн.