Заявление на патентную систему налогообложения 2022 для ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление на патентную систему налогообложения 2022 для ИП». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

^К началу страницы

Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@».

Патентная система налогообложения

^К началу страницы

Порядок оплаты

Срок действия патента меньше 6 месяцев

— в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента Срок действия патента от 6 до 12месяцев

— в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
— в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если произведен перерасчет суммы налога в связи прекращением ИП предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, то сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.

^К началу страницы

1. если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей

   При применении одновременно патентной систему налогообложения и упрощенной системы налогообложения, учитываются доходы от реализации по обоим налоговым режимам.

2. если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых ПСН, превысила 15 человек

3. если в течение налогового периода ИП, осуществляющим предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли, была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ

Патентная система налогообложения предполагает замену единым налогом уплату налогов только в отношении деятельности, по которой применяется этот налоговый режим. Единый налог, который платит предприниматель за получение патента, заменяет собой 3 налога: НДС, НДФЛ и налог на имущество физлиц. Впрочем, если предприниматель ввозит продукцию на территорию Российской Федерации, то такая операция будет облагаться НДС в общем порядке, вне зависимости, применяет ли он патент или нет.

Предприниматель на патенте должен платить страховые взносы за себя.

Подробнее о них читайте здесь. См. также: «ИП закрылся до окончания срока патента: как посчитать процент в ПФР».

Кроме того он начисляет страховые взносы на фонд оплаты труда своих сотрудников. Причем с 2019 года делать это он должен на общих основаниях и по общим тарифам. До 2019 года для ИП на ПСН действовала льгота: тариф на ОПС составлял 20%, а взносы на социальное и медицинское страхование перечислять вообще было не нужно, за исключением деятельности, связанной с торговлей в розницу, общественным питанием и сдачей в аренду помещений (подп. 9 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

О тарифах страховых взносов читайте в статье «Тариф страховых взносов в таблице».

С 2021 года ИП вправе уменьшить сумму налога ПСН на величину страхвзносов, уплаченных за себя в размере 100%, либо уплаченных за сотрудников, но не более чем 50% от суммы налога.

Подробности см. здесь.

Российские законы разрешают совмещение нескольких режимов налогообложения. В этом случае ИП должен вести учет отдельно по каждому виду деятельности (режиму налогообложения).

Патентная система налогообложения в 2022 году (нюансы)

Предприниматель может быть лишен права на применение патента в следующих случаях:

• количество персонала стало больше 15 человек;
• полученный доход от реализации превысил 60 000 000 рублей;
• с 2020 года — если в рамках патента по рознице была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле.

О том, какая продажа не относится к розничной и может повлечь слет с патента, и о других изменениях в ПСН с 2020 года читайте в этой публикации.

Если предприниматель купил патент, к примеру, на 5 месяцев, а затем после ведения деятельности в течение 3 месяцев решил прекратить ее, то он может подать в налоговую инспекцию заявление о возмещении ему уплаченной стоимости приобретенного патента за 2 оставшихся месяца.

Рассмотрим и обобщим плюсы и минусы применения патентной системы налогообложения.

К плюсам патентного режима налогообложения можно отнести следующие аспекты:

• Предприниматель может самостоятельно определить срок действия специального налогового режима (патента). Это дает начинающему бизнесмену прекрасную возможность оценить потенциал рынка, на котором он планирует работать, и доходы от коммерческой деятельности.
• Не нужно сдавать налоговые декларации, что существенно облегчает жизнь предпринимателей. Однако это не освобождает их от ведения налогового учета своих доходов.
• Региональные власти имеют право расширять список наименований деятельности, на которые могут быть выданы патенты, что также дает дополнительные возможности для малого бизнеса.
• Простая схема перечисления налогов, которая не зависит от результатов конечной деятельности. Цена патента определяется налоговой инспекцией, исходя из потенциального дохода за год. Его устанавливают местные власти на региональном уровне.
• Возможность приобретения патентов на несколько видов осуществляемой деятельности и в нескольких регионах страны.
• Цена патента уменьшается на сумму перечисленных страховых взносов, как это делается при УСН «доходы».

Конечно, патентный режим налогообложения не обошелся и без минусов:

• Режим могут использовать только ИП. Предприятия не попадают в эту категорию.
• В основном патентная коммерческая деятельность подразумевает бытовые услуги и торговлю в розницу.
• Жесткое ограничение по количественной численности сотрудников — всего 15 человек. Учету подлежат все сотрудники предпринимателя.
• Площадь помещения обслуживания должна быть не больше 150 кв. м. (данное ограничение касается розницы и общепита, потому как для прочих услуг площадь не оговаривается).

Каждый предприниматель должен самостоятельно оценить риски, возможности и потенциальный доход при разных режимах налогообложения и сделать выбор в пользу наиболее выгодного. Патентный режим налогообложения особенно подходит для начинающих свое дело предпринимателей, так как освобождает от расчета налогов и сдачи налоговых деклараций.

Узнать, на какой КБК должна быть зачислена стоимость патента, можно в статье «КБК на патент для ИП (нюансы)».

Заявление на получение патента состоит из пяти страниц:

• титульная, для сообщения идентификационных сведений о физическом лице и сроке действия;
• название вида деятельности;
• информация о месте ведения бизнеса;
• сведения о транспортных средствах (при выборе перевозки грузов и пассажиров);
• сведения об объектах, используемых в бизнесе (для сдачи в аренду помещений; розничной торговли; оказании услуг общепита).

Первые две страницы заполняют все заявители, а страницы, содержащие информацию о транспорте или об объектах торговли и общепита, только при выборе соответствующего направления бизнеса.

Скачать бланк формы 26.5-1 (КНД 1150010)

Бланк составлен в редактируемом формате PDF. Для корректного заполнения рекомендуется использовать программу Acrobat Reader.

Заявление для перехода на патент в 2022 году — новая форма

Перейти на ПСН можно сразу при регистрации ИП. Для этого заполненная форма 26.5-1 подаётся вместе с другими регистрационными документами. Однако здесь есть нюанс, о котором знают не все заявители.

Дело в том, что патент действует только на определённой территории. Раньше такой территорией признавался субъект РФ (область, край, республика). При этом для всех населённых пунктов одного региона патент стоил одинаково, независимо от того, где предприниматель ведет бизнес – в областном центре, райцентре или селе. Сейчас же территорией действия является муниципальное образование, за исключением таких направлений, как автоперевозки и развозная (разносная) розничная торговля.

Предприниматель может работать по всей России, но на учёт его ставят в инспекцию той местности, где он прописан. Предположим, регистрация в ИФНС происходит в Рязани, а вести бизнес ИП планирует в Московской области. В этом случае заявить о переходе на ПСН надо в любую инспекцию муниципального образования по месту деятельности, и только после того, как будет выдано свидетельство о регистрации ИП.

А вот если место регистрации и деятельности совпадает, то патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП. Указание на такой порядок постановки на учёт есть в НК РФ.

В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве ИП осуществлять деятельность в субъекте РФ, на территории которого такое лицо состоит на учёте в налоговом органе по месту жительства, заявка на получение патента подаётся одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его госрегистрации. (из статьи 346.45 НК РФ).

Если же, как в примере выше, вы планируете работать на ПСН не по месту прописки, то обратиться в налоговую надо не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала предполагаемой работы. Подготовьте два экземпляра, на одном инспекция оставит отметку о принятии. Стоит знать, что в выдаче откажут, если:

• в заявке указано направление бизнеса, в отношении которого ПСН не применяется;
• срок действия не соответствует требованиям НК РФ (указан за пределами календарного года, например, с 1 марта 2022 года по 1 февраля 2023 года);
• у ИП есть недоимка по оплате других патентов;
• в текущем году право на спецрежим уже утрачено;
• в форме 26.5-1 не заполнены обязательные поля.

Если всё в порядке, то разрешение работать на ПСН вы получите через 5 рабочих дней.

Выбор налоговой, в которую следует подавать заявление, зависит от того, где предприниматель будет вести деятельность и где он состоит на учете по месту жительства и как плательщик ПСН:

• ИП работает в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе — подайте заявление в любую ИФНС города;
• ИП ведет деятельность по месту жительства — подайте заявление в ИФНС по месту жительства;
• ИП ведет деятельность по месту учета в качестве плательщика ПСН — подайте заявление в ИФНС по месту учета плательщика ПСН;
• ИП ведет деятельность в субъекте, в котором не состоит учете ни по месту жительства, ни как плательщик ПСН — подайте заявление в любую ИФНС, расположенную на этой территории.

Режим предназначен только для ИП, срок действия — от 1 до 12 месяцев. ПСН заменяет сразу несколько налогов, и сумма его фиксированная. Применятся для 63 видов работ.

Важно! Вся информация о ПСН указана в главе 26.5 НК РФ.

Ограничения для получения патента таковы: не больше 15 сотрудников у ИП, прибыль не выше 60 млн рублей в год, и оплата должна поступить в ФНС в необходимые сроки. Не запрещено покупать патент на несколько видов деятельности.

Стоимость можно рассчитать по такой формуле: сумма= 6%*потенциально возможный доход ИП. Как понятно, 6% — размер налоговой ставки на патенте. Потенциальный доход устанавливают власти в регионах, и он может меняться с каждым годом.

Для перехода на этот режим налогообложения ИП должен подать заявление в ИФНС. Его форма определена законодательно приказом ФНС России от 11.07.2017 №ММВ-7-3/544@. Это форма №26.5-1, по КНД — №1150010. Ее можно заполнить от руки черной ручкой печатными буквами, ставя прочерки в пустых клетках, а можно на компьютере, в том числе в специальной программе.

Бланк состоит из 5 страниц, таких как:

• титульный лист с личными данными ИП и желаемым сроком действия патента;
• лист для сведений о планируемой деятельности;
• лист с данными о месте, где будет работать ИП (если ИП будет трудиться в месте, отличном от прописки);
• лист с информацией о тех транспортных средствах, с помощью которых будет производиться перевозка пассажиров или грузов (для тех, кто выбрал такую деятельность);
• лист с данными о тех объектах, которые будут использоваться в предпринимательстве, например, при сдаче в аренду, торговле, организации пунктов общественного питания (для тех ИП, кто выбрал такую деятельность).

Первые две страницы будут обязательными для всех ИП. А другие три только в том случае, если ИП выбрал соответствующие сферы бизнеса.

Внимание! В образце мы заполнили все 5 листов формы.

Его заполняют, если ИП собирается работать с применением транспортных средств, в сфере перевозок грузов или пассажиров. Все виды указаны в пп. 10, 11, 32 и 33 и п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Такой лист нужно будет заполнить по каждому транспортному средству.

Итак, что нужно заполнить:

• ИНН;
• номер страницы;
• код субъекта РФ;
• код ИФНС по будущему месту работы ИП;
• код транспортного средства: «01» — авто по перевозке грузов; «02» — по перевозке пассажиров; «03» — водный транспорт по перевозке людей; «04» — водный по перевозке грузов;
• идентификационный номер автомобиля;
• марка в соответствии с бумагами о регистрации;
• регистрационный знак авто, для судна — его регистрационный номер;
• грузоподъемность (указывается только для тех видов транспорта, в том числе и водного, что предназначаются для перевозки грузов);
• количество посадочных мест (для транспорта, в том числе водного, предназначенного для перевозки людей).

Этот лист заполняют по каждому объекту недвижимости, который будет использован в некоторых видах деятельности ИП (при использовании торговых площадей, для общепита, при сдаче в аренду). Они прописаны в пп. 19, 45, 46, 47, 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Здесь необходимо заполнить следующие поля:

• ИНН;
• номер страницы;
• код субъекта РФ;
• код ИФНС по месту работы ИП;
• код вида объекта (коды прописаны внизу листа под сноской «5»);
• признак объекта (коды прописаны также внизу листа под сноской «6»);
• площадь;
• адрес (здесь все просто).

Заявление нужно подавать по месту регистрации бизнеса ИП. Если предприниматель будет работать по месту проживания, то и подавать надо в ИФНС по месту проживания. Можно это сделать через личный кабинет с использованием ЭЦП, прийти и передать заявление лично, послать по почте или действовать через доверенное лицо.

Можно подавать документы одновременно с бумагами на регистрацию ИП.

ФНС в течение 5 дней со дня получения документов должна принять решение об одобрении патента или отказе. Последний может быть в случаях, если вид деятельности не соответствует тем, что могут осуществляться на патенте, не оплачена нужная сумма, заявление заполнено неверно и т.д.

Поэтому, перед тем как писать заявление на получение патента, необходимо уточнить, подходит ли ваш бизнес под критерии для работы на ПСН.

ПСН представляет собой упрощенный режим налогообложения, когда налогоплательщик покупает право заниматься определенным видом деятельности. Разрешение удостоверяется специальным патентом, его форма утверждена приказом ФНС №КЧ-7-3/881@ от 04.12.2020.

Сумма платы за патент и есть налог. Она рассчитывается на основании ставки 6%, установленной в ст. 346.50 НК РФ, и размера потенциального дохода, определяемого в законах субъекта РФ. Чтобы перейти на использование патентной системы налогообложения, необходимо подать заявку в ИФНС. Форма и порядок заполнения заявления на патент для ИП на 2021 год обновились: формируйте запрос на бланке из приказа ФНС №КЧ-7-3/891@ от 09.12.2020.

Особенности патентной системы налогообложения:

• применяется только ИП;
• срок действия — от 1 месяца до 1 года;
• гражданин освобождается от ведения отчетности;
• не взимаются НДС, налог на имущество (за исключением имущества по кадастровой стоимости) и НДФЛ;
• количество видов деятельности ограничено;
• ИП на ПСН не вправе иметь более 15 наемных работников, доход — не более 60 млн рублей в год.

Подробно обо всех нюансах этой налоговой системы: «Патентная система налогообложения: ключевые особенности».

Алгоритм заполнения заявления на патент: новая форма в 2021 году

Чтобы подать заявку на патент, предпринимателю потребуются следующие документы:

• паспорт для правильного указания прописки;
• ОГРНИП для правильного указания его номера (для уже зарегистрированного ИП);
• договор аренды, выписка из ЕГРН, ранее действовавшие свидетельства о собственности для правильного указания адреса ведения предпринимательства;
• документы на машины и здания, используемые в предпринимательстве.

Для заполнения заявки используем обновленную форму 26.5-1.

Вначале указываются виды деятельности. Их официальные наименования и коды необходимо узнавать в законах субъектов РФ. В соответствующих полях указываются коды, обозначающие наличие работников: 1 — если работники будут, 2 — если ИП работает без них. Поле средней численности тоже надо заполнить. Если указали код 2, ставится 0. Ставка налога проставляется только при применении пониженной ставки.

Лист В предназначен для указания информации об объектах, которые используют для предпринимательской деятельности из пп. 19, 45–48, 65 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Указываем:

• код субъекта РФ;
• код ИФНС, если инспекция отличается от места постановки на учет;
• вид объекта;
• признак объекта, если региональные власти определяют доходность по площади объекта;
• площадь и адрес объекта.

Для разносной и развозной торговли адрес не заполняется.

Документ подается в ИНФС РФ по месту ведения деятельности заранее — не позднее чем за 10 дней до желаемого срока применения ПСН. Сроки рассмотрения — 5 дней с момента поступления пакета документов. После рассмотрения заявки и при принятии положительного решения ФНС ставит ИП на учет в качестве плательщика ПСН.

Что делать в случае отказа

Причинами отказа являются либо ошибки при заполнении формы, либо наличие недоимки по налогу. Чтобы исправить ситуацию, проверьте заполнение формы, посмотрите, не числится ли долг, если есть — уплатите. Затем подавайте запрос вновь. Если ни ошибок, ни долгов нет, а в переходе на ПСН вам отказано, вы вправе обжаловать отказ в суде.

---

Изменения патента в 2022 году для ИП

Согласно законодательству РФ в новом году для бизнесменов, выбравших данный режим налогообложения грядут следующие важные перемены:

• Первой, и, пожалуй, самой важной новостью, стало продление периода действия налоговых каникул для бизнесменов. Те, кто регистрируются в первый раз и осуществляют такой вид деятельности как: производственная, социальная, научная и сфера оказания бытовых услуг гражданам — могут рассчитывать на нулевую ставку по налогам. Эта отсрочка продлится как минимум до 2023 года.
• Предприниматели, не попавшие в список тех, кому полагается нулевая ставка, могут воспользоваться налоговым вычетом. Это поможет значительно уменьшить сумму обязательных платежей в государственный бюджет. Бизнесмены смогут учесть в уплату налоговых взносов страховые налоги за себя и сотрудников. ИП без работников сможет получить вычеты до 100 % от патента, а вот бизнесы с наемными сотрудниками только до 50 %.
• Повысился размер потенциально возможной прибыли на ПСН в 2022 году в некоторых субъектах страны, таких как Москва и Московская область. Возможно в скором времени, такое решение примут и остальные регионы.
• Также в новом году увеличился размер страховых взносов с предпринимателей.
• Появилась возможность подачи заявления о переходе на патент в МФЦ (согласно распоряжению Налоговой №328 от 15 октября 2021 года). Решение о выдаче патента по поданному заявлению можно получить при личном посещении того же МФЦ, Налоговой или по почте.

Предпринимателям, кроме всего прочего, стоит учесть, что подать заявление на ПСН в 2022 году можно лишь выполнив следующие условия:

Условия	Уточнения
Число работников — 15 человек	Количество наемных рабочих ИП строго не должно превышать 15 человек. Учитываются все рабочие по всем видам деятельности.
Доходы за год не выше 60 млн рублей	Если сумма доходов ИП превысит 60 млн рублей за год, он не сможет воспользоваться патентной системой.
Деятельность предприятия	Налоговая служба четко регламентирует список деятельностей, для которых доступно получение патента (ст. 346.43). Однако региональные власти могут вносить свои корректировки в этот список, но зачастую он совпадает с федеральным.Пониженная ставка, равная 15 процентам (10 из которых предназначены для пенсионного страхования, а 5 для медицинского), будет применяться к выплатам для сотрудников, заработная плата которых превышает минимальный размер оплаты труда.

Для расчета суммы налогов по патентной системе необходимо учитывать размеры потенциально возможной прибыли за год, ставку налога, а также срок, на который вы хотите взять патент.

Размер потенциальной прибыли устанавливаются в зависимости от региона, в котором осуществляется деятельность предприятия.

Подытожим, в данной статье мы постарались рассказать обо всех изменениях в ПСН с 2022 года, а также рассмотрели, как производится расчет ПСН для ИП по нынешней налоговой ставке 6%.

Некоторым предпринимателям на патенте все еще остается доступна нулевая ставка налогообложения, однако для этого они должны выполнять определенные условия.

В целом, каждому предпринимателю нужно самостоятельно оценить все плюсы и минусы использования ПСН в 2022 году, и решить подойдет ли ему данная система налогообложения.

Большое количество нововведений ждет онлайн-кассы в 2022 году. Изменения затронут розничных и оптовых продавцов маркированных товаров. Теперь они должны будут использовать новый формат фискальных данных — ФФД 1.2. Изменения коснутся и системы контроля кассовых аппаратов, включая порядок проверок ИП и организаций. Обновится и порядок регистрации ККТ — вступит в силу новый формат документов для подачи. Часть новшеств коснется курьерской доставки….

Порядок заполнения заявления на патент: образцы и примеры

Подать заявление можно тремя способами:

1. Передать лично или через представителя.
2. Направить по почте с описью вложения.
3. Направить в электронном виде (по ТКС или через личный кабинет на сайте ФНС).

Заявление нужно подать:

• если ИП планирует осуществлять деятельность в субъекте РФ по месту жительства, в соответствующую инспекцию
• если ИП планирует осуществлять патентную деятельность в другом регионе РФ, по особым правилам

Таблица. Подача заявления ИП, планирующим вести деятельность не по месту жительства

Вид бизнеса	В каком регионе ИП будет осуществлять «патентную» деятельность
	Москва Санкт-Петербург Севастополь	Другие субъекты РФ
Перевозка грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом, развозная и разносная розничная торговля	В любую ИФНС региона по месту ведения бизнеса
Иные виды «патентной» деятельности	В любую ИФНС Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	Если патент действует на территории всего региона — в любую ИФНС данного региона. Если патент действует на территории муниципального образования — в любую ИФНС этого муниципального образования.

Заявление должно быть подано не позднее чем за 10 дней до начала указанного в заявлении срока.

Если физлицо только регистрируется как ИП и планирует работать на ПСН по месту жительства, применяется особое правило. Будущий предприниматель вправе подать форму № 26.5-1 вместе с документами на регистрацию. Тогда ему одновременно присвоят статус ИП и выдадут патент.

В приложении № 3 к приказу ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ содержится порядок заполнения формы на получение патента № 26.5-1 и код вида объекта, который следует проставить в строке 010 Листа В. Значение кода определяется видом патентной деятельности.

• Розничная торговля через стационарные торговые объекты, имеющие торговые залы:

09 – магазин

10 – павильон

• Розничная торговля через стационарные торговые объекты, не имеющие торговых залов:

11 – розничный рынок

12 – ярмарка

13 – киоск

14 – палатка

15 – торговый автомат

В 2021-ом перечень стационарных торговых объектов, не имеющих торговых залов, расширился. По подп. 7 п. 3 ст. 346.43 НК РФ к ним добавились иные аналогичные объекты, но отдельные коды ещё не созданы. В письме ФНС от 15.02.2021 № СД-4-3/1846@ указано о том, что к иным объектам пока следует применять код 14 – палатка.

• Розничная торговля через объекты нестационарной торговой сети:

Если заявление подаётся при регистрации физлица в качестве ИП, дату начала действия патента указывать не нужно.

Налоговую ставку нужно указывать лишь тогда, когда предприниматель применяет пониженную ставку (значение 6% проставлять не нужно).

Ссылка на норму регионального закона проставляется лишь в том случае, когда предприниматель применяет пониженную налоговую ставку.

\n\n

Патентная система налогообложения (ПСН) предназначена для предпринимателей. Юрлицам она недоступна. Применять данный режим можно в отношении определенных видов деятельности, перечень которых утвержден законом субъекта РФ.

\n\n

Суть системы в следующем. ИП получает патент, где указан регион (или муниципальное образование), на территории которого он действует, а также определенный вид деятельности. Если предприниматель планирует заниматься двумя, тремя и более видами бизнеса, ему понадобится два, три и более патентов. Для каждого субъекта РФ нужен свой патент.

\n\n

Как правильно заполнить заявление на патент? Ответ находим в порядке заполнения формы № 26.5-1. Там, в частности, говорится, какой код вида объекта необходимо проставить в строке 010 Листа В. Значение кода зависит от вида «патентной» деятельности.

\n\n

Для сдачи объектов в аренду:

\n\n

05 — жилое помещение;

\n\n

06 — нежилое помещение;

\n\n

08 — земельный участок.

\n\n

Для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы:

\n\n

09 — магазин;

\n\n

10 — павильон.

\n\n

Для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов:

\n\n

11 — розничный рынок;

\n\n

12 — ярмарка;

\n\n

13 — киоск;

\n\n

14 — палатка;

\n\n

15 — торговый автомат.

Патентная система налогообложения (ПСН) предназначена для предпринимателей. Юрлицам она недоступна. Применять данный режим можно в отношении определенных видов деятельности, перечень которых утвержден законом субъекта РФ.

Суть системы в следующем. ИП получает патент, где указан регион (или муниципальное образование), на территории которого он действует, а также определенный вид деятельности. Если предприниматель планирует заниматься двумя, тремя и более видами бизнеса, ему понадобится два, три и более патентов. Для каждого субъекта РФ нужен свой патент.

Для правильного оформления заявления понадобятся документы:

1. Паспорт.
2. ОГРНИП (если ИП уже зарегистрирован).
3. Договор аренды, выписки из ЕГРН, свидетельства о собственности на объекты, используемые в бизнесе.
4. Документы на транспортные средства, задействованные для ведения «патентной» деятельности.

Как правильно заполнить заявление на патент? Ответ находим в порядке заполнения формы № 26.5-1. Там, в частности, говорится, какой код вида объекта необходимо проставить в строке 010 Листа В. Значение кода зависит от вида «патентной» деятельности.

Для сдачи объектов в аренду:

05 — жилое помещение;

06 — нежилое помещение;

08 — земельный участок.

Для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы:

09 — магазин;

10 — павильон.

Для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов:

11 — розничный рынок;

12 — ярмарка;

13 — киоск;

14 — палатка;

15 — торговый автомат.

Патент для ИП

1. Запрет на продажу маркированных товаров на ПСН

Самое значительное изменение коснулось розничной торговли. К рознице больше не относится (подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ):

• Реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке (с 1 июля 2020 года).

• Реализация обуви (с 1 июля 2020 года).

• Реализация предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха (с 1 января 2020 года).

Продавать указанные товары и применять по данному виду деятельности ПСН недопустимо, начиная с указанных сроков. В этом случае предприниматель может перейти на УСН – для этого нужно подать уведомление о переходе на УСН.

2. Новые виды деятельности, по которым можно применять патент

• Услуги по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

• Услуги распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

• Услуги размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.

3. Патент может распространяться на несколько бытовых услуг

С 1 января 2020 года предприниматели получили право оформлять один патент на схожие виды деятельности вместо нескольких патентов. Это новая редакция подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ, внесённая Федеральным законом от 18.07.2019 № 176-ФЗ.

Это применимо для предпринимателя, если потенциально возможный годовой доход ИП по бытовым услугам из дополнительного перечня установлен субъектом РФ не только для видов деятельности, но и для групп или подгрупп.

Например, Закон субъекта РФ может установить вид предпринимательской деятельности «Строительство зданий под ключ», который объединит бытовые услуги, относящиеся к строительству.

Следовательно, в отношении этого вида деятельности станет возможным установить один размер потенциального годового дохода, предполагаемого к получению ИП. Значит, придётся оформлять один патент, чтобы вести работы в прежнем объеме.

4. Функции регионального законодательства

Регионы получили право устанавливать свои ограничительные меры, но в рамках налогового кодекса (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). В зависимости от региона следующие критерии могут быть разными:

• количество работников,

• количество транспортных средств,

• площадь торгового зала.

5. Новые суммы страховых взносов ИП

В 2020 году предприниматели на ПСН будут платить страховые взносы на себя по новым правилам. Меняются суммы фиксированных взносов.

В 2020 году предприниматели должны будут платить фиксированные страховые взносы за себя (п. 1 ст. 430 НК):

• 32 448 руб. – пенсионные взносы;

• 8 426 руб. – медицинские взносы.

Страховые платежи нужно будет перечислить не позднее 31 декабря 2020 года.

А предприниматели, чьи доходы за год превысили 300 000 руб., должны будут заплатить еще и дополнительные пенсионные взно. Ставка взносов – 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. Срок уплаты – не позднее 1 июля 2021 года.

На патенте могут работать только ИП, компаниям применять этот режим запрещено. Список видов деятельности, на которых можно применять ПСН, перечислен в статье 346.43 Налогового кодекса. В 2021 году он из обязательного стал рекомендованным. Это значит, что каждый регион может сам решать, на каком виде деятельности можно работать на патенте.

Узнать виды деятельности ПСН можно из регионального закона. Если там нет какого-то пункта из ст. 346.43 НК, получить патент на это нельзя. Разъяснения можно получить в ИФНС.

ИП, чтобы работать на патенте, должны соблюдать условия:

• Работников у предпринимателя не должно быть больше 15. Здесь учитывается численность сотрудников только по видам деятельности на ПСН, а не суммарно на всех налоговых режимах, если предприниматель их совмещает.
• Годовой доход ИП не должен превышать 60 миллионов рублей. При совмещении с другими налоговыми режимами доходы учитывают в сумме.

Статья по теме:
Плюсы и минусы ПСН

На ПСН налог рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода. То есть считается, сколько предприниматель может получить, занимаясь тем или иным видом деятельности. Размер потенциального дохода определяет каждый регион, поэтому он может сильно различаться даже в соседних субъектах.

Стоимость патента на год: потенциальный возможный доход (ПД) × 6%.

При расчете стоимости патента в некоторых случаях учитывают и такие показатели, как численность работников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество транспортных средств, арендная площадь.

Для парикмахерских потенциально возможный доход в год на ПСН в Москве составляет 990 тысяч рублей в 2022 году, а в Ярославле — 143 тысячи. Соответственно, в столице патент будет в разы дороже. В Москве стоимость патента на год составит 54 355 рублей, в Ярославле — 5 496 рублей.

С 2021 года страховые взносы, которые ИП платят за себя и работников, можно учитывать при расчете стоимости патента. Принцип уменьшения налога такой же, как на УСН Доходы:

• если ИП работает сам, он вправе учесть всю сумму перечисленных для себя взносов,
• если у ИП есть работники, уменьшить стоимость патента можно не более чем на 50%.

Перейти на ПСН можно не только с начала года, но и в середине. Предприниматели, которые только собираются зарегистрировать ИП, могут подать заявление на патент вместе с документами на регистрацию. Подать заявление в налоговую надо за 10 рабочих дней до начала применения ПСН. Сделать это можно лично в ИФНС, по почте, ТКС или через личный кабинет ИП на сайте ФНС.

Патент можно получить на любой срок в пределах года. Но минимальный период действия патента не может быть меньше месяца.

В 2022 году действует только один бланк заявления на патент по форме 26.5-1.

Новая форма заявления на получение патента: образец 2022

• Универсальный передаточный документ
• Образец заполнения путевого листа
• Транспортная накладная (новая форма)

• Этикетки для Wildberries: шаблон и печать онлайн
• Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2022 году
• Работа на маркетплейсах: с чего начать продажи
• Проведение инвентаризации и оформление ее результатов
• Вопросы и ответы про маркировку товаров
• Ozon или Wildberries: где выгоднее торговать? Сравниваем маркетплейсы
• Обязательные реквизиты чеков ККТ и БСО в 2022 году

Стоимость патента на год для ИП зависит от конкретного вида деятельности и региона, в котором он намерен его осуществлять. Происходит этот так: региональный законодатель смотрит, сколько в среднем за год может заработать ИП на том или ином виде деятельности в конкретном регионе, и оттуда высчитывает цену патента. Потому в разных регионах такая ставка будет отличаться.

ФНС рассматривает заявление ИП в 5-дневный срока затем выдает патент или отказывает в его выдаче с указанием причин. Отказать могут, например, если:

• региональный перечень не содержит выбранного вида деятельности;
• указан неправильный срок действия патента;
• заявление подается в том же календарном году, в котором ИП утратил право работать по ПСН по указанному виду деятельности;
• не оплачена задолженность за прошлый патент и т.д.

Ключевой плюс патента – это отвязка стоимости патента от фактически полученного предпринимателем дохода. Если он хоть немного выше, чем потенциальный, применять ПСН ВЫГОДНО! К тому же:

1. ИП на ПСН освобождается от подоходного налога, налога на имущество, используемого в предпринимательской деятельности, а также НДС.
2. ПСН можно совмещать с «упрощенкой», по незатронутым ей видам деятельности.
3. Можно регулировать срок действия патента в пределах 1-12 месяцев.
4. Можно купить неограниченное количество патентов в неограниченном количестве регионов.
5. Нет бухгалтерской отчетности, не нужно подавать декларацию.

Но есть и минусы:

1. Если доход ниже, чем предполагают в регионе, применять ПСН невыгодно.
2. Размер налога нельзя уменьшить на сумму страховых взносов.
3. Стоимость патента значительно растет при наличии у него хотя бы одного официально нанятого работника.

Так что вывод: выгоду нужно считать. Изучите требования для вашего региона, узнайте стоимость патента для конкретного вида деятельности, прикиньте прибыль, и если это выгодно – айда в ФНС, переходить на патент!

Похожие записи:

• Какие документы нужны для подачи на РВП по браку 2022 люберцы
• Заявление о выдаче судебного приказа о взыскании заработной платы
• Минимальная пенсия в июне 2022 года в Волгоградской области