Заполнение 3 НДФЛ за 2022 год с использованием материнского капитала

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение 3 НДФЛ за 2022 год с использованием материнского капитала». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. 3-НДФЛ за 2021 год: образец заполнения в 2022 году

2. Налоговый вычет при ипотеке с материнским капиталом

3. В 2022 году надо будет сдавать новую форму 3-НДФЛ за 2021 год

4. 3 ндфл с материнским капиталом и ипотекой пример заполнения

5. 3-НДФЛ НД по налогу на доходы физических лиц

6. Нюансы получения НДФЛ-вычетов в налоговой инспекции

7. Как посчитать вычет при покупке квартиры с маткапиталом

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

реализовало принадлежащее ему имущество;
получило доход от его сдачи в аренду;
получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.

Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.

Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
главы крестьянских фермерских хозяйств.

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:

налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
гражданин мог получить налоговый вычет.

3-НДФЛ за 2021 год: образец заполнения в 2022 году

Форма 3-НДФЛ является многостраничным бланком, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации. Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.

Заполняем новую форму 3-НДФЛ за 2021 год для подачи в 2022 году так:

титульный лист — указываем налоговый период и отчетный год, код инспекции, ИНН и сведения о налогоплательщике. Вписываем количество заполненных листов и приложений к 3-НДФЛ за 2021 год. Подписываем отчет и ставим дату заполнения;
раздел 1 — приводим информацию о подоходном налоге, который нужно оплатить или вернуть из бюджета; приложение к разделу 1 — заполняем заявление на зачет/возврат переплаты по НДФЛ, если по итогам года образовалась такая переплата;
раздел 2 — рассчитываем налоговую базу и сумму подоходного налога по видам доходов;
приложение 1 — отражаем доходы от источников в России;
приложение 2 — указываем доходы от источников за пределами РФ;
приложение 3 — фиксируем доходы от предпринимательской деятельности, адвокатской и частной практики;
приложение 4 — рассчитываем сумму не облагаемых НДФЛ доходов;
приложение 5 — рассчитываем стандартные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты;
приложение 6 — рассчитываем имущественные налоговые вычеты от продажи имущества;
приложение 7 — рассчитываем имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство;
приложение 8 — рассчитываем расходы и вычеты по операциям с ценными бумагами;
заполняем расчеты — к приложению 1 (расчет доходов от продажи недвижимости), к приложению 5 (расчет социальных и инвестиционных налоговых вычетов).

В общем случае 3-НДФЛ подается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

То есть за доходы, полученные физлицом в 2021 году, следует отчитаться до 04.05.2022, т.к. 30 апреля — суббота, а далее следуют майские праздники. Первый рабочий день после их окончания — 4 мая.

Такой срок сдачи 3-НДФЛ действует для:

индивидуальных предпринимателей, частнопрактикующих лиц;
иностранных граждан, работающих в РФ по патенту;
граждан, получивших доходы:

1. - от налоговых агентов, не удержавших налог при выплате;
  - предпринимательской деятельности;
  - сдачи имущества в аренду;
  - продажи имущества, бывшего в собственности до 3 лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале;
  - дарения;
  - вознаграждений наследников авторских прав.

Бланк декларации можно заполнить:

Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.

Этот раздел отражает сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет либо возврату, если налог был переплачен.

В строке 010 нужно указать:

1 — если налог подлежит доплате;
2 — если налог должен быть возвращен из бюджета;
3 — если налог равен уплаченному, то есть ни доплаты, ни возврата производить не нужно.

В строке 020 указывается код бюджетной классификации, в строке 030 — код по ОКТМО.

Строки 040-050 являются результирующими, то есть их показатели вычисляются на основании данных, представленных на следующих листах деклараций. Другими словами, эти строки заполняются в последнюю очередь. Если по итогам расчета НДФЛ получился к уплате в бюджет, эта сумма отражается по строке 040, если возврату из бюджета — в строке 050.

Приложение 7 состоит из 2 разделов:

в 1-й по пунктам вносятся сведения об объекте недвижимости и типах произведенных по нему расходов (оплата самой покупки (стройки) или проценты по кредиту);
во 2-м производится сам расчет с учетом предельно допустимой суммы вычета (по приобретению недвижимости — это 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ) и по процентам — 3 000 000 рублей (п.4 ст. 220 НК РФ)).

Как уже отмечалось ранее, порядок заполнения формы предусматривает столько разделов 1 (и соответственно, приложений 7), сколько объектов заявляет плательщик. А вот раздел 2 будет один, сводный на последнем листе приложения 7.

Правила внесения данных в 1-й раздел приложения 7:

1. Подраздел 1.1 стр. 010 — кодировка установлена приложением к порядку заполнения:

1 — дом (жилой);
2 — квартира;
3 — комната;
4 — доля в объектах из п. 1–3;
5 — земля под индивидуальную жилую застройку;
6 — земля под готовым жильем (домом);
7 — дом на земельном участке (в комплексе).

2. Подраздел 1.2 стр.020 — вносится признак налогоплательщика:

01 — сам собственник;
11 — пенсионер — собственник имущества, заявляющий вычет в порядке, предусмотренном п.10 ст. 220 НК РФ;
02 — супруг собственника (для случаев, когда право на вычет делится между супругами);
12 — супруг собственника — пенсионер;
03 — родитель несовершеннолетнего собственника;
04 — родитель-пенсионер несовершеннолетнего собственника
иные варианты кодов для различных ситуаций по приложению 7 к порядку заполнения.

3. Подраздел 1.3

Сюда законодатели добавили новую строку 030 где нужно указать код способа приобретения недвижимости:

1 — новое строительство;
2 — приобретение готового жилья.

Все российские семьи, у которых родился второй ребенок, получают Сертификат Материнского Капитала.

Использовать его можно, в том числе на приобретение жилья: на оплату первоначального взноса или погашение действующего ипотечного договора.

Заемщики, которые использовали МК для покупки жилой площади имеют право на получение налогового вычета, но с определенными условиями:

Компенсация на государственные средства, которые участвуют в сделке, не начисляется;
Из общей суммы сделки вычитается сумма средств МК, на оставшуюся сумму начисляется 13%. Это и будет сумма возможного возврата средств;
Максимальная величина выплат в покупки жилья рассчитывается с 2 млн. р., т. е. получить можно до 260 тыс. р.
Максимальная величина по выплате процентов рассчитывается с 3 млн. р., т. е. получить можно 390 тыс. р. выплачивается разово.

Пример расчета:

В 2017 году была приобретена квартира, сумма сделки составила 2430 тыс. р., в т. ч. 453 тыс. р. были средствами МК, на остальную сумму был оформлен ипотечный кредит. В текущем году подается декларация в ФНС и можно будет вернуть 257 тыс. р. фактически понесенных затрат на приобретение недвижимости: 2430-453=1978*13%=257.

Налоговый вычет при ипотеке с материнским капиталом

Действия зависят от того, какой способ подачи документов выберет заявитель.

При обращении в ФНС:

Подача документов осуществляется в начале года, следующим за отчетным.
Налоговая декларация вместе с заявлением и пакетом документов передается в Налоговую службу посредством визита в региональное отделение, отправки документов заказным письмом с уведомлением. Дополнительно заявитель может зарегистрироваться на сайте НС и подать декларацию онлайн.
Решение принимается налоговыми органами в срок до 3 месяцев.
Средства бут перечислены на счет в течение 30 дней после принятия решения.

При обращении к работодателю:

Заявление подается в течение года сделки.
Потребуется получить уведомление из Налоговой Службы о праве заявителя на налоговый вычет.
С работника не будет удерживаться НДФЛ, пока не компенсируется сумма выплат.

Сделки по приобретению недвижимости в ипотеку с участием материнского капитала имеют свои индивидуальные особенности, что обуславливает особенности получения налогового вычета.

Если в сделке кроме материнского капитала участвуют собственные средства заемщика, то получить вычет можно с суммы фактических расходов: собственные средства + ипотека.

Когда, при появлении второго ребенка, часть кредита гасится МК, производится перерасчет суммы, причитающейся к выплате. Если получается, что сумма переплачена, ее придется разницу потребуется вернуть.

Дополнительно родители имеют право на получение вычета, причитающего несовершеннолетним детям.

Сумма будет распределена пропорционально доли собственности.

Бывают ситуации, когда в выплате отказано. Если это произошло по немотивированным причинам, заемщик может писать исковое заявление в суд с приложением копий всех документов, и документов, подтверждающих отправку заявления в ФНС.
Причины отказа

Наиболее распространенные причины отказа:

Жилье приобретено у родственников;
Обнаруженные нарушения, несоответствия в представленных документах;
Отсутствие требуемых документов в представленном пакете;
Если не все расходы документально подтверждены;
Если отсутствует право на выплату, оно может быть ужу использовано.

Напомним, что налоговый вычет — возврат ранее уплаченного подоходного налога.

Чтобы у вас была возможность вернуть подоходный налог, вы сначала должны этот самый налог со своего дохода заплатить.

Поэтому, чтобы получить вычет вы должны:

быть налоговым резидентом, то есть проживать в России дольше 183 дней в году
платить со своего дохода налог по ставке 13%. В расчет вычета с 2021 года входят не все подряд доходы (облагаемые 13%-ным налогом), а только часть из них. Среди них: доходы, полученные по трудовым и гражданско-правовым договорам, от сдачи имущества в аренду или от его продажи, доходы, полученные от оказания услуг и другие.

Налоговый вычет можно получить только по тем расходам, которые вы оплачивали из собственных средств. Материнский капитал — это мера государственной поддержки, по сути — это деньги государства, а не ваши. Поэтому расходы, оплаченные деньгами из материнского капитала, в расчет включить нельзя.

При этом вы можете сохранить свое право на вычет и получить возврат денег, если материнским капиталом вы оплачивали только часть расходов. Соответственно, заявить на вычет вы можете только ту часть, которую оплачивали из собственных накоплений.

Пример:

Петрова купила квартиру за 1,5 млн руб., Часть затрат она покрыла материнским капиталом (600 000 руб), а часть (900 000 руб) потратила из собственных накоплений. Так как часть расходов было за счет государственных средств, то Петрова может получить вычет только по своим расходам. Если Петрова оформит вычет, то она сможет вернуть 117 000 руб. (900 000 руб. *13%).

В 2022 году надо будет сдавать новую форму 3-НДФЛ за 2021 год

Налоговый вычет по расходам, частично оплаченным материнским капиталом, оформляется точно также как и обычный вычет.

Вернуть деньги вы можете через налоговую инспекцию или через своего работодателя.

По имущественному вычету через ИФНС вам понадобятся:

Налоговая декларация 3-НДФЛ
Справка о доходах 2-НДФЛ
Договор о приобретении имущества
Документы о праве собственности
Документы, подтверждающие расходы (чеки, выписки банка, платежные поручения, расписки и пр.)
Заявление о распределении вычета между супругами — при необходимости.

Если вы покупали квартиру в ипотеку, то дополнительно возьмите:

Ипотечный договор
Справку из банка об уплаченных процентах

График погашения кредита и уплаты процентов по ипотечному договору
Документы, подтверждающие оплату кредитных процентов

Для оформления вычета за обучение через ИФНС подготовьте:

Декларацию 3-НДФЛ
Справку о доходах 2-НДФЛ
Договор с образовательным учреждением
Лицензию образовательного учреждения
Документы, подтверждающие расходы (чеки, платежки, выписки банка и пр.)
Документы, подтверждающие родство
Справку об очной форме обучения для детей старше 18 лет

Весь пакет документов вам нужно передать в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации. В течение 3 месяцев будет проводиться камеральная проверка документов, а после течение месяца деньги поступят к вам на банковский счет.

Чтобы оформить вычет через работодателя, вам нужно собрать такие же документы, как из перечней выше (но декларация и справка о доходах уже не понадобятся) и также подать их в налоговую инспекцию. Но теперь проверка будет идти быстрее, и уже через месяц вы получите специальное уведомление о праве на вычет. Его нужно передать в бухгалтерию. После этого с вашей зарплаты бухгалтер не будет удерживать НДФЛ, а значит, денег на руки вы будете получать больше.

Физические лица в следующих случаях:

если они являются ИП на общей системе налогообложения;
если они занимаются частной практикой (например, частные врачи, адвокаты, нотариусы и др.);
при получении доходов от продажи своего имущества, от выигрыша в лотерею и т.п.;
при получении доходов от источников за пределами России;
при желании получить налоговые вычеты, не предоставленные налоговыми агентами (стандартные, социальные, имущественные и т.д.) и др.

Форма налоговой декларации включает в себя: титульный лист, разделы 1 (с приложением), 2, приложения 1-8, расчеты к приложениям 1 и 5.

Титульный лист и разделы 1, 2 заполняются обязательно, а приложения — по необходимости.

Чтобы узнать, нужно ли заполнять те или иные необязательные разделы декларации, воспользуемся следующей таблицей:

Наименование раздела	Кто заполняет	Что отражается
Приложение к разделу 1	Физические лица	Сумма налога, подлежащая зачету или возврату
Приложение 1	Физические лица	Доходы, полученные от источников в РФ
Приложение 2	Физические лица – налоговые резиденты РФ*	Доходы, полученные от источников за пределами РФ
Приложение 3	ИП и лица, занимающиеся частной практикой	Доходы от предпринимательской деятельности, профессиональные налоговые вычеты и авансовые платежи по НДФЛ
Приложение 4	Физические лица	Доходы, не подлежащие налогообложению
Приложение 5	Физические лица – налоговые резиденты РФ* (в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, за исключением дивидендов)	Стандартные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты
Приложение 6		Имущественные налоговые вычеты при продаже имущества
Приложение 7		Имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение жилья
Приложение 8	Физические лица	Доходы и расходы по операциям с ценными бумагами и ПФИ, от участия в инвестиционных товариществах
Расчет к приложению 1	Физические лица	Доходы от продажи недвижимости, приобретенной после 01.01.2016 г.
Расчет к приложению 5	Физические лица	Социальные вычеты на дополнительное пенсионное страхование

* — Налоговым резидентом признается человек, проживающий на территории России больше 183 календарных дней за последние 12 месяцев.

В титульном листе заполняются сведения о налогоплательщике.

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичной декларации автоматически проставляется «0», в уточненной за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

Не допускается заполнение номера корректировки в уточненной декларации без ранее принятой первичной декларации.

В поле «Период» указываются код налогового периода и год, за который представляется декларация.

При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в котором зарегистрирован человек. Он выбирается из справочника. По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.

Далее указываются сведения о налогоплательщике:

ИНН;
номер контактного телефона;
код категории налогоплательщика, который выбирается из списка (например, для ИП – «720», адвоката – «740» и т.д.);
код страны, который выбирается из справочника (для россиян – «643»);
сведения о документе, удостоверяющем личность: код вида документа, который выбирается из справочника (для паспорта – «21»), серия и номер документа, дата выдачи и название органа, выдавшего документ;
дата рождения.

В поле «Физическое лицо» указывается его статус: налоговый резидент или нерезидент.

Также на титульном листе указывается подписант и дата.

3 ндфл с материнским капиталом и ипотекой пример заполнения

Приложение к разделу 1 заполняется, чтобы вернуть и (или) зачесть переплату по НДФЛ.

Если необходимо зачесть переплату в счет погашения недоимки или предстоящих платежей, заполняется заявление о зачете (строки 005-070).

По строке 005 отражается номер заявления. Он должен быть уникальным в текущем году.

По строке 010 указывается КБК налога, за счет которого будет погашаться недоимка или предстоящие платежи по иному налогу. Он должен совпадать с КБК, указанным по строке 020 раздела 1.

По строке 020 отражается код ОКТМО муниципального образования по местожительству (месту учета) гражданина, на территории которого был излишне уплачен НФДЛ. Он должен соответствовать одному из кодов ОКТМО, указанных по строке 030 раздела 1.

В подразделе «Сведения о налоговом органе» указываются:

по строке 030 – код поступлений: «1» — в счет погашения недоимки, «2» — в счет предстоящих платежей;
по строке 040 — сумма, которая направляется на погашение недоимки или предстоящего платежа по налогу;
по строке 050 — КБК налога, в счет которого будет зачтена сумма излишне уплаченного НДФЛ;
по строке 060 — код по ОКТМО по месту нахождения налогового органа, принимающего на учет поступления;
по строке 070 — код налогового органа, принимающего на учет поступления.

Когда нужно зачесть переплату в счет погашения недоимки по нескольким налогам, заполняется столько подразделов «Сведения о налоговом органе» (стр. 030-070), сколько налогов нужно зачесть.

В случае, когда нужно вернуть переплату, заполняется заявление о возврате (строки 075-150).

Заявление о возврате налога заполняется в случае, если в строке 050 раздела 1 указана сумма налога.

По строке 075 отражается номер заявления. Он должен быть уникальным в текущем году.

По строке 080 указывается сумма налога, подлежащего возврату.

По строке 090 указывается КБК налога, с которого должен быть произведен возврат суммы налога.

По строке 100 отражается код ОКТМО муниципального образования, аналогичный одному из кодов ОКТМО, указанных по строке 030 раздела 1.

В подразделе «Сведения о счете» по строкам 110-150 указываются персональные данные и номер банковского счета налогоплательщика, которому ИФНС перечислит переплату по НДФЛ. При этом указанные сведения должны соответствовать аналогичным данным титульного листа.

Раздел 2 заполняется отдельно для каждого вида дохода на основании данных, указанных в приложениях 1-8.

По строке 001 указывается код соответствующего вида дохода.

По строке 010 отражается общая сумма дохода, которую получил налогоплательщик за календарный год. Доход определяется путем сложения сумм следующих строк:

стр. 010 = ∑ стр. 070 Прил. 1 (по соответствующему коду вида дохода) + ∑ стр. 070 Прил. 2 (по соответствующему коду вида дохода) + стр. 050 Прил. 3 (по кодам вида дохода «07» или «20») + стр. 220 Прил. 5 (по коду вида дохода «10»)

По строке 020 отражаются доходы, не подлежащие налогообложению, которые переносятся из строки 130 приложения 4.

В отношении доходов, полученных от источников за пределами РФ и освобождаемых от налогообложения, в строку 020 переносятся показатели из строки 080 приложения 2.

В строке 030 рассчитывается сумма доходов, подлежащих налогообложению:

стр. 030 = стр. 010 – стр. 020

По строке 040 указывается общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих полученные доходы:

для кодов видов доходов «07» — «14», «17» и «18»:

стр. 040 = (стр. 060 + стр. 150) Прил. 3 + (стр. 070 + стр. 181 + стр. 200 + стр. 210 + стр. 230) Прил. 5 + стр. 160 Прил. 6 + (стр. 120 + стр. 121 + стр. 130 + стр. 131+ стр. 150 + стр. 160) Прил. 7

для кода вида дохода «03»:

стр. 040 = (стр. 060 + стр. 070) Прил. 8

По строке 050 указываются расходы по операциям с ценными бумагами и в рамках участия в инвестиционных товариществах:

стр. 050 = (∑ стр. 040 + ∑ стр. 052) Прил. 8

Строка 050 заполняется только в отношении кода вида дохода «03».

Сумма строк 040 и 050 в совокупности не может превышать значения строки 030.

В строке 060 рассчитывается налоговая база:

стр. 060 = стр. 030 – стр. 040 – стр. 050 = стр. 061 + стр. 062 + стр. 063

По строке 061 отражается сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке 13% в отношении доходов с кодами «01» — «16».

Сумма значений всех строк 061 по кодам вида доходов с «01» по «16» не может превышать 5 млн. руб.

По строке 062 отражается сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке 15%

стр. 062 = стр. 060 – стр. 061

По строке 063 отражается сумма иных налоговых баз в отношении доходов с кодами «17» — «25».

стр. 063 = стр. 060

В строке 070 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, которая рассчитывается так:

для кодов видов доходов с «01» по «16»:

стр. 070 = стр. 061 * 13 / 100 + стр. 062 * 15 / 100

для кодов видов доходов с «17» по «25»:

стр. 070 = стр. 063 * налоговая ставка / 100

В строке 080 указывается сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода. Эта строка соответствует сумме строк 080 приложения 1 по соответствующему коду вида дохода.

По строке 081 указывается сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода по ставке 15% в отношении доходов с кодами «01» — «16».

По строке 090 отражается сумма налога, удержанная с доходов, полученных в виде материальной выгоды (код вида дохода «19»). Эта строка заполняется только в отношении доходов в виде материальной выгоды, облагаемых по ставке 35%.

Строка 090 заполняется налоговыми резидентами, получившими от налогового органа подтверждение права на имущественный вычет по расходам на новое строительство либо приобретение имущества, после того, как налог с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование ими заемными (кредитными) средствами, выданными на эти цели, был фактически удержан налоговыми агентами по ставке 35%.

По строке 100 отражается сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде.

Строку 100 заполняют только плательщики торгового сбора в отношении доходов с кодами «07» или «20». При этом значение строки 100 не может превышать значения показателя строки 070.

По строке 120 указывается сумма фактически уплаченных фиксированных авансовых платежей или сумма по налога на прибыль, подлежащие зачету.

Строку 120 заполняют иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (в отношении доходов с кодами «10» или «16»). Сумма налога на прибыль, подлежащая зачету, заполняется только в отношении доходов с кодом «01».

По строке 130 отражается сумма налога, уплаченная в иностранных государствах и подлежащая зачету. Значение строки (по соответствующим кодам видов доходов) рассчитывается так:

стр. 130 = ∑ стр. 170 Прил. 2

По строке 140 указывается сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету (для доходов с кодами «07» или «20»). При этом значение по строке 140 не может превышать значение строки 070.

В строке 150 рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет.

В строке 160 рассчитывается сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

Приложение 1 заполняется по доходам, полученным по каждому источнику выплаты (от юридических и физических лиц) в Российской Федерации.

Данное приложение не заполняется в отношении доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, отражаемых в приложении 3.

Чтобы заполнить раздел, нужно кликнуть по полю «+ Доход» и ввести необходимые сведения:

по строке 010 — код вида дохода, который выбирается из соответствующего перечня;
налоговая ставка (только в отношении доходов с кодом «25»);
наименование источника выплаты дохода (название организации или ФИО ИП (физического лица), от которых получен доход);
ИНН, КПП и код по ОКТМО источника выплаты дохода.

По строке 070 отражается сумма дохода, полученного от данного источника выплаты.

По строке 080 указывается сумма удержанного налога (если источник выплаты дохода – налоговый агент).

Сведения по доходам, полученным от налоговых агентов по трудовым и гражданско-правовым договорам, берутся из справок, представленных агентами.

13% возвращают дважды: от общей стоимости купленных квадратных метров и от переплаты по процентам, когда жилье приобрели в кредит. В первом случае максимальная сумма выплаты — 260 тыс. рублей (13% от 2 млн рублей), во втором — 390 тыс. рублей (13% от 3 млн рублей).

Объясним на примере:

Семья Павловых взяла в ипотеку «трешку» в центре города (сумма кредита — 4 млн рублей под 9% годовых на 20 лет). Цена объекта недвижимости по договору — 5,5 млн рублей. Оба супруга трудоустроены. Значит, и мужу, и жене вернут по 260 тыс. рублей — предельную компенсацию, предусмотренную законом. После получения вычета в полном объеме супруги подадут документы на возврат «процентов с процентов». В случае Павловых сумма тоже будет максимальной — по 390 тыс. рублей, так как переплата за пользование заемными средствами составит более 4 млн рублей за весь срок. В общей сложности государство вернет Павловым 1 млн 300 тыс. рублей.

Деньги перечисляют на счет частями, в зависимости от величины НДФЛ, уплаченного гражданином в казну в прошедшем году. Сумму, подлежащую выплате, можно посмотреть в справке 2-НДФЛ (ее выдает бухгалтерия с места работы). Так, при ежемесячной зарплате в 50 тыс. рублей годовые взносы в бюджет составляют 78 тыс. рублей (по 13% с каждого начисления). Эти деньги вернут в марте-апреле, а остаток положенного по закону вычета перейдет на следующий год. И так далее, пока полностью не выплатят компенсацию.

Когда жилье куплено с использованием средств материнского капитала, меру государственной поддержки не учитывают при начислении вычета.

ПРИМЕР:

Мария купила «однушку» за 2,3 млн рублей. Материнский капитал мать двоих детей использовала в качестве первоначального взноса. Когда женщина стала собирать документы на налоговый вычет, ей объяснили: 13% вернут не со всей стоимости жилья, а лишь с 1 млн 660 тыс. (мера господдержки — почти 640 тысяч). То есть Мария может рассчитывать на 215,8 тыс. рублей.

Процедура стандартная и не зависит от того, с использованием каких средств куплена квартира. Предлагаем пошаговую инструкцию, как вернуть вычет:

Подайте документы в налоговую (декларацию 3-НДФЛ, паспорт, ИНН, справку 2-НДФЛ, ипотечный договор, копию сертификата на материнский капитал, выписку из банка об остатке задолженности и уплаченной по графику кредита сумме).
Не забудьте приложить заявление и указать номер банковского счета, куда перечислят деньги.
Дождитесь ответа из налоговой (рассмотрение занимает до 3 месяцев).
При положительном решение средства переведут автоматически.

Вы купили жилье в 2021 году? Документы можно подавать в 2022 году. Вам отказали в вычете? В официальном письме должны указать причину. Устраните ее и отправьте документы повторно. Право на возврат 13% от стоимости жилья предоставляют 1 раз в жизни.

Закон разрешает родителям получить вычет за несовершеннолетних детей, если они тоже входят в число собственников. За доход берут зарплату отца или матери, в зависимости от того, кто подает заявление. Но есть важное условие: родители получат вычет за детей лишь в том случае, если их собственный лимит в 2 млн рублей еще не исчерпан.

ПРИМЕР:

Надежда купила «двушку» за 4 млн рублей и в течение нескольких лет получала налоговый вычет. Когда сумма была исчерпана, женщина подала еще одно заявление — от имени 13-летней дочери, которой принадлежала ¼ квартиры. Налоговая отказала в компенсации: заявительница уже получила максимальную сумму, предусмотренную законом.

В будущем, когда ребенок вырастет и купит собственное жилье, он сможет еще раз получить вычет уже за свою квартиру.

Пенсионер в 2019 году купил квартиру и в том же году вышел на пенсию. Соответственно, налог на доходы он уже не платит и вернуть его за последующие годы не сможет, так как в бюджет ничего не перечисляет. Однако он имеет право заявить вычет за 2018, 2017 и 2016 годы и вернуть НДФЛ, который заплатил до выхода на пенсию и приобретения жилья. Таким правом обладают и работающие пенсионеры: даже если они платят НДФЛ, все равно могут вернуть налог за три года до покупки квартиры.

Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:

декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
договор купли-продажи жилья;
свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
паспорт;
свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).

При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:

договор с кредитной организацией;
график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

Все документы можно предоставить в копиях, однако лучше всегда иметь при себе оригиналы.

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жилье:

при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
при приобретении квартиры или комнаты — договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нем) — свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нем и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нем;
при погашении процентов по кредиту — целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов.

4. Подготовить копии платежных документов:

подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (можно использовать выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5. При приобретении имущества в общую совместную собственность подготовить:

копию свидетельства о браке;
письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон — участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

6. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

3-НДФЛ НД по налогу на доходы физических лиц

В Личном кабинете налогоплательщика заполнить декларацию, подписать ее электронной подписью, приложить к ней все необходимые отсканированные документы и отправить в налоговый орган. Документ попадет в ту налоговую инспекцию, номер которой был указан в декларации.

При этом способе отправки надо использовать хороший сканер, так как имеются определенные требования к отсканированным документам: они должны быть качественными (чтобы были видны все записи на печатях и другие мелкие детали документов) и иметь небольшой «вес».Бланк 3 НДФЛ в 2022 году. Это самый «опасный» способ заполнения документа в плане ошибок.Когда Пенсионный фонд перечислил банку сумму материнского капитала в размере 453 026 рублей, то банк распорядился этой субсидией

Она предоставляется только тем субъектам, которые в течение некоторого периода получали доход на территории Российской Федерации и при этом осуществляли отчисления в государственную казну в размере тринадцати процентов от всей полученной прибыли.Материнский капитал также относится к мерам социальной поддержки.

Выплаты по сертификатам осуществляются с 2007-ого года.

Именно тогда закон о маткапитале вступил в силу. Рассчитана данная программа на родителей, у которых после 31-ого декабря 2006-ого года появился второй малыш, либо следующий за ним.

При этом не имеет значения, рожден он мамой или усыновлен, достаточно обеспечена семья материально, или нет.Чтобы понять, как взаимодействуют налоговый вычет с материнским капиталом, важно учитывать, что последний:

является вариантом государственной помощи семейным гражданам;
представляет собой целевую программу.

Первое обозначает,

Предоставляется возможность возврата 13% налогов на доходы последних трех лет. Инфо При расчете имущественного вычета капитал на ребенка может иметь разное влияние, в зависимости от того, с какими обстоятельствами покупается жилье. Налоговый возврат при приобретении жилья распространяется на следующие имущественные объекты:

квартира; комната; частный дом; долевое строительство; земельный участок.

Важно обратить внимание на следующий нюанс.

выплате процентов по ипотечным займам; затратах на отделку и ремонт жилья, купленного у застройщика без отделки.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку Схема получения имущественного вычета такова: По завершении текущего года оформляется налоговая декларация 3-НДФЛ.

Имущественный налоговый вычет – это возврат тех налогов, которые вы оплатили со своих доходов. К примеру, вы официально устроены и получаете каждый месяц 25000 рублей, в этом случае организацией из вашей заработной платы удерживается каждый месяц 3250 рублей, в год эта сумма составит 39000 рублей. То есть, когда у вас возникнет вопрос о получении налогового вычета, вы сможете получить сумму, не превышающую выплаченный вами налог из собственно заработанных средств.

Екатерина С / дополнение от 14 марта 2017 г.

Получается, если стоимость моей квартиры составляет 1540 000. В справке из банка указано сумма 426968,43 — сумма погашения основного долга, и сумма 6057,57 — сума погашения процентов.

Значит в листе Д1 строка 120 я ставлю сумму (1540 000-426968,43) = 1113031,57 руб верно? И скажите пожалуйста, ничего, что я уже получала вычет и у меня сначала стояла сумма 1540 000, а тут я ее изменю на сумму 1113031,57 за минусом мат.капитала.

Нюансы получения НДФЛ-вычетов в налоговой инспекции

26 пп.

2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Соответственно, в рассматриваемой ситуации не требуется представления уточненной налоговой декларации по НДФЛ (и, как следствие, отсутствует необходимость возвращать в бюджет сумму налога). Но некоторые авторы, с целью избежания споров с налоговой инспекцией налогоплательщику, получившему имущественный вычет в полном объеме, рекомендуют вернуть в бюджет НДФЛ с материнского капитала, направленного на погашение остатка задолженности по ипотечному кредиту. Для этого ему советуют подать уточненную декларацию по форме 3-НДФЛ.

(23 kB) (28 kB) (40 kB) (26 kB)

Сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Приобрела квартиру. Хочет получить вычет по НДФЛ с 2000000-00 путем перечисления денег на карточку в полной сумме. Какие…. Как облагается материальная помощь, в частности на

Супруги воспользовались положениями пункта 6 статьи 220 Налогового кодекса и взяли на себя доли детей на имущественный вычет ипотеки с материнским капиталом. Расчет произведен следующим образом:

Доля сына: 1 300 000 рублей.
Доля матери: 1 300 000 – 400 000 (сумма материнского капитала) = 900 000 рублей.
Доля отца: 1 300 000 рублей.
Доля дочери: 1 300 000 рублей.

В налоговых декларациях суммы выглядели так:

у отца: 1 300 000 + 1 300 000 (доля сына) = 2 600 000 рублей.
у матери: 900 000 + 1 300 000 (доля дочери) = 2 200 000 рублей.

Материнский капитал также относится к мерам социальной поддержки. Выплаты по сертификатам осуществляются с 2007-ого года. Именно тогда закон о маткапитале вступил в силу. Рассчитана данная программа на родителей, у которых после 31-ого декабря 2006-ого года появился второй малыш, либо следующий за ним. При этом не имеет значения, рожден он мамой или усыновлен, достаточно обеспечена семья материально, или нет.

Приобретение жилья, когда часть стоимости покупатель хочет погасить средствами семейной субсидии, не означает, что лицо не сможет получить некоторый процент своих затрат в виде налогового вычета. Понять, как происходит оформление льготы по налогам при использовании материнского капитала, можно, хорошо представляя, каким образом она начисляется.

Расчет суммы налогового вычета производится так: гражданин длительное время получал доход, подверженный налогообложению. Соответственно, он вкладывал в казну государства каждый месяц тринадцать процентов от него. Например, если он за год получил прибыль в шестьсот тысяч российских рублей, то его налоговая выплата равняется семидесяти восьми тысячам.

Приобретая квартиру, которая стоит 2 миллиона рублей, он имеет право на возврат части средств в размере тринадцати процентов от ее стоимости, обозначенной в договоре купли-продажи. Для нашего субъекта эта сумма составляет двести шестьдесят тысяч. Она является тем максимальным порогом, который обязуется покрыть государство. Если стоимость жилых апартаментов превышает 2 000 000, налоговый вычет также будет равняться 260-ти тысячам рублей.

Из этой суммы субъект за один год не может получить в нашем случае более чем 78 тысяч. Такой налог он заплатил за отчетный период. В следующем году ему выплатят еще часть от оставшейся суммы. И так до тех пор, пока не произойдет полного возмещения льготы в размере 260-ти тысяч рублей.

Налоговый вычет, также как и другие формы государственной помощи, не назначается автоматически после покупки или строительства жилья. Чтобы его получить, необходимо предоставить налоговикам такие документы:

Декларация, оформленная по образцу 3-НДФЛ.
Справочное подтверждение о полученных доходах и уплаченных налогах (2-НДФЛ).
Выписка из ЕГРП.
Договор, по которому осуществлялась купля-продажа жилого помещения.
Договор по кредиту или займу целевого характера.
Копии платежных бумаг.
Копия брачного свидетельства.
Заявление или соглашение, подтверждающее достижение договоренности о том, как будут распределены части имущественного налогового вычета между мужем и женой.

Как посчитать вычет при покупке квартиры с маткапиталом

Приобретение жилья с использованием материнского капитала обязывает граждан регистрировать его в долевой собственности между всеми членами семьи. Это учитывается и при назначении налоговой выплаты. Приведем некоторые примеры.

Ивановы (муж, жена и двое детей) купили дом за 2 миллиона рублей. Из указанной суммы 300 000 – средства материнского капитала, 700 000 – личные сбережения семьи, 1 000 000 – заем в банке. Налоговый вычет можно оформить только с 1 700 000 рублей. Соответственно, он составит 221 тысячу. Чтобы получить эту сумму за один год, супруги распределили расходы таким образом:

мама – получает вычет с семисот тысяч рублей;
папа – оформляет налоговую льготу с одного миллиона, а также с процентов, которые он вынужден заплатить банку.

Если они еще когда-то буду покупать недвижимость, то уже не смогут заполнить траты на оплату жилья при помощи налогового вычета. А вот их дети, достигнув совершеннолетия, приобретут такое право.

Интересен также случай, когда семья может получить налоговый вычет, приобретая жилье стоимостью более чем два миллиона. Чтобы понять, как это происходит, необходимо учесть, что льгота предоставляется каждому гражданину, а не семье в целом. Поэтому, если родители решили купить дом за 4 с половиной миллиона при использовании материнского капитала, то:

с 453 000 они вычет не получат – это семейный капитал;
с двух миллионов сможет получить льготу мама;
с такой же суммы вычет будет оформлен на папу;
с 47 000 вычет также не оформляется, поскольку в обоих случаях это выше 2-ух млн.;
с процентов банку также ничего не положено.

В случае, когда налоговая служба отказывается оформить вычет при отсутствии настоящих препятствий, можно обратиться с исковым заявлением в судебные органы.

Имущественный вычет и материнский капитал Ответы на вопрос При заполнении декларации 3-НДФЛ Вам нужно указать стоимость квартиры за минусом мат. капитала. (1 831 000 — мат. кап) Если Вы не собираетесь возвращать 13% от уплаченных процентов, то документы по ипотеке прикладывать не надо. Сколько составляет налоговый вычет из материнского капитала при покупке квартиры в ипотеку? Облагается ли мат Существует более трёх видов государственного вычета. Но в рамках рассмотрения этой темы, нас интересует имущественный вычет, так как на сумму материнского в т.ч. вы хотите приобрести недвижимость. Имущественные вычеты обозначены в статье 220 налогового кодекса . Под данным определением понимается сумма в денежном эквиваленте, которые возвращаются гражданину после осуществления сделки купли-продажи.

У многих при заполнении декларации 3-НДФЛ возникает вопрос: как заполнить декларацию, если при покупке жилья был использован материнский капитал? Прежде всего, определим, каким именно образом на покупку был использован материнский капитал. Определение способа использования Здесь может быть две ситуации:

Средства материнского капитала переведены покупателю напрямую (при ипотеке – в счет первоначального взноса). То есть Пенсионный Фонд переводит деньги напрямую получателю – бывшему владельцу вашего нового жилья.

В этом случае Налоговый Кодекс однозначно говорит о том, что налоговый вычет на сумму материнского капитала не может быть использован.

Средства материнского капитала направлены на погашение тела кредита.

Допустим, Вы купили квартиру за 1600 000 рублей, за счет собственных средств и средств материнского капитала (300 000) в единоличную собственность. Принимая во внимание то, что на средства материнского капитала вычет не распространяется, то в расходах на приобретение квартиры будет учитываться только сумма в размере 1 300 000 рублей. То есть налицо уменьшение размера имущественного вычета.

К примеру, возможность получения материнского капитала предоставляется единожды, и изменение суммы не подразумевает ни в коем случае замену сертификата.3 ндфл при использовании материнского капитала пример Налоговые вычеты Имущественный вычет и материнский капитал Долго думали с мужем куда вложить деньги. Но такого результата не ожидали вообще. Разъяснения Минфина РФ по этому вопросу даны в Письмах от 5 октября 2010 г. № 03-04-05/9-593, от 08.09.2010г. № 03-04-05/9-526 и от 23 апреля 2010 г. № 03-04-05/7-223. То есть из всего выше изложенного следует, чем меньше стоимость приобретаемой недвижимости, тем меньше будет имущественный вычет в случае приобретения жилья за счет средств материнского капитала.
252 комментария(ев).

- Материнский капитал при расчете имущественного вычета
  - Можно ли получить имущественный вычет, если при покупке квартиры был использован материнский капитал?
- Код дохода материнский капитал в 3-НДФЛ
Код дохода материнский капитал в 3-НДФЛ
- Заполнение листа «Доходы»
- Остались вопросы?
- Налоговый вычет при использовании материнского капитала
  - Материнский (семейный) капитал
- 3 ндфл при использовании материнского капитала пример
3-НДФЛ. Налоговые вычеты
- Имущественный вычет и материнский капитал
  - 252 комментария(ев).

Если при покупке дома или квартиры часть суммы погашается средствами материнского капитала, то у многих налогоплательщиков возникает вопрос: как отразить код дохода материнский капитал в 3НДФЛ? Заполнение листа «Доходы» В наименование «источник дохода» добавляется новая строка, именуется «МСК», или полностью вносится название. Проставляется сумма (480 000 рублей). В полях «исчисленный и уплаченный налог» ставится 0. Как в 3 НДФЛ указать материнский капитал, ведь в справочнике отсутствует такое наименование? Код можно заполнить как «Иные доходы» — это не принципиально.

Важно, что нулевой размер налога уменьшит сумму вычета. Остались вопросы? ЮК «Стандарт Права» помогает правильно заполнить документы в любом сложном случае. Данные по материнскому капиталу нужно обязательно заполнять, т.к.
это учитывается при расчете в следующем году.

Чтобы узнать размер имущественного налогового вычета, который можно получить за приобретение жилья с использованием материнского капитала, необходимо от величины фактических расходов (в соответствии с ч. 5 ст. 220 Налогового кодекса РФ) отнять сумму МСК, а полученное число умножить на 13% — установленный подоходный налог. Формула расчета будет выглядеть следующим образом:

ИВ = (Р — МСК) × 13%

ИВ — имущественный вычет;

Р — расходы (цена жилого помещения);

МСК — материнский капитал;

13% — подоходный налог.

Квартира была куплена за 1 600 000 рублей с использованием материнского капитала. Сумма имущественного вычета составит (1 600 000 — 466 617) × 13% = 147 339, 79 рублей.

За жилье, которое было полностью оплачено МСК, налоговый вычет получить нельзя, так как материнский капитал не облагается налогом (согласно п. 1 ст. 217 НК РФ).

Максимальная сумма, на которую можно оформить вычет — 2 млн. рублей.

Максимальный размер средств, которые имеет право получить владелец сертификата, — 260 тыс. рублей.

Единовременно выплачивается сумма, непревышающая размер удержанного подоходного налога за год, в который возникло право на вычет. Если сумма причитающегося вычета больше суммы подоходного налога, удержанного за год, то остаток переносится на следующие года, пока не будет выплачен полностью.

Женщина, владелица сертификата, должна получить вычет в размере 186 тыс. рублей. Но сумма удержанного налога за год составила 100 тыс. рублей. Это значит, что единовременно ей будет выплачено 100 тыс., а остаток — 86 тыс. — будет перенесен на следующий год.

Если квартира, купленная с помощью материнского капитала, уже оформлена в общую долевую собственность родителей и детей, то каждый из них имеет право на налоговый вычет соответственно размеру той доли, которой владеет. Родители, согласно ч. 6 ст.

220 НК РФ, имеют право на получение сумм, причитающихся детям.

Квартира с использованием средств МСК покупалась за 2 500 000 рублей. Она оформлена в общую долевую собственность супругов и двух детей в равных частях. За это жилое помещение вычет может быть получен в максимальном размере. Так как жилье поделено в равных долях, то и эта сумма будет делиться на четверых.

Величина части каждого члена семьи составит: 260 000 / 4 = 65 000 рублей.Если владелец сертификата не работает и не имеет никакого другого облагаемого НДФЛ дохода, он не может получить вычет. Однако если он начнет отчислять подоходный налог в будущем, то он получит право его оформить.

Помимо стоимости жилья, согласно п. 4 ч.

3 ст. 220 НК РФ, к расходам относятся:

стоимость приобретённых отделочных материалов,
оплата работ по отделке квартиры и разработке проектной и сметной документации для их проведения.

Однако оплатить маткапиталом эти расходы нельзя.