Ставки земельного налога 2022 год Казахстан

№ п/п

Категория населенного пункта

Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге за 1 кв.м.)

Базовые налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге за 1 кв.м.)

1

2

3

4

Города:

1.

Алматы

28,95

0,96

2.

Шымкент

19,30

0,96

3.

Нур-Султан

19,30

0,96

4.

Актау

9,65

0,58

5.

Актобе

6,75

0,58

6.

Атырау

8,20

0,58

7.

Кокшетау

5,79

0,58

8.

Караганда

9,65

0,58

9.

Костанай

6,27

0,58

10.

Кызылорда

8,68

0,58

11.

Уральск

5,79

0,58

12.

Усть-Каменогорск

9,65

0,58

13.

Павлодар

9,65

0,58

14.

Петропавловск

5,79

0,58

15.

Талдыкорган

9,17

0,58

16.

Тараз

9,17

0,58

17.

Туркестан

9,17

0,58

18.

Алматинская область:

19.

города областного значения

Юридические лица (вне зависимости от того, какой применяют режим налогообложения) и ИП на ОУР, обязаны исчислять и уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по земельному налогу:

Текущие платежи =

(Ставка * Площадь участков, имеющихся на начало налогового периода)

А для уплаты рассчитанную сумму необходимо поделить на 4 и перечислять (равными долями) не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября налогового периода.

Пример:

Допустим, ставка земельного налога составляет 6 тенге, налоговая база (площадь) – 100 кв. м, таким образом, сумма текущих платежей: 6 тенге * 100 кв. м = 600 тенге.

Уплачиваться будет по 150 тенге: до 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября.

Если компания в течение года приобрела или взяла в аренду земельный участок, то:

• первым сроком уплаты текущих сумм налога является следующий очередной срок их уплаты в течение такого налогового периода (то есть если купили землю в июне, то первый срок уплаты – 25 августа);
• после последнего срока уплаты текущих платежей производится только окончательный расчет и уплата суммы налога до 10 апреля (то есть, если купили землю после 25 ноября 2020 года, то вся сумма налога уплачивается до 10 апреля 2021 года).

В случае, когда компания приобрела или продала в течение года землю (её часть), сумма налога пересчитывается, поэтому необходимо откорректировать сумму текущих платежей (привести к текущему новому значению) путём сдачи дополнительного расчёта.

Корректировка производится равными долями по предстоящим срокам уплаты земельного налога в таком налоговом периоде.

Пример:

Допустим, ставка земельного налога составляет 6 тенге, налоговая база (площадь) – 100 кв. м, таким образом сумма текущих платежей: 6 тенге * 100 кв. м = 600 тенге.

Уплачиваться будет по 150 тенге: до 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября.

Далее, в июне компания продаёт 20 кв. м и пересчитывает сумму налога:

80 кв. м * 6 тенге = 480 тенге

20 кв. м * 6 тенге = 120 тенге, так как это сумма за год, то её необходимо пересчитать на фактический период владения, то есть 120 тенге / 12 месяцев = 10 тенге * 5 месяцев = 50 тенге

Таким образом необходимо уменьшить суммы текущих платежей на 70 тенге (120 – 50), представив дополнительный расчёт, в котором в строках, соответствующих суммам текущих платежей до 25 августа и 25 ноября указать по минус 35 тенге.

Компания производит окончательный расчёт и уплачивает в бюджет по месту нахождения земельного участка земельный налог не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным (за 2019 год до 10 апреля 2020 года).

ВАЖНО:

ИП, применяющие СНР, уплачивают земельный налог до 10 апреля года, следующего за отчётным (текущие платежи НЕ ПЕРЕЧИСЛЯЕТ).

Расчет текущих платежей (ФНО 701.01) по земельному налогу представляется не позднее 15 февраля текущего налогового периода, то есть за 2020 год – до 15 февраля 2020 года.

При этом в срок не позднее 10 календарных дней до наступления очередного срока уплаты текущих платежей:

• расчет текущих платежей – при возникновении налоговых обязательств в течение налогового периода, за исключением возникших после последнего срока уплаты текущих платежей, так как в таком случае Расчёт не представляется;
• дополнительный расчет текущих платежей с соответствующей корректировкой размеров – при изменении налоговых обязательств по земельному налогу в течение налогового периода.

Помимо Расчёта текущих платежей, в налоговые органы по месту нахождения земельных участков сдаётся Декларация (ФНО 700.00) — в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом:

• юридическими лицами;
• ИП – по налоговым обязательствам, определенным по земельным участкам, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности;
• физическими лицами (в том числе лицами, занимающимися частной практикой) – по налоговым обязательствам, определенным по земельным участкам, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности и (или) в деятельности, связанной с такой частной практикой.

ВЫВОД:

Юридические лица и ИП на ОУР – представляют Расчёт текущих платежей и Декларацию;

ИП на СНР (если есть земля, используемая в предпринимательских целях) – сдают только Декларацию;

Физические лица (если есть земля, используемая в предпринимательских целях) – сдают только Декларацию.

Уплату налога на землю можно произвести несколькими способами:

• через кассу отделения банков второго уровня;
• через кассу в налоговых органах;
• с помощью интернет-банкинга (если услуга доступна);
• через портал Электронного правительства:

Зайти на портал Электронного правительства (http://egov.kz)

Как рассчитать земельный налог в РК в 2022 году

1. Решение Уалихановского районного маслихата от 27 апреля 2009 года № 16-13 с «Об утверждении базовых ставок земельного налога» (зарегестрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов № 13-13-104 от 21 мая 2009 года, опубликовано 1 июня 2009 года в газетах «Шұғыла» и «Ел тынысы»).

2. Решение Уалихановского районного маслихата от 23 октября 2009 года № 4-16 с «О внесении дополнений в решение Уалихановского районного маслихата от 27 апреля 2009 года № 16-13 с «Об утверждении базовых ставок земельного налога» (зарегестрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов № 13-13-112 от 12 ноября 2009 года).

3. Решение Уалихановского районного маслихата от 14 апреля 2015 года № 11-31 с «О внесении изменений в решение Уалихановского районного маслихата от 27 апреля 2009 года № 16-13 с «Об утверждении базовых ставок земельного налога» (зарегестрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов № 3251 от 15 мая 2015 года, опубликовано 8 июня 2015 года в информационно-правовой системе нормативных правовых актов Республики Казахстан «Әділет»).

4. Решение Уалихановского районного маслихата от 2 июля 2015 года № 6-33 с «О внесении изменений в решение Уалихановского районного маслихата от 27 апреля 2009 года № 16-13 с «Об утверждении базовых ставок земельного налога» (зарегестрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов № 3336 от 4 августа 2015 года, опубликовано 11 августа 2015 года в информационно-правовой системе нормативных правовых актов Республики Казахстан «Әділет»).

5. Решение Уалихановского районного маслихата от 3 августа 2016 года № 7-5 с «О внесении изменений в решение Уалихановского районного маслихата от 27 апреля 2009 года № 16-13 с «Об утверждении базовых ставок земельного налога» (зарегестрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов № 3882 от 29 августа 2016 года, опубликовано 13 сентября 2016 года в информационно-правовой системе нормативных правовых актов Республики Казахстан «Әділет»).

В законодательстве оговорены сроки уплаты налога на землю. Для юридических лиц и ИП они одни, для физических лиц — другие. Для выплаты предусмотрен длительный временной промежуток и предоставлено несколько разных способов оплаты.

Какой срок оплаты земельного налога в РК в 2022 году? Для юрлиц и ИП оплату земельного налога производят четырьмя равными частями не позже 25 числа в феврале, мае, августе и ноябре текущего года. Последняя возможность оплаты — не позже 10 дней после срока представления декларации за налоговый период. Подать декларацию нужно не позднее 31 марта следующего года. Для физических лиц налог на землю надо оплатить не позднее 1 октября следующего года. Расчет суммы проводится не позже 1 июля следующего года.

Например, если взять из нашего примера выше земельный налог 96 тенге для юрлица, то разбиваем сумму на четыре и платим до 25 числа февраля, мая, августа и ноября по 24 тенге. При задержке оплаты начисляется пеня в размере 1,25% на всю сумму за один пропущенный налоговый период.

Платить налог на землю можно несколькими способами:

• через кассу банка;
• через кассу в налоговой;
• с помощью интернет-банкинга;
• через портал электронного правительства.

Чтобы оплатить на сайте Egov.kz, предпримите такие шаги:

• авторизуйтесь или зарегистрируйтесь, если до этого не пользовались порталом;
• откройте раздел «Таможня и налоги», затем — «Оплата налогов и других обязательных платежей в бюджет»;
• нажмите кнопку «Оплатить онлайн»;
• заполните поля: введите ИИН / БИН, выберите свой налоговый орган, укажите сумму налога и нажмите «Оплатить»;
• введите данные карты и оплатите налог. Электронный чек будет доступен в «Личном кабинете».

Если не помните, оплатили ли налог, всегда можете узнать сумму задолженности:

• обратитесь в налоговую службу, имея при себе паспорт или идентификационный код;
• закажите услугу онлайн на портале электронного правительства.

Полную ставку по налогу оплачивают не все. Для определенных категорий населения предусмотрена льгота. На ее получение имеют право:

• участники ВОВ;
• ветераны труда;
• одинокие пенсионеры;
• инвалиды и их дети;
• сироты;
• многодетные матери.

Также обратите внимание на изменения в налогообложении, которые произошли в 2020 году. Учтите следующую информацию:

1. Налог на имущество и налог на землю были объединены для физических лиц. Налоги считаются отдельно, но к оплате предъявляется общая сумма. Это упрощает порядок оплаты.
2. Отменена налоговая выплата для владельцев многоквартирных домов. Это связано со сложным администрированием и нецелесообразностью затрат на начисление и сбор налога.

Важно также знать, что при прекращении пользования или владения землей расчет налога совершается только за время фактического использования.

С 1 марта 2022 года в положения НК РК водится новое понятие «Паспорт налогоплательщика».

Паспорт налогоплательщика – информационная карта субъекта предпринимательства, не являющейся налоговой тайной, которая содержится в штрих-коде (QR-код), формируемом органом государственных доходов.

Добавлена новая статья 75-1, по которой паспорт налогоплательщика используют предприниматели и организации, работающие в сфере торговли или общественного питания.

Паспорт размещается возле ККМ или в других общедоступных местах и должен содержать:

• ИИН/БИН;
• Наименование налогоплательщика;
• ФИО ИП или руководителя юр. лица;
• статус налогоплательщика;
• дату постановки на рег. учет;
• рег. номер ККМ;
• наличие лицензий на алкогольную продукцию.

Паспорт (в виде QR-кода) формируется налоговым органом 1 раз в месяц.

Подробнее по паспорту налогоплательщика

• Пилот по администрированию налогоплательщиков с проведением визуального осмотра (по QR-коду) проводится с 1 января 2021 года до 1 января 2023 года
• Для оптовой и розничной торговли планируется пилот с проведением визуального осмотра для проверки применения ККМ, оборудования для приема оплаты картой

Налоговые органы расширяют список каналов, по которым они могут оповещать физ. лиц об исчисленных налоговых обязательствах и имеющихся задолженностях (по налогу на транспорт, землю, имущество).

Добавлено оповещение через налоговое мобильное приложение

Налоговое мобильное приложение – программный продукт, установленный и запущенный на абонентском устройстве сотовой связи и предоставляющий доступ к государственным и иным услугам, оказываемым налоговыми органами в электронной форме, а также исполнения налогового обязательства.

Решение маслихата города Шымкент от 14 сентября 2020 года № 69/627-6с. Зарегистрировано Департаментом юстиции города Шымкент 23 сентября 2020 года № 126

Опубликованы поправки в НК РК 2022 года. Что изменится?

• Президент Касым-Жомарт Токаев принял акима города Алматы Ерболата Досаева
• Внеочередная одиннадцатая сессия Актауского городского маслихата седьмого созыва состоится 25 февраля 2022 года
• Мобильные переводы: кто попадет под проверки в Казахстане
• В дома без инфраструктуры заселять не будут
• Депутаты Мажилиса посетили столичный мусороперерабатывающий комплекс

• Что меняется в Налоговом кодексе РК с 2022 года?
• Учет по НДС снижается с 2022 года
• Введены правки по ФНО 101.4
• Что такое паспорт налогоплательщика?
• Какие изменения по НДС в 2022 году? Возврат НДС, ликвидация НДС-ников
• Как СНР освободят от налогов?
• В договор о ЕАЭС внесены изменения: прослеживаемость оборота товаров и новая льгота для экспортеров
• Каким видам деятельности запретят применять ЕСП с 2023 года?
• Новые требования к мобильным переводам и QR-кодам
• Налог на Google

Для правильного ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятии в соответствии с законодательством РК рекомендуем использовать программу 1С, спрашивайте у менеджеров Первого Бита.

Прямо сейчас представителями власти планируется изменить статью 208 НК РК в части сдачи ФНО 101.04

Теперь, в случае отсутствия объектов налогообложения не нужно предоставлять налоговую отчетность на следующие категории:

• земельный налог;
• налог на имущество;
• налог на автомобили и иные транспортные средства;
• налог ренты на экспорт;
• платёж по возмещению так называемых исторических затрат;
• бюджетные категории платежей;
• корпоративный подоходный налог, удерживаемый у источника выплаты непосредственно с дохода нерезидента.

Поправки призваны снять дополнительные нагрузки на налоговые органы и самих налоговых агентов.

Заключайте договор 1С:ИТС в компании Первый Бит и получайте бесплатные консультации по ведению учета и отчетности в 1С, спрашивайте у менеджеров Первого Бита.

Если в распоряжении юридического или физического лица есть земля, возможно, им положено платить земельный налог. Так ли это, узнайте из законов и разберитесь, как самостоятельно рассчитать налог.

Кто платит земельный налог в Казахстане? Согласно Кодексу РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (статья 497), земельный налог платят юридические и физические лица, которые имеют определенные права на земельный участок:

• право собственности;
• право постоянного землепользования;
• право первичного безвозмездного временного землепользования.

Налогообложению подлежит как земельный участок, так и доля собственности.

Не платят налог на землю следующие категории:

1. Те, кто использует специальный налоговый режим (СНР) для фермерских и крестьянских хозяйств, если земельные участки используют в деятельности, на которую распространяется СНР.
2. Заведения, принадлежащие государству, в том числе средние учебные заведения.
3. Государственные исправительные учреждения.
4. Религиозные объединения.

Однако если заведения из п. 2–4 передали земельные участки в пользование, сдают их в аренду, то в таком случае налог на землю они обязаны платить, уточняется в п. 4 статьи 498 Налогового кодекса.

Как отмечают на портале электронного правительства Egov.kz, исчисление земельного налога для физических лиц проводят налоговые органы. Юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП) рассчитывают налог на землю самостоятельно.

Как рассчитать земельный налог в Казахстане? Для юрлиц и ИП земельный налог рассчитывают по формуле: налоговую ставку умножают на площадь земли или ее доли. Земля облагается налогом в зависимости от ее целевого назначения и принадлежности к определенной категории, что определяется земельным законодательством РК. Для налогообложения земли населенных пунктов делятся на две группы:

1) земли населенных пунктов, не занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;

2) земли, занятые жилищным фондом.

От принадлежности земли к той или иной группе и местоположения участка зависит базовая ставка налога на землю.

Найдите в списке ниже свою базовую ставку налога на землю в 2022 году в тенге, где: 1 — земли, не занятые жилищным фондом; 2 — земли под строениями и сооружениями:

В законодательстве оговорены сроки уплаты налога на землю. Для юридических лиц и ИП они одни, для физических лиц — другие. Для выплаты предусмотрен длительный временной промежуток и предоставлено несколько разных способов оплаты.

Какой срок оплаты земельного налога в РК в 2022 году? Для юрлиц и ИП оплату земельного налога производят четырьмя равными частями не позже 25 числа в феврале, мае, августе и ноябре текущего года. Последняя возможность оплаты — не позже 10 дней после срока представления декларации за налоговый период. Подать декларацию нужно не позднее 31 марта следующего года. Для физических лиц налог на землю надо оплатить не позднее 1 октября следующего года. Расчет суммы проводится не позже 1 июля следующего года.

Например, если взять из нашего примера выше земельный налог 96 тенге для юрлица, то разбиваем сумму на четыре и платим до 25 числа февраля, мая, августа и ноября по 24 тенге. При задержке оплаты начисляется пеня в размере 1,25% на всю сумму за один пропущенный налоговый период.

Платить налог на землю можно несколькими способами:

• через кассу банка;
• через кассу в налоговой;
• с помощью интернет-банкинга;
• через портал электронного правительства.

Чтобы оплатить на сайте Egov.kz, предпримите такие шаги:

• авторизуйтесь или зарегистрируйтесь, если до этого не пользовались порталом;
• откройте раздел «Таможня и налоги», затем — «Оплата налогов и других обязательных платежей в бюджет»;
• нажмите кнопку «Оплатить онлайн»;
• заполните поля: введите ИИН / БИН, выберите свой налоговый орган, укажите сумму налога и нажмите «Оплатить»;
• введите данные карты и оплатите налог. Электронный чек будет доступен в «Личном кабинете».

Если не помните, оплатили ли налог, всегда можете узнать сумму задолженности:

• обратитесь в налоговую службу, имея при себе паспорт или идентификационный код;
• закажите услугу онлайн на портале электронного правительства.

Полную ставку по налогу оплачивают не все. Для определенных категорий населения предусмотрена льгота. На ее получение имеют право:

• участники ВОВ;
• ветераны труда;
• одинокие пенсионеры;
• инвалиды и их дети;
• сироты;
• многодетные матери.

Также обратите внимание на изменения в налогообложении, которые произошли в 2020 году. Учтите следующую информацию:

1. Налог на имущество и налог на землю были объединены для физических лиц. Налоги считаются отдельно, но к оплате предъявляется общая сумма. Это упрощает порядок оплаты.
2. Отменена налоговая выплата для владельцев многоквартирных домов. Это связано со сложным администрированием и нецелесообразностью затрат на начисление и сбор налога.

Важно также знать, что при прекращении пользования или владения землей расчет налога совершается только за время фактического использования.

Налог на имущество в 2022. Что поменялось?

Земельный налог уплачивают те, кто имеет земельный участок на праве
собственности, на праве постоянного землепользования или на праве первичного
безвозмездного временного землепользования. Если земельный участок передан в
финансовый лизинг, то плательщиком налога является лизингополучатель. Но в случае
передачи земельного участка в аренду (например, ИП передает в аренду юрлицу),
плательщиком земельного налога является арендодатель. Инвалиды, пенсионеры, лица,
приравненные по льготам и гарантиям к участникам и инвалидам Великой Отечественной
войны, не платят налог за земельные участки жилищного фонда и придомовые участки, но
при этом платят налог за участки, переданные им в пользование или в аренду.
Предприниматели на СНР для крестьянских или фермерских хозяйств платят единый
земельный налог.

Для расчета налога на землю площадь земельного участка умножается на
конкретную базовую налоговую ставку. Базовые налоговые ставки устанавливаются в
зависимости от целевого назначения земель.
Таблица 1
Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (в расчете на 1 кв.м)

2023 ► Для просмотра подробной информации о дате нажмите на соответствующий выделенный день в календаре
Сроки исполнения налогового обязательства истекают в конце последнего дня налогового периода. Если последний день срока приходится на нерабочий день, то срок истекает в конце следующего рабочего дня.

Земельный налог обязаны выплачивать и физические, и юридические лица. Главное условие — пользование землей на правах законного владельца, или пользователя. От уплаты освобождаются религиозные организации. Облагается любой земельный участок.

Исключения — это земля общего пользования, дороги, так как они принадлежат государству, замороженные объекты и участки, приобретенные под государственные инвестиционные проекты. Закон имеет в виду земли, организованные под сельскохозяйственные угодья, промышленность и населенные местности.

Акцизные сборы так же представляют собой косвенные налоги. Акцизами в Казахстане покрываются все виды спирта и спиртосодержащая продукция, сигареты и другие табачные изделия, машинное топливо (кроме авиационного), автомобили, нефть, конденсат газа.

Выплачивать их должны все юридические лица, связанные с производством и экспортом данных групп товаров. К ним присоединяются владельцы игорного бизнеса и организаторы лотерей.

Корпоративный налог выплачиваю несколько категорий:

• Компании-резиденты, принимающие общие правила.
• Назначаются для нерезидента Казахстана, имеющего представительство в республике или источник легального дохода.

Корпоративный налог выплачивается из налогооблагаемой части дохода и облагаемого источника выплат. Для нерезидента страны он изымается с чистого дохода.

Расчет налога на землю в РК производится исходя из того, где находится земельный участок и занят ли он постройками жилищного фонда.

Земельный налог = Налоговая база х Налоговая ставка (с учетом корректировок).

Налоговой базой является площадь земельного участка или земельной доли.

Юридическими лицами и ИП сумма налога исчисляется самостоятельно. Для физических лиц исчисление суммы налога производится налоговыми органами.

В случае прекращения владения или пользования земельным участком, налог рассчитывается за период фактического пользования.

На сегодняшний день утверждены такие ставки на земельный налог:

Для физических и юридических лиц установлены разные сроки уплаты налога на землю.

Если вы физическое лицо, владеющее земельным участком, то произвести уплату налога на землю в бюджет вам необходимо до 1 октября года, следующего за отчетным годом (например, за 2021 год налог уплачивается не позднее 1 октября 2022 года).

Если же вы являетесь юридическим лицом, то оплатить вам необходимо в такие сроки: не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября текущего года. Оплата производится частично, равными долями.

Если же уплата налога не была произведена вовремя, на всю сумму начисляется пеня. Начисление происходит за каждый день просрочки в сумме 1,25-кратной ставки, установленной Национальным Банком Республики Казахстан.

Изменения в Налоговом кодексе РК в 2022 году

Если вы желаете узнать, есть ли у вас задолженность по налогам, сделать это можно следующими способами:

Обратиться непосредственно в отделение Налоговой службы. При себе необходимо иметь ИИН или БИН и паспорт.

Если же у вас нет времени на личное посещение Налоговой службы, тогда узнать о возможной задолженности можно в режиме онлайн. А именно: на портале Электронного правительства или же на сайте Комитета государственных доходов. Для этого вам необходимо иметь при себе/знать свой ИИН или БИН.

Нужны деньги до зарплаты?

Более 15 предложений!

Первый микрокредит без переплат!

Сумма: до 145 000 тенге.

• Минимальные расчетные показатели (МРП, МЗП) в Казахстане: актуальные размеры, динамика

• Что такое адресная социальная помощь, как подать заявку на получение

• Программа Шанырак («5-10-20»): что это за программа, какие ее условия, как стать ее участником

• Карты рассрочки – в чем выгода

• Как избавиться от долгов

• Как научиться экономить и вести семейный бюджет

• Страхование имущества

• Как лучше платить – карточкой или наличными

• 5 способов оплатить коммунальные платежи, не выходя из дома

• Как начать инвестировать? Виды инвестиций, их достоинства и недостатки

• Ипотека по программе «7-20-25»

• Лизинг в Казахстане: виды, особенности, преимущества, отличие от кредита

• Налог на добавленную стоимость: плательщики, ставка, расчет и возврат

• Подоходный налог в Казахстане: что такое и как рассчитать?

• Штрафы ГАИ за нарушение ПДД в Казахстане: проверка, оплата

• Социальный налог в РК

• Сколько стоит сделать паспорт в Казахстане?

• Водительские права в Казахстане: получение, замена, лишение

• Пенсия в Казахстане: расчет, виды, пенсионный возраст

• Арендное жилье с последующим выкупом: как и кто может получить

• Налог на имущество физических и юридических лиц

• Виды страхования в Казахстане: ОСАГО, КАСКО, страхование жизни и медицинская страховка

• Пособия и льготы многодетным семьям в Казахстане

• Индивидуальное предпринимательство: открытие, проверка, закрытие ИП в Казахстане

• Как быстрее и выгоднее продать квартиру самостоятельно

• Как защититься от коллекторов в Казахстане

• Как получить квартиру от государства в Казахстане

  Как изменятся налоговые вычеты с 1 января 2022 года

  Содержащиеся в НК РФ или установленные местными властями льготы могут освободить компанию от уплаты земельного налога полностью или частично (ст. 395 НК РФ).

  Если муниципалы предусмотрели льготу для земельного участка компании, исчисление налога производится с учетом этой льготы.

  Продолжим наш пример расчета земельного налога: компания на своем земельном участке расположила научный центр (он занимает 20% площади и используется по целевому назначению), а местные власти предусмотрели освобождение от уплаты налога для земельных участков, используемых для размещения учреждений науки.

  Земельный налог тогда будет рассчитан следующим образом.

  • Определим налоговую базу:

  (980 000 руб. – 980 000 руб. × 20%) = 784 000 руб.

  • Определим сумму налога при налоговой ставке 1,5% и коэффициенте (Кв) = 0,9167 (рассчитанном ранее как 11/12):

  784 000 руб. × 1,5% × 0,9167 = 10 780 руб.

  Подробнее о льготах, установленных НК РФ, читайте в статье «Объект налогообложения земельного налога».

  Как рассчитать земельный налог онлайн? Это вполне закономерный вопрос при современной автоматизации расчетных процессов. Услуги по расчету суммы налога с помощью онлайн-калькулятора предлагаются множеством сайтов.

  Но воспользоваться этими предложениями можно, если алгоритм расчета налога достаточно простой (например, отсутствуют льготы, а участок расположен на территории одного муниципального района). В ином случае универсального калькулятора найти не удастся.

  Как показывает практический опыт, расчет земельного налога лучше производить по самостоятельно созданной формуле (автоматизируя процесс с помощью таблиц Excel или иных собственных компьютерных разработок).

  А для физлиц и ИП на сайте ФНС доступен специальный сервис, который посчитает сумму налога онлайн. Подробности см. здесь.

Платежи:

— ИПН лица, занимающегося частной практикой

Налоговая отчетность:

— форма 400.00 — декларация по акцизу + расчет за структурные подразделения по форме 421.00 за ноябрь 2021 года

Налоговая отчетность:

— форма 101.01 — расчет сумм авансовых платежей по КПН до сдачи декларации по КПН за 1 квартал 2022 года

— форма 320.00 — декларация по косвенным налогам по импортированным товарам + заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме 328.00 за декабрь 2021 года

Платежи:

— Акциз + акциз за структурные подразделения

— Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС

Платежи:

— ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ

— Авансовые платежи по КПН

— Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы

— КПН у источника выплат

Платежи:

— ИПН лица, занимающегося частной практикой

Налоговая отчетность:

— форма 101.03 — расчет по КПН у источника выплат за 4 квартал 2021 года

— форма 200.00 — декларация по ИПН и социальному налогу за 4 квартал 2021 года

— форма 300.00 — декларация по НДС за 4 квартал 2021 года

— форма 400.00 — декларация по акцизу + расчет за структурные подразделения по форме 421.00 за декабрь 2021 года

— форма 570.00 — декларация по рентному налогу на экспорт за 4 квартал 2021 года

— форма 590.00 — декларация по налогу на добычу полезных ископаемых за 4 квартал 2021 года

— форма 701.01 — расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество на 2022 год

— форма 710.00 — декларация по налогу на игорный бизнес и фиксированный налог за 4 квартал 2021 года

— форма 860.00 — декларация по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников за 4 квартал 2021 года

— форма 870.00 — декларация по плате за эмиссии в окружающую среду за 4 квартал 2021 года

— форма 910.00 — упрощенная декларация за 2 полугодие 2021 года

Налоговая отчетность:

— форма 851.00 — расчет текущих платежей за пользование земельными участками на 2022 год

— форма 320.00 — декларация по косвенным налогам по импортированным товарам + заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме 328.00 за январь 2022 года

Платежи:

— Акциз + акциз за структурные подразделения

— Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС

Платежи:

Ставки земельного налога по областям, районам, городам

Платежи:

— Уплата налога на транспортные средства физических лиц за 2021 год

Платежи:

— ИПН лица, занимающегося частной практикой

Платежи:

— Окончательный расчет по ИПН/КПН, земельному налогу, налогу на имущество, налогу на транспортные средства по декларации за 2021 год

— Единый земельный налог за период с 1 октября по 31 декабря 2021 года

— Налоги по специальному налоговому режиму с применением фиксированного вычета

— КПН у источника выплат по начисленным, но невыплаченным суммам дохода нерезидента за 4 квартал 2021 года

— Налог на сверхприбыль

Налоговая отчетность:

— форма 400.00 — декларация по акцизу + расчет за структурные подразделения по форме 421.00 за февраль 2022 года

Налоговая отчетность:

— форма 101.02 — расчет сумм авансовых платежей по КПН после сдачи декларации за 2-4 квартал 2022 года

— форма 320.00 — декларация по косвенным налогам по импортированным товарам + заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме 328.00 за март 2022 года

Платежи:

— Акциз + акциз за структурные подразделения

— Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС

Платежи:

Платежи:

— ИПН лица, занимающегося частной практикой

Налоговая отчетность:

— форма 101.03, 101.04 — расчет по КПН у источника выплат за 1 квартал 2022 года

— форма 200.00 — декларация по ИПН и социальному налогу за 1 квартал 2022 года

— форма 300.00 — декларация по НДС за 1 квартал 2022 года

— форма 400.00 — декларация по акцизу + расчет за структурные подразделения по форме 421.00 за март 2022 года

— форма 570.00 — декларация по рентному налогу на экспорт за 1 квартал 2022 года

— форма 590.00 — декларация по налогу на добычу полезных ископаемых за 1 квартал 2022 года

— форма 710.00 — декларация по налогу на игорный бизнес и фиксированный налог за 1 квартал 2022 года

— форма 860.00 — декларация по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников за 1 квартал 2022 года

— форма 870.00 — декларация по плате за эмиссии в окружающую среду за 1 квартал 2022 года

Налоговая отчетность:

— форма 320.00 — декларация по косвенным налогам по импортированным товарам + заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме 328.00 за апрель 2022 года

Платежи:

— Акциз + акциз за структурные подразделения

— Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС

Платежи:

Платежи:

— ИПН лица, занимающегося частной практикой

Налоговая отчетность:

— форма 400.00 — декларация по акцизу + расчет за структурные подразделения по форме 421.00 за апрель 2022 года

Налоговая отчетность:

— форма 320.00 — декларация по косвенным налогам по импортированным товарам + заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме 328.00 за май 2022 года

Платежи:

— Акциз + акциз за структурные подразделения

— Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС

Платежи:

— ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ

— Авансовые платежи по КПН

— КПН у источника выплат

— Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы

— Плата за использование радиочастотных спектров

— Плата за предоставление междугородней и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи

— Плата за пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельности

Налоговая отчетность:

— форма 701.00 — расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства за 2022 год

Платежи:

— ИПН лица, занимающегося частной практикой

— Текущий платеж по налогу на транспортные средства

Налоговая отчетность:

— форма 250.00 — декларация об активах и обязательствах на бумажном носителе

— форма 400.00 — декларация по акцизу + расчет за структурные подразделения по форме 421.00 за май 2022 года

Налоговая отчетность:

— форма 320.00 — декларация по косвенным налогам по импортированным товарам + заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме 328.00 за июнь 2022 года

Платежи:

— Акциз + акциз за структурные подразделения

— Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС

Платежи:

— ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ

— Авансовые платежи по КПН

— КПН у источника выплат

— Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы