Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчисления в ПФР для ИП в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
-
Единый налоговый платеж: еще одна головная боль для бизнеса?
679 1
Страховые взносы ИП «за себя»: сколько платить в 2022 и как сэкономить
В текущем году размер страховых взносов в фиксированном размере для предпринимателей составит 43 211 руб.
Сумма будет распределяться следующим образом:
- 34 445 руб. пойдут на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- 8 766 руб. составит сумма взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС).
- ИП, чей годовой доход не превышает 300 000 руб., будут платить страховые взносы в фиксированном размере, так как они не зависят от выручки.
- ИП, чей годовой доход превысил лимит в 300 000 руб., заплатят в ПФР сверх фиксированного размера 1 % от суммы превышения дохода в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа, то есть максимум 275 560 руб. (8 х 34 445 руб.).
Страховые взносы на пенсию ИП делятся на две части: фиксированную и дополнительную. Размер фиксированной части указан в статье 430 НК РФ, он составляет 34 445 рублей за полный 2022 год. Дополнительный пенсионный взнос взимается только с доходов, которые превышают 300 000 рублей в год. Этот взнос рассчитывается как 1% с дохода свыше этого лимита.
Страховые взносы на медицинское страхование взимаются в твёрдой сумме – в 2022 году это 8 766 рублей.
Таким образом, обязательные или фиксированные взносы ИП за себя составляют 43 211 рублей за полный 2022 год. Эту сумму должны платить все индивидуальные предприниматели, независимо от доходов, видов деятельности, наличия работников, системы налогообложения (кроме НПД, где уплата взносов добровольна).
Однако есть ситуации, которые называют льготными периодами, в течение которых взносы ИП за себя можно временно не платить:
- военная служба по призыву;
- отпуск по уходу за ребенком до полутора лет;
- период ухода за пожилым старше 80 лет, ребёнком-инвалидом, инвалидом 1 группы;
- срок уголовного заключения лиц, необоснованно привлеченных к ответственности и впоследствии реабилитированных;
- проживание с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где невозможно вести предпринимательскую деятельность;
- нахождение за границей с супругом-дипломатическим работником.
Чтобы получить освобождение от уплаты взносов ИП в один из этих периодов, надо подать в свою ИФНС заявление по форме КНД 1150081. И конечно, бизнесом в это время заниматься нельзя. Если же, например, мама в декрете продолжает вести деятельность и получать доходы, то освобождение от взносов ей не положено.
Для расчёта суммы взносов ИП за себя имеют значения два фактора:
- сколько месяцев и дней в году вы имели статус ИП;
- какой доход был получен за это время.
Если статус индивидуального предпринимателя был у вас в течение всего 2022 года, то заплатить надо, как минимум, фиксированную сумму. Если в течение года статус ИП был несколько месяцев или дней, то в расчёт принимается только этот период.
✐ Пример 1 ▼
Сергеев А.Н. стал индивидуальным предпринимателем 12.10.2021 года, и весь 2022 год он продолжал находиться в статусе ИП. Доход за 2022 год не превысил 300 000 рублей. Значит, перечислить в бюджет надо 43 211 рублей.
✐ Пример 2 ▼
Петренко С. И. зарегистрировался в качестве ИП в начале года – 17.01.2022. Но бизнес так и не начал, поэтому через три месяца снялся с учёта. Значит, он должен заплатить взносы за период с 17.01 по 17.04.
Посчитаем сумму к уплате с учётом положений статьи 430 НК РФ: «Пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца».
Получим:
- 8 756,31 рублей на пенсионное страхование;
- 2 228,42 рублей на медицинское страхование.
Итого заплатить надо 10 984,73 рублей. Дополнительный взнос не взимается, потому что доходов у ИП не было.
✐ Пример 3 ▼
Предприниматель Кузнецова О. И. вела деятельность в течение всего 2022 года, при этом доход от бизнеса составил 1 539 000 рублей. Применяемая система налогообложения – УСН Доходы.
Считаем, сколько взносов надо заплатить:
- 34 445 рублей – фиксированная сумма на пенсионное страхование;
- 12 390 рублей – дополнительный взнос на пенсионное страхование;
- 8 766 рублей – фиксированная сумма на медицинское страхование.
Всего ИП Кузнецова заплатит за себя 55 601 рублей.
\n\n
В 2022 году страховая нагрузка на ИП, которые платят взносы «за себя», в общем случае увеличится по сранению с прошлым годом. Напомним, что по итогам 2021 года ИП должны были заплатить личные медицинские взносы в размере 8 426 руб., а пенсионные взносы — в размере 32 448 руб. Плюс к этому нужно перечислить 1% от суммы дохода, которая превысила 300 000 руб.
\n\n\n\n
СПРАВКА
\n\n\n
На 2023 год размеры личных взносов ИП будут увеличены. Медицинские взносы составят 9 199 руб. Пенсионные взносы в фиксированном размере вырастут до 36 723 руб. Такие величины взносов установлены в пункте 1 статьи 430 НК РФ.
\n\n\n\n\n\n
\n\n
Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена. Установлены только крайние сроки для перечисления фиксированных взносов (31 декабря) и взносов с суммы превышения (1 июля). Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок уплаты взносов в течение текущего года. Это можно делать как с определенной периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольные даты. При этом не обязательно каждый раз переводить одинаковые суммы. Также допустимо заплатить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).
В 2022 году страховая нагрузка на ИП, которые платят взносы «за себя», в общем случае увеличится по сранению с прошлым годом. Напомним, что по итогам 2021 года ИП должны были заплатить личные медицинские взносы в размере 8 426 руб., а пенсионные взносы — в размере 32 448 руб. Плюс к этому нужно перечислить 1% от суммы дохода, которая превысила 300 000 руб.
СПРАВКА
На 2023 год размеры личных взносов ИП будут увеличены. Медицинские взносы составят 9 199 руб. Пенсионные взносы в фиксированном размере вырастут до 36 723 руб. Такие величины взносов установлены в пункте 1 статьи 430 НК РФ.
Фиксированные платежи ИП в 2022 году: новые размеры и порядок уплаты
- Страховые взносы «за себя»
- Базовые понятия о взносах
- Размер взносов в 2022 г.
- Доход для расчета 1% с превышения
- Льготные периоды
- Оплата страховых взносов
- Если ИП работает неполный год
- Добровольное страхование
- Отчетность за себя
- Если ИП — Работодатель
- Ставки взносов
- Льготы по взносам
- Надо ли регистрироваться в фондах
- Кто может сэкономить
- Если выплачивали пособия
- Оплата взносов за работников
- Если вовремя не уплатили
- Отчётность за работников
- Штрафы
- Бонус в виде уменьшения налогов
Взносы состоят из двух частей:
- Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
- 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.
Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.
Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.
В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.
Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС) Всего взносов 2020 32 448 + 1% макс. 259 584 8 426 40 874 + 1% 2021 32 448 + 1% макс. 259 584 8 426 40 874 + 1% 2022 34 445 + 1% макс. 275 560 8 766 43 211 + 1% 2023 36 723 + 1% макс. 293 824 9 119 45 842 + 1% Пример:
В 2021 году ИП заработал 2 млн. рублей. Рассчитаем страховые взносы:- Фиксированная часть: 40 874 р.
- 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000 р.) x 1% = 17 000 р.
- Сумма страховых взносов всего: 57 874 р.
Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:
- УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
- УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
- ЕНВД — облагается только вмененный доход.
- Патент — облагается только потенциально возможный доход.
- ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
- ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.
Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.
ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:
- служил в армии по призыву;
- был в декретном отпуске до 1,5 лет;
- ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
- уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.
Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.
Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.
Фиксированные взносы ИП за себя в 2022 году
Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:
- Фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего).
- 1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём).
ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.
Пример
Взносы за 2021 год уплачиваются:- фиксированные — до 31 декабря 2021 г. включительно.
- 1% — не позже 1 июля 2021 г.
Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС.
Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.
ПримерДата регистрации ИП — 23 октября 2020 г. Доходы — 400 000 р.
Фиксированный платеж на пенсионное страхование:
- 32 448 / 12 = 2 704 р.
- (2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03 р.
Фиксированный платеж на медстрахование:
- (8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53 р.
1% с превышения:
- (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 р.
Итого за 2020 г.: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56 р.
Увеличивается сумма обязательных страховых взносов ИП за самого себя:
● взносы в ПФР — 34 445 рублей + 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей;
●медицинские взносы — 8 766 рублей.
Соответствующие правки внесены в статью 430 НК РФ.
С 2022 года предприниматели в 4 экспериментальных районах(Москва, Московская область, Татарстан и Калужская область) смогут перейти на новую упрощёнку, если их годовой доход не превышает 60 млн рублей, в штате работает не более 5 человек, и зарплата выплачивается безналично.
Плательщики на такой системе налогообложения освобождены от обязательных социальных взносов за себя и за своих сотрудников, однако, налог с дохода будет увеличен. Налогоплательщики с дохода будут платить по ставке 8%. Налогоплательщики с дохода, уменьшенного на расходы, — 20%.
Регионы снизить эти установленные ставки не могут.
Также на этом режиме можно не вести бухгалтерию и не сдавать декларации.
Если эксперимент окажется положительным, то новый режим заработает во всех субъектах РФ с 1 января 2024 года.
ИП на ОСНО также ждут новшества:
●утверждён социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги;
●возможно освобождение от НДФЛ компенсации, выданной на оплату путёвок для детей в возрасте до 18 лет и для детей в возрасте до 24 лет, обучающихся очно в образовательных организациях.
Подробнее можно прочесть в п. 3 ст. 1 Закона от 17.02.2021 № 8-ФЗ и в ст. 1 Закона от 05.04.2021 № 88-ФЗ.
Страховые взносы ИП в 2022 году
В отношении НДС также заработает два нововведения:
●НДС смогут не платить предприниматели из сферы общепита, у которых суммарный доход за предыдущий год не превысил 2 млрд рублей, а удельный вес дохода от услуг общепита составил не менее 70%.
С 2024 года добавится ещё одно условие — ИП для освобождения от НДС должен будет платить своим работникам зарплату не ниже среднемесячной по отрасли.
Подробнее изменение прописано в п. 2 ст. 2, ч. 4 ст. 10 Закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ.
●расширен состав товаров, при реализации которых НДС начисляют с межценовой разницы.
Для детального знакомства читать следует ст. 1, п. 2 ст. 2 Закона от 30.04.2021 № 103-ФЗ.
Если открыть статью 430 НК РФ, то сразу видно, что суммы взносов ИП «за себя» на 2021 год немного повысились, по сравнению с 2021-м годом. Более, того, теперь известен размер взносов ИП «за себя» на 2022 и 2023 годы.
Открываем статью 430 НК РФ и внимательно читаем:
1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года;
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;
2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года.
- Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 34445 руб.
- Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8766 руб.
- Итого за полный 2022 год = 43211 рублей
- Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
- Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 34445*8=275560 руб.
- Взносы в ПФР: 34445 : 4 = 8611,25 рублей
- Взносы в ФФОМС: 8766 : 4 = 2191,5 рублей
- Итого за квартал: 10802,75 рублей
Например, Вы ИП на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из налога по УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:
- За первый квартал 2022 : с 1 января до 31 марта
- За второй квартал 2022: с 1 апреля до 30 июня
- За третий квартал 2022: с 1 июля до 30 сентября
- За четвертый квартал 2022: с 1 октября до 31 декабря
Но лучше не тянуть с оплатой до самого последнего дня, разумеется.
Взносы ИП за себя в 2021-2022 годах
Отмечу, что они остались такими же, как и в прошлом году.
- Если платим обязательный взнос на пенсионное страхование “за себя”, то используем КБК: 18210202140061110160
- Если платим обязательный взнос на медицинское страхование “за себя”, то используем КБК: 18210202103081013160
- Если платим 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, то используем КБК: 18210202140061110160. Обратите внимание, что он совпадает с КБК по взносам ИП на пенсионное страхование.
Есть несколько категорий ИП, которые могут временно не платить взносы. Обратите внимание, что временно, а не постоянно. И только при условии полной приостановки коммерческой деятельности в рамках ИП.
- Прохождения ими военной службы по призыву;
- Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
- Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
- Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
- За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.
Разумеется, вопрос получения подобных льгот нужно заранее решить с ФНС и ПФР, чтобы предоставить необходимые документы на получение этого послабления.
Настоятельно рекомендую найти и прочитать письмо ФНС России от 26.04.2017 N БС-4-11/7990@ «Об освобождении от уплаты страховых взносов». В нем есть список необходимых документов, которые понадобятся для освобождения от уплаты страховых взносов.
Также понадобится подать заявление в ФНС по установленной форме. Это обязательно, лучше уточните форму заявления в своей налоговой инспекции, если подпадаете под эту льготу.
Да, это так. ИП может платить налог на профессиональный доход (НПД). Проще говоря, можно быть ИП и одновременно самозанятым.
О том, как перейти с УСН в самозанятые, не закрывая ИП, я написал отдельную электронную книгу.
Уважаемые читатели!
Готово подробное пошаговое руководство по переходу ИП на УСН 6% без сотрудников в самозанятые в 2022 году. Без закрытия ИП. Оно так и называется:
Если физлицо прекращает работать как предприниматель, сроки уплаты страховых взносов смещаются. ИП придется внести все платежи не позже, чем через 15 дней после снятия с учета в налоговом органе. Благо, платить нужно не полную сумму – размер фиксированного платежа уменьшается пропорционально отработанным месяцам.
Скажем, вы закрыли ИП 30 сентября 2019 года. Значит, платить нужно за полные 9 месяцев, а это 22015 руб. (29354/12*9). Этот же принцип работает и при открытии ИП не с начала календарного года.
За неполный месяц размер взноса определяется по тому же принципу – пропорционально количеству календарных дней месяца до даты регистрации прекращения ИП.
10 новшеств в работе ИП с 1 января 2022 года
На следующий год, после того, как вы внесли фиксированный взнос во внебюджетные фонды, в случае, если ваш доход превысил 300 тыс. рублей, будьте любезны оплатить 1% от той суммы, которая эти 300 тысяч превысила.
Пример для чайников.
Доход за год у вас составил 487000 рублей. Из этой суммы 187 тыс. — это превышение 300 тыс. и именно со 187 тыс. вы должны оплатить 1%. Это будет 1870 рублей.Будьте внимательны! Оплатить нужно на реквизиты ПФР, а не ФФОМС! Срок — до 1 июля следующего за отчётным года. С марта 2018 г. взносы 1% нужно перечислять на КБК, как и для фиксированных взносов — 182 1 02 02140 06 1110 160 (Приказ Минфина РФ от 28.02.2018 г. № 35н) с указанием в платежке реквизитов ИФНС.
Если у вас доход превысил 300 тысяч уже в текущем году, можете не ждать июля следующего и уже смело оплачивать 1% от превышения на соответствующий этому платежу КБК ПФР.
В том случае, если вы закрываете ИП, налоговый инспектор, принимая у вас документы на закрытие, может потребовать квитанции, подтверждающие факт оплаты в ПФР всех взносов за тот год, в котором совершается процедура закрытия. Помните — вы не обязаны оплачивать страховые взносы при подаче документов на закрытие! Читаем ст. 432 НК РФ, исходя из которой это можно сделать в течение 15 дней после закрытия ИП.
С другой стороны, страховой взнос можно вычесть из налога, как мы уже знаем, что будет невозможно, если вы в ПФР деньги понесёте уже после закрытия, а не до. Поэтому перед закрытием ИП, заплатите все взносы в ПФР и ФФОМС, согласно расчётам за месяц, приведённым выше.
Вид страхования Сумма дохода ИП Ставка Срок уплаты ОПС Не более 300 000 руб. 32 448 руб. 10.01.2022 Свыше 300 000 руб. 32 448 руб. + 1% с дохода свыше 300 000 руб. 01.07.2022 ОМС Не зависит 8426 руб. 10.01.2022 Обратите внимание: срок уплаты страховых взносов перенесен с 31.12.2021 на 10.01.2022, поскольку 31 декабря 2021 года – это выходной день.
Вид страхования Сумма дохода ИП Ставка Срок уплаты ОПС Не более 300 000 руб. 34 445 руб. 31.12.2022 Свыше 300 000 руб. 34 445 руб. + 1% с дохода свыше 300 000 руб. 03.07.2023 ОМС Не зависит 8766 руб. 31.12.2022 Точный срок уплаты фиксированных взносов ИП за 2022 год пока однозначно определить нельзя. Поскольку 31.12.2022 выпадает на субботу, а значит – крайний срок уплаты вновь будет перенесен на январь 2023 года. Однако пока постановления о переносе выходных дней в 2023 году еще нет.
Если доход ИП за 2021 год превысит 300 тыс. руб., то ИП, помимо фиксированных взносов, нужно будет уплатить дополнительный пенсионный взнос (то есть, на ОПС) в размере 1% со сверх дохода. При этом законодательством установлен предельный размер взноса на ОПС, уплачиваемого ИП за себя, — он не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС. Следовательно, в 2021 году общая сумма взноса на ОПС (фиксированный взнос + 1%-ый взнос) не может превышать 259 584 руб. (32448 руб. х 8).
В 2022 году максимальная сумма взноса на ОПС составляет 275560 руб. (34445 руб. х 8).
Максимальная суммы страховых взносов ИП
2021 год
2022 год 259584 руб. 275560 руб.
Итак, сроки уплаты:
- дополнительный 1%-ныйвзнос за 2021 год предпринимателям необходимо перечислить в бюджет не позднее 01.07.2022;
- 1%-ный взнос по итогам 2022 года нужно будет уплатить не позднее 03.07.2023, т.к. 1 июля в 2023 году – это суббота.
Сколько налогов нужно заплатить ИП в 2022 году?
Предположим, что И.И. Степанова зарегистрировала ИП в 2021 году. Фиксированный взнос на пенсионное страхование за 2022год — 34 445 руб. Эту сумму можно заплатить единовременно, разделить на четыре ежеквартальных платежа по 8611,25 руб. (34 445 руб.. : 4) или на 12 ежемесячных платежей по 2870,42 руб. (34 445 руб. : 12).
Если по итогам 2022 года доходы не превысят 300 000 руб., доплачивать пенсионный взнос не придется.
КБК: взносы ИП за себя в 2022 году
При уплате взносов предпринимателям в 2022 году нужно указать в платежном поручении следующие КБК.
Вид взноса КБК на ОПС (в т. ч. 1%-ные взносы) 182 1 02 02140 06 1110 160 на ОМС 182 1 02 02103 08 1013 160 Ст. 425 НК РФ устанавливает базовые тарифы страхвзносов, которые в 2022 г. останутся на прежнем уровне. Суммированно отчисления на страховые взносы — 30 процентов в общем случае. Кроме того, для расчета «пенсионных» страхвзносов и взносов на соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) ежегодно устанавливается размер предельной облагаемой базы. С дохода каждого застрахованного лица, превышающего эти лимиты, взносы начисляются по более низким тарифам или не начисляются вовсе. На 2022 год утверждены следующих размеры предельных баз по страхвзносам (Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 195):
- на пенсионное страхование – 1 565 000 руб.;
- на соцстрахование (ВНиМ) – 1 032 000 руб.
Для взносов на медстрахование предельная база не устанавливается.
Базовые размеры страховых взносов в 2022 году составляют:
Вид взноса
Тариф для выплат, не выше предельной базы
Тариф для выплат сверх предельной базы
Пенсионное страхование
22%
10%
Соцстрахование (ВНиМ)
2,9%
1,8% в пользу иностранцев (кроме высококвалифицированных специалистов)
Не начисляется
Медстрахование
5,1% (предельная база не устанавливается)
Продолжает действовать сниженный вдвое совокупный тариф страхвзносов для субъектов МСП (внесенных в Единый реестр МСП) – не 30, а 15 процентов (закон № 102-ФЗ от 01.04.2020; пп.17. п. 1 ст. 427 НК РФ). Применяется он ежемесячно, но не ко всей выплате физлицу, а только к той ее части, которая превышает размер действующего федерального МРОТ.
В 2022 году МРОТ установлен на уровне 13 890 руб.
Вид взноса
Тариф в зависимости от размера облагаемого дохода застрахованного физлица (за месяц)
В пределах МРОТ
Свыше МРОТ
Пенсионное страхование
22%
10% — с сумм, превышающих предельную базу
10% — с сумм в пределах предельной базы и превышающих ее
Соцстрахование (ВНиМ)
2,9%
1,8% в пользу иностранцев
С сумм, превышающих предельную базу, не начисляется
0%
Медстрахование
5,1%
5%
НК РФ в ст. 427 приводит пониженные тарифы страхвзносов, действующие для выплат в «рамках» предельной базы в отношении различных категорий страхователей. В целом ставки для льготников останутся прежними.
С 01.01.2022 г. нулевая ставка отменена для плательщиков вознаграждений членам экипажей судов, используемых для хранения и перевалки сжиженного природного газа в портах РФ (закон № 198-ФЗ от 11.06.2021).
Пониженные страховые взносы в 2022 году — ставки (таблица):
Плательщики страхвзносов
Пенсионное страхование
Соцстрахование (ВНиМ)
Медстрахование
Российские ИТ-компании, разрабатывающие и реализующие программы для ЭВМ, базы данных, оказывающие услуги разработки (адаптации, модификации) таких программ и баз, устанавливающие, тестирующие, сопровождающие программы
6%
1,5%
0,1%
Плательщики трудовых вознаграждений членам экипажей судов, учтенных в «Российском международном реестре судов» (кроме судов, используемых в морпортах РФ для хранения/перевалки нефти (нефтепродуктов), сжиженного газа)
0%
0%
0%
НКО (в сфере соцобслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства, массового спорта) и благотворительные организации, применяющие «упрощенку»
20%
0%
0%
Компании – участники проекта «Сколково» и инновационных научно-технологических проектов (закон № 216-ФЗ от 29.07.2017)
14%
0%
0%
ИП и юрлица – участники СЭЗ Крыма, Севастополя
6%
1,5%
0,1%
ИП и юрлица – резиденты территории опережающего соцэкономразвития (закон № 473-ФЗ от 29.12.2014)
6%
1,5%
0,1%
ИП и юрлица – резиденты свободного порта «Владивосток»
6%
1,5%
0,1%
Компании – резиденты ОЭЗ Калининградской области
6%
1,5%
0,1%
Компании – производители анимационной аудиовизуальной продукции
8%
2%
(1,8% — иностранцы)
4%
Выплачивающие трудовые вознаграждения членам экипажей судов участники специального административного района (в Калининградской области, Приморском крае)
0%
0%
0%
Компании РФ, проектирующие, разрабатывающие изделия электронной компонентной базы (электронной продукции)
6%
1,5%
0,1%
В 2022 году взносы на «травматизм» уплачиваются по ставкам, действовавшим в 2021 году, утвержденным законом № 179-ФЗ от 22.12.2005. Тарифы страхвзносов составляют от 0,2 до 8,5 процентов в зависимости от основного вида деятельности работодателя и соответствующего ему класса профриска.
Размер взносов ИП на пенсионное страхование в 2022 году зависит от суммы доходов за год и состоит из фиксированной и переменной частей (п. 1 ст. 430 НК РФ):
-
фиксированная часть — 34 445 рублей, если доход за год не выше 300 000 рублей;
-
переменная часть — плюс 1% от доходов свыше этой суммы, но не более суммы 8 х 34 445 = 275 560 рублей.
Получается, в 2022 году максимальная сумма пенсионных взносов: 34 445 + 275 560 = 310 005 рублей.
Фиксированные взносы на медицину в 2022 году составляют 8 766 рублей. Эта сумма не зависит от годовых доходов ИП.
Итак, в 2022 году при доходах ИП ниже порога 300 000 рублей в год фиксированные платежи составят: 34 445 + 8 766 = 43 211 рублей. При доходах сверх этого порога добавится 1% платеж с суммы превышения, но не выше лимита в 275 560 рублей.
Многие ИП регистрируются или закрываются в середине года, тогда нужно рассчитать и уплатить взносы за неполный год — те несколько месяцев или недель, в которые бизнес работал. Это можно сделать с помощью бесплатных калькуляторов взносов, которые есть в сети, или провести расчет самостоятельно.
Для примера проведем расчет платежей для ИП, который зарегистрировался 20 апреля 2022 и работает до конца года. В году он проработал 8 месяцев и 10 дней (взносы считаются со дня, следующего за днем регистрации).
Шаг 1. Рассчитаем платежи за полные месяцы, отработанные в 2022 году:
-
взносы на ОПС: 34 445 / 12 месяцев * 8 месяцев = 22 963,33 рубля;
-
взносы на ОМС: 8 766 / 12 месяцев * 8 месяцев = 5 844 рубля.
Шаг 2. Рассчитаем платежи за неполный месяц, отработанный в 2022 году:
-
взносы на ОПС: 34 445 / 12 месяцев * 10 дней / 30 дней в апреле = 956,8 рублей;
-
взносы на ОМС: 8 766 / 12 месяцев * 10 дней / 30 дней в апреле = 243,5 рубля.
Шаг 3. Суммируем все значения:
-
22 963,33 + 956,8 = 23 920,13 рублей на пенсионное страхование;
-
5 844 + 243,5 = 6 087,5 рублей на медицинское страхование.
Итого, за неполный год ИП заплатит 30 007,63 рублей взносов.
Для уплаты фиксированных взносов срок один — до 31 декабря 2022 года.
Но есть один выгодный маневр. Если делать платежи частями в каждом квартале, то на эти суммы можно уменьшить авансы по налогу УСН или патентные платежи.
На УСН «Доходы минус расходы» уплаченные взносы попадают в расходы и уменьшают налогооблагаемую базу.
На УСН «Доходы» и патенте ИП без работников имеет право уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов, а ИП с работниками — на 50% от суммы уплаченных взносов за себя и сотрудников.
Поэтому выгодно платить взносы частями в период действия патента или в рамках кварталов на УСН:
-
в 1 квартале 2022 — до 31 марта;
-
во 2 квартале 2022 — до 30 июня;
-
в 3 квартале 2022 — до 30 сентября;
-
в 4 квартале 2022 — до 31 декабря.
Переменную часть взносов с доходов свыше 300 000 рублей за 2022 год нужно уплатить не позднее 3 июля 2023 года.
Вообще, процедура расчета взносов для индивидуальных предпринимателей не обладает какими-либо трудными этапами.
Все вычисления проводятся по следующим нормативам:
- На обязательное медицинское страхование человек адресует определенную, фиксированную сумму, составляющую 8 776 р
- При доходе до 300 000 рублей предприниматель платит в Пенсионный фонд России порядка 34 445 р.
- Если годовая выручка превышает показатель в 300 000 р, бизнесмен платит те же 34 445 руб., добавляя к этой величине по 1% от суммы дохода сверх указанной величины.
Максимальный размер дополнительной, процентной транзакции, составляет 275 560 руб.
Нетрудно догадаться, что все правила расчета рассматриваемых отчислений прописаны в соответствующих разделах законодательства. Например, получить полезную подсказку по проведению вычислений можно в рамках информационных блоков Федерального закона №322-ФЗ от 15.10.2020.
Первое, о чем должен позаботиться индивидуальный предприниматель в рамках вопроса о пенсионных выплатах — это фиксированный платеж по ОПС.
В согласии с нормами закона, в 2022 году нужная величина рассчитывается в следующем порядке:
ФВ = Годовой взнос12 месяцев * Число месяцев, в рамках которых велась деятельность.
Представленная формула работает исключительно в тех случаях, когда общий ежегодных доход владельца того или иного бизнеса НЕ превышает показателя в 300 000 р.
Как уже говорилось ранее, в соответствии с нормативами федерального законодательства России, каждый гражданин страны, работающий в статусе индивидуального предпринимателя, должен совершать взносы в фонд обязательного медицинского страхования. В отличие от платежей на ОПС, эти транзакции предлагаются в фиксированном формате. За один календарный год россиянин, функционирующий как ИП, адресует в структуры ПФР порядка 8 776 р.
Сегодня в Российской Федерации существует немалое количество индивидуальных предпринимателей, обладающих годовым доходом, параметры которого превышают показатель в 300 000 рублей.
Для таких граждан тарифы на обязательное пенсионное страхование меняются в следующем порядке:
Итоговая выплата = Фиксированная выплата + 1% с доходов свыше 300 000 руб. Если человек, обладающий статусом ИП, вел рабочую деятельность в течение, например, 3-4 месяцев, но заработал сумму сверх установленной нормы, транзакция будет произведена исключительно за период его функционирования.
Похожие записи: