Ваш юрист

О разводах и алиментах простым языком

23.03.2022 Автор: admin Правовые статьи

Какая отчетность за 9 месяцев в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какая отчетность за 9 месяцев в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание
1. Выросли фиксированные взносы
2. 34 важных изменения для бухгалтера в 2022 году, о которых надо знать уже сейчас
3. Сроки сдачи отчетности в 2022 и 2021 году
4. Сроки сдачи отчетности на УСН, ОСНО, патенте на 2022 год
5. Сроки сдачи отчётности в 2022 году для ИП и ООО на УСН и патенте
6. Календарь бухгалтера на 2022 год
7. Сроки сдачи отчётности в 2022 году
8. Сроки представления налоговой (бухгалтерской) отчетности в 2022 году

Общее правило переноса срока представления отчетности, если крайний срок сдачи выпадает на выходной/нерабочий праздничный день, распространяется и на отчетность, подаваемую в ФСС.

Сроки сдачи отчетности в ФСС следующие.

Вид отчетности За какой период представляется Крайний срок представления отчетности в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге За 2021 год 20.01.2022
За I квартал 2022 года 20.04.2022
За I полугодие 2022 года 20.07.2022
За 9 месяцев 2022 года 20.10.2022
За 2022 год 20.01.2023
Расчет 4-ФСС в электронном виде За 2021 год 25.01.2022
За I квартал 2022 года 25.04.2022
За I полугодие 2022 года 25.07.2022
За 9 месяцев 2022 года 25.10.2022
За 2022 год 25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности За 2021 год 15.04.2022
За 2022 год 17.04.2023

Некоторые изменения вступили в силу с 1 января 2022 года.

Выросли фиксированные взносы

Размер взносов был установлен законом от 15.10.2020 № 322-ФЗ сразу на несколько лет вперед, вплоть до 2023 года.

В 2022 году ИП предстоит заплатить в бюджет:

  • 34 445 рублей — на пенсионное страхование (если ИП заработает больше 300 000 рублей за год, ему также предстоит доплатить в ПФР дополнительно 1% с суммы превышения);
  • 8 766 рублей — на медицинское страхование.

Таким образом, общий размер фиксированных взносов для ИП составит 43 211 рублей.

ИП, которые выплачивают вознаграждение работникам, должны в 2022 году учитывать следующие показатели:

  1. Новый размер МРОТ — 13 890 рублей (понадобится для расчета страховых взносов по пониженной ставке и некоторых пособий).
  2. Новые предельные базы по страховым взносам:
  • 1 565 000 рублей в год — на пенсионное страхование (с дохода работников сверх лимита взносы исчисляются по ставке 10%);
  • 1 032 000 рублей в год — на социальное страхование (с дохода работников сверх лимита взносы на ОСС не начисляются).

34 важных изменения для бухгалтера в 2022 году, о которых надо знать уже сейчас

  • Как продавать товары на маркетплейсах со своего склада по схеме FBS: подробный разбор

    614 0

    Все отчеты юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за 2022 год мы собрали в общую таблицу с указанием крайних сроков. Таблица сроков сдачи отчетности основана на нашем календаре бухгалтера за 2022 год. Каждый из этих инструментов пригодится любой бухгалтерии, поможет избежать штрафов и ненужного внимания со стороны контролирующих органов.

    ООО и ИП стандартно отчитываются в четыре инстанции: ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Список отчетов для каждого органа смотрите в таблице.

    Контролирующий орган Отчетность
    Федеральная налоговая служба
    • Бухгалтерская отчетность
    • Расчет по страховым взносам
    • 6-НДФЛ
    • Декларации по налогам на прибыль, на имущество, по УСН, по НДС
    Пенсионный фонд России
    • СЗВ-М
    • СЗВ-СТАЖ
    • СЗВ-ТД
    Фонд социального страхования
    • 4-ФСС
    • Подтверждение основного вида деятельности
    Служба статистики (Росстат) Отчетность по запросу органа

    По сравнению с 2021 годом есть несколько изменений.

    • С отчета за 2021 год объединили справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ, теперь по итогам года надо сдавать 6-НДФЛ с приложением в виде справок.
    • Обновилась форма декларации по УСН, налогу на имущество, НДС, налогу на прибыль;
    • Изменилась форма 6-НДФЛ и РСВ.
    • 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД теперь нужно сдавать электронно, если у вас больше 10 сотрудников;
    • С 2021 года сведения о численности включены в расчет по страховым взносам.

    Кроме отчетов в четыре вышеназванных органа, некоторые ООО и ИП отчитываются в Росалкогольрегулирование, Росприпроднадзор и так далее. Необходимость сдачи дополнительной отчетности зависит от вида деятельности. В таблице мы их не рассматриваем.

    Все отчеты ООО и ИП на разных системах налогообложения мы разбили на отдельные таблицы.

    Отчетность Срок и периодичность сдачи
    Декларация по УСН

    Срок сдачи декларации за 2021 год — 31 марта 2022 года.

    В течение года нужно вносить авансовые платежи:

    • до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 25 июля — за 2 квартал 2022 года;
    • до 25 октября — за 3 квартал 2022 года.

    Компаниям, у которых больше 100 сотрудников, сдавать отчетность можно только в электронном виде.
    Декларация по НДС Не сдаем
    Декларация по налогу на прибыль Не сдаем
    4-ФСС

    Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.

    Отчет в бумажной форме (если у вас 10 или меньше сотрудников):

    • до 20 января — за 2021 года;
    • до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 20 июля — за полугодие 2022 года;
    • до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):

    • до 25 января — за 2021 год;
    • до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 25 июля — за полугодие 2022 года;
    • до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
    Подтверждаем основной вид деятельности

    Подтвердить вид деятельности нужно до 15 апреля 2022 года.

    Форма подтверждения — бумажная или электронная.
    Расчет по страховым взносам

    Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:

    • до 31 января — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
    Налог на имущество ООО

    Только по недвижимости, облагаемой налогом по кадастровой стоимости. За 2021 год декларацию нужно сдать до 30 марта 2022 года.

    Если в вашем регионе не отменены авансовые платежи по налогу, их следует уплачивать в следующие сроки:

    • до 1 марта — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Форма подачи — электронная. Если у вас менее 100 сотрудников, можно сдать отчет в бумажной форме.
    Отчетность по НДФЛ

    По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц.

    6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:

    • до 1 марта — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
    Бухотчетность 2021

    Сдать отчетность за 2021 год в ФНС нужно до 31 марта 2022 года.

    Форма сдачи — электронная.
    СЗВ-М

    Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.

    Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    СЗВ-СТАЖ

    Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года.

    Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    СЗВ-ТД

    Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:

    • перевод работника на другую работу;
    • работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки.

    В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня.

    Отчетность Срок и периодичность сдачи
    Декларация по НДС Декларацию сдаем ежеквартально:
    • до 25 января — за 4 квартал 2021 года;
    • до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 25 июля — за 2 квартал 2022 года;
    • до 25 октября — за 3 квартал 2022 года;

    Срок уплаты аналогичен. Но можно платить налог ежемесячно по частям, тогда срок уплаты — 25-ое число каждого месяца.

    Форма сдачи — электронная.
    Декларация по налогу на прибыль

    Налоговый период по прибыли — год. Поэтому декларация сдается по итогам года. За 2021 год нужно отчитаться до 28 марта 2022 года. В этот же срок налог нужно уплатить.

    Но ждать целый год вашего платежа государство не будет. Поэтому вносить авансы и сдавать декларации вы должны ежемесячно или ежеквартально.

    Для тех, кто платит ежеквартальные или ежемесячные авансовые платежи, сроки сдачи декларации следующие:

    • за 2021 год — до 28 марта 2022 года;
    • за 1 квартал — до 28 апреля 2022 года;
    • за полугодие — до 28 июля 2022 года;
    • за 9 месяцев — до 28 октября 2022 года.

    Для тех, кто платит ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли, отчитываться нужно ежемесячно в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

    Форма подачи — электронная. Если у вас меньше 100 сотрудников, то можно сдать декларацию “на бумаге”.
    4-ФСС

    Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.

    Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников):

    • до 20 января — за 2021 года;
    • до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 20 июля — за полугодие 2022 года;
    • до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):

    • до 25 января — за 2021 год;
    • до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 25 июля — за полугодие 2022 года;
    • до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
    Подтверждаем основной вид деятельности

    Подтвердить вид деятельности нужно до 15 апреля 2022 года.

    Форма подтверждения — бумажная или электронная.
    Расчет по страховым взносам

    Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:

    • до 31 января — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
    Налог на имущество ООО

    Это годовая декларация. За 2021 год ее нужно сдать до 30 марта 2022 года.

    Если в вашем регионе не отменены авансовые платежи по налогу, их следует уплачивать в следующие сроки:

    • до 1 марта — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Форма подачи — электронная. Если у вас менее 100 сотрудников, можно сдать отчет в бумажной форме.
    Отчетность по НДФЛ По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц.

    6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:

    • до 1 марта — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
    Бухотчетность 2021

    Сдать отчетность за 2021 год в ФНС нужно до 31 марта 2022 года.

    Форма сдачи — электронная.

    Сроки сдачи отчетности в 2022 и 2021 году

    Отчетность Срок и периодичность сдачи
    Декларация по УСН

    Срок сдачи декларации за 2021 год — 4 мая 2022 года.

    В течение года нужно вносить авансовые платежи:

    • до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 25 июля — за 2 квартал 2022 года;
    • до 25 октября — за 3 квартал 2022 года.

    ИП, у которых больше 100 сотрудников, сдавать отчетность можно только в электронном виде.
    Декларация по НДС Не сдаем.
    Декларация по налогу на прибыль Не сдаем.
    4-ФСС (при наличии сотрудников)

    Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.

    Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников):

    • до 20 января — за 2021 года;
    • до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 20 июля — за полугодие 2022 года;
    • до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):

    • до 25 января — за 2021 год;
    • до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 25 июля — за полугодие 2022 года;
    • до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
    Подтверждаем основной вид деятельности Не сдаем.
    Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников)

    Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:

    • до 31 января — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
    Налог на имущество ООО Не сдаем.
    Отчетность по НДФЛ (при наличии сотрудников)

    По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц.

    6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:

    • до 1 марта — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
    Бухотчетность 2021 Не сдаем.
    СЗВ-М (при наличии сотрудников)

    Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.

    Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников)

    Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года.

    Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    СЗВ-ТД (при наличии сотрудников)

    Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:

    • перевод работника на другую работу;
    • работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки.

    В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня.

    Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 работающих зарегистрированных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    Отчетность Срок и периодичность сдачи
    Декларация по НДС Декларацию сдаем ежеквартально:
    • до 25 января — за 4 квартал 2021 года;
    • до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 25 июля — за 2 квартал 2022 года;
    • до 25 октября — за 3 квартал 2022 года;

    Срок уплаты аналогичен. Но можно платить налог ежемесячно по частям, тогда срок уплаты — 25-ое число каждого месяца. Форма сдачи — электронная.
    Декларация по налогу на прибыль Не сдаем.
    4-ФСС (при наличии сотрудников)

    Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.

    Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников):

    • до 20 января — за 2021 года;
    • до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 20 июля — за полугодие 2022 года;
    • до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):

    • до 25 января — за 2021 год;
    • до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 25 июля — за полугодие 2022 года;
    • до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
    Подтверждаем основной вид деятельности Не сдаем.
    Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников) Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:
    • до 31 января — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
    Налог на имущество ООО Не сдаем.
    Отчетность по НДФЛ

    По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц.

    6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:

    • до 1 марта — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.

    У ИП на ОСНО декларацию по налогу на прибыль заменяет 3-НДФЛ. Срок подачи — до 4 мая 2022 года.

    Форма подачи 3-НДФЛ — электронная. Если у вас меньше 100 сотрудников, то можно сдать декларацию “на бумаге”.
    Бухотчетность за 2021 год Не сдаем.
    СЗВ-М (при наличии сотрудников)

    Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.

    Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников)

    Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года.

    Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    СЗВ-ТД (при наличии сотрудников)

    Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:

    • перевод работника на другую работу;
    • работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки.

    В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня.

    Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 работающих зарегистрированных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.

    У ИП на патентной системе без сотрудников никаких отчетов нет.

    Отчетность Срок и периодичность сдачи
    Декларация по НДС Не сдаем.
    Декларация по налогу на прибыль Не сдаем.
    4-ФСС (при наличии сотрудников)

    Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.

    Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников):

    • до 20 января — за 2021 года;
    • до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 20 июля — за полугодие 2022 года;
    • до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):

    • до 25 января — за 2021 год;
    • до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 25 июля — за полугодие 2022 года;
    • до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
    Подтверждаем основной вид деятельности Не сдаем.
    Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников)

    Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:

    • до 31 января — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
    Налог на имущество ООО Не сдаем.
    Отчетность по НДФЛ

    По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц.

    6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:

    • до 1 марта — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
    Бухотчетность за 2021 год Не сдаем.
    СЗВ-М (при наличии сотрудников)

    Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.

    Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников)

    Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года.

    Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    СЗВ-ТД (при наличии сотрудников)

    Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:

    • перевод работника на другую работу;
    • работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки.

    В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня.

    Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 работающих зарегистрированных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    Среднесписочная численность Отдельный отчёт сдавать не нужно, с 2021 он вошёл в РСВ за год
    Расчёт по страховым взносам

    До 31 января — за 2021 год

    До 4 мая — за 1 квартал 2022 года

    До 1 августа — за полугодие

    До 31 августа — за 9 месяцев

    Отчёт о страховых взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование, которые вы платите за сотрудников в налоговую. Подробнее о РСВ читайте в статье.
    6-НДФЛ

    До 1 марта — за 2021 год

    До 4 мая — за 1 квартал 2022 года

    До 1 августа — за полугодие

    До 31 октября — за 9 месяцев

    Сроки сдачи отчетности на УСН, ОСНО, патенте на 2022 год

    Отчёт 4-ФСС

    До 20 января на бумаге, до 25 января в электронном виде — за 2021 год.

    До 20 апреля на бумаге, до 25 апреля в электронном виде — за I квартал.

    До 20 июля на бумаге, до 25 июля в электронном виде — за полугодие.

    До 20 октября на бумаге, до 25 октября в электронном виде — за 9 месяцев.

    Отчёт о взносах на травматизм сотрудников, которые вы платите в ФСС.
    Только для ООО — подтвердить основной вид деятельности До 15 апреля 2022 года

    Основной вид деятельности — тот, от которого организация в 2021 году получила больше всего доходов. От него зависит ставка взносов на травматизм за сотрудников. Читайте в статье, как заполнить подтверждение.

    ИП не подтверждают вид деятельности, а ставка взносов на травматизм определяется по основному коду ОКВЭД.

    Статья актуальна на

    Вид отчётности Период представления Срок представления
    Расчет 6-НДФЛ За 2021 год Не позднее 01.03.2022
    За I квартал 2022 года Не позднее 04.05.2022
    За I полугодие 2022 года Не позднее 01.08.2022
    За 9 месяцев 2022 года Не позднее 31.10.2022
    За 2022 год Не позднее 01.03.2023
    Расчет по страховым взносам За 2021 год Не позднее 31.01.2022
    За I квартал 2022 года Не позднее 04.05.2022
    За I полугодие 2022 года Не позднее 01.08.2022
    За 9 месяцев 2022 года Не позднее 31.10.2022
    За 2022 год Не позднее 30.01.2023
    Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) За 2021 год Не позднее 28.03.2022
    За I квартал 2022 года Не позднее 28.04.2022
    За I полугодие 2022 года Не позднее 28.07.2022
    За 9 месяцев 2022 года Не позднее 28.10.2022
    За 2022 год Не позднее 28.03.2023
    Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) За 2021 год Не позднее 28.03.2022
    За январь 2022 года Не позднее 28.02.2022
    За январь – февраль 2022 года Не позднее 28.03.2022
    За январь – март 2022 года Не позднее 28.04.2022
    За январь – апрель 2022 года Не позднее 30.05.2022
    За январь – май 2022 года Не позднее 28.06.2022
    За январь – июнь 2022 года Не позднее 28.07.2022
    За январь – июль 2022 года Не позднее 29.08.2022
    За январь – август 2022 года Не позднее 28.09.2022
    За январь – сентябрь 2022 года Не позднее 28.10.2022
    За январь – октябрь 2022 года Не позднее 28.11.2022
    За январь – ноябрь 2022 года Не позднее 28.12.2022
    За 2022 год Не позднее 28.03.2023
    Декларация по НДС За IV квартал 2021 года Не позднее 25.01.2022
    За I квартал 2022 года Не позднее 25.04.2022
    За II квартал 2022 года Не позднее 25.07.2022
    За III квартал 2022 года Не позднее 25.10.2022
    За IV квартал 2022 года Не позднее 25.01.2023
    Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2021 года Не позднее 20.01.2022
    За I квартал 2022 года Не позднее 20.04.2022
    За II квартал 2022 года Не позднее 20.07.2022
    За III квартал 2022 года Не позднее 20.10.2022
    За IV квартал 2022 года Не позднее 20.01.2023
    Декларация по налогу при УСН За 2021 год (представляют организации) Не позднее 31.03.2022
    За 2021 год (представляют ИП) Не позднее 04.05.2022
    За 2022 год (представляют организации) Не позднее 31.03.2023
    За 2022 год (представляют ИП) Не позднее 02.05.2023
    Декларация по ЕСХН За 2021 год Не позднее 31.03.2022
    За 2022 год Не позднее 31.03.2023
    Декларация по налогу на имущество организаций За 2021 год Не позднее 30.03.2022
    За 2022 год Не позднее 30.03.2023
    Единая упрощенная декларация За 2021 год Не позднее 20.01.2022
    За I квартал 2022 года Не позднее 20.04.2022
    За I полугодие 2022 года Не позднее 20.07.2022
    За 9 месяцев 2022 года Не позднее 20.10.2022
    За 2022 год Не позднее 20.01.2023
    Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) За 2021 год Не позднее 04.05.2022
    За 2022 год Не позднее 02.05.2023
    Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) За декабрь 2021 года Не позднее 20.01.2022
    За январь 2022 года Не позднее 21.02.2022
    За февраль 2022 года Не позднее 21.03.2022
    За март 2022 года Не позднее 20.04.2022
    За апрель 2022 года Не позднее 20.05.2022
    За май 2022 года Не позднее 20.06.2022
    За июнь 2022 года Не позднее 20.07.2022
    За июль 2022 года Не позднее 22.08.2022
    За август 2022 года Не позднее 20.09.2022
    За сентябрь 2022 года Не позднее 20.10.2022
    За октябрь 2022 года Не позднее 21.11.2022
    За ноябрь 2022 года Не позднее 20.12.2022
    За декабрь 2022 года Не позднее 20.01.2023
    Вид отчётности Период представления Срок представления
    Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) За декабрь 2021 года Не позднее 17.01.2022
    За январь 2022 года Не позднее 15.02.2022
    За февраль 2022 года Не позднее 15.03.2022
    За март 2022 года Не позднее 15.04.2022
    За апрель 2022 года Не позднее 16.05.2022
    За май 2022 года Не позднее 15.06.2022
    За июнь 2022 года Не позднее 15.07.2022
    За июль 2022 года Не позднее 15.08.2022
    За август 2022 года Не позднее 15.09.2022
    За сентябрь 2022 года Не позднее 17.10.2022
    За октябрь 2022 года Не позднее 15.11.2022
    За ноябрь 2022 года Не позднее 15.12.2022
    За декабрь 2022 года Не позднее 16.01.2023
    Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) За 2021 год Не позднее 01.03.2022
    За 2022 год Не позднее 01.03.2023
    Вид отчётности Период представления Срок представления
    Расчет 4-ФСС на бумаге За 2021 год Не позднее 20.01.2022
    За I квартал 2022 года Не позднее 20.04.2022
    За I полугодие 2022 года Не позднее 20.07.2022
    За 9 месяцев 2022 года Не позднее 20.10.2022
    За 2022 год Не позднее 20.01.2023
    Расчет 4-ФСС в электронном виде За 2021 год Не позднее 25.01.2022
    За I квартал 2022 года Не позднее 25.04.2022
    За I полугодие 2022 года Не позднее 25.07.2022
    За 9 месяцев 2022 года Не позднее 25.10.2022
    За 2022 год Не позднее 25.01.2023
    Подтверждение основного вида деятельности За 2021 год Не позднее 15.04.2022
    За 2022 год Не позднее 17.04.2023

    Сроки сдачи отчётности в 2022 году для ИП и ООО на УСН и патенте

    • Новое в отчетности с 2022 года: обновленные декларации и новые правила
    • Бухгалтерский учет: с 2022 введены новые ФСБУ
    • Расходы, которые разрешили или запретили с 2022 года
    • Пособия и страховые взносы: новое с 1 января 2022 года
    • НДФЛ и новые вычеты с 2022 года
    • Налоги: транспортный, земельный, на имущество с 2022 года
    • НДС: кто получил льготы с 2022 года
    • Управление бухгалтерией и компанией: важные новшества 2022 года
    • ККТ и маркировка товаров

    В 2022 году власти внесли корректировки в правила работы бухгалтерии для всех налоговых режимов, изменили состав расходов и доходов, ужесточили условия применение льгот. Изменения коснулись НДС, налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество, транспортного и УСН-налога. С 2022 года из-за введения системы прослеживаемости товаров изменены основные формы первичных документов и налоговые декларации. Изменений много. Наш обзор поможет вам сориентироваться и заранее обозначить для себя опасные моменты.

    В 2022 году исключается часть сведений, которые вносятся в декларацию по налогу на имущество. Не нужно будет заполнять сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

    А если у организации будут в собственности только такие объекты, налоговую декларацию можно будет вообще не сдавать. Налоговые органы будут направлять организациям сообщения об исчисленных ими самостоятельно суммах налога.

    Изменение «заработает» с отчетности, которую будем сдавать в 2023 году.

    Приказ ФНС от 5 октября 2021 г. № ЕД-7-3/869@, обновивший форму налоговой декларации по налогу на прибыль, зарегистрирован Минюстом.

    За 2021 год по налогу на прибыль нужно будет отчитываться на бланке в новой редакции.

    Новая редакция учитывает поправки, внесенные в Налоговый кодекс в 2020-2021 гг.

    В декларации по налогу на прибыль нужно будет отражать:

    • пониженную ставку налога на прибыль, если она введена в регионе для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по предоставлению прав использования результатов интеллектуальной деятельности;
    • применение инвестиционного налогового вычета в расходах на НИОКР (раздел Г Приложения № 7 к листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета»);
    • целевые поступлений, целевое финансирование, доходы, не подлежащих налогообложению.

    Кроме того, изменена формула расчета суммы налога, который налоговый агент удерживает из доходов получателя дивидендов (Раздел А листа 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)»).

    С отчетности 2021 год сдаем новые годовые формы: № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации», 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя», МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия», № 1-турфирма, № 1-Т, № 1-ПР и другие.
    Адреса, сроки и периодичность представления отчетов в 2022 году указаны на бланках самих форм.

    Приказы Росстата от 30.07.2021 № № 457… 461 и 462

    С 2022 года по решению региональных властей в состав инвестиционного налогового вычета (ИНВ) могут быть включены в том числе расходы на создание (приобретение) дорогостоящих объектов недвижимого имущества: зданий и сооружений со сроком полезного использования свыше 20 лет.

    Также регионам предоставляется право самостоятельно устанавливать срок, до истечения которого в случае реализации имущества, в отношении которого компания использовала право на применение ИНВ, потребуется восстановить ранее не уплаченный налог с уплатой пени (на 2021 год этот срок равнялся сроку полезного использования ОС).

    Информация Минэкономразвития от 17.06.2021

    Календарь бухгалтера на 2022 год

    В 2021 году сумма дневного пособия по временной нетрудоспособности ограничена лимитом в 2 434,25 рубля. С 1 января 2022 года максимальная сумма составляет 2 572,6 рубля.

    С 1 февраля минимальный размер пособия по уходу за первым ребенком увеличен на 5,8% до 7493 руб., максимальный — до 31 282 руб. В 2021 году выплаты составляли 7 083 руб. и 29 600 руб. соответственно.

    Выросло и единовременное пособие при рождении ребенка с 18 886 руб. до 19 981 руб.

    По проекту постановления Правительства об установлении с 1 января 2022 года предельной величины базы для исчисления страховых взносов, предельные базы для исчисления страховых взносов в 2022 году индексируются:

    • на ОСС на случай ВНиМ – в 1,069 раза;
    • на ОПС – в 1,069 раза.

    Таким образом, с 2022 года предельная база на ОСС на случай ВНиМ составит 1 032 000 рублей, а по взносам на ОПС 1 565 000 рублей.

    Напомним, что в 2021 году предельная база по взносам на ВНиМ составляет 966 000 рублей, а на на ОПС – 1 465 000 рублей (постановление Правительства от 26.11.2020 № 1935).

    Новую налоговую систему АУСН в 2022 году испытают в нескольких регионах — Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. В этих регионах АУСН вводится с 1 июля 2022 года.

    АУСН рассчитана на организации и ИП с доходом не более 60 млн руб. с начала года и численностью работников не более пяти человек.

    Налог на АУСН будут считать сами инспекторы на основании данных онлайн-касс, сведений из банков по расчетным счетам и из личного кабинета налогоплательщика. Налоговый период – календарный месяц. Можно выбрать объект «доходы» или «доходы минус расходы».

    Вид отчетности За какой период представляется Крайний срок представления отчетности в ИФНС
    Расчет 6-НДФЛ За 2021 год 01.03.2022
    За I квартал 2022 года 04.05.2022
    За I полугодие 2022 года 01.08.2022
    За 9 месяцев 2022 года 31.10.2022
    За 2022 год 01.03.2023
    Расчет по страховым взносам За 2021 год 31.01.2022
    За I квартал 2022 года 04.05.2022
    За I полугодие 2022 года 01.08.2022
    За 9 месяцев 2022 года 31.10.2022
    За 2022 год 30.01.2023
    Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) За 2021 год 28.03.2022
    За I квартал 2022 года 28.04.2022
    За I полугодие 2022 года 28.07.2022
    За 9 месяцев 2022 года 28.10.2022
    За 2022 год 28.03.2023
    Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) За 2021 год 28.03.2022
    За январь 2022 года 28.02.2022
    За январь – февраль 2022 года 28.03.2022
    За январь – март 2022 года 28.04.2022
    За январь – апрель 2022 года 30.05.2022
    За январь – май 2022 года 28.06.2022
    За январь – июнь 2022 года 28.07.2022
    За январь – июль 2022 года 29.08.2022
    За январь – август 2022 года 28.09.2022
    За январь – сентябрь 2022 года 28.10.2022
    За январь – октябрь 2022 года 28.11.2022
    За январь – ноябрь 2022 года 28.12.2022
    За 2022 год 28.03.2023
    Декларация по НДС За IV квартал 2021 года 25.01.2022
    За I квартал 2022 года 25.04.2022
    За II квартал 2022 года 25.07.2022
    За III квартал 2022 года 25.10.2022
    За IV квартал 2022 года 25.01.2023
    Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2021 года 20.01.2022
    За I квартал 2022 года 20.04.2022
    За II квартал 2022 года 20.07.2022
    За III квартал 2022 года 20.10.2022
    За IV квартал 2022 года 20.01.2023
    Декларация по налогу при УСН За 2021 год (представляют организации) 31.03.2022
    За 2021 год (представляют ИП) 04.05.2022
    За 2022 год (представляют организации) 31.03.2023
    За 2022 год (представляют ИП) 02.05.2023
    Декларация по ЕСХН За 2021 год 31.03.2022
    За 2022 год 31.03.2023
    Декларация по налогу на имущество организаций За 2021 год 30.03.2022
    За 2022 год 30.03.2023
    Единая упрощенная декларация За 2021 год 20.01.2022
    За I квартал 2022 года 20.04.2022
    За I полугодие 2022 года 20.07.2022
    За 9 месяцев 2022 года 20.10.2022
    За 2022 год 20.01.2023
    Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) За 2021 год 04.05.2022
    За 2022 год 02.05.2023
    Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) За декабрь 2021 года 20.01.2022
    За январь 2022 года 21.02.2022
    За февраль 2022 года 21.03.2022
    За март 2022 года 20.04.2022
    За апрель 2022 года 20.05.2022
    За май 2022 года 20.06.2022
    За июнь 2022 года 20.07.2022
    За июль 2022 года 22.08.2022
    За август 2022 года 20.09.2022
    За сентябрь 2022 года 20.10.2022
    За октябрь 2022 года 21.11.2022
    За ноябрь 2022 года 20.12.2022
    За декабрь 2022 года 20.01.2023

    В случае несвоевременной сдачи отчетности в налоговую инспекцию плательщику грозит не только штраф (п. 1 ст. 119, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ), но и в некоторых случаях еще и блокировка банковских счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

    Вид отчетности За какой период представляется Крайний срок представления отчетности в ПФР
    Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) За декабрь 2021 года 17.01.2022
    За январь 2022 года 15.02.2022
    За февраль 2022 года 15.03.2022
    За март 2022 года 15.04.2022
    За апрель 2022 года 16.05.2022
    За май 2022 года 15.06.2022
    За июнь 2022 года 15.07.2022
    За июль 2022 года 15.08.2022
    За август 2022 года 15.09.2022
    За сентябрь 2022 года 17.10.2022
    За октябрь 2022 года 15.11.2022
    За ноябрь 2022 года 15.12.2022
    За декабрь 2022 года 16.01.2023
    Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) За 2021 год 01.03.2022
    За 2022 год 01.03.2023

    Что же касается срока представления СЗВ-ТД в ПФР, то этот отчет подается в следующие сроки (п. 2.5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ):

    • при приеме/увольнении работника – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа;
    • при иных кадровых мероприятиях – не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло то или иное кадровое мероприятие.

    За несвоевременную сдачу СЗВ-М и/или СЗВ-СТАЖ (ОДВ-1) работодатель будет оштрафован на 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица, сведения о котором содержатся в запоздалом отчете. Например, если вы не вовремя подали СЗВ-М на 10 человек, то штраф составит 5000 руб. (500 руб. х 10 чел.). Помимо этого штрафа, наказание грозит и должностным лицам организации (ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП РФ).

    За представление СЗВ-ТД с нарушением срока штрафуют только должностных лиц организации на сумму от 300 руб. до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ).

    Сроки сдачи отчётности в 2022 году

    Вид отчетности За какой период представляется Крайний срок представления отчетности в ФСС
    Расчет 4-ФСС на бумаге За 2021 год 20.01.2022
    За I квартал 2022 года 20.04.2022
    За I полугодие 2022 года 20.07.2022
    За 9 месяцев 2022 года 20.10.2022
    За 2022 год 20.01.2023
    Расчет 4-ФСС в электронном виде За 2021 год 25.01.2022
    За I квартал 2022 года 25.04.2022
    За I полугодие 2022 года 25.07.2022
    За 9 месяцев 2022 года 25.10.2022
    За 2022 год 25.01.2023
    Подтверждение основного вида деятельности За 2021 год 15.04.2022
    За 2022 год 17.04.2023

    Если говорить о 4-ФСС, то за несвоевременную сдачу этого расчета, работодателю грозит штраф, минимальный размер которого составляет 1000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

    Бух­гал­тер­скую от­чет­ность за 2021 год нужно пред­ста­вить не позд­нее 31.03.2022, а за 2022 год – не позд­нее 31.03.2023.

    Штраф за на­ру­ше­ние срока пред­став­ле­ния бух­гал­тер­ской от­чет­но­сти в ИФНС за­ви­сит от того, раз­ме­ща­ет­ся ли от­чет­ность ор­га­ни­за­ции в ГИР БО.

    Раз­ме­ща­ет­ся ли бу­хот­чет­ность в ГИР БО Штраф за на­ру­ше­ние срока сдачи бу­хот­чет­но­сти
    Раз­ме­ща­ет­ся — от 3000 руб. до 5000 руб. – для ор­га­ни­за­ции (ст. 19.7 КоАП РФ);
    — от 300 руб. до 500 руб. – для ее долж­ност­ных лиц (ст. 19.7 КоАП РФ)
    Не раз­ме­ща­ет­ся — 200 руб. за каж­дый непред­став­лен­ный до­ку­мент – для ор­га­ни­за­ции (п. 1 ст. 126 НК РФ);
    — от 300 руб. до 500 руб. – для ее долж­ност­ных лиц (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ)

    Актуальный в 2022 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.

    В форме необходимо отразить такие сведения:

    • ИНН, а для организаций ещё и КПП. При указании ИНН организации в первых двух ячейках проставляется «00»;
    • вид документа — 1, если за отчётный период он подаётся впервые. Если это корректирующий отчет, ставится код 3, а через «/» отражается номер корректировки;
    • год, к которому относится отчёт;
    • название и код ИФНС;
    • наименование компании или ФИО предпринимателя;
    • код ОКАТО;
    • ОКВЭД.

    Далее идет таблица — в ней нужно указать налоги, в отношении которых заполняется декларация. Налоги отражаются построчно в том порядке, в котором в Налоговом кодексе идут соответствующие им главы. То есть на ОСНО сначала указывается НДС (глава 21), а затем налог на прибыль (глава 25).

    Сроки сдачи отчетности по налогам и взносам за 9 месяцев 2021 года

    • 4-ФСС в электронной форме за 9 месяцев 2021 г. — 25.10.2021 г.
    • 4-ФСС на бумаге за 9 месяцев 2021 г. — 20.10.2021 г.
    • РСВ за 9 месяцев 2021 г. — 01.11.2021 г.
    • СЗВ-М:
    1. июль 2021 г. — 16.08.2021 г.
    2. август 2021 г. — 15.09.2021 г.
    3. сентябрь 2021 г. — 15.10.2021 г.
    4. октябрь 2021 г. — 15.11.2021 г.
    5. ноябрь 2021 г. — 15.12.2021 г.
    6. декабрь 2021 г. — 17.01.2022 г.
    • 6-НДФЛ 9 месяцев 2021 г. — 01.11.2021 г.
    • Декларация по НДС за 3 квартал 2021 г. — 25.10.2021 г.
    • Декларация по налогу на прибыль полугодие 2021 г. — 28.10.2021 г.

    Сроки представления налоговой (бухгалтерской) отчетности в 2022 году

    Также при сдаче отчетности за 9 месяцев/III квартал 2020 года необходимо учесть изменение ставок страховых взносов.

    Напомним, в соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ для организаций и ИП, включенных в реестр МСП, до 31 декабря 2020 года были установлены пониженные ставки взносов с выплат в пользу физлиц, превышающих МРОТ.

    По новым правилам на выплаты в пользу физлиц в части, не превышающей МРОТ, взносы исчисляются по общим тарифам (22% – в ПФР, 5,1 % – на медицинское страхование и 2,9% — на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).

    При этом с выплат работникам в той части, которая превышает МРОТ, страховые взносы исчисляются по пониженным ставкам.

    Так, в ПФР взносы исчисляются по ставке 10 % на выплаты, не превышающие предельный размер базы по взносам и 10 % на выплаты свыше предельного размера базы по взносам. Взносы на на медицинское страхование исчисляются по ставке 5 %, а на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0 %.

    Ранее ФНС в письме от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@ поясняла, что организации и ИП могут применять пониженные тарифы страховых взносов с 1-го числа месяца, в котором сведения о них внесены в реестр МСП, но не ранее чем с 1 апреля 2020 года.

    Наряду со взносами, уплачиваемыми за наемных работников, изменению из-за коронавируса подверглись и взносы, уплачиваемые ИП в фиксированном размере «за себя». Так, Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ устанавливает на 2020 год пониженный фиксированный страховой взнос на обязательное пенсионное страхование.

    В соответствии с законом за текущий год ИП вправе будут заплатить за себя взносы на пенсионное страхование в размере 20 318 рублей вместо 32 448 рублей.

    Пониженные взносы распространяются на ИП, которые по состоянию на 01.03.2020 были включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, и их основной вид деятельности в соответствии с ЕГРИП относится к отраслям, наиболее пострадавшим в период коронавируса. Пониженные взносы такие ИП уплачивают вне зависимости от величины полученного дохода.

    Соответственно, если ИП к началу отчетности за 9 месяцев уже полностью перечислили за себя взносы на пенсионное страхование в полном размере (32 448 рублей), то они вправе будут обратиться в ИФНС с заявлением на возврат образовавшейся переплаты.

    При этом величина страховых взносов на медицинское страхование за 2020 год осталась без изменений и составляет сейчас 8 426 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ).

    Нововведений в порядке и правилах предоставления зарплатных отчетов довольно много. Чиновники ввели новые формы, например, обновили бланк РСВ.

    Определим все новое в учете заработной платы и отчетности в 2021 году:

    1. В 2021 году дважды обновили форму РСВ. В первый раз еще в начале 2021 — для отчетности за 2020 год (Приказ ФНС № ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019). Второй — в конце 2021: новую форму РСВ следует применять с отчетности за 1 квартал 2022 года (Приказ ФНС № ЕД-7-11/875@ от 06.10.2021).
    2. Упразднили форму КНД 1110018. Теперь сведения о среднесписочной численности указывают на титульном листе РСВ.
    3. Объединили отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ (Приказ ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020). Справки о доходах и суммах налога (бывшие 2-НДФЛ) подают в составе расчета 6-НДФЛ по итогам года. А с отчетности за 2021 год расчет 6-НДФЛ заполняем на новом бланке из Приказа ФНС № ЕД-7-11/845@ от 28.09.2021.
    4. Обновили статистические ежемесячные отчеты по зарплате: в 2022 году подаем П-4 на новом бланке из Приказа Росстата № 457 от 30.07.2021. Изменили и квартальную форму П-4 (НЗ). Ее тоже применяйте с отчетности за 2022 год.
    5. ПФР обновил форму отчета СЗВ-М (Постановление правления ПФ РФ № 103п от 15.04.2021). Новый бланк применяют с 30.05.2021. А с 01.07.2021 обновили форму СЗВ-ТД.
    6. Респонденты отчитываются в Росстат исключительно в электронном виде (500-ФЗ от 30.12.2020). Исключение — субъекты МСП. Им предстоит отчитываться электронно только с 01.01.2022. Теперь порядок такой: отчетный бланк подписывают ЭЦП и отправляют на электронную почту территориального отделения Росстата.

    Электронные сведения в ПФР или ФСС сдавайте, как и прежде: если в штате трудятся 25 и более сотрудников.

    Налоговые отчеты по заработной плате — это самая большая категория из всего состава отчетности. В инспекцию придется подготовить информацию о доходах работников, об исчисленном подоходном налоге и страховом обеспечении. В нормативах ФНС определено, что предоставить в налоговую по начислению зарплаты, — перечень отчетности зависит от категории работодателя.

    Бланк утвержден Приказом ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020. Предоставляется в инспекцию в течение одного календарного месяца после отчетного периода. Итоговый расчет за календарный год следует подать в ИФНС до 1 марта.

    Важно! С 2021 года налоговые агенты отправляют справки о доходах и суммах налога физических лиц в составе 6-НДФЛ. Отдельный отчет 2-НДФЛ по итогам года больше не заполняется. А с 01.01.2022 вступит в силу новая форма расчета 6-НДФЛ. Заполняйте отчет за 2021 год на новом бланке из Приказа ФНС № ЕД-7-11/845@ от 28. 09.2021.

    Сроки в 2022:

    • за 2021 г. — 01.03.2022;
    • I квартал 2022 г. — 04.05.2022 (30.04.2022 — суббота, а с 1 по 3 мая — официальные праздники и выходные);
    • полугодие 2022 г. — 01.08.2022 (31.07.2022 — воскресенье);
    • 9 месяцев 2022 г. — 31.10.2022;
    • 2022 г. — 01.03.2023.

    За каждый полный и неполный месяц просрочки предоставления 6-НДФЛ компанию оштрафуют на 1000 рублей.

    К тому же ФНС вправе заблокировать расчетные счета фирмы, если расчет 6-НДФЛ задержан на срок более 20 дней.

    Новый бланк закреплен Приказом ФНС России № ЕД-7-11/845@ от 18.09.2019. А с отчетности за 1 квартал 2022 подаем новый бланк РСВ из Приказа № ЕД-7-11/875@ от 06.10.2021. В приказах Федеральной налоговой службы приведено точное название отчетности в ИФНС по НДФЛ и страховым взносам: по подоходному налогу сдают расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ, КНД 1151100), а по страховым взносам — расчет по страховым взносам (КНД 1151111).

    Сдать РСВ необходимо до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом:

    • 2021 г. — 31.01.2022 (30.01.2022 — воскресенье);
    • I квартал 2022 г. — 04.05.2022;
    • полугодие 2022 г. — 01.08.2022;
    • 9 месяцев 2022 г. — 31.10.2022;
    • 2022 г. — 30.01.2023.

    Электронный формат зарплатной отчетности предусмотрен для страхователей, среднесписочная численность работников у которых 10 и более. Остальные вправе отчитываться как на бумаге, так и в электронном виде.

    Напоминаем, что сведения о численности работников теперь включены в РСВ.

    Минимальный штраф — 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки. Либо 5% от суммы страховых взносов к уплате за отчетный период, за каждый месяц, но не более 30%.

    Несмотря на реформу в страховом обеспечении, порядок предоставления отчетности во внебюджетные фонды частично сохранился. В ФСС придется подать информацию об исчисленных взносах на травматизм на зарплату работников. Перед Пенсионным фондом отчитывайтесь о стаже и численности застрахованных лиц.

    Бланк закреплен Приказом ФСС № 381 от 26.09.2016. Его планируют обновить.

    В Приказе Минтруда № 182н от 30.04.2013 разъясняется, кто подает данные в ФСС о среднемесячной зарплате за 2 года, — в Фонд социального страхования такие сведения не предоставляют. Справку о средней зарплате 182н выдают работнику в день прекращения работы.

    Важно! Срок предоставления расчета в ФСС напрямую зависит от способа подачи данных.

    В таблице представили сроки сдачи бумажной и электронной 4-ФСС:

    Отчетный период Срок сдачи на бумаге Срок сдачи в электронном виде
    2021 г. 20.01.2022 25.01.2022
    I квартал 2022 г. 20.04.2022 25.04.2022
    Полугодие 2022 г. 20.07.2022 25.07.2022
    9 месяцев 2022 г. 20.10.2022 25.10.2022
    2022 г. 20.01.2023 25.01.2023

    Способ предоставления определяется по среднесписочной численности:

    • до 25 человек — разрешено на бумаге или электронно;
    • 25 и более работников — только в электронном формате.

    Штрафы: 5% от суммы страхового обеспечения к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки. Не более 30%, но и не менее 1000 рублей. Должностным лицам — штраф по ст. 15.33 КоАП РФ — от 300 до 500 рублей.

    Новый бланк ежемесячного отчета закреплен в Постановлении правления ПФ РФ № 103п от 15.04.2021.

    Отчитывайтесь до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. В таблице — сроки отчетов по заработной плате в 2022 году (сведения о застрахованных лицах) в ПФР:

    Отчетный период Предельный срок сдачи отчета
    Декабрь 2021 г. 17.01.2022 (15.01.2022 — суббота)
    Январь 2022 г. 15.02.2022
    Февраль 15.03.2022
    Март 15.04.2022
    Апрель 16.05.2022 (15.05.2022 — воскресенье)
    Май 15.06.2022
    Июнь 15.07.2022
    Июль 15.08.2022
    Август 15.09.2022
    Сентябрь 17.10.2022 (15.10.2022 — суббота)
    Октябрь 15.11.2022
    Ноябрь 15.12.2022
    Декабрь 16.01.2023 (15.01.2023 — воскресенье)

    Допускается подать отчетность раньше установленного срока, но только при наличии проверенных сведений.

    Если в отчетную форму включена информация о 25 работниках и более, то отчитывайтесь только электронно. Другие страхователи вправе отчитаться на бумаге.

    Отчет по форме СЗВ-ТД — это сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица. По сути, это и есть электронная трудовая книжка. Отчитываются не все страхователи, а только те, в штате которых произошли кадровые изменения. К основаниям для заполнения и сдачи СЗВ-ТД относятся:

    • заключение нового трудового договора;
    • расторжение трудового контракта, соглашения с работником;
    • присвоение квалификации, перевод на другую работу, иное изменение по кадрам, требующее отражения в трудовой книжке;
    • подача сотрудником заявления о выборе способа ведения трудовой книжки в 2020 и последующих годах.

    Сдают отчетность в ПФР ежемесячно (но только при кадровых передвижениях). В случае перевода на другую постоянную работу, подачи сотрудником заявления о продолжении ведения бумажной трудовой книжки или предоставлении сведений о трудовой деятельности подайте сведения для формирования электронных трудовых книжек до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если сотрудника уволили или приняли на работу, отчитайтесь по форме СЗВ-ТД не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа. С 01.07.2021 заполняйте сведения по обновленной форме из Постановления правления ПФ РФ № 730п от 25.12.2019.

    Формат отчетности важен. Например, в отношении расчета 4-FSS, когда подается отчет на бумажном носителе, время на его составление сокращается, а если застрахованный подает отчеты в электронной форме, у него больше времени для составления и проверки отчета отчет документ.

    Что касается декларации по НДС, то бумажная декларация, отправленная в налоговую инспекцию, не будет принята, поскольку декларация по НДС может быть подана только в электронной форме (за исключением налоговых агентов, которые не являются налогоплательщиками или освобождены от своих обязательств). Электронный формат обязателен для остальных деклараций, если среднесписочная численность налогоплательщика в предыдущем году превышала 100 человек (п. 3 ст. 80 Налогового кодекса РФ). Новый отчет об операциях с отслеживаемыми товарами подается только в электронном виде, который предоставляется при наличии таких операций в отчетном периоде (статья 32 Положения, утвержденная Законодательным декретом № 1108 от 01.07.2021).

    Для отчетов РСВ и 6-НДФЛ электронный формат необходим, если количество сотрудников превышает 10 человек (п.2 ст. 230, п.10 ст. 431 НК РФ), а для форм СЗВ — М и СЗВ. -СТАЖ передают в ПФР — если в протокол включили 25 и более человек. Электронная информация СЗВ-ТД представлена ​​численностью работников с трудовым договором в отчетном месяце от 25 человек (п. 2 ст. 8, п. 2.6 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

    Итак, какие новые сроки подачи отчетов будут в 2022 году, зависит от ряда факторов:

    • установленная законом частота представления соответствующих отчетов;
    • совпадающие с выходными и днями, объявленными нерабочими праздничными днями на федеральном или региональном уровне;
    • формат презентации — на бумаге или в электронном формате.

    При подготовке отчетов для подачи в надзорный орган необходимо ориентироваться на последние законодательные нововведения.

    Так, например, в 2022 году не нужно сдавать отчет по средней численности персонала: с 2021 года эти данные отражаются в «Расчетах страховых взносов» (RSV). Кроме того, из отчетности за 2020 год было снято требование для всех хозяйствующих субъектов подавать декларации по земельному и фрахтовому налогу (при необходимости представляются только пересмотренные декларации за предыдущие периоды). По состоянию на 2021 год индивидуальные налоговые декларации (2-НДФЛ) больше не подаются отдельно, а теперь включаются в годовой расчет 6-НДФЛ.

    Отдельно стоит учесть особые сроки сдачи отчетов в 2022 году (таблица для всех типов отчетов представлена ​​ниже). Например, СЗВ-ТД «Информация о приеме на работу» предоставляется только при наличии мероприятий по персоналу:

    • если имело место увольнение или прием на работу нового сотрудника, информация об этом событии должна быть отправлена ​​в ПФР не позднее рабочего дня, следующего за датой издания соответствующего приказа (приказа);
    • в случае иных кадровых событий или поступления заявления о выборе формата ведения трудовой книжки информация передается в ПИФ не позднее 15 числа месяца, следующего за днем ​​таких изменений.

    Срок сдачи финансовой отчетности в 2022 году юридическими лицами в конце 2021 года истекает 31 марта 2022 года. Документы в ФНС подаются только в электронном формате, в т.ч и МСП. Те, для кого требуется ежегодная проверка деклараций, представляют отчет о проверке вместе с годовым отчетом или в течение 10 дней (рабочих дней) с даты заключения, но не позднее 31 декабря следующего отчетного года. Сдавать бухгалтерскую отчетность в Росстат не нужно, просто отправьте ее в налоговый орган.

    Статистические отчеты должны быть представлены в орган Росстата для тех, кто соответствует выборке ведомства. Вы можете найти список статистических отчетов для подачи индивидуальному предпринимателю или компании, [[используя]]>услуга]> на сайте отдела, указав одну из необходимых реквизитов.

    Что касается нарушения сроков подачи жалоб работодателями в Пенсионный фонд, следует руководствоваться положениями ст. 17 закона от 01.04.1996 г., п. 27-ФЗ — работодатель рискует получить штраф в размере 500 рублей за каждый документ:

    • в случае несвоевременного предъявления жалобы;
    • за неполную передачу информации в надзорный орган;
    • если есть искажение информации, то есть данные в отчете недостоверны.

    Кроме того, положения ст. 15.33.2 КоАП РФ — за не отправку данных в систему таможенного учета на должностных лиц налагается административный штраф в размере 300-500 рублей.

    В случае несвоевременной подачи налоговых деклараций в 2022 году сроки, указанные в таблице, нарушаются — могут применяться следующие меры:

    • в случае несвоевременной подачи декларации или RSV согласно п. 1 ст. 119 НК РФ на налогоплательщика налагается штраф в размере 5% от суммы налога или неуплаченных взносов по декларации за каждый месяц просрочки (полной и неполной) — не менее 1000 руб., Не более 30 % от суммы неуплаченного налога, указанной в просроченной декларации;
    • в случае нарушения срока подачи расчета 6-НДФЛ в ИФНС штраф составляет 1000 рублей за каждый (даже неполный) месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 Налогового кодекса РФ);
    • в случае задержки подачи налоговой декларации в инспекцию Федеральной налоговой службы на 20 и более дней к налогоплательщику может быть применена такая мера воздействия, как блокировка счетов (п. 3 ст. 76 Налогового кодекса) Российской Федерации).

    В случае нарушения сроков сдачи отчетов в ФСС (4-ФСС) работодателю грозит штраф в размере 5% от невыплаченных взносов за последние 3 месяца, но не менее 1000 рублей и не более 30% от суммы размер неуплаты (п. 1 ст. 26.30 Закона от 24.07.1998 г. N 125-ФЗ).

    \n\n

    Данные о продолжительности периодов по всем налогам, а также по страховым взносам и торговому сбору мы свели в таблицу.

    \n\n

    \n\t \n\t\t \n\t\t\t

    \n\t\t\t

    \n\t\t\t

    \n\t\t\t

    Продолжительность периода

    \n\t\t\t

    		 \n\t\t\t

    Название налога

    \n\t\t\t

    		 \n\t\t\t

    Статья НК РФ

    \n\n

    Сумма налога или авансового платежа, которую нужно перечислить в бюджет, отражается в налоговой декларации (если по данному налогу или «авансам» сдается отчетность). Формы соответствующих деклараций предусматривают обязательное указание периода, за который производится расчет налогового обязательства. При этом сведения о налоговом или отчетном периоде не вписываются словами, а закодированы в виде числа. Это необходимо для машинной обработки деклараций.

    \n\n


    Похожие записи:

Напишите свой комментарий ...