Кто обязан использовать кассу на рынке и кто заплатит больше миллиона за ее отсутствие: новые правила с февраля 2022
VIDEO
Какие изменения для пользователей онлайн-касс ожидаются в 2022 году
Электронный документооборот экономит время на визите в в налоговую, но у него есть свои особенности. Порядок передачи данных через кабинет ККТ такой:
Перед отправкой документы необходимо подписать квалифицированной электронной подписью.
Датой представления документов считается дата их размещения в кабинете ККТ, если другое не предусмотрено приказом.
Налоговая подтверждает принятие документа квитанцией о приеме, которая отобразится в кабинете ККТ.
Если ФНС выявит несоответствие документов требованиям законодательства о применении ККТ, то разместит в личном кабинете уведомление об отказе в приеме. В этом случае документы считаются непринятыми.
Подробнее новые правила и сроки подачи документов через кабинет ККТ описаны в Приказе ФНС от 19.07.2021 № ЕД-7-20/673@.
Каких-то особых изменений по применению онлайн-касс с 2022 года не введено. Однако реформа тянулась так долго, а условия обновлялись так часто, что разобраться в них до сих пор смогли не все. Поэтому напоминаем.
В первую очередь надо определить, какие операции в принципе подпадают под применение онлайн-кассы. В общем случае это расчёты:
С физическими лицами – вне зависимости от формы оплаты. Касса применяется при расчётах наличными средствами, картой, электронными деньгами и при оплате с банковского счёта.
С юридическими лицами и ИП – при расчётах наличными средствами и картой. Такие расчёты возможны в пределах установленного лимита – 100 000 рублей в рамках одного договора. Если сумма больше, необходимо перечислять деньги по безналу, и при этом применять кассовый аппарат не нужно.
Теперь о том, что считается расчётом в 2022 году. Раньше это был только приём денег за покупку. Но после реформы это понятие стало включать в себя приём или выдачу денежных средств наличными и в безналичном порядке. А именно, расчётом признаётся:
Оплата товаров, работ, услуг. Подразумевается не только получение денег от покупателя, но и их возврат (если покупатель сдал ранее купленный товар, отказался от услуги).
Приём ставок, в том числе интерактивных, выдача обменных знаков игорного заведения, а также выплата выигрыша.
Приём денег за продажу лотерейных билетов и выплата выигрыша по ним.
Предоплата и авансы, их зачёт и возврат.
Предоставление и погашение кредитов / займов на оплату товаров, работы услуг.
Операции ломбардов по кредитованию граждан и хранению их вещей.
Предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы и услуги.
Получается, при работе с физическими лицами кассу нужно применять всегда. Но есть исключения, и их немало.
С 1 марта 2022 года ККТ будут контролировать по новым правилам
Наиболее значимые преференции в части применения касс предусмотрены для ИП на патентной системе. Во-первых, они могут работать без кассы при ведении деятельности, список которой выше, ведь он действует для всех. Во-вторых, есть освобождённые от касс виды деятельности именно для ПСН. Полный их список приведён в пункте 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ. Ниже мы перечислим многие из этих эти направлений, исключая малопопулярные, а также те, которые попали в первый перечень.
Итак, вот список деятельность без ККТ для ИП на ПСН:
ремонт, пошив (вязание) одежды, головных уборов, обуви;
стирка, химчистка;
услуги фотографа;
монтажные, электромонтажные, сантехнические и сварочные работы;
остекление балконов и лоджий;
услуги в сфере дошкольного и дополнительного образования;
сдача в аренду жилых и нежилых помещений, земельных участков;
уборка квартир;
прокат вещей;
проведение экскурсий;
звукозапись;
организация обрядов – свадеб, юбилеев, похорон;
приготовление блюд для торжеств;
производство хлеба и кондитерских изделий;
услуги в области сбора и переработки вторсырья;
обработка камня для памятников;
услуги по дизайну, в том числе ландшафтному;
разработка компьютерных программ, приложений, вебсайтов;
услуги переводчиков;
уход за домашними животными;
услуги в области сельского хозяйства – изготовление инвентаря, производство муки, животноводство, растениеводство, переработка овощей и фруктов.
гравировка;
ремонт мебели, спортивного оборудования, очков, ювелирных изделий, игрушек;
услуги платных туалетов;
детективные услуги (если есть лицензия).
Таким образом, определяясь, кому нужна ККТ на ПСН, нужно свериться с обоими списками. Если деятельность попадает хотя бы в один из них, вопрос по кассам можно закрывать.
В остальных случаях кассовый аппарат необходим. В частности, это касается торговли в магазинах, ветеринарных услуг, парикмахерских и салонов, заведений общепита, автомастерских, моек и прочих популярных направлений патентной деятельности.
При освобождении по кассам есть условие: ИП должен выдавать либо направлять своим покупателям взамен чека документ, который подтвердит факт расчёта. В нём должны быть следующие реквизиты:
наименование и номер;
дата, время и адрес расчёта;
фамилия, имя, отчество ИП, его ИНН;
налоговая система – ПСН;
признак расчёта (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода);
название товара (услуги) / платежа / выплаты;
количество товара;
цена за единицу;
общая стоимость;
сумма расчёта;
форма оплаты (наличными / в безналичном порядке) с указанием суммы;
должность и фамилия того, кто провёл расчёт.
Предприниматель-сельхозпроизводитель должен опираться на общие правила применения кассовой техники. То есть предложенные выше вопросы для него также подходят. Но есть пара моментов, на которые нужно обратить внимание.
Во-первых, нередко сельхозпроизводители базируются в отдаленных / труднодоступных местах. Если это так, то ККТ не применяется. Также вполне может быть, что местность, где трудится ИП на ЕСХН, считается отдаленной от сетей связи. Тогда кассу ставить надо, но применять её можно автономно.
Во-вторых, если ИП на ЕСХН реализует свою продукцию только на рынках, ярмарках и в подобных местах, но при этом вне павильонов, то ККТ он может не применять. Однако, как мы упоминали выше, в эту норму хотят внести изменения. Плательщики ЕСХН смогут торговать в таком формате без кассовых аппаратов при условии, что свою продукцию они продают с торговых мест, общая площадь которых не превышает 15 кв. метров (суммарно по всем местам, с учётом площади для хранения).
В 2021 году бизнес-сообщество опасалось, что новым приказом ФНС лишит предпринимателей возможности подавать бумажные формы заявлений при регистрации онлайн-кассы. Об этом намерении свидетельствовал проект соответствующего документа, размещенный на сайте ведомства.
В итоге проблема исчезла. Приказом 08.09.2021 № ЕД-7-20/799@ ФНС действительно ввела новые регистрационные формы и правила их заполнения при регистрации, перерегистрации и снятии с учета онлайн-касс для ИП в 2022 году.
Своим приказом от 08.09.2021 № ЕД-7-20/801@ ФНС заставила операторов фискальных данных фактически в режиме реального времени предоставлять доступ к получаемой от онлайн-касс информации. Причем в электронном виде необходимые сведения должны быть предоставлены в течение 1 дня, а в бумажном – в течение 3.
Несмотря на то, что этот приказ не регулирует работу ИП, нужно понимать, что теперь ФНС будет знать о налогоплательщиках больше и получать информацию практически мгновенно.
По нормам нового законопроекта, проверять на рынках наличие онлайн-касс у ИП в 2022 году смогут непосредственно сотрудники управляющих компаний. Соответствующие изменения планируется внести в 271-ФЗ. Какие же права и обязанности получит руководство рынков:
При выдаче разрешения на долгосрочную аренду торгового места сотрудники рынков смогут проверять систему налогообложения ИП, наличие у него онлайн-кассы и соответствующей регистрационной карточки ККТ. Без наличия зарегистрированной техники торговать будет запрещено.
Если применять ККТ будут отказываться предприниматели, с которыми уже заключен договор аренды, то руководство рынка должно запретить им торговать на срок до 15 дней. В течении этих двух недель ИП обязаны купить и зарегистрировать онлайн-кассу. В противном случае закон требует расторгнуть договор аренды с таким предпринимателем.
Следует заметить, что в случае принятия этого закона, предприниматели на рынках смогут торговать без ККТ до 01.04.2022 года.
Если вы установили фискальный накопитель старого образца до 6 августа 2021 года и его срок действия ещё не закончился, прямо сейчас вам ничего не нужно менять. Дождитесь, пока у вашего ФН закончится срок службы, а затем покупайте фискальный накопитель нового образца — ФН-М.
Если у вас Эвотор с ФН-М и вы зарегистрировали его под ФФД 1.05 или 1.1 — до 27 января 2022 года вам необходимо перерегистрировать кассу в налоговой под ФФД 1.2.
Дождитесь, пока закончится срок действия фискального накопителя, установленного в вашей кассе. А когда придёт время замены, купите фискальный накопитель нового формата — ФН-М.
С ФН-М вы сможете по-прежнему использовать формат фискальных документов, с которым работали раньше — 1.05 или 1.1. Оба формата подходят для торговли немаркированными товарами. Обновлять или перенастраивать кассу вам не нужно.
Если вы установили ФН старого образца до 6 августа 2021 года, а после 6 августа вам необходимо перерегистрировать кассу при переезде или смене реквизитов, менять фискальный накопитель не нужно. После перерегистрации кассы вы можете продолжать использовать ваш ФН, пока его срок действия не истечёт, и только после этого заменить его на ФН-М.
На фискальные накопители нового образца ФН-М должны постепенно перейти все предприниматели. После 6 августа 2021 года зарегистрировать или перерегистрировать кассу можно только с ФН-М.
На ФФД 1.2 должны перейти только те, кто торгует маркировкой — при замене фискального накопителя на ФН-М.
Если вы установили ФН старого образца до 6 августа 2021 года и его срок действия ещё не закончился — продолжайте работать с ним до окончания срока действия накопителя. Когда срок выйдет, переходите на ФН-М. Если торгуете товарами без маркировки — регистрируйте кассу с ФФД 1.05 или 1.1 и работайте, как раньше. Если торгуете маркированными товарами — переходите на ФФД 1.2.
С 1 марта 2022 года меняются правила и нормативная база для проведения проверок ККТ. Федеральный закон от 11 июня 2021 г. № 170-ФЗ внес поправки в статью 7 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.
Установлено, что организацию и контроль за соблюдением законодательства о ККТ будет регулировать Федеральный закон о государственном и муниципальном контроле от 31 июля 2020 г. № 248-ФЗ.
Предметом контроля и надзора за соблюдением законодательства о применении ККТ остаются правила применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в России, полнота учета выручки, в том числе в целях налогообложения и обеспечения установленного порядка оборота товаров.
Отдельно прописано, что при осуществлении контроля и надзора за ККТ плановые контрольные (надзорные) мероприятия не проводятся (пп. «б» п. 1 ст. 60 Федерального закона от 11.06.2021 № 170-ФЗ). Это значит, что налоговые органы будут проводить только внеплановые проверки ККТ, о которых контролируемое лицо не уведомляется.
Контрольные (надзорные) мероприятия налоговые органы смогут проводить по месту нахождения налогоплательщика или месту установки онлайн-кассы (в том числе в жилых помещениях) (пп. «б» п. 1, пп. «а» п. 2, п. 3 ст. 60 Закона № 170-ФЗ).
Новое положение о контроле и надзоре в сфере ККТ должно утвердить Правительство.
Согласно проекту, возможны следующие внеплановые контрольные (надзорные) мероприятия:
контрольная закупка,
документарная проверка,
наблюдение за соблюдением обязательных требований,
выездное обследование.
В ходе контрольной закупки могут совершаться следующие контрольные (надзорные) действия:
1) осмотр;
2) эксперимент.
Контрольная закупка проводится без предварительного уведомления контролируемого лица.
Контрольная закупка (за исключением дистанционной контрольной закупки) проводится в присутствии двух инспекторов.
В ходе документарных проверок могут совершаться следующие контрольные (надзорные) действия:
1)получение письменных объяснений;
2)истребование документов;
3)экспертиза.
Срок проведения документарной проверки не может превышать десять рабочих дней.
Наблюдение за соблюдением обязательных требований
Под наблюдением за соблюдением обязательных требований понимается сбор и анализ данных об объектах контроля, имеющихся у контрольного (надзорного) органа, в том числе данных, которые:
поступают в ходе межведомственного информационного взаимодействия;
предоставляются контролируемыми лицами в рамках исполнения обязательных требований;
содержатся в государственных и муниципальных информационных системах;
размещены в сети «Интернет»;
получены с автоматических камер фиксации правонарушений.
Если в ходе наблюдения выявлены факты причинения вреда (ущерба) или возникновения угрозы причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям, сведения о нарушениях обязательных требований или о готовящихся нарушениях обязательных требований, инспекция может принять решение:
1) о проведении внепланового контрольного (надзорного) мероприятия;
2) решение об объявлении предостережения;
3) иные решения, которые не повлекут взаимодействия с контролируемым лицом.
В ходе выездного обследования на общедоступных (открытых для посещения неограниченным кругом лиц) площадях могут совершаться следующие контрольные (надзорные) действия:
1) осмотр;
2) отбор проб (образцов).
Выездное обследование проводится без предварительного уведомления контролируемого лица.
В случае, если в рамках выездного обследования выявлены признаки нарушений обязательных требований, должностное лицо вправе незамедлительно провести контрольную закупку. Контрольная закупка проводится без принятия решения и без согласования с органами прокуратуры.
Отбор проб (образцов) осуществляется в присутствии контролируемого лица или его представителя и (или) с применением видеозаписи.
Переход на ФФД 1.2 — обязателен, но не для всех. Если же нарушить это требование, можно получить административный штраф: для должностных лиц и ИП — от 1 500 до 3 тысяч рублей, а для организаций — от 5 тысяч до 10 тысяч рублей.
Далее мы разберёмся в том, кому необходимо устанавливать новую кассу и в какие сроки, чтобы избежать штрафов.
Продавцы маркированных товаров должны были перейти на новый формат уже с 6 августа 2021 года. Однако были сделаны исключения: юридические лица и индивидуальные предприниматели могут продолжать применять ФФД 1.05 или 1.1 после 6 августа 2021 года, если они успели зарегистрировать в составе ККТ старый фискальный накопитель до 6 августа 2021 года.
В этом случае старые форматы фискальных данных версии 1.05 и 1.1 можно применять до истечения срока действия, но не позднее срока, установленного государством. Этот срок — 1 февраля 2022 года. К этому времени все, кто продаёт маркированные товары, должны будут перейти на новый формат фискальных данных.
Узнать о том, нужно ли вам переходить на новый формат, можно на официальном сайте системы «Честный ЗНАК». На главной странице всегда показана актуальная информация о товарах, подлежащих обязательной маркировке и о тех, что находятся в стадии эксперимента.
Есть и исключения: шубы, изделия из натурального меха и алкоголь — для них не нужен ФФД 1.2, так как оборот этими товарами, хоть и подлежащими маркировке, регулирует не «Честный ЗНАК», а другие системы.
Для покупателей единственным изменением в данном случае станет сам кассовый чек, — в нём можно узнать о проверке кода маркировки. Этот реквизит может получить одно из трёх значений: М, М- и М+. Только значение со знаком + означает, что товар полностью прошёл проверку и он положительный. В остальных случаях товар либо проверку не прошёл, либо получил отрицательный результат.
Глобально введение ФФД 1.2 не повлияет на покупателя: он всё так же сможет проверять маркировку по коду Data Matrix с помощью официального приложения от «Честного ЗНАКа».
Если ваш населенный пункт относится к категории отдаленных населенных пунктов, то работать в нем можно без установки онлайн-кассы, по старинке. Почему закон делает такое послабление?
Дело в том, что во многих отдаленных районах всё ещё не совсем гладко со стабильным и регулярным интернет-сообщением. А именно интернет и является каналом передачи фискальных данных от онлайн-кассы в ОФД и налоговую службу. Поэтому-то для предпринимателей из дальних поселков и деревень и сделано такое отступление в законе.
Узнать, относится ли ваш населенный пункт к категории отдаленных, можно в местном муниципалитете лично или направить письмо в ФНС.
Многих интересует, получится ли вернуть денежные средства, затраченные на покупку онлайн-кассы в 2021 году. Пока утвердительных заявлений со стороны ведомства не было и налоговое законодательства вычетов не предусматривает.
Ранее максимальная сумма возврата, согласно законодательному акту, составляет 18 тысяч рублей на каждую купленную кассу. Все, что сверх этого лимита, вернуть не представляется возможным. Эти условия касались тех, кто приобретал кассу в 2018 году.
Кто должен применять онлайн-кассу в 2022
Фискальный регистратор — это принтер кассовых чеков с фискальным накопителем и интернет-модулем для передачи фискальных данных. К фискальному регистратору обязательно потребуется управляющее устройство с кассовой программой. То есть, кроме самого регистратора, который стоит определенных денег, вам придется потратиться еще и на планшет, ноутбук или ПК. Хорошая кассовая программа для ПК тоже стоит денег. Как видите — это не самый экономный вариант, но вполне рабочий.
Годится такой вариант для стационарных точек — магазинов, пунктов сервиса и т.д. На выезд с собой такой набор оргтехники брать не получится. Кассовая зона тоже потребует определенного простора, иначе вместить такую габаритную кассу не получится.
Смарт-терминал. Технически — это мощный планшет с фискальным накопителем и чековым принтером. Они удобны, просты в освоении, что значительно облегчает работу кассира.
Смарт-терминалы выпускаются производителями в самых разных конфигурациях: как небольшие мобильные версии, со временем автономного питания от аккумулятора до 24 часов, так и средние и большие настольные модели для стационарных точек, с большим экраном и возможностью подключения дополнительного торгового оборудования. Цены на такие кассы начинаются от 12 000 рублей.
Чиновники решили усилить контроль над наличными платежами в 2016 году. Налоговая уже знала о сделках, по которым предпринимателям платят на расчётный счёт. Получала информацию от банков, находила противоречия с суммами в декларации и выставляла требования о предоставлении пояснений. С наличкой было сложнее: предприниматели проводили сделки неофициально и уклонялись от уплаты налогов.
Компании на патенте и услугах населению работали без касс. Бизнес на УСН и ОСНО пользовался старыми кассами. Платежи записывались на специальную ленту ЭКЛЗ, которую невозможно проверить без личной встречи с предпринимателем. Времени инспекторов не хватало, чтобы посетить все магазины, поэтому большинство компаний нарушало закон без проблем.
Онлайн-касса работает только с фискальным накопителем. Это специальный чип, который хранит информацию обо всех платежах. Предприниматели покупают его вместе с кассой или отдельно за 7 000 — 12 000 ₽.
Фискальные накопители отличаются по максимальному сроку работы: 13, 15 или 36 месяцев. Для УСН и патента подойдёт только фискальный накопитель на 36 месяцев. Покупка любого другого будет ошибкой, за которую наказывают штрафом по п. 4 ст. 14.5 КоАП. Есть исключения: при сезонном бизнесе разрешено выбирать фискальник на любой срок. При работе в местности без интернета и торговле подакцизными товарами тоже, но лучше выбирать не на 36 месяцев: они прослужат только часть срока.
Кассы отличаются по скорости печати чеков и размеру. Одни с кнопками, другие с дисплеем, третьи подключаются к ноутбуку или планшету.
За несоблюдение требований Закона налоговая служба имеет право применять санкции в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях (№ 195-ФЗ).
Штрафами облагаются предприниматели и их сотрудники, которые:
не используют онлайн-кассы для совершения расчетно-кассовых операций;
не предоставляют покупателям бумажные чеки, а также их электронные аналоги (по запросу);
регистрируют, используют ККМ без соблюдения требований ФНС.
Изменения были внесены в Кодекс и вступили в силу в июле 2021 года. Был изменен и упрощен порядок исправления некоторых нарушений: отправка чеков в ФНС для коррекции и т.д. Известно, что малый бизнес и коммерческие организации на первоначальном этапе могут получить предупреждение вместо штрафов.
Проведение проверок становится возможным после обращения покупателей, которым не был выдан кассовый чек. Наличие жалобы не является основанием для привлечения предпринимателя к ответственности. Для установления факта правонарушения требуются доказательства. Более подробные разъяснения на эту тему можно найти в письме ФНС № ЕД-3-20/8924 от 11.10.2019. Налоговая служба вправе самостоятельно проводить плановые и внеплановые проверки.
Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней
Если предприниматель игнорирует требования ФЗ, он рискует «нарваться» на взыскание. Штраф за отсутствие ККТ в 2022 году составляет от 25-50% от суммы расчета, но менее 10 000 рублей. Повторное нарушение повлечет за собой запрет на ведение предпринимательской деятельности сроком до трех месяцев (если совокупная сумма расчетов будет равна или превысит 1000 000 рублей).
Рассмотрим алгоритм начисления штрафов на примере. Предприниматель работал без ККТ и оформил 150 чеков на общую сумму в 250 000 рублей. При выявлении этого нарушения налоговая служба вправе взыскать с предпринимателя от 62 до 125 тысяч рублей.
После внесения изменений в Кодекс представители малого бизнеса получили послабления. При первичном нарушении ИП могут обойтись предупреждением от ФНС, но только в том случае, если:
правонарушение не повлекло угрозы причинения вреда здоровью и жизни людей, животных, объектам культурного наследия и растительного мира, окружающей среде и безопасности государства;
отсутствовал риск возникновения ЧС природного и техногенного характера;
не был причинен имущественный ущерб.
Предприниматель избежит наказания, если сообщит налоговой о сумме, которая прошла мимо кассы и отправит в ФНС чек коррекции. Санкции не будут применены, если ИП сознается в совершении правонарушения раньше, чем об этом узнает налоговая служба. Предоставленных данных должно быть достаточно для установления факта нарушения.
Отсутствие онлайн-кассы на предприятии – серьезное правонарушение, которое сопровождается наложением санкций. Штраф за неприменение онлайн-кассы для ООО устанавливается в пределах 75−100 % от суммы расчета, но не менее 30 000 рублей. Размер взыскания не зависит от формы собственности и системы налогообложения. Если произойдет повторное нарушение, последует приостановка деятельности организации сроком до 90 дней (при совокупном объеме от 1000 000 рублей).
Наказание распространяется не только на руководителей, но и на конкретных лиц, работающих на предприятии. Сотрудников штрафуют на 25−50 % от суммы расчета. В некоторых случаях применяют меры по дисквалификации сотрудников сроком от 1 до 2 лет.
Как и в случае с ИП, организация может избежать наказания, если отправит в налоговую службу чек коррекции и укажет причину нарушения, например: отсутствие интернета, перебои с электричеством и т.д.
Санкции применяются не только за отсутствие онлайн-кассы, но и при некорректном использовании устройства, а также за неправильную регистрацию в ФНС.
Штрафы за нарушения следующие:
Применение онлайн-кассы, не соответствующей законодательным требованиям и нарушение порядка регистрации кассы в ФНС.
Для ИП и должностных лиц – 1 500-3 000 рублей.
Для предприятий – 5 000-10 000 рублей.
Непредставление документов по запросу налоговых органов.
Для ИП и должностных лиц – 1 500-3 000 рублей.
Для предприятий – 5 000 – 10 000 рублей.
Невыдача кассового чека или его электронного аналога (по запросу покупателя).
Для ИП и должностных лиц – 2000 рублей.
Для предприятий – 10 000 рублей.
Взыскания за использование кассы, не соответствующей требованиям 54-ФЗ, установлены в ч. 4 ст. 14.5 Кодекса. Основания для наложения штрафа:
используемое устройство не соответствует установленным требованиям;
несоблюдение сроков, порядка и условий регистрации (перерегистрации) ККМ;
нарушение кассовой дисциплины.
Самые распространенные правонарушения:
онлайн-касса не прошла фискализацию;
несоответствие заявленных в чеке сумм;
ошибки в фискальном документе;
отсутствие договора с ОФД;
нет соединения с интернетом, сбои в ПО;
нет связи с оператором фискальных данных.
В отдельную категорию входят такие нарушения, как: несоблюдение кассовой дисциплины (5 000 рублей для ИП и должностных лиц, до 50 000 рублей для ЮЛ), невыдача чека покупателю, отказ в предоставлении электронного дубликата, подтверждающего совершение кассовой операции.
Некоторым субъектам разрешено использовать онлайн-кассы удаленно от мест расчета. В их число входят:
онлайн-магазины;
торговые предприятия с доставкой;
курьерские организации;
фирмы, предоставляющие услуги на выезде;
городские транспортные компании;
предприятия ЖКХ;
вендинговые компании.
Субъекты, которые вошли в список, в качестве альтернатив могут использовать QR-коды и бланки со ссылкой на сайт ФНС.
Законодательством определены сферы, в которых разрешается работать без применения кассовых аппаратов.
Санкции не распространяются на субъекты, которые занимаются:
ремонтом обуви;
изготовлением ключей;
переноской багажа пассажиров на вокзалах и в аэропортах;
продажей в киосках безалкогольных напитков на разлив и мороженого;
вспашкой огородов и распиловкой дров;
торговлей на розничных рынках, ярмарках и ежегодных выставках;
уходом за детьми и престарелыми лицами;
продажей кваса, молока и масла из цистерн;
организацией питания в школах, детских садах и других образовательных учреждениях;
торговлей газетами и журналами в киосках;
продажей изделий народного промысла собственного производства.
Правительство РФ планирует сократить список ИП, осуществляющих расчеты на рынках, ярмарках и ежегодных выставках без применения ККТ. Если проект будет принят, льготы сохранятся только для ИП и организаций на ЕСХН.
Все субъекты, которым разрешено осуществлять свою деятельность без применения онлайн-касс, перечислены в п. 2 ст. 2 Закона. От использования кассовых устройств освобождены ИП, которые работают в труднодоступных местностях. Перечень таких населенных пунктов определяют региональные власти. Без применения кассовой техники могут работать частники, облагаемые налогом на профессиональный доход (НПД), занятые в сфере: оказания услуг населению, выполнения работ, реализации товаров собственного производства.
Спецрежим ПНД позволяет ИП принимать платежи без онлайн-касс на законных основаниях. Но и здесь есть свои условия, такие как:
отсутствие у ИП штата сотрудников;
отсутствие дохода от имущества (например – сдача в аренду помещения);
размер годовой выручки не должен превышать 2,4 миллиона рублей.
Чтобы избежать штрафов за отсутствие онлайн-кассы, гражданин может:
перейти на НПД, оставаясь при этом ИП;
стать самозанятым.
Еще один важный момент – НПД нельзя совмещать с другими режимами налогообложения (УСН, ЕСХН и ПСН).
Штраф за ККТ: ответственность за нарушения в 2022 году
С 1 марта 2022 года плановые проверки онлайн-касс и полноты учета выручки уйдут в прошлое. Контрольные мероприятия будут только внеплановыми, то есть оповещать компании и ИП заранее никто будет.
Причем проводить проверку будут по месту установки онлайн-кассы (месту нахождения организации или ИП), в том числе в жилом помещении (закон от 11.06.2021 № 170-ФЗ).
Новые правила работы с кабинетом ККТ в ФНС
С 1 марта 2022 года заработает новый порядок ведения кабинета ККТ. ФНС утвердила его приказом от 08.09.2021 № ЕД-7-20/798@.
С 1 марта 2022 года будут применяться новые формы документов:
С 1 января 2022 года участники оборота маркированных товаров должны, сообщать о переходе права собственности на товар только через оператора ЭДО.
С 1 марта 2022 года налоговики запустят новый реестр операторов ЭДО. Таким образом, компании и ИП смогут отслеживать актуальный статус своего оператора.
Большой выбор оборудования для предпринимателей. Все кассы по ценам производителя с официальной гарантией — действуют специальные предложения.
УЗНАТЬ ПОДРОБНОСТИ
Статья 1 пункт 1 и 2 Федерального Закона №54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22 мая 2003 года постановляет обязательное использование онлайн-касс для ИП и организаций на УСН, а также других видах налогообложения при наличных и безналичных расчетах на территории РФ. Таким образом, все-таки онлайн-касса для ИП на УСН нужна.
Требования к чекам ККМ с 2022 года
До 2021 года для части ИП была предоставлена отсрочка, так до 1 июля 2021 года не пользоваться онлайн-кассой могли те ИП на УСН без работников, которые оказывали услуги и работы, а также торговали товарами, которые сами же и изготавливали. Этак категория предпринимателей также могла перейти в статус самозанятых налогоплательщиков или плательщиков НПД.
В 2021 году отсрочка для данной категории кончается и теперь даже ИП на УСН без работников должны использовать онлайн-кассу. Можно также оформится как самозанятый и тогда работать без кассы.
VIDEO
Согласно 54 Федеральному закону, некоторые ИП все же могут не использовать онлайн-кассу.
К исключениям относятся:
Не использовать кассу онлайн могут все те, кто осуществляет свою деятельность в труднодоступных населенных пунктах удаленных от связи. (В таком случае нужно использовать кассу без подключения к интернету, т.е. в автономном режиме). При этом ИП обязан выдавать чек и предоставлять отчеты в Налоговую.
ИП на УСН может работать без кассы, если использует автоматы принимающие только монеты.
Если раньше предприниматели на специальных режимах налогообложения имели право не указывать номенклатуру в чеке, то начиная с февраля 2021 года все ИП на УСН, а также ПСН и ЕСХН обязаны печатать номенклатуру в чеке онлайн-кассы. Теперь важно указывать не только понятное название, но и также количество товара, стоимость каждой отдельной единицы и общую стоимость товара в чеке.
Что еще должно быть в чеке онлайн-кассы:
Онлайн-касса применяется для расчетов за товары и услуги. Она формирует фискальный документ, записывает его в память в зашифрованном виде, отправляет оператору фискальных данных. Оператор в свою очередь передает чеки в Налоговую. Все это происходит в режиме реального времени. Далее касса печатает чек или отправляет его в электронной форме клиенту.
Любая онлайн-касса для ИП на УСН или любом другом режиме должна отвечать требованиям 54 Федерального закона о ККТ, а именно:
Рано или поздно кассу с фискальным накопителем придётся установить большинству предпринимателей: ФНС уверенно переходит на «цифру» и требует от бизнеса того же. С 1 февраля 2017 года в налоговой можно зарегистрировать только онлайн-кассы.
Главный недостаток онлайн-касс — дороговизна. Затраты на установку нового оборудования не ограничатся расходами на покупку. Кроме этого, придётся регулярно платить оператору фискальных данных за обработку и пересылку их в налоговую, а также вкладываться в обеспечение бесперебойного доступа в интернет, иначе касса не сможет отправлять чеки.
Самый дешёвый вариант — это автономные кассы. Фискальные регистраторы стоят дороже, а моноблоки — самые дорогие, цены на них могут сильно отличаться в зависимости от функций.
Однако при выборе онлайн-кассы следует не ориентироваться на цену, а исходить из специфики бизнеса: касса должна соответствовать его объёмам, отвечать требованиям закона и не содержать ненужные вашей компании функции.
Деятельность индивидуальных предпринимателей без онлайн-кассы, работающей в режиме реального времени, приведет к административной ответственности. Нарушителям выпишут штраф за отсутствие онлайн-ККТ (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).
ВАЖНО! С 01.07.2021 правила изменились: кассовый аппарат для ИП с 2021 года обязателен, даже если нет работников, и предприниматель продает товары собственного производства (ст. 2 129-ФЗ от 06.06.2019).
Закон № 54-ФЗ предусматривает ведение онлайн-касс для всех категорий индивидуальных предпринимателей независимо от выбранного режима налогообложения. Обязательна и онлайн-касса для ИП на патенте для большинства видов деятельности (ст. 2 54-ФЗ от 22.05.2003). ИП используют такую технику при расчетах с физлицами при продаже товаров, работ и услуг. Применяют онлайн-ККТ и при взаиморасчетах с юридическими лицами и другими предпринимателями — при наличных платежах, оплате картой или смартфоном в случае использования POS-терминала.
Ни УСН, ни ПСН не являются основаниями для отказа от онлайн-касс. Перечень исключений, при которых ИП вправе не применять ККТ, такой же, как и для юридических лиц (письмо Минфина № 03-01-15/39161 от 29.05.2019). Полностью освобождены от применения онлайн-кассы только самозанятые, то есть налогоплательщики НПД.
Если предприниматель работает без кассы, он обязан соблюдать особые условия — выдавать бланки строгой отчетности. К таковым БСО относят фискальные и товарные чеки, квитанции и другие унифицированные формы, предусмотренные для разных видов деятельности.
ВАЖНО! Выписывать бланки строгой отчетности придется в любом случае. Даже если покупатель не требует предоставить ему квитанцию об оплате или товарный чек. За нарушение этого требования грозит административная ответственность.
БСО следует хранить в специализированных местах. Такой документ составляют по специальной форме и используют обязательные реквизиты. Печатать БСО на принтере самостоятельно недопустимо. Чтобы избежать штрафов от налоговиков, придется закупать БСО в типографии либо приобретать специальную технику для печати специальной документации.
Похожие записи: