Какими налогами облагается срочный трудовой договор в 2020г

Секреты расчета НДС: как избежать ошибок

4,3 тыс. 0

Срочный трудовой договор: особенности заключения, образец, бланк

Чтобы трудовой договор не посчитали бессрочным, об истечении срока его действия работодатель обязан письменно уведомить работника не менее чем за три календарных дня до увольнения (ст. 79 ТК РФ).

Обратите внимание: уведомить работника должен именно работодатель или человек, уполномоченный сделать это документально.

Временного работника, принятого на период отсутствия основного, можно не уведомлять, так как отсутствующий человек может выйти на работу и раньше предполагаемого срока. «Срочнику» заранее известно, что его трудовой договор истекает с выходом на работу основного сотрудника.

Кроме истечения срока действия, есть и другие причины для расторжения срочного трудового договора. Трудовой договор можно расторгнуть раньше срока по соглашению сторон (ст. 78 ТК РФ), по инициативе работодателя (ст. 81 ТК РФ) или работника (ст. 80 ТК РФ).

Если инициатор расторжения – работник, то по общему правилу он должен письменно уведомить работодателя не позднее чем за две недели до увольнения (ст. 80 ТК РФ).

При заключении трудового договора не более чем на два месяца этот срок сокращается до трех календарных дней (ст. 292 ТК РФ). Трехдневный срок предусмотрен также для сотрудников, выполняющих сезонные работы (ст. 296 ТК РФ).

Если досрочно увольняется руководитель организации, то он должен предупредить работодателя (учредителя) не позднее чем за месяц до ухода (ст. 280 ТК РФ).

Нельзя расторгнуть срочный трудовой договор с беременной сотрудницей на основании того, что он уже истек. Срок трудового договора продлевается до окончания ее беременности. При этом женщина должна представить соответствующее заявление и справку от врача, подтверждающую состояние беременности. Такую справку работодатель может запрашивать не чаще чем раз в три месяца (ст. 261 ТК РФ).

Беременную работницу можно уволить на основании окончания срока действия трудового договора только в одном случае – если она работала на месте отсутствующего сотрудника, который вышел на работу. После выхода на работу штатного сотрудника, трудовой договор со «срочником» прекращается на основании истечения его срока (п. 2 ст. 77 ТК РФ).

Беременную работницу можно уволить на основании окончания срока действия трудового договора только в одном случае – если она работала на месте отсутствующего сотрудника, который вышел на работу. После выхода на работу штатного сотрудника трудовой договор со «срочником» прекращается на основании истечения его срока (п. 2 ст. 77 ТК РФ).

Кроме того, нельзя уволить по инициативе работодателя сотрудника, который заболел (ст. 81 ТК РФ). Днем увольнения такого работника будет следующий после окончания болезни день.

Е. Ирхина, редактор-эксперт

Срочный трудовой договор заключают, когда работодатель и работник хотят установить трудовые отношения на определенный срок. Это могут быть сезонные или временные работы, замещение основного сотрудника на время длительного больничного или различные производственные практики и стажировки начинающих специалистов. По истечении заданного срока трудовой договор может быть прекращен или перезаключен.

Как бессрочный, так и срочный трудовой договор обязывает работодателя удерживать с начисленной заработной платы налог на доходы физических лиц — 13%. От оставшейся суммы нужно рассчитать и выплатить взносы в фонды: социального страхования (ФСС) — 2,9% (или 1,8% — за работников, которые не являются гражданами России), пенсионный (ПФР) — 22%, и обязательного медицинского страхования (ФОМС) — 5,1%.

Работодатель должен удерживать этот налог и взносы ежемесячно, причем уплатить их необходимо до 15-го числа месяца, следующего за расчетным месяцем.

Как правило, исполнителю выгоднее работать по трудовому договору — в этом случае он имеет право на больничный и отпуск, а также регулярные гарантированные выплаты заработной платы. А вот заказчику выгоднее заключить договор подряда, чтобы сэкономить на налогах.

На страже интересов исполнителя стоит Трудовая инспекция. Инициировать проверку и подать иск в суд могут налоговые органы, ФСС и ПФР, а также сам исполнитель — для этого ему следует обратиться с жалобой в районную прокуратуру или Государственную инспекцию труда.

Во время проверки инспекция может решить, что договор ГПХ регулирует трудовые отношения — если обнаружит, что соблюдены их объективные признаки. Тогда работодателю и работнику придется заключить трудовой договор, а датой его вступления в силу станет день подписания договора ГПХ. В этом случае работодателю также придется заплатить штраф и доначислить необходимые взносы в ФСС.

СТД бывает выгоден обеим сторонам. Например, частнику даётся возможность устройства по СТД на время длительного отпуска по основному месту работы. Он может уйти после определённой даты без обязательной отработки в две недели. Такой договор особенно интересен для сезонных профессий — вахтовиков, моряков, геологов.

Преимущества для работодателей:

• персонал более управляем, легко заменить менее эффективных работников;
• сотрудников проще мотивировать на результат, так как от него зависит продление договора;
• возникает меньше юридических и организационных проблем при увольнении, независимо от причин;
• снижается количество судебных разбирательств с бывшими сотрудниками.

Договорные отношения срочного характера не отличаются от бессрочных. Также проводится знакомство с претендентами, собеседование, проверяется их квалификация и опыт. Условия труда, обеспечение рабочим местом те же самые. Если кандидат устраивает работодателя, работник пишет заявление, в котором указывается срок на который он хочет устроиться. Например, на время декретного отпуска бухгалтера по заработной плате. С ним заключается СТД, издаётся приказ о приёме на работу. На работника заводится личная карточка и делается запись в трудовой книжке.

С момента устройства на работу он имеет право на льготы, предусмотренные коллективным договором — компенсация проезда, питания, и т.д. Отпускные и больничные он будет получать в полном объёме, как и другие штатные работники.

При отсутствии споров относительно продления трудовых взаимоотношений договор допускается перезаключать любое количество раз. Например, подписанием дополнительного соглашения, где прописан его следующий период действия. Или может быть заключен новый срочный трудовой договор с момента завершения предыдущего. Главное — не допускать период работы вообще без договора, чтобы исключить вероятность признания трудовых взаимоотношений бессрочными.

Идеальный вариант — когда работодатель и работник прекращают свои взаимоотношения при достижении даты, указанной в СТД. Или при выходе штатного сотрудника из отпуска (ежегодного, декретного, по уходу за ребенком). Но на практике случаются ситуации, когда приходится увольнять людей при действующем срочном трудовом договоре — по желанию сотрудника или работодателя.

В первом случае работник должен уведомить работодателя в письменной форме не менее чем за 3 календарных дня до момента увольнения. Исключение — когда истекает срок действия договора, заключённого на время исполнения обязанностей отсутствующего сотрудника.

Срочный трудовой договор — не для всех

• Напомнит о сроках сдачи
• Учёт переносы в выходные и праздники
• Настраивается по вашим параметрам
• Учитывает совмещение налоговых режимов

В первую очередь, как мы уже заметили, законодательной базой. По сути, работа по гражданско-правовому договору работой не является. Это, скорее, возмездное оказание услуг.

В Гражданском кодексе такой вид характеризуется как подряд (глава 37). Поэтому трудящийся называется не работником, а подрядчиком или исполнителем, а работодатель — заказчиком. А это значит, что человек теряет права на:

• социальные гарантии в виде оплачиваемых больничного и отпуска;
• повышенную оплату сверхурочных, труда в выходные и праздники;
• обустроенное рабочее место;
• компенсацию при ликвидации организации.

Таким образом, договор ГПХ налоги и взносы 2020 предусматривает. Ведь среди потерь мы не упоминали ни стаж, ни пенсионные отчисления, ни НДФЛ, часть которого потом можно вернуть.

Не стоит думать, что заключают такое соглашение только на разовые работы. Если предприятие ограничено какими-либо нормативами по штатной численности, но нуждается в дополнительной рабочей силе, часть ее будет оформлена именно по ДГПХ.

Подробнее о нюансах заключения такого соглашения читайте в статье «Договор возмездного оказания услуг (договор ГПХ): правила, нюансы, образцы».

Почему подрядчику не оплатят больничный? Потому что отчисления в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не предусмотрены. Это указано в пункте 2 части 3 статьи 422 Налогового кодекса РФ.

Вторую часть взносов — на страхование от несчастных случаев — в этот фонд законодательство вносить, как правило, не обязывает. Однако тут есть исключения. Согласно статье 20.1 Федерального закона № 125-ФЗ от 24.07.1998, заказчик может включить такое условие в контракт. И тогда выплаты придется делать с необходимой периодичностью.

Все остальные отчисления, которые обязан делать работодатель, предусмотрены и при ДГПХ:

• НДФЛ (согласно Письму Минфина от 09.03.2016 № 03-04-05/12891);
• на обязательное пенсионное страхование (согласно статье 420 НК РФ);
• на обязательное медицинское страхование.

Тарифы при ДГПХ стандартные:

• на пенсионное страхование — 22 %;
• на медицинское страхование — 5,1 %.

Однако если предметом контракта является передача прав на имущество (в собственность или в аренду), страховые перечисления не делаются (Письма Минфина от 18.06.2018 № 03-15-07/41602 и ФНС от 25.06.2018 № БС-4-11/12184).

В некоторых случаях исполнитель может потребовать возмещения расходов, связанных с выполнением порученной работы.

В трудовом контракте прописано, какую зарплату получает работник, а также на какую сумму она может увеличиваться и при каких условиях. Соответственно, очевидно, с каких сумм бухгалтер будет исчислять взносы.

ДГПХ тоже содержит размер дохода работника. Только называется он вознаграждением за полный объем выполненных работ. Разница в том, что эта сумма не всегда выплачивается каждый месяц равными частями.

А значит, необходимо ориентироваться на то, как организация намерена осуществлять расчеты с подрядчиком:

1. Если по окончании всей работы, то взносы уплачиваются со всей суммы как с дохода за один месяц.
2. Если вознаграждение делится на части, то нужно исходить из того, сколько перечислено в рассматриваемом месяце.

Возмещение затрат из налогооблагаемой базы следует исключить (в соответствии со статьей 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ).