Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проверяет ли налоговая покупку дорогих машин в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
- Нужно ли платить налог при продаже автомобиля в 2022 году
- С какой суммы берется налог
- Расчет налога с продажи автомобиля
- Как уменьшить налог с продажи авто
- Когда не надо платить НДФЛ с продажи авто
- Порядок уплаты налога
- Сроки уплаты
- Надо ли подавать декларацию
- Отличия в налогообложении для ИП и юрлиц
НДФЛ с продажи машины не приходит по почте. Считать его сумму и следить за своевременной уплатой россияне должны сами, иначе получат большие штрафы, которые иногда исчисляются десятками тысяч. Но разобраться с декларациями 3-НДФЛ и прочими бюрократическими вещами самостоятельно не так просто.
В этой статье мы подробно расскажем, как правильно рассчитать, снизить и заплатить налог после того, как вы передали свою ласточку покупателю.
Также читайте: Что делать после продажи автомобиля
Транспортный налог на роскошь: когда платится повышенный налог
Сначала в ФНС России подается налоговая декларация, затем вносятся денежные средства. Оплатить налог можно через сервис «Уплата налогов физических лиц». Он поможет сформировать платежный документ, с которым можно пойти в банк, или внести оплату по реквизитам банковской карты.
В 2022 году повышающие коэффициенты, используемые при расчете транспортного налога для дорогих автомобилей, остаются прежними.
| Средняя стоимость автомобиля | Количество лет с года выпуска | Коэффициент для налога на роскошь |
|---|---|---|
| От 3 млн до 5 млн руб. включительно | Не более 3 лет (для 2022 г. это 2020 год выпуска и позже) | 1,1 |
| От 5 до 10 млн руб. включительно | Не более 5 лет (для 2022 г. это 2018 год выпуска и позже) | 2 |
| От 10 млн до 15 млн руб. включительно | Не более 10 лет (для 2022 г. это 2013 год выпуска и позже) | 3 |
| От 15 млн руб. | Не более 20 лет (для 2022 г. это 2003 год выпуска и позже) | 3 |
Федеральный закон №170 от 11 июня 2021 года вносит изменения в Федеральный закон №54 об онлайн-кассах. Поправки касаются изменений правил контроля применения кассовой дисциплины, в том числе полноты учета выручки по онлайн-кассам. Изменения вступают в силу в марте 2022 года. Сами по себе проверки контрольно-кассовой техники (ККТ) получают другое название: «контроль и надзор за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ». Такой порядок означает, что контролировать применение кассовой дисциплины с марта 2022 года будет не 54 ФЗ, а 248 ФЗ от 31.07.2020. Осуществлять проверки по-прежнему будет ИФНС. Плановые проверки больше проводиться не будут. Они станут внеплановыми. О проведении контрольных выездных мероприятиях предупреждать больше не будут. Помимо вышесказанного добавился еще один пункт: теперь налоговые проверки могут производиться по месту нахождения налогоплательщика и онлайн-кассы, даже в жилых помещениях.
Мораторий на налоговые проверки освобождает далеко не всех субъектов предпринимательства и не во всех случаях. Даже если вы освобождены, это еще не значит, что проверка не придет.
Согласно постановлению Правительства РФ мораторий на налоговые проверки распространяется на:
- некоммерческие организации с численностью до 200 сотрудников (кроме политических партий и иностранных агентов);
- ИП и организации малого и среднего бизнеса.
Что может послужить причиной для внеплановой проверки освобожденных:
- Поручение президента или правительства РФ относительно организации, индивидуального предпринимателя или физического лица.
- Если проверка осуществляется в рамках предписаний предыдущей проверки, например, ИП должен показать, что приняты все необходимые меры по предотвращению угрозы жизни и здоровья граждан.
- Если был замечен факт угрозы и причинения вреда жизни и здоровью граждан или имеется опасность возникновения ЧС (такая проверка обычно согласовывается с прокуратурой).
- Если были выявлены недостоверные сведения в лицензиях и аналогичных документах или проверка осуществляется с перед тем, как восстановить лицензию.
- Проверка по требованию прокуратуры на основании материалов конкретного дела или обращения граждан.
- Если был обнаружен факт нарушения законодательства РФ.
- Приостановка деятельности организации принудительно.
С июля 2020 года ИФНС проводит инспекционные визиты, длительность проверки при этом достигает 10 дней. Проверку бизнеса могут организовать не только налоговые органы, но и: ПФР, ФСС, Роспотребнадзор и др.
Налоговые проверки бизнеса в 2022 году
Постановление Правительства России №1520 от 08.09.2021 «Об особенностях проведения в 2022 году плановых контрольных (надзорных) мероприятий, плановых проверок в отношении субъектов малого предпринимательства и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации» продляет мораторий на плановые проверки малого и среднего бизнеса. Исключением являются:
- организации и предприниматели, деятельность которых может представлять опасность для граждан, или является государственной тайной.
- вредные производства,
- ИП и организации, где были выявлены нарушения за последние три года,
- организации, у которых в течение последних трех лет был дисквалифицирован руководитель,
- ИП и организации,деятельность которых приостанавливалась в последние 3 года по решению контролирующих органов,
- ИП и организации, которые временно или полностью лишались лицензии за последние 3 года,
- организации и предприниматели с лицензируемыми видами деятельности,
- фирмы, которые должны проводить финансовый аудит на обязательной основе,
- предприятия атомной промышленности.
Мишустин утверждает, что освобождение коснется примерно 100 тысяч предпринимателей и организаций по всей России.
Примерный список освобожденных от налоговых проверок бизнеса в 2022 году во многом совпадает с перечнем компаний за 2021 год. Разница в том, что мораторий на налоговые проверки бизнеса в 2021 году не включал в себя организации медицины, образования, производства драгметаллов и камней, организации социальной сферы. Проверки бизнеса Налоговой не будут распространяться на эти компании в 2022 году.
Если проверка по организации не запланирована, это еще не значит, что не будет проведена внеплановая. Обычно такие незапланированные проверки проводят в результате выявления каких-либо нарушений.
Какие могут быть основания для назначения внеплановых налоговых проверок:
- Если налогоплательщик на специальном налоговом режиме несколько раз приближается к крайним значениям, то Налоговая может заподозрить схему дробления бизнеса (чтобы сохранить спецрежим) для уклонения от уплаты налогов. Например, для УСН — это число сотрудников до 100 и максимальная прибыль до 150 миллионов рублей; для патента — до 15 сотрудников, а доход — до 60 миллионов рублей; для единого сельскохозяйственного налога — максимальное число работников до 300, а доля прибыли от сельскохозяйственной деятельности выше 70% от общей прибыли.
- Если бизнес убыточен свыше трех лет. В первый год, когда чистые активы организации меньше минимального капитала, ФНС присылает уведомление о том, что организацию могут ликвидировать. На второй год Налоговая также высылает уведомление, при этом наблюдая за деятельностью налогоплательщика. На третий год ИФНС пришлет требование по ликвидации предприятия.
- Если были большие вычеты по НДС за минувший год. 89% от годовой суммы НДС — максимальная доля вычета. Если вы приближались к пороговой величине, проверка не заставит себя ждать.
- Если были нарушены сроки сдачи отчетности. Нарушение сроков влечет за собой штрафы, размер которых зависит от вида отчетности и курирующего законодательного акта.
- Если были нарушены сроки и порядок оплаты налогов и взносов по страхованию. Помимо обычных налогов малый и средний бизнес может платить НДФЛ и страховые взносы. Так индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы не зависимо от наличия дохода.
- Если вы используете кассовые чеки без указания номенклатуры. В чеке обязательно должно быть понятное покупателю название товара или услуги.
- Если в чеке есть недостоверные сведения, например, указана не та система налогообложения.
Важно! Если ИФНС неожиданно потребовала от организации или ИП полный пакет документов, сведения о ведении бизнеса и другую информацию нужно быть настороже. Проверьте список недавних контрагентов, возможно, среди них есть тот, кто находится под подозрением и особым вниманием контролирующих органов.
Какие еще могут быть основания для налоговых проверок бизнеса:
- Налоговая база содержит ошибки и неверные данные,
- Вы платите налоги меньше, чем в среднем платят в вашей отрасли,
- Финансовые показатели за год резко отличаются от предыдущего года,
- Налоговая располагает данными резко противоречащим сданной отчетности,
- Есть нарушения по срокам подачи отчетности и уплаты налогов.
Еще один повод для выездной налоговой проверки малого бизнеса — когда конкурент подал на вас жалобу с обвинениями в контролирующие органы.
Согласно ФЗ №248 налоговые проверки малого и среднего бизнеса могут иметь следующие формы:
| Контрольная закупка — проверки без уведомления с целью оценки того, соблюдены ли правила продажи товаров или услуг. | Мониторинговая закупка — проверки без уведомления, которые проводятся с целью отправки товаров или результата оказания услуг на последующую экспертизу. |
| Выборочный контроль — проверка согласуемая с прокуратурой и проводимая с целью сбора образцов для дальнейшего исследования и анализа на предмет безопасности реализуемых товаров. Обычно такие проверки проводятся с целью контроля устранения нарушений, если такие были выявлены в ходе предыдущего исследования. | Рейдовый осмотр — проверка согласованная с прокуратурой проводимая с целью оценки соблюдений норм и правил по эксплуатации объекта контроля. Такой осмотр может проводиться по требованию правительства и президента РФ, если есть угроза безопасности граждан, угроза окружающей среде или культурному наследию. |
| Документарная проверка — проверка без уведомления, проводимая с целью изучения регистрационных и иных документов связанных с деятельностью организации (ИП), полноты реализации требований контролирующей инстанции. | Выездная проверка — проверка согласованная с прокуратурой с целью оценки соблюдения требований контролирующего органа и его предписаний. Организацию или ИП о проведении выездной проверки уведомляют за сутки. |
| Выездное обследование — проверка без уведомления с целью визуального контроля соблюдения требований. |
*Иногда ИФНС может проводить выездные мероприятия с целью предупреждения или информирования организации (предпринимателя).
Чтобы понять, есть ли риск проведения налоговой проверки, нужно задать себе несколько вопросов. Если хотя бы один из ответов будет положительный, есть вероятность того, что Налоговая инспекция навестит вас в ближайшем будущем.
- Правильно ли указан ваш режим налогообложения в кассовом чеке? Если нет, то можно получить штраф в размере 3 тысяч рублей.
- Есть ли номенклатура в чеке, правильно ли она внесена, указано ли количество приобретаемых товаров или услуг, их цена за единицу и общая? Если чек оформлен не правильно или не указана номенклатура, то штраф может составить около 10 тысяч рублей.
- Если у вас режим налогообложения УСН и количество работников до 100, приближался ли годовой доход к сумме в 150 миллионов рублей? Любое уклонение от неуплаты налогов может повлечь за собой штраф в размере 40% от суммы неуплаченных налогов или даже уголовную ответственность.
- Превышают ли расходы доходы, ведется ли бизнес убыточно болел 3 лет? Если да, возможна принудительная ликвидация.
- Больше ли вычет по НДС 89% от годовой суммы налога? Возможен штраф в сумме 40% от НДС к уплате.
- Нарушали ли вы сроки подачи отчетов? Если да, то возможен штраф в сумме до 500 тысяч рублей (зависит от вида отчета).
- Полностью ли оплачивались налоги и страховые взносы за прошлый период? Если да, возможен штраф в сумме 40% от неуплаченных денег.
Еще одной важной причиной налоговых проверок может послужить несоблюдения законодательства по цифровой маркировке товаров.
Налоговые проверки малого бизнеса в 2022 году могут вызвать несоблюдения правил и требований маркировки товаров. Особое внимание ИФНС могут вызвать:
- Продажи немаркированных товаров для которых маркировка обязательна. Все товары, которые подлежат маркировке в обязательном порядке, должны иметь цифровой код DataMatrix на упаковке. Код нужно считывать при продаже на кассе. Производство, перевозка, продажа и хранение немаркированных товаров может привести к проверкам и крупным штрафам, а в особых случаях даже уголовной ответственности. Весь товар без идентификационных знаков обязательно конфискуют.
- Если коды маркировки плохо считываются. Произойти подобное может по многим причинам, например, если код просто затерся или покрыт чем-то. Если товар имеет код маркировки, который невозможно считать, его обязательно нужно перемаркировать.
- Если данные кода маркировки не совпадают с данными в УПД на товар, такой товар подлежит возврату поставщику, его продавать нельзя.
- Если осуществляется продажа товаров с поддельными кодами маркировки. В таком случае проверка — это не самое страшное. Возможна уголовная ответственность на срок до трех лет.
ФНС выявляет, откуда у граждан средства на дорогие покупки
Камеральная проверка налоговой декларации или расчета проводится в налоговой инспекции на основе декларации, данных бухгалтерского учета и других документов. Ее цель – проверить правильность отражения данных для расчета налога. Проверка осуществляется автоматически по контрольным соотношениям. В случае выявления системой расхождений или несоответствий, налоговики попросят представить пояснения и подтверждающие операции документы.
- в декларации заявлена льгота (например, это может быть пониженная или нулевая ставка по налогу);
- в РСВ указаны суммы, не подлежащие обложению или пониженные тарифы;
- в декларации по НДС заявлен налог к возмещению;
- представлена уточненная декларация, спустя 2 года с уменьшением суммы налога.
Не нужно ждать, когда к вам поступит запрос из ФНС, подготовьте необходимый пакет документов заранее. На запрос можно (и намного проще) отвечать в электронном виде, если вы пользуетесь услугами операторов ЭДО для сдачи отчетности. Поэтому можно сразу собрать нужные копии документов (сканы) в папку, и потом просто отправить ее в ответ налоговикам.
Кроме того, вооружитесь шаблонами ответов на частные запросы.
Пример: если у вас есть регулярные расхождения между расчетом о страховых взносах и 6-НДФЛ в части облагаемых выплат, допустим, дивидендов (они облагаются НДФЛ, но не облагаются взносами), можно сразу составить текст письма и менять в нем только динамическую информацию — номера документов, даты и суммы. Так вы быстрее и без ошибок ответите на требование.
Все случаи, когда могут быть запрошены документы в рамках камеральной проверки, предусмотрены в ст. 88 НК РФ.
Стоит отметить, что при проверке заявленной льготы по НДС или по налогу на имущество, налоговики могут затребовать представление электронного реестра документов, подтверждающих право на льготы. Далее они определяют объем документов, который нужно представить, но не менее 50% от всего объема.
Если вы не представите реестр или представите его в бумажном виде, то налоговики потребуют весь объем документов по льготе.
С файлами реестром и порядком их заполнения можно ознакомиться в приказе ФНС России от 24.05.2021 № ЕД-7-15/513@.
Срок на исполнение требования — 10 рабочих дней.
Но перед тем, как готовить запрашиваемые документы, проверьте:
- Не закончился ли срок проверки, т. к. вы вправе не представлять документы за пределами этого срока, кроме случаев проведения дополнительных мероприятий налогового контроля (п. 6 ст. 101 НК РФ).
- Не представляли ли вы ранее указанные в требовании документы. Если да — уведомляем об этом факте проверяющих и повторно документы не отправляем (п. 5 ст. 93 НК РФ).
Камеральная проверка длится три месяца. При выявлении нарушений в течение 10 дней составляется акт, на который вы вправе представить возражения. На это дается 1 месяц. А после уже с учетом возражений принимается решение о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Если нарушений во время проверки не выявлено, то никакие документы по результатам проверки не оформляются.
Налоговая проверка: как к ней подготовиться в 2022 году
В связи со сложной экономической ситуацией в период пандемии Правительством было принято решение о моратории на плановые проверки малого и среднего бизнеса, причем этот мораторий продляется и на 2022 год. Об этом указано в Постановлении Правительства РФ от 08.09.2021 № 1520. Сюда относятся проверки трудовой инспекции, пожарной инспекции, ФСС, Роспотребнадзор и других служб. Но на налоговые проверки данное постановление не распространяется, поэтому налоговая служба в части проверок придерживается своего плана.
Обычно проверка проводится по всем налогам за три года. Возможен и меньший период и даже проверка по конкретному налогу, так называемая тематическая проверка. В период проверки может попасть и текущий год, но только тот период, по которому представлена отчетность.
Надо учесть, что выездных проверок может быть только две в год, но может быть и третья в следующих ситуациях:
- проверка филиалов региональными инспекциями считаются за самостоятельные проверки;
- назначена повторная проверка;
- проверка назначена в связи с ликвидацией или реорганизацией компании.
По своему размеру, сумме и пропорциям эти налоги аналогичны 2021 году. Коэффициенты налога на роскошь также остаются без изменений:
- Трёхлетние автомобили (2020-2020 г.в.) стоимостью от трех до пяти млн. руб. будут рассчитываться по коэффициенту на роскошь 1,1.
- Автомобили возрастом не более пяти лет (2018-2022 г.в.) по стоимости от пяти до десяти миллионов руб. будут облагаться налогом с коэффициентом 2.
- Автомобили не более десяти лет (2013-2022 г.в.) по стоимости от десяти до пятнадцати млн. руб. будут облагаться налогом с коэффициентом 3.
- И с таким же коэффициентом будут облагаться автомобили не старше двадцати лет (2003-2022 г.в.) по стоимости от пятнадцати млн. руб. и больше.
Допустим, ваш автомобиль стоит 3 млн. 500 тыс. рублей, и он выпущен в 2020 году, а также указан в перечне дорогих транспортных средств, подлежащих повышенному налогообложению. Мощность движка вашего автомобиля – 145 л.с. Машина зарегистрирована в Москве. Ставка налога составит тридцать пять рублей за 1 л.с. Коэффициент за роскошь – 1,1. Получается, что за 2021 год вы должны внести в казну следующую сумму:
145 л.с. х 35 руб. х 1,1 = 5582,5 руб.
-
Как общепиту получить льготы в 2022 году
209 0
Чтобы не затягивать с подписанием договора и купить авто бу у которого есть пробег, его нужно правильно выбрать. А чтобы сделать правильный выбор, следует разобраться с целями, для которых рассматриваемый автомобиль покупается. Если вам нужно передвигаться по городу, лучше остановить свой выбор на хэтчбеке. Если придется регулярно выезжать за город, тогда идеальным вариантом будет седан. А вот когда нужно перевозить в багажнике габаритные вещи, тогда лучше обратить внимание на «универсал».
Перед тем как купить подержанный автомобиль обязательно проверьте транспортное средство. Не стоит игнорировать рассматриваемый этап, прежде чем купитьавто, поскольку так можно отсеять варианты, что не подходят по тем или другим качествам.
Чтобы проверить чистоту транспортного средства, прежде чем будет выполнена продажа и подписаны договора, у продавца нужно запросить всего несколько параметров – VIN и государственный номер. Уточнить эти параметры можно звонком. Если владельцу транспорта нечего скрывать, проблем с предоставлением рассматриваемых сведений не возникает.
Получив данные, нужно перейти на платформу «Автокод». Этот сервис предоставляет самую важную информацию о транспорте, продажа которого выполняется:
- Какой пробег имеет машина (насколько он отличается от указанного у продавца);
- Принимал ли автомобиль, у которого есть пробег, участие в ДТП;
- Есть ли на автомобиле, у которого имеется пробег, обременения (розыск, залог, лизинг и т.п.);
- Сколько владельцев сменило авто у которого есть пробег;
- Сведения ОСАГО;
- Работала ли машина, у которой есть пробег, в такси.
Отчет на авто, у которого есть пробег, выглядит приблизительно так, и в него могут быть включены другие интересные сведения.
Купить автомобиль с пробегом – это всегда более рисковая сделка, чем если бы пришлось покупать автомобиль в автосалоне. В первую очередь потому, что обычно поддержанныемодели приходится покупать с частных рук. Хотя есть вероятность, что продавцом выступает не владелец автомобиля, а перекуп. Перекупов лучше сразу игнорировать, поскольку обычно они покупают автомобиль дешево, а продают заметно дороже той цены, что он реально стоит.
Но в любом случае, разговаривать с продавцом, у которого покупается машина, лучше в положительном ключе. Желательно заранее приготовить небольшой список вопросов, на которые хотите получить ответы. Самыми актуальными являются вопросы касаемо пробега, участия транспорта в авариях, количества владельцев. Также обязательно спросите об обременениях и т.п.
Если информация продавца и данные, что покажет «Автокод» отличаются, в данном случае прав сервис. Тогда продавец либо бросает трубку, либо может пойти на уступки и сбросить цену. К тому же скидку можно получить, если в ходе общения выясниться, что авто придется ремонтировать. Поскольку ремонт также требует существенных финансовых вложений.
Прежде чем подписывать договор куплю продажи, авто следует отправить подержанные транспортные средства на проверку технического состояния. Это важно, особенно учитывая, что от технического состояния автомобиля зависит, сколько придется в него вложить. Вполне возможно, что заявленная продавцом цена на машину, которую вы хотите купить, не соответствует заявленным параметрам. А чтобы привести авто в нужное состояние придется заметно вкладываться.
Чтобы правильно выполнить осмотр автомобиля, прежде чем будет выполнена его продажа и составлен договор, важно принимать во внимание несколько советов:
- Транспорт нужно тщательно осмотреть со всех сторон;
- Попросите продавца показать на недостатки, о которых он знает и которые шла речь на этапе составления договоренности;
- Заведите машину, и посмотреть, какого цвета выхлопные газы;
- Проверьте, насколько изношены шины и подходят ли они к сезону.
Прежде чем подписывать договор, обязательно убедитесь, что машина не повреждена коррозией. Если все хорошо, нужно проверить толщину покрытия краски. Не стоит опасаться задавать продавцу вопросы. От этого зависит, купите хороший автомобиль или с дефектами. И обязательно уточняйте, почему красили машину, меняли двери, капот и т.п. Возможно, автомобиль уже бывал в серьезной аварии.
Чтобы договор купли-продажи на авто, у которого имеется пробег, был подписан, нужно оформить договор. Но прежде чем это делать, необходимо проверить владельца машины на возбуждение исполнительного производства. Дело в том, что исполнительное производство приводит к ограничениям ГИБДД. Хотя бывает, что информация об исполнительном производстве поступает не всегда вовремя. Уже купивподержанный автомобиль, запрет поступит в ГИБДД. Тогда новый собственник не сможет зарегистрировать транспортное средство. Сделать это получится только после того, как старый собственник погасит долги.
Отчет предлагает ознакомиться с самой важной информацией о собственнике, у которого планируете купить авто. Например, какие проблемы с законом у него есть, присутствуют ли долги, активен ли его паспорт и т.п. Отчет выглядит следующим образом.
Налог на роскошь: как считать транспортный налог по дорогостоящим автомобилям
Когда автомобиль с пробегом купили и закончили с подписанием договора, нужно выполнить несколько манипуляций, чтобы транспортным средством можно было без проблем пользоваться. Например, заменить антифриз и масло, залить новую тормозную жидкость, слив старую. Также не помешает заменить воздушные фильтры, провести балансировку колес. Если авто с большим пробегом, нужно заменить сальники коробки передач и коленвала.
Эти манипуляции отнимают время и требуют денег, но если своевременно все это сделать, сможете дольше пользоваться поддержаннымавтомобилем с пробегом. Кроме того, важно успеть в течение 10 дней после составления договора поставить свое авто на учет ГИБДД и оформить ОСАГО. Кроме того, обязательным является прохождение техосмотра. Поскольку авто с пробегом, а значит, могут быть изношены какие-то детали.
Получить юридическую помощь по вопросу покупки подержанного автомобиля можно на нашем сайте.
Сергей Петрович в 2018 году купил Toyota Camry 2008 года выпуска за 600 тыс. руб., а в 2019 году решил продать ее за ту же сумму. Срок владения составил 1 год, потому ему придется декларировать полученный доход и рассчитывать НДФЛ. Его доход составил 600 тыс. руб., но так как у него остались документы о покупке авто за ту же сумму, расчет будет производится по формуле:
(600 тыс. руб. — 600 тыс. руб.) х 13% = 0 руб.
Если документы о расходах у продавца все же есть, но применять вычет в таком размере ему невыгодно, он все равно может уменьшать доход на 250 тыс. руб. Например, Toyota Camry после аварии, была куплена на «разборке» за 100 тыс. руб. Сергей Петрович восстановил авто и продал его за 600 тыс. руб. Ему не обязательно применять вычет в 100 тыс., он всегда может уменьшить доход на 250 тыс. руб.
Если вы владели автомобилем менее 3 лет, даже если вычет полностью покрывает сумму дохода, вам все равно придется рассчитывать НДФЛ и подавать декларацию. Итак, машина продана, а деньги получены. Что делать дальше? Ждем следующего года – задекларировать полученный доход нужно в году, следующем за годом продажи.
Представим, вы продали ТС в 2019-м, тогда декларировать доход нужно в 2020-м. Разбираемся, что нужно делать.
Как объясняет Елена Жугер, источниками информации для контроля за расходами служат:
1. Данные ГАИ – о регистрации транспортных средств.
2. БРТИ – сведения о регистрации недвижимого имущества.
3. Информация из банков о движении денежных средств по карт-счетам и иным счетам, в том числе по электронным кошелькам.
4. Сведения Фонда социальной защиты населения о начисленных суммах доходов по месту основной работы и иным местам получения дохода.
5. Сведения таможенных органов о товарах, ввозимых на территорию страны и по которым производится возврат Tax Free.
6. Анонимные данные «доброжелателей».
Особое внимание, безусловно, привлекают крупные покупки, такие как дорогая недвижимость и транспорт. Однако, новая форма проверки позволит налоговикам расширить охват проверяемых физлиц.
Купить авто с пробегом: алгоритм действий в 2022 году
Когда налоговики отправляют в адрес гражданина требование о представлении пояснений об источниках доходов по установленной форме вместе с расчетом, то оно считается автоматически полученным.
Способов вручения несколько:
- лично под роспись;
- или заказным письмом с уведомлением о получении.
Одновременно налоговая направляет в личный кабинет физлица уведомление о представлении пояснений либо использует иные средства связи (телефонограмма, телеграмма, СМС-сообщение, сообщение электронной почты или другие).
Так что аргументы «письмо не дошло» или «на почте очереди» в расчет не принимаются.
Срок представления пояснений – 30 календарных дней с даты получения требования (ранее – 10 дней). Срок представления пояснений об источниках доходов продлевается на периоды временной нетрудоспособности физлица, нахождения его за пределами Беларуси или в командировке (при документальном подтверждении).
Форма представления пояснений – в письменной или электронной форме. Днем их представления является дата приема почтового отправления, а в электронной форме – дата их приема, зафиксированная с помощью программных средств налоговых органов. Если срок представления пояснений пропущен – пояснения не принимаются.
Какая информация должна быть указана в пояснениях: сведения об источнике дохода (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) физического лица, место его жительства (последнее место жительства в отношении наследодателя), наименование юридического лица, место его нахождения), о виде, размере и дате (периоде) получения дохода.
1. Не было реальной возможности получить такие доходы.
Например, гражданин указал в пояснении, что деньги он получил по договору займа у близкого родственника. Однако, по данным налогового органа, в день заключения договора займа близкий родственник находился за пределами РБ и возможность заключить такой договор у него отсутствовала. Одновременно была проведена проверка превышения расходов над доходами близкого родственника, в ходе которой установлено, что возможность представить деньги в заем у него отсутствовала ввиду отсутствия доходов.
2. Совершена сделка, не имеющая иных правовых последствий, в том числе не влекущая изменение прав и обязанностей ее сторон, кроме направленности на неуплату (неполную уплату) суммы налога, сбора.
Например, гражданин указал в пояснениях, что деньги в сумме 5000 долл. США ему подарила бабушка. При проведении опроса бабушки установлено, что она ничего не знает о таких подарках.
3. Имеются расхождения в информации об условиях и порядке получения дохода, представленной проверяемым физическим лицом и лицом, являющимся источником дохода.
Например, гражданин указал в пояснении, что деньги он получил по договору дарения от мамы 15.05.2015, которые она получила от продажи автомобиля. Вместе с тем, по данным банка, деньги от продажи автомобиля мама получила только 18.06.2015.
4. Физическим лицом в качестве источника доходов заявлен доход, с которого не были уплачены соответствующие налоги, сборы (пошлины). Исключение составляют ситуации, когда такой доход освобождается от налогообложения или не признается объектом налогообложения.
Кроме того, не будут учтены доходы от предпринимательской деятельности, полученные физлицом, которое является индивидуальным предпринимателем, если он представил информацию о таких доходах в уточненных налоговых декларациях после получения требования о представлении пояснений.
Ставка подоходного налога для ситуации,когда установлено превышение расходов надо доходами, составляет 20% (до 2022 года – 16%).
В течение 15 рабочих дней с даты получения акта проверки физическое лицо вправе подать возражения по акту проверки. Налоговая должна ответить ему в течение 15 рабочих дней – выдать заключение на возражения. Далее, в течение 30 рабочих дней с даты выдачи заключения на возражения налоговая выносит решение по акту проверки. Именно решение можно обжаловать в вышестоящей инспекции (областной или по г. Минску) или сразу в МНС РБ.
Если обжаловали в областной инспекции или в инспекции по Минску, сохраняется право подать жалобу потом в МНС.
Срок обжалования – в течение 30 календарных дней с даты вынесения решения. Кроме того, есть право обжаловать решение налоговой в суде в течение 1 года с даты вынесения решения.
Формула расчета транспортного налога не менялась с 2003 года: количество лошадиных сил автомобиля умножается на налоговую ставку, которую устанавливает каждый регион. Однако для роскошных машин эта сумма умножается еще на одну позицию — так называемый коэффициент роскоши. Соответственно, чем дороже автомобиль, тем выше коэффициент.
Для автомобилей стоимость от 3 до 5 млн рублей стандартный транспортный налог умножается на 1,1. Все, что дороже 5 млн, но дешевле 10 млн рублей, умножается уже на 2. И самая дорогая ставка налога на роскошь касается машин с ценником более 10 млн рублей — у них коэффициент 3.
При расчете повышенного налога для Федеральной налоговой службы (ФНС) важна вовсе не сумма сделки при покупке автомобиля у дилера, а данные из соответствующего перечня Минпромторга. И если машина в него не включена, но стоит более 3 млн рублей — повышенного налога не будет. А вот если автомобиль попал в список роскошных, то сумма в квитанции будет больше.
С такой ситуацией уже сталкивались собственники новых моделей в конце 2020 года. Многие недоумевали, почему покупая машину за 2,7 млн рублей в начале года, транспортный налог им начислили по повышенной ставке. Позже выяснялось, что Минпромторг зафиксировал годовое подорожание автомобиля и внес модель в список роскошных.
Квитанция на транспортный налог обычно приходит по почте по месту регистрации собственника автомобиля. Расчет осуществляет налоговая служба на основе данных о мощности двигателя машины, а также сроках владения автомобилем. Но проверить данные можно и самостоятельно — с помощью онлайн-калькулятора на сайте ФНС. Для машин дороже 3 млн там есть специальная дополнительная графа, где можно выбрать марку, модель и год выпуска автомобиля.
Сумма транспортного налога по факту начисления появляется в личном кабинете налогоплательщика на сайте или в приложении ФНС, а также в кабинете портала Госуслуг. Если к 1 декабря налоговики не оповестили собственника автомобиля о налоговом начислении на транспорт, то это не освобождает от уплаты пошлины. Оплатить транспортный налог можно в любом банке по реквизитам из квитанции, а также с помощью онлайн-платформ.
- Каким налогом облагается продажа автомобиля
- Когда продажа машины не облагается налогом
- Расчет налога с продажи автомобиля
- Порядок уплаты налога с продажи машины
- Сроки уплаты налога на продажу авто
- Налоговая декларация
- Налог на продажу автомобиля для ИП
- Налог с продажи машины для нерезидентов РФ
- Что будет, если не платить налог с продажи автомобиля
- Частые вопросы
Платежи осуществляют владельцы следующих видов транспорта:
- автомобили (грузовики и легковые);
- автобусы;
- мотоциклы;
- мотороллеры;
- квадрокоптеры весом свыше 30 кг;
- воздушный и водный транспорт;
- самоходные и гусеничные машины.
Основные изменения в транспортном налоге на 2022 год
В августе 2020 в Госдуму внесли законопроект, предусматривающий полную отмену транспортного налога. Ранее планировалось освободить от уплаты собственников российских маломощных машин. На сегодня за физическими и юридическими лицами сохраняется обязанность уплаты налога.
Произошедшие на законодательном уровне изменения, касающиеся только юрлиц:
- Отмена деклараций по транспортному налогу. Из ФНС РФ будет приходить извещение (по аналогии с квитанцией для физлиц). Штрафа за несданную по итогам 2020 декларацию не будет.
- Обязательная подача заявления на предоставления льгот (раньше имеющиеся основания отражались в декларации). Потребуется приложить комплект подтверждающих документов.
Предусмотрено также изменения, касающиеся всех плательщиков налога:
- с 2021 объектом налогообложения стали моторные лодки мощность 5 и менее л. с.;
- расширен список дорогих машин, в отношении которых применяется повышающий коэффициент.
Региональные власти наделили следующими правами:
- предоставлять льготы по уплате налога;
- изменять сроки и порядок уплаты для юрлиц;
- изменять ставки налога в большую и меньшую сторону (но не более, чем в 10 раз).
Физические и юридические лица вправе подать заявление на предоставление льгот по уплате налога при наличии оснований.
Список автомобилей, не облагаемых налогом:
- полученные на линии соцзащиты;
- адаптированные для инвалидов;
- весельные лодки;
- сельскохозяйственная техника, зарегистрированная на владельца сельскохозяйственного предприятия;
- ряд речных и морских судов.
Собственники угнанных автомобилей временно освобождаются от уплаты налога. При возвращении машины начисления возобновляются. Доплачивать налог за пропущенный срок не требуется. Старые автомобили (выпущенные до 1994) не попадают под льготное налогообложение. Из-за несоответствия экологическим нормам допустимо применение повышающего коэффициента.
Список льготников на федеральном уровне, освобождаемых от уплаты налога:
- Инвалиды I и II группы, их родители, попечители и опекуны.
- Собственники автомобилей мощностью менее 70 л. с.
- Многодетные семьи, матери или отцы-одиночки.
- Жертвы радиации (ликвидаторы техногенных катастроф, участники испытаний ядерного оружия или космической техники и пр.).
- Герои СССР и РФ.
- Награжденные Орденом Славы (независимо от степени).
- Бывшие узники концентрационных лагерей, гетто и пр.
- Ветераны и инвалиды ВОВ, ветераны и инвалиды боевых действий.
Льгота распространяется на одно транспортное средство мощностью менее 200 л. с. (за исключением снегоходов и мотосаней). Оформить льготу могут только владельцы автомобиля, а не члены его семьи. Если в многодетной семье автомобиль есть у матери и отца, то льготу разрешено оформить только одному. Если у льготника в собственности несколько автомобилей, то гражданин вправе самостоятельно выбрать объект налогообложения. Если у льготника 2 машины и 2 основания для получения льготы, то льгота распространяется на одно транспортное средство по выбору. Льготник получает льготы в соответствии с регионом прописки, а не по месту проживания.
Региональные власти пользуются списком льготников на федеральном уровне. Правительства субъектов РФ вправе расширить перечень. Чаще всего в список региональных льготников попадают:
- пенсионеры (полное освобождение от налога или уменьшение ставки);
- ветераны труда.
Точный список льгот легко узнать на региональном сайте ФНС.
Помимо перечисленных выше оснований для получения льготы региональные власти вправе уменьшать транспортный налог для юрлиц, которые:
- используют труд инвалидов;
- поддерживают коренные промыслы малых народов;
- осуществляют пассажироперевозки;
- поддерживают традиционные для региона сферы деятельности (кожевенное производство, сельское хозяйство и пр.).
Также льготы могут предоставить общественным или религиозным объединениям. На сегодня 73 региона из 85 готовы предоставить льготы по письменному заявлению организации.
Спецтранспорт (машины скорой помощи, санитарная авиация, автомобили органов исполнительной власти) не подлежат налогообложению.
Физлица платят налог раз в год (в кассе банка, в терминале, в онлайн-банке, на Госуслугах или на сайте ФНС). Срок зафиксирован в НК РФ — до 1-го декабря. Разрешена уплата частями. В случае опоздания с уплатой полной суммы пени начисляют только на сумму недоимки.
Сроки оплаты налога для юридических лиц
По новым правилам юрлица оплачивают налог до 5-го февраля. Но региональные власти вправе установить более поздний срок. Или затребовать внесение авансовых платежей каждый квартал (не противоречит НК РФ). Расчет при этом делают сотрудники бухгалтерии. В связи с вступлением в силу ряда изменений декларация за 2020 не нужна. Но подсчитать сумму к уплате бухгалтеру придется самостоятельно. В следующем году придет извещение из налоговой.
+50 Авто: Налог на роскошь в 2022 году, список автомобилей и все изменения
В данное время, полный список транспортных средств, которые подпадают пол налоговый сбор на роскошь, не сформирован полностью. Однако, его можно сравнить со список 2020 года, так как модели автомобилей в старом издании также будут присутствовать и в новом. Из самых популярных производителей можно выделить нескольких, с определенными моделями ТС, стоимостью от 3 до 5 миллионов.
Модель транспортного средства Тип ДВС Объем ДВС Срок лет с момента выпуска A5 40 TDI «Кваттро» дизель-ДВС 1968 1 год A5 «Спортбэк» 40 TDI «Кваттро» дизель-ДВС 1968 1 год A5 45 TFSI «Кваттро» бензо-ДВС 1984 1 год A5 «Спортбэк» 45 TFSI «Кваттро» бензо-ДВС 1984 1 год A6 45 TFSI «Кваттро» бензо-ДВС 1984 1 год A6 55 TFSI «Кваттро» бензо-ДВС 2995 1 год A6 allroad «Кваттро» 3.0 TFSI V6 245 Модель транспортного средства
Тип ДВС Объем ДВС Срок лет с момента выпуска
M240i «Икс Драйв» бензо-ДВС 2998 от 1 до 2 лет (включительно)
M235i «Икс Драйв» Gran Coupe бензо-ДВС 1998 1 год 330d «Икс Драйв» дизель-ДВС 1995 2 год M340i «Икс Драйв» бензо-ДВС 2997 1 год 340i «Икс Драйв» бензо-ДВС 2998 2 года 330i «Икс Драйв» бензо-ДВС 1998 1 год 340i «Икс Драйв» Гран Туризмо бензо-ДВС 2998 от 2 до 3 лет (включительно)
430i Coupe бензо-ДВС 1998 1 год 430i «Икс Драйв» Кабриолет бензо-ДВС 1998 от 2 до 3 лет (включительно)
430i Кабриолет бензо-ДВС 1998 от 2 до 3 лет (включительно)
420d Cabrio дизель-ДВС 1995 2 года 430i «Икс Драйв» Купе бензо-ДВС 1998 от 1 до 2 лет (включительно)
430i «Икс Драйв» Гран Купе бензо-ДВС 1998 от 1 до 2 лет (включительно)
440i «Икс Драйв» Гран Купе бензо-ДВС 2998 от 2 до 3 лет (включительно)
440i «Икс Драйв» Купе бензо-ДВС 2998 от 1 до 3 лет (включительно)
440i Кабриолет бензо-ДВС 2998 от 2 до 3 лет (включительно)
520i бензо-ДВС 1998 1 год 520d дизель-ДВС 1994 1 год 520d «Икс Драйв» дизель-ДВС 1995 от 1 до 2 лет (включительно)
530d «Икс Драйв» дизель-ДВС 2993 от 1 до 3 лет (включительно)
530i бензо-ДВС 1998 3 года 530i «Икс Драйв» бензо-ДВС 1998 от 1 до 3 лет (включительно)
Чтобы понять, как рассчитать налог на роскошь на автомобили в 2022 году, необходимо ознакомиться с формулой. Выглядит она следующим образом: налоговая ставка, умноженная на мощность в лошадиных силах, умноженная на специальный коэффициент. Чтобы самому не терять времени на расчёты, в глобальной сети доступно множество калькуляторов, созданных специально для подсчёта предполагаемого налога.
Стоит предупредить, что, если владелец покупает ТС, которое входит перечень автомобилей, облагаемых налогом на роскошь 2022 года, то выплата налоговых обязательств производится не единоразово. Если машина имеет стартовую стоимость с салона в пределах 3-5 миллионов рублей, то роскошью она считается 3 года, и все три года придется выплачивать взымаемые обязательства. Если транспортное средство по цене более пяти миллионов с салона, то под категорию роскоши она подпадает в течение 5 лет со дня производства.
Также стоит отметить, что, если автомобиль имеет начальную стоимость выше 5 миллионов рублей, то коэффициент, который участвует в формуле подсчета налога, будет равен двум. То есть, при покупке такой машины, владелец будет платить за нее в два раза больше.
Это вполне справедливо по мнению правительственных органов, так как такой налог позволит статистически уравнять условия налогообложения для разных слоев населения с разным уровнем достатка.
Похожие записи: