Реквизиты для уплаты ЕСВ в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты для уплаты ЕСВ в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Мы исходим из того, что платежки налогоплательщик заполняет в онлайн-банке или банковском приложении. Бумажными бланками большинство уже не пользуется, либо они заполняются самим банком по предоставленным клиентом реквизитам.

В полях 1 и 2 указываются название документа и номер формы по ОКУД, они подставляются в документы автоматически.

Реквизиты для уплаты налогов и взносов в 2021-2022 годах

Номер документа (поле 3) заполняется в соответствии с нумерацией, которая установлена в организации или у ИП, при этом длина номера не может быть больше 6 символов.

Нумеруются платежки подряд, с каждого года заново.

Например, если вы закончили в 2021 году номером 322, то 10 января первое платежное поручение будет № 1, а не 323.

В поле 4 указывается дата. Стандартный формат: ДД.MM.ГГГГ, к примеру, если перечисляете в последний день срока НДС за 4 квартал 2021 года, то дата будет: 25.01.2022.

Здесь необходимо вписать вид платежа. Это поле заполняется банком. Ранее, по старому Постановлению ЦБ можно было указать в нем: «срочно», «телеграфом», «почтой», но сейчас банк ставит в нем отметку «электронно», т. к. платежи формируются в сервисах банка.

Вот как выглядит это поле:

С 1 января 2022 г. вводятся в действие новые счета для уплаты налогов

В них указывается информация о платеже.

Поле 18 «Вид. оп»

Для платежного поручения указывается шифр 01.

Поле 19 «Срок плат.»

По умолчанию в поле не ставится никакой отметки.

Поле 20 «Наз. пл.»

Согласно Положению ЦБ от 29.06.2021 № 762-П это поле заполняется для выплат зарплаты и иных доходов физлицам, для бюджетных платежей код не указывается.

Поле 21 «Очер. плат.»

Очередность платежа проставляется согласно статье 855 ГК. Если вы направили в банк несколько платежных поручений, например, на налоги, перечисление оплаты за товар поставщику, выплату зарплаты и на счете хватает средств, чтобы оплатить их все, то банк будет исполнять платежки по очереди. Сначала первую поступившую, потом вторую и т. д.

Если же окажется, что денег на счете не хватает, чтобы перевести сразу все платежи, то банк будет ориентироваться на очередность платежа:

• 1 очередь — алименты и исполнительные документы по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью;
• 2 очередь — исполнительные документы по выплате выходных пособий и зарплате;
• 3 очередь — текущая зарплата и перечисление налогов, взносов на основе требований органов контроля (ПФР, ФНС, ФСС);
• 4 очередь — прочие исполнительные документы;
• 5 очередь — остальные платежи.

Как видите, если вы уплачиваете налоги или взносы сами, то они попадают в 5-ю очередь.

Как создать платежное поручение в Ак Барс Банке с компьютера:

Поле «Назначение платежа» не имеет жестких требований, главное отразить в нем суть проводимой операции.

Например, указать номер и дату договора, за что производится оплата (материалы, электроэнергия, консультационные услуги и прочее). Также стоит вписать в него номера и даты счетов, актов или накладных. Кроме того, если оплата производится по исполнительному документу или требованию, их реквизиты также нужно указать в этом поле.

Обязательно надо указать сведения о НДС, если сумма его не включает, то сделать запись «Без НДС» или «НДС нет». Банковские системы часто выдают ошибку, если не указать данные об НДС в назначении платежа.

В отдельных случаях нужно особым образом заполнять это поле, например, при перечислении по исполнительному документу алиментов из доходов сотрудника. Тогда надо заполнить поле по такой схеме:

// «ВЗС» (взысканная сумма) // сумма цифрами //

Рубли отделяются от копеек символом «-» (тире); если сумма целая, без копеек, то после символа «-» (тире) указывается «00».

При перечислении взносов в этом поле рекомендуется указывать также регистрационный номер страхователя. Взять его можно как из информационных писем, которые присылает ПФР и ФСС, так и в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Пример: выдержка из выписки ООО «Лента» (ОГРН 1037832048605, сеть гипермаркетов).

• Последние
• Популярные

• Учет и отчетность
• Налогообложение
• Упрощенная система
• Труд и социальная защита
• Госрегулирование
• Право и ответственность
• Финансы и банки
• Общество и жизнь
• «Дебет-Кредит»

Рассмотрим основные поля платежки при оплате налога:

• Поле 101 предназначено для выбора статуса плательщика. Например, если оплату производит налоговый агент, то проставляется код 02.

Подробнее о том, какой код следует указывать по платежам в других случаях, рассказывается в статье «Заполняем поле 101 в платежном поручении в 2018 — 2019 годах».

• В поле 104 проставляют КБК конкретного налога. При этом для пеней и штрафов имеются свои коды. Коды налогов утверждаются каждый год, поэтому очень важно отслеживать все возможные изменения.

О том, к чему может привести неверное указание КБК, разъяснит материал «КБК в платежном поручении в 2017 — 2018 годах». А значения КБК, актуальные для 2017-2018 годов, смотрите в статье «Изменения в КБК на 2017 — 2018 годы — таблица с расшифровкой»

• Поле 105 — ОКТМО. Это код, определяющий территориальную принадлежность (либо плательщика, либо объекта налогообложения).

О том, существенна ли ошибка в этом реквизите, вы узнаете из этой публикации.

• Поле 106 — основание платежа. Здесь чаще всего указывают «ТП» — текущий платеж, также часто применимы «ЗД» — оплата задолженности и «ТР» — погашение по требованию ИФНС.

Об иных возможных вариантах заполнениях данного поля говорится в этой публикации.

• Поле 107 необходимо для отражения отчетного или налогового периода, за который осуществляется уплата налога. Например, если оплата производится за январь 2018 года, указывается «МС.01.2018», если за 2017 год — «ГД.00.2017».

Прочие значения, которые можно применить для указания в данном поле, вы найдете здесь.

• Поле 108 предназначено для оплаты, совершаемой на основании каких-либо исполнительных или распорядительных документов — номера таких документов здесь же и указываются.

Обратите внимание на случаи, когда в этом поле проставляется 0, подробности — здесь.

• В поле 109 указывают дату документа. Например, если уплата налога, штрафа, пеней производится по требованию налоговой, то указывается дата требования; если оплачивается сумма налога по окончании налогового периода, то необходимо указать дату представления декларации.

Формат заполнения данного реквизита, а также примеры возможных значений представлены в этой публикации.

• Поле 110 фиксирует распоряжение о переводе денежных средств, но в связи с отменой с 2015 года данного реквизита до недавнего временив нём указывался 0 или прочерк. Сейчас это поле должно оставаться пустым.

Узнайте подробности в статье «Заполняем поле 110 в платежном поручении в 2017 году».

• Поле 22 (УИН) предназначено для идентификационного номера платежа для уплаты пеней, недоимок штрафов. В других случаях в нём ставится 0.

Подробнее об этом прочитайте здесь.

• Поле 24 — назначение платежа, в котором отражается, за что именно производится оплата, например, «Оплата НДС за 4-й квартал 2017 года».

Новые бюджетные счета на 2022 год применяются с 1 января

С 2017 года страховые взносы, начислявшиеся ранее в соответствии с законом «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ и уплачивавшиеся во внебюджетные фонды, теперь подчиняются правилам гл. 34 НК РФ и платятся в бюджет. Соответственно, платежные документы по ним следует оформлять так же, как и по налоговым платежам.

В отношении «несчастных» взносов в ФСС изменений с 2017 года не произошло, и платить их надо по-прежнему в ФСС по тем же реквизитам и правилам. Образец оформления такой платежки смотрите в этой статье.

Внесение реквизитов в платежку по бюджетным платежам — очень ответственное мероприятие, т. к. допущенные ошибки могут привести к штрафам и пеням по налогам и взносам.

Избежать проблем в заполнении платежек вам поможет наша рубрика «Реквизиты для уплаты налогов и взносов».

• Возрастет сумма минимального единого социального взноса (ЕСВ) – до 1320 грн в месяц (22% от минимальной зарплаты). Увеличенный ЕСВ нужно будет оплатить до 19 апреля за I квартал 2021 года. С декабря 2021 года– возрастет до 1430 грн.
• Единый налог (ЕН) для физических лиц – предпринимателей (ФЛП) II группы с 1 января 2021 года составляет до 1200 грн (20% от минимальной зарплаты на 1 января) в связи с повышением в бюджете-2021 минимальной зарплаты с 1 января до 6000 грн.
• С декабря 2020 года по май 2021 года будут действовать налоговые каникулы для поддержке бизнеса при локдауне, для ФЛП первой группы.
• Изменены лимиты по объемам дохода для ФЛП:

1. группа — 167 размеров минимальной зарплаты (1,002 млн грн)
2. группа — 834 размера минимальной зарплаты (5,004 млн грн)
3. группа — 1167 размеров минимальной зарплаты (7,002 млн грн)

• «Про внесення змін у додаток до Порядку заповнення документів на переказ у разі сплати (стягнення) податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску, здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість, повернення помилково або надміру зарахованих коштів», наказ Мінфіну України від 11.03.2019 № 104
• Огляд ІПК (від 16.03.2019 р.)
• «Про адміністрування у 2018 році екологічного податку», лист ДФС України від 05.01.2018 № 466/7/99-99-12-03-04-17

Все документы

более 30 онлайн-сервисов!

Ставка — от 0.01%

Срок — до 180 дней

Сумма — до 20 000 грн.

Реквизиты для уплаты ЕСВ (единого социального взноса)

1. Что такое ЕСВ
2. Плательщики ЕСВ
3. База начисления ЕСВ
4. Ставки ЕСВ
5. Сроки уплаты ЕСВ
6. Ответственность и штраф за неуплату
7. Отчет по ЕСВ, бланк отчета
8. Реквизиты для уплаты ЕСВ
9. Изменения в порядке уплаты ЕСВ с 1 января 2021 года

Единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование (ЕСВ) — консолидированный страховой взнос, сбор которого осуществляется в систему общеобязательного государственного социального страхования в обязательном порядке и на регулярной основе с целью обеспечения защиты в случаях, предусмотренных законодательством, прав застрахованных лиц на получение страховых выплат по действующим видам общеобязательного государственного социального страхования.

Работодатели начисляют ЕСВ на сумму начисленной каждому работнику заработной платы (включая основную, дополнительную, компенсационные, поощрительные и другие виды выплат) или вознаграждения по гражданско-правовому договору.

Физические лица-предприниматели на общей системе налогообложения начисляют ЕСВ на сумму своего дохода (прибыли), который облагается подоходным налогом физических лиц. Но размер определенного таким образом страхового взноса не может быть ниже минимального.

Минимальный страховой взнос равен размеру минимальной заработной платы, умноженной на ставку единого страхового взноса.

Плательщики единого налога — физические лица определяют базу начисления ЕСВ самостоятельно, но с тем, чтобы размер взноса был не ниже минимального и не выше максимального.

База начисления максимального страхового взноса – 15 минимальных заработных плат.

При этом ЕСВ начисляется на суммы, не уменьшенные на суммы отчислений налогов, других обязательных платежей и суммы удержаний.

ЕСВ устанавливается в размере 22 процентов к базе начисления единого взноса.

В случае если база начисления единого взноса не превышает размера минимальной заработной платы, установленной законом на месяц, за который получен доход, сумма единого взноса рассчитывается как произведение размера минимальной заработной платы, установленной законом на месяц, за который получен доход (прибыль), и ставки единого взноса.

При начислении заработной платы (доходов) физическим лицам из источников не по основному месту работы ставка единого взноса применяется к определенной базе начисления независимо от ее размера.

Единый взнос для предприятий, учреждений и организаций, физических лиц — предпринимателей, в том числе избравших упрощенную систему налогообложения, в которых работают лица с инвалидностью, устанавливается в размере 8,41 процента базы начисления единого взноса для работающих лиц с инвалидностью.

Единый взнос для предприятий и организаций всеукраинских общественных организаций людей с инвалидностью, в частности обществ УТОГ и УТОС, в которых количество лиц с инвалидностью составляет не менее 50 процентов общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких лиц с инвалидностью составляет не менее 25 процентов суммы расходов на оплату труда, устанавливается в размере 5,3 процента базы начисления единого взноса.

Единый взнос для предприятий и организаций общественных организаций людей с инвалидностью, в которых количество лиц с инвалидностью составляет не менее 50 процентов общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких лиц с инвалидностью составляет не менее 25 процентов суммы расходов на оплату труда, устанавливается в размере 5,5 процента базы начисления единого взноса для работающих лиц с инвалидностью.

В случае выявления своевременно не уплаченных сумм страховых взносов плательщики единого взноса обязаны самостоятельно исчислить эти взносы и уплатить их с начислением пени. Размер пени составляет 0,1 суммы недоплаты за каждый день просрочки платежа.

Начисление пени начинается с первого календарного дня, следующего за днем окончания срока внесения соответствующего платежа, до дня его фактической уплаты (перечисления) включительно.

Если недоимку обнаружит орган доходов и сборов, он направляет плательщику требование об ее уплате.

Плательщик единого взноса обязан в течение десяти календарных дней со дня поступления требования об уплате недоимки уплатить суммы недоимки и штрафов вместе с начисленной пеней. В случае несогласия с расчетом суммы недоимки плательщик единого взноса согласовывает ее с органом доходов и сборов путем обжалования требования в административном или судебном порядке.

В случае обжалования плательщиком единого взноса требования об уплате недоимки начисление пени приостанавливается со дня подачи жалобы в орган доходов и сборов или иска в суд.

Жалоба в административном порядке подается в орган доходов и сборов высшего уровня в письменной форме в течение десяти календарных дней, следующих за днем ​​получения налогоплательщиком единого взноса требования об уплате, с уведомлением об этом органа доходов и сборов, который это требование вынес.

Орган доходов и сборов, который рассматривает жалобу, обязан принять мотивированное решение и направить его плательщику в течение 30 календарных дней, следующих за днем получения жалобы, по почте с уведомлением о вручении или предоставить ему под расписку. Если в течение этого срока мотивированное решение органом доходов и сборов не направляется плательщику единого взноса, такая жалоба считается полностью удовлетворенной в пользу налогоплательщика единого взноса.

В случае если плательщик единого взноса в течение десяти календарных дней со дня поступления требования не уплатил указанные в требовании суммы недоимки и штрафов вместе с начисленной пеней, не согласовал требование с органом доходов и собраний не обжаловал требование в судебном порядке или не уплатил согласованную сумму недоимки в течение десяти рабочих дней со дня поступления согласованного требования, орган доходов и сборов направляет требование об уплате недоимки в исполнительную службу.

Кроме пени, начисленной на сумму недоплаты, к плательщику могут быть применены такие штрафные санкции:

• за неуплату (неперечисление) или несвоевременную уплату (несвоевременное перечисление) единого взноса налагается штраф в размере 20 процентов своевременно не уплаченных сумм;
• за доначисление территориальным органом доходов и сборов или плательщиком своевременно не начисленного единого взноса налагается штраф в размере 10 процентов указанной суммы за каждый полный или неполный отчетный период, за который доначислены такие ​​суммы, но не более 50 процентов суммы доначисленного единого взноса;
• за ненадлежащее ведение бухгалтерской документации, на основании которой начисляется единый взнос, налагается штраф в размере от восьми до пятнадцати необлагаемых минимумов доходов граждан;
• за неуплату, неполную уплату или несвоевременную уплату суммы единого взноса одновременно с выдачей сумм выплат, на которые начисляется единый взнос (авансовых платежей), налагается штраф в размере 10 процентов таких неуплаченных или несвоевременно уплаченных сумм.
• за непредставление, несвоевременное представление, представление не по установленной форме отчетности органом доходов и сборов осуществляется наложение штрафа в размере 10 необлагаемых минимумов доходов граждан за каждое такое непредставление, несвоевременное представление или представление не по установленной форме. Те же действия, совершенные плательщиком единого взноса, к которому в течение года был применен штраф за такое нарушение, — влекут наложение штрафа в размере 60 необлагаемых минимумов доходов граждан.

Срок давности относительно начисления, применения и взыскания сумм недоимки, штрафов и начисленной пени не применяется.

Лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность (научную, литературную, артистическую, образовательную или преподавательскую, а также медицинскую, юридическую практику), так же, как и физические лица-предприниматели и члены фермерских хозяйств, не обязаны будут платить единый социальный взнос за себя, если они получают пенсию по возрасту, пенсию за выслугу лет, являются лицами с инвалидностью или достигли пенсионного возраста и получают социальную помощь. Такие лица могут быть плательщиками единого взноса исключительно при условии их добровольного участия в системе общеобязательного государственного социального страхования. Такие изменения устраняют дискриминацию в отношении самозанятых лиц, которые ранее, в отличие от физических лиц-предпринимателей, были вынуждены платить ЕСВ в обязательном порядке даже при условии получения пенсии.

Кроме того, лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, освобождаются от уплаты за себя единого взноса, при условии постановки их на учет в качестве физических лиц — предпринимателей и осуществления ими одного вида деятельности одновременно в качестве ФЛП и самозанятых лиц.

Также лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность и физические лица-предприниматели, которые имеют основное место работы, освобождаются от уплаты за себя единого взноса за месяцы отчетного периода, за которые работодателем был уплачен страховой взнос в размере не менее минимального страхового взноса.

Предприниматели освобождаются от уплаты ЕСВ в месяце неполучения ими дохода. Освобождение распространяется на ФЛП на общей системе налогообложения, лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность и членов фермерских хозяйств. В случае если такими лицами не получен доход (прибыль) в отчетном периоде или отдельном месяце отчетного периода, такой плательщик имеет право самостоятельно определить базу начисления, но не более максимальной величины (15 размеров минимальной заработной платы, на которую начисляется единый взнос) и не менее минимального размера.

• Соната — программа для сдачи электронной отчетности
  • Полная инструкция по работе в программе Соната
  • СОНАТА БЕСПЛАТНО
  • Купить
• TAXER: лучший веб сервис для подачи отчетности через интернете
• IFIN — звітність до контролюючих органів
  • физлицам-предпринимателям
  • юридическим лицам
  • Инструкции по сдаче электронной отчетности в системе Айфин
  • Тарифы
• ПРИВАТ24 электронная отчетность и ЭЦП
  • Бесплатная отчетность от Приват24 для ФЛП
  • Бесплатная отчетность от Приват24 для юрлиц
  • Инструкции электронная отчетность в Приват24
• Єдине вікно подання електронної звітності — програмне забезпечення ДФС
  • Функциональность
  • Інструкції до програми «Єдине вікно подання електронної звітності»
• ZvitOK програма для подачі електронної звітності
• FreeZvit
  • FreeZvit инструкции по работе в программе
• АРТ ЗВІТ
  • физлицам-предпринимателям
  • юридическим лицам
  • Тарифы
  • Инструкции к программе Арт звіт плюс
  • Обновления Арт звіт Pro
  • Соната — скачать программу бесплатно
  • Freezvit — последняя версия
  • Єдине вікно — оновлення
  • Медок

  С января в Украине начали действовать новые счета для уплаты налогов

  Ставка ЕСВ — 22%. Сумма, с которой исчисляем взнос, называется базой начисления.

  Предприниматель на едином налоге сам определяет, с какой суммы рассчитывать взнос. Но важно, чтобы она была не ниже размера минимальной зарплаты, которая действует на момент уплаты взноса.

  Важно запомнить: база начисления ЕСВ за месяц должна быть не меньше минимальной зарплаты:

  • с января по октябрь — 6500 грн (ЕСВ = 22% от 6500);
  • с октября по декабрь включительно — 6700 грн (ЕСВ = 22% от 6700).

  И не больше 15 минималок. Максимальная база для начисления ЕСВ в 2022 году составит:

  • с января по октябрь — 97500 грн (ЕСВ = 22% от 97,5 тыс. грн);
  • с октября по декабрь включительно — 100 500 грн (ЕСВ = 22% от 100 500 грн).

  Как рассчитать ЕСВ

  С января по сентябрь включительно минимальный месячный платёж по ЕСВ составит — 1430 грн/мес = (6500 грн × 22%) или 4290 грн в квартал.

  С октября по декабрь включительно — 1474 грн/мес. = (6700 грн × 22%), 4422 грн в квартал.

  Законно не уплачивают ЕСВ за себя предприниматели, у которых статус пенсионера по возрасту и лица с инвалидностью. Поэтому часто дети оформляют предпринимательство на своих родителей-пенсионеров, чтобы минимизировать налогообложение.

  С 01.01.2021 года в число тех, кто может не платить ЕСВ вошли независимые профессионалы и члены фермерских хозяйств — пенсионеры, которые получают пенсию по возрасту или за выслугу лет, и лицами с инвалидностью (получают пенсию или соцпомощь).

  А вот если у вас нет дохода, вы находитесь в декрете; болеете и не ведёте деятельность — от уплаты ЕСВ вы не освобождаетесь. Раз в квартал надо платить в бюджет хотя бы минимальную сумму.

  Частые причины просрочки уплаты налогов — забывчивость предпринимателей и уплата на неправильный счёт. Только зарегистрированные ФЛП, у которых еще нет дохода, могут быть вообще не в курсе, что обязаны платить взнос.

  Эти причины неуважительные для налоговой. За неуплату или несвоевременную уплату ЕСВ помимо самой суммы задолженности придётся уплатить:

  • штраф — 20% суммы неуплаченного взноса;
  • пеню — 0,1% суммы недоплаты ЕСВ за каждый день просрочки оплаты.

  Задолженность по ЕСВ называется недоимкой. Проверить, есть ли у вас недоимка, можно в кабинете плательщика, но там информация может отражаться некорректно и бывают неточности.

  Если не уверены, что нет задолженности, — можно сделать сверку с налоговой.

  Срок давности к задолженности и штрафным санкциям по ЕСВ не применяется: даже через пять лет вас может догнать штраф и пеня за недоплату по взносу. Обнаружили, что должны, — заплатите. Налоговая всё равно найдет возможность взыскать с вас задолженность.

  За неуплату и несвоевременную уплату ЕСВ применяются и админштрафы:

  • за задолженность до 5100 грн оштрафуют на 680–1360 грнОт 40 до 80 необлагаемых минимумов доходов граждан.;
  • свыше 5100 грн — штраф от 1360 до 2040 грнОт 80 до 120 необлагаемых минимумов доходов граждан..От 80 до 120 необлагаемого минимума доходов граждан.

  А за повторное нарушение оштрафуют уже на 2550–5100 грнОт 150 до 300 необлагаемых минимумов доходов граждан..

  Задолженность по ЕСВ может возникнуть из-за банка.

  Например, предприниматель уплатил ЕСВ в срок, но банк вовремя не перечислил деньги на счёт налоговой. Как результат — задолженность по ЕСВ, о которой ФЛП может даже не подозревать, ведь он всё сделал правильно и вовремя.

  Если вы попали в такую ситуацию и налоговая требует уплатить штраф и пеню за просрочку, нужно действовать так.

  Отправить письмо в налоговую и указать, что оплату по ЕСВ задержал банк. В качестве подтверждения своевременной уплаты взноса приложите к письму копию квитанции об уплате или платёжное поручение, заверенное банком.

  Тогда штраф и пеню за каждый день просрочки будет обязан уплатить уже банк.

  Как предпринимателю платить ЕСВ за себя

  Единый социальный взнос, или ЕСВ, – важная часть социальной защиты в стране. Именно из этих денег выплачиваются пенсии, больничные, декретные, пособия по безработице или компенсация, если человек получил производственную травму.

  Плательщики ЕСВ – это компании, организации, работодатели, военнослужащие и так далее. На общих основаниях платят единый социальный взнос и ФОПы, причем независимо от того, какую систему налогообложения выбрали.

  Ставку ЕСВ платят из:

  1. заработной платы;
  2. надбавки, премии, компенсации;
  3. гонораров по гражданско-правовому договору, например, за отредактированную книгу или расчет сметы по строительству;
  4. пособия по временной потере трудоспособности.

  Предприниматели на общей системе налогообложения платят ЕСВ от дохода. А ФОПы и фермеры, у которых есть наемный персонал, перечисляют единый социальный взнос за себя и за сотрудников.

  Минимальная зарплата увеличивается, как правило, два раза в год. Но для таблицы взяты цифры, которые были на 1 января каждого года. Вот так менялся ЕСВ с 2011 года:

  Год

  Минимальная зарплата, грн

  Минимальный ЕСВ, грн

  Максимальный Предприниматели как на упрощенной, так и на общей системе налогообложения платят ЕСВ раз в квартал. Срок оплаты – до 20 числа месяца, который следует за кварталом. За четвертый квартал 2021 года нужно заплатить до 19 января 2022 года. В 2022 году: за первый квартал – 19 апреля 2022 года (вторник); за второй квартал – 19 июля 2022 года (вторник); за третий квартал – 19 октября 2022 года (среда); за четвертый квартал – 19 января 2023 года (четверг). При желании ЕСВ можно оплачивать и помесячно или сразу на год вперед. В этом случае годовой взнос будет не меньше чем 17 292 грн. Если вы не заплатите ЕСВ или заплатите его после указанного срока, вас оштрафуют. Это 20% от той же суммы и пеня – 0,1% суммы недоплаты ЕСВ за каждый день опоздания. Например, если ЕСВ 3960 грн вы перечислили не 19, а 30 октября, штраф будет 831,60 грн. Вот как это посчитать: Штраф = 3960 × 0,2 = 792 грн Реквизиты для оплаты есв в 2022 году Единый социальный взнос – это отчисления в бюджет, из которых платят пенсии, пособия, декретные выплаты и так далее. Его размер начисляется от минимальной зарплаты и составляет 22%. Есть и сниженные ставки – они действуют для людей с инвалидностью. В 2022 году оплачивать ЕСВ можно помесячно, поквартально и сразу за год. ФОПы на общей системе налогообложения могут не платить ЕСВ, если у них не было дохода в каком-то месяце. Но так им не засчитают и стаж за этот период. Ставки единого налога для первой группы устанавливаются в процентах (до 10%) до размера прожиточного минимума (ПМ) для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января 2022 года. Ставки единого налога для второй группы устанавливаются в процентах (до 20%) до размера минимальной зарплаты (МЗП) для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января 2022 года. Ставки единого налога не изменяются с начала года до декабря 2022 года, это касается предпринимателей на едином налоге первой и второй группы. МИНИМАЛЬНАЯ ЗАРПЛАТА составляет 6500 грн! А с 1 декабря 2022 года МЗП будет составлять – 6700 грн! Напоминаем, что максимальный доход ФЛП зависит от минимальной зарплаты. С 1 января 2022 года максимальный предельный доход для ФЛП на едином налоге устанавливается в зависимости от размера минимальной заработной платы на 1 января 2022 года. Исходя из «минималки» 6500 грн, градация доходов будет выглядеть так: I группа – до 1 085 500 грн (167 МЗП); II группа – до 5 421 000 грн (834 МЗП); III группа – до 7 585 500 грн (1167 МЗП). для первой группы 10% ПМ — 248,10 в месяц, (2977.20 грн в год); для второй группы 20% МЗП — 1300 в месяц, (15600,00 грн в год); для третьей группы 5% от прибыли (макс. 632 125 грн в год). Единый социальный взнос (ЕСВ) уплачивается в размере – 22 % размера МЗП за месяц, составляющую 6500 грн., с января 2022 года, но с 1 декабря 2022 года МЗП будет составлять — 6700 грн; минимальная сумма Единого социального взноса (ЕСВ) равна 1430 грн. в месяц, а с 1 декабря 2022 года – 1474 грн.; плательщики единого налога 1 группы, платят ЕСВ за себя в этом году на общих основаниях, в размере 1430 грн. в месяц; плательщики единого налога 2 и 3 группы, платят ЕСВ за себя в размере 1430 грн. в месяц;; физические лица-предприниматели общей системе налогообложения, а также самозанятые лица в не зависимости от наличия дохода, платят не менее 1430 грн. в месяц, обязательно; минимальный страховой взнос за наемного работника с 1 января равен 1430 грн. Минимальная сумма налогов с МЗП — 3 470 грн., в месяц, что составляет 41.5 % от МЗП; предприниматели на едином налоге и на общей системе — инвалиды и пенсионеры по возрасту, могут НЕ ПЛАТИТЬ ЕСВ « за себя». *законодатели вернули возможность ФЛП на общей системе не платить ЕСВ, если нет дохода! Возник вопрос? Нужна консультация бухгалтера онлайн — обращайтесь к нам! Единый социальный взнос для предпринимателей на едином налоге Максимальная база начисления единого взноса — 15 необлагаемых минимумов зарплаты. Учитывая ее будущую динамику, максимальная сумма ЕСВ будет равна: 21450 грн — с 01.01.2022 г. (6500*15*22%); 22110 грн — с 01.10.2022 г. (6700*15*22%). То есть 21450 грн — максимальная сумма ЕСВ, которая будет уплачиваться в случаях, когда месячная сумма полученного застрахованным лицом дохода составит от 97,5 тыс. грн с 1 января. Если же доход застрахованного будет составлять от 100,5 тыс. грн/месяц с 1 октября, то максимальная сумма ЕСВ составит 22110 грн. НВ Премиум это: Доступ к закрытым материалам сайта Доступ к статьям еженедельного журнала НВ Отключение коммерческой рекламы Возможность открывать статьи НВ Премиум для друзей Как и в предыдущие 2 года, в 2022 году увеличение минимальной заработной платы (а соответственно, и суммы налогов, подлежащих уплате) в течение года произойдет дважды. Сначала, 1 января 2022 минимальная зарплата увеличится до 6500 грн, а прожиточный минимум (для трудоспособных лиц) – до 2481 грн, а потом 1 октября 2022 года произойдет повторное увеличение минимальной зарплаты уже до 6700 грн, что снова приведет к увеличению налогов, подлежащих уплате в бюджет. Предельные сроки уплаты единого налога для плательщиков: 1) первой и второй групп – ежемесячно авансом не позже 20 числа текущего месяца; 2) третьей группы единого налога за: – I квартал – 20 мая 2022 года; – II квартал – 19 августа 2022 года; – III квартал – 21 ноября 2022 года; – IV квартал – 20 февраля 2023 года. Важно! Обратите внимание, что для плательщиков единого налога первой и второй групп сроки уплаты единого налога НЕ переносятся. Таким образом, если срок уплаты (20-е число) попадает на выходной (нерабочий) день, единый налог необходимо уплатить в последний рабочий день перед 20 числом. При этом имейте в виду: если вы оплачиваете налоги в вечернее время (после 16:00 – 17:00), то они будут зачислены в бюджет только на следующий день. Таким образом, чтобы избежать лишних споров с фискальными органами, старайтесь не дотягивать с уплатой единого налога до последнего дня, а если так случилось, то уплачивайте его хотя бы до обеда. Февраль> МесяцМесяцСписокНеделяДень П В С Ч П С В 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 Оплату ЕСВ осуществляют предприятия или организации, которые выступают в роли работодателей и являются участниками системы социального страхования.При этом работодателем считается не только предприятие, использующее труд наемных работников, но и предприниматель, который обеспечивает себя работой самостоятельно. Детальный перечень плательщиков ЕСВ указан в 2 разделе 4 статьи закона 2464. Не являются плательщиками ЕСВ пенсионеры или люди, которые получают пенсию по инвалидности, поскольку их доход состоит из пенсионных выплат, которые сформированы из средств социального/пенсионного страхования. Впрочем, пенсионер становится плательщиком ЕСВ, если кроме пенсии он получает еще какие-либо доходы — работает, занимается предпринимательством или другой деятельностью, с которой взимается ЕСВ.С 2017 года законодатель обязал уплачивать ЕСВ предпринимателей, которые не имеют доходов, т.н. «спящие» СПД. Отныне такие СПД обязаны платить ЕСВ в размере минимального страхового платежа, что в 2020 году составляет 1039,06 гривны (размер минзарплаты умноженный на 22%). Сведения о плательщиках единого взноса заносят в реестр застрахованных лиц и\или в реестр страхователей. Снятие с учета и исключение из реестра может состояться только после того, как проверяющие подтвердят, что человек выплатил всю сумму, которую должен был. Плательщики ЕСВ обязаны: Производить расчет и оплату ЕСВ, своевременно и в полном объеме Вести учет ЕСВ в определенном формате Допускать представителей контролирующих органов для осуществления проверки правильности расчета и полноты уплаты ЕСВ В определенные сроки подавать отчетность по ЕСВ Предоставлять застрахованному информативные сведения об уплаченных взносах (по требованию и без дополнительной оплаты) Подавать в составе отчета по ЕСВ сведения о принятых на работу лицах, у которых отсутствует свидетельство застрахованного лица Закон 2464 содержит информацию о правах плательщиков ЕСВ, и гласит, что плательщики могут Получать в налоговом органе и пенсионном фонде информацию относительно расчета и/или оплаты единого взноса Обращаться в ПФ и орган доходов и сборов с заявлением о смене условий расчета взноса, если статус плательщика был изменен Защищать свои интересы в установленной законодательством форме Стоит отметить, что с тех пор, как Верховная Рада приняла закон, его неоднократно изменяли и дополняли. По этой причине бухгалтерам и руководителям предприятий следует сверяться с актуальным оригиналом документа, чтобы исключить в своей работе ошибки. Особенно это касается перечня видов доходов, которые не включены в базу единого соцвзноса. Правительство также работает над тем, чтобы привести базу для расчета НДФЛ и ЕСВ к «общему знаменателю». Несомненно, это стало бы важным этапом оптимизации администрирования налогов и сборов. Ранее размер ЕСВ зависел от определенного класса профессионального риска в соответствии с отраслевой классификацией. Размер отчислений находился в границах от 36,3% до 49,7%. К примеру, предприятия бюджетной сферы должны были платить ЕСВ в размере 36,3%, что являлось на тот момент наиболее низким тарифом. Сейчас действует ставка в 22% от зарплаты. Работодатели вычитают ЕСВ при каждой выплате заработной платы наемным работникам. Перечисляется взнос на специальный банковский счет в налоговой, а позже ГНС распределяет эти средства по отдельным фондам. В январе 2020 года минимальный размер ЕСВ: 4723 грн х 22% = 1039,06 на каждого работника в месяц. Если по каким-либо причинам результат ЕСВ получается ниже этой суммы, работодателю придется доначислить до указанного минимума. Правила начисления и уплаты единого взноса привязаны к дате, когда происходит начисление заработной платы: зарплата и ЕСВ начисляются в один день. Например, если работник увольняется или уходит в отпуск, то расчет единого взноса бухгалтер делает накануне выплаты отпускных или расчетных. Оплата единого взноса должна пройти не позднее 20-го числа месяца, следующего за периодом начисления (если зарплата все еще не выплачена). Таким образом, даже при невыплаченной заработной плате уплата ЕСВ должна быть произведена в срок. Если срок выплаты заработной платы приходится на выходной день, то следует побеспокоиться о том, чтобы сделать выплату днем ранее. Такое же правило действует и для ЕСВ: если срок выплаты взноса попадает на выходной, то перечисление всей суммы взноса можно сделать на следующий рабочий день. Для всех ФЛП, независимо от системы налогообложения (упрощенная или общая) предельными сроками уплаты ЕСВ за 2020 год являются: 1-й квартал – 19 апреля; 2-й квартал – 19 июля 3-й квартал – 21 октября 4-й квартал – 20 января 2021 года Уплата ЕСВ производится в национальной валюте путем перечисления денежных средств на расчетный счет органа социального страхования. Днем оплаты считается дата списания средств со счета плательщика ЕСВ. При несвоевременной оплате единого взноса плательщик будет оштрафован, а на сумму задолженности будут начислены проценты. ЕСВ можно оплачивать как помесячно, что и делает основная масса ФЛП, так и авансово, т.е. сразу всю сумму за год. Похожие записи: Налогообложение компенсации отпуска при увольнении в 2022 году Как написать жалобу в минздрав России через интернет Сделки в 2022 году с недвижимостью