Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дарение квартиры между супругами в браке налогообложение». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Согласно действующему законодательству Российской Федерации, муж и жена относятся законодателем к категории близких родственников. Кроме того, всё имущество, нажитое супругами в браке (после официальной регистрации брачного союза в органах ЗАГС), без разницы от того, на кого из них оно было оформлено – является совместно нажитым.
А потому, в случае, когда муж или жена принимает решение продать или подарить другому лицу часть такого общего имущества – они должны получить соответствующее согласие на проведение сделки от супруга/супруги.
Дарение имущества мужу или жене
Земельные участки в 2021 году также относятся законодателем к объектам недвижимости, а потому процедура дарения данного имущества похожа на дарение квартиры и дома, которые мы рассмотрели в прошлых параграфах статьи. Разница совершения дарения земельного участка заключается в следующем:
- В первую очередь, стоит отметить, что размер государственной пошлины, установленной за обязательную государственную регистрацию права собственности нового владельца – составляет всего 350 российских рублей!
- Следующим немаловажным аспектом такого дарения является тот факт, что, совершая сделку, стороны должны руководствоваться не только Гражданским кодексом РФ, но и положениями Земельного кодекса российской Федерации, относящимися к данным сделкам.
- В качестве индивидуальных характеристик, которые обязательно нужно указывать в соглашении, указываются: кадастровый номер участка, его площадь, категория и вид разрешённого использования.
В нашей практике была масса случаев, когда дарственная совершалась одним из супругов без получения обязательного согласия второй половинки. При этом, сделка совершалась в рамках закона. Причиной тому было наличие одного из следующих условий:
- Подаренное дарителем имущество относилось к его личному (более подробно – в 36 статье Семейного кодекса Российской Федерации).
- Согласно положениям, установленным 35 статьёй СК РФ, в некоторых случаях мужу/жене не обязательно получать согласие на совершение дарения общего имущества (в порядке презумпции согласия супруга). Однако, это условие относится только к сделкам, получение согласия супруга в которых не установлено в качестве обязательного условия.
Касаемо первого из приведённых случаев – тут всё максимально просто. Ведь, по сути, являясь законным полноправным собственником имущества, даритель, согласно 209 статье Гражданского кодекса РФ – имеет право распоряжаться данным имуществом по своему усмотрению.
Однако, отсутствие согласия на осуществление дарения, второго супруга во втором случае – в 95% случаев ведёт к признанию сделки недействительной, ведь подобные соглашения относятся законодателем к оспоримым. Стоит отметить, что срок исковой давности для подобных сделок составляет 1 год.
Как правильно составить договор дарения квартиры или доли в квартире мужу, жене или другому близкому родственнику?
В дарственной на родственника должны быть согласованы все существенные условия. Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (абз. 2 п. 1 ст. 432 ГК РФ).
Что это значит? Применительно к договору дарения между мужем и женой или иными близкими родствениками, а также любыми другими лицами существенным является условие о его предмете, т.е. о квартире. Казалось бы, вы дарите то, что имеете, иного нет, но в договоре необходимо точно описать все адресные и технические характеристики передаваемой в дар квартиры либо доли в праве на нее, если предметом дарения является не вся квартира, а лишь ее часть. Описывая предмет дарения, указывают полный адрес с номером квартиры, а также этаж, площадь — жилую и общую, количество комнат с указанием их площадей, кадастровый номер, номер записи государственной регистрации права в реестре прав на недвижимость. При этом, имея долю в квартире, вы должны описать характеристики всей квартиры в целом и указать, что дарите долю в ней, выраженную через арифметическую дробь — 1/3, 1/5 и т.п.
Если вам принадлежит лишь доля в квартире, и вы занимаете конкретную комнату, вы не можете указывать, что вы хотите подарить комнату родственнику или другому лицу, потому что вам не принадлежит на праве собственности конкретная комната. Подразумевается, что вы лишь занимаете ее по договоренности всех проживающих в квартире совладельцев, как правило, пропорционально принадлежащей вам доле, т.е. в соответствии с так называемым сложившимся порядком пользования. Однако во избежание возможных споров вы можете указать в договоре дарения доли квартиры родственнику, какой частью жилого помещения вы пользуетесь в счет принадлежащей вам доли. Право пользования этой же частью квартиры, т.е. конкретной комнатой, закрепленной за вами, перейдет к одаряемому. Но и в этом случае споров не всегда удается избежать. Так, если используемая вами комната непропорционально больше принадлежащей вам доли в квартире, то, несмотря на сложившийся порядок пользования, при передаче данной доли одному из родственников, ранее не проживавшему в этой квартире, другой совладелец квартиры может не согласиться с проживанием в той же комнате одаряемого родственника и потребовать передать ему в пользование другую комнату соразмерно его доле. Если это невозможно в силу конструктивных особенностей квартиры, совладелец вправе потребовать денежную компенсацию за использование совладельцем жилого помещения большей площади, чем причитается на его долю (п. 2 ст. 247 ГК РФ).
К существенным условиям договора дарения квартиры стороны могут отнести право дарителя и других лиц на проживание в ней в течение определенного срока или бессрочно. Например, даритель может указать в договоре на свое право дожить в подаренной квартире до своей смерти.
Дарение недвижимости близкому родственнику
По общему правилу налогового законодательства в случае получения физическим лицом в дар какого-либо имущества или денег, за исключением случаев, указанных в Налоговом кодексе РФ, государство рассматривает подаренное имущество или деньги в качестве дохода, который подлежит налогообложению в соответствии с положениями гл. 23 Налогового кодекса РФ («Налог на доходы физических лиц»). Однако в силу нормы, приведенной в абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Проще говоря, по состоянию на 2022 год налог на дарение квартиры или доли в квартире близкому родственнику отсутствует.
- Паспорта сторон договора.
- Документы собственности на квартиру или выписка из ЕГРН.
- Акт приема-передачи квартиры. Он составляется после регистрации сделки и передачи ключей новому собственнику. По закону, его составлять не обязательно, но это позволит в будущем избежать взаимных претензий и проблем. Дело в том, что договор считается заключенным после регистрации перехода права собственности в Росреестре, а передача собственности — после подписания акта приема-передачи.
При оформлении договора дарения для дарителя есть риски, так как после регистрации договора даритель лишается всех прав на имущество. Договор заключается при жизни дарителя и часто подразумевает устные договоренности, что бывший собственник имеет право проживать в подаренной квартире. Нередко случается, что эти договоренности не соблюдаются, что приводит к безуспешным, в основном, судебным разбирательствам.
Пepeд тeм, кaк идти пoдпиcывaть дoгoвop, пpoвepьтe, чтoбы yдocтoвepeния личнocти были в пopядкe. Пepвый paз пacпopт выдaют в 14 лeт, пoтoм мeняют в 20 и 45. B дeнь 20 и 45-лeтия дoкyмeнт cтaнoвитcя нeдeйcтвитeльным, a знaчит пo нeмy нeльзя coвepшaть cдeлки. Нa зaмeнy пacпopтa гocyдapcтвo oтвoдит 30 днeй, зa пpoпyщeнный cpoк пpидётcя зaплaтить штpaф.
B пacпopтe нe дoлжнo быть никaкиx пocтopoнниx oтмeтoк, пoмapoк и нaдпиceй, вce cтpaницы дoлжны быть цeлыми. Ecли c вaшим дoкyмeнтoм чтo-тo нe в пopядкe, cнaчaлa пpивeдитe eгo в cooтвeтcтвиe тpeбoвaниям зaкoнa, a пoтoм oтпpaвляйтecь пoдпиcывaть дoгoвop.
Дoкyмeнт, нa ocнoвaнии кoтopoгo дapитeлю пpинaдлeжит нeдвижимocть, нaзывaeтcя пpaвoycтaнaвливaющим. Этo мoжeт быть дoгoвop кyпли-пpoдaжи, дapeния, мeны, пoжизнeннoгo coдepжaния c иждивeниeм; cвидeтeльcтвo o пpaвe нa нacлeдcтвo; peшeниe cyдa; дoгoвop o пepeдaчe квapтиpы в coбcтвeннocть; дoгoвop дoлeвoгo yчacтия в cтpoитeльcтвe. Для cдeлки нyжeн тoлькo пoдлинник или дyбликaт, oбычнaя кcepoкoпия нe пoдoйдёт.
Договор дарения: как правильно оформить передачу квартиры
Пoдтвepждaeт, чтo пpaвo coбcтвeннocти дapитeля зapeгиcтpиpoвaнo в ycтaнoвлeннoм пopядкe. Ecли peгиcтpaция пpaвa cocтoялacь дo янвapя 1999 гoдa, нa пpaвoycтaнaвливaющeм дoкyмeнтe дoлжeн cтoять бoльшoй штaмп БTИ и кpyглaя пeчaть. B тo вpeмя coбcтвeннocть peгиcтpиpoвaлacь чepeз бюpo тexинвeнтapизaции.
Ecли пpaвo coбcтвeннocти былo зapeгиcтpиpoвaнo c янвapя 1999 пo июль 2016 гoдa, y дapитeля бyдeт Cвидeтeльcтвo o гocyдapcтвeннoй peгиcтpaции пpaвa.
C июля 2016 гoдa oтдeльный дoкyмeнт, пoдтвepждaющий peгиcтpaцию, yжe нe выдaётcя. Пoдтвepждeниeм cлyжит выпиcкa из Eдинoгo peecтpa пpaв. У нeё ecть cpoк гoднocти: пo yмoлчaнию — мecяц c мoмeнтa выдaчи. 3aкaзaть eё мoжнo в MФЦ или нa caйтe.
Ecли вы пoдпиcывaeтe дoгoвop дapeния в пpocтoй пиcьмeннoй фopмe и cpaзy пepeдaётe нa peгиcтpaцию пepexoдa пpaвa в Pocpeecтp, выпиcкa вaм нe нyжнa – peгиcтpaтop пoлyчит вce cвeдeния нeпocpeдcтвeннo из peecтpa. Ecли peшитe cдeлaть нoтapиaльнo yдocтoвepeнный дoгoвop, зaкaжитe cвeжий дoкyмeнт нeпocpeдcтвeннo пepeд визитoм к нoтapиycy.
Ecли нeдвижимocть былa кyплeнa в бpaкe, нyжнo пoлyчить coглacиe cyпpyгa нa дapeниe coвмecтнo нaжитoгo имyщecтвa. Для пoдпиcaния дapeния в пpocтoй пиcьмeннoй фopмe cxoдитe к нoтapиycy зapaнee. Ecли peшили oфopмлять дapcтвeннyю c нoтapиaльным yдocтoвepeниeм, мoжeтe никyдa идти – oднoвpeмeннo co cдeлкoй cдeлaeтe и coглacиe.
Ecли нeдвижимocть пpиoбpeтeнa вo вpeмeнa, кoгдa Pocpeecтpa eщe нe былo — зaкaжитe кaдacтpoвый и тexничecкий пacпopтa в кaдacтpoвoй пaлaтe и БTИ. Ecли oфopмляли cдeлкy чepeз Pocpeecтp, этa инфopмaция yжe ecть в cиcтeмe и пacпopтa вaм нe пoнaдoбятcя.
Ecли peгиcтpaция пpaвa coбcтвeннocти пpoвoдилacь дo 1999 гoдa в БTИ, нeoбxoдимo пoлyчить cпpaвкy, чтo нa oтчyждeниe нeдвижимocти нe нaлoжeн apecт. Eё нe вceгдa включaют в cпиcoк дoкyмeнтoв, нeoбxoдимыx для peгиcтpaции пepexoдa пpaвa — нo пpaктикe зapeгиcтpиpoвaть нeдвижимocть бeз нee нe paзpeшaют в пoдaвляющeм бoльшинcтвe cлyчaeв. Нoтapиyc тoжe нe зaвepит дoгoвop бeз этoгo дoкyмeнтa.
Пoлнocтью пpoпиcывaют фaмилию, имя, oтчecтвo, дaтy и мecтo poждeния, пoл кaждoй из cтopoн, cepию, нoмep и дaтy выдaчи пacпopтa, нaимeнoвaниe выдaвшeгo opгaнa, кoд пoдpaздeлeния, мecтo peгиcтpaции.
Oбъeкт дoлжeн быть oпиcaн тaк жe, кaк в peecтpe: «квapтиpa», «жилoй дoм», «жилoe cтpoeниe», «пoмeщeниe». Плoщaдь, кaдacтpoвый нoмep и aдpec oбъeктa тoжe дoлжны быть пpoдyблиpoвaны.
Moжнo впиcaть ycлoвиe, пo кoтopoмy пoдapeннoe имyщecтвo вepнeтcя дapитeлю, ecли oн пepeживeт oдapяeмoгo. Taкaя нopмa ycтaнoвлeнa ч. 4 cт. 578 ГК PФ. Этo ycлoвиe бyдeт paбoтaть, тoлькo ecли eгo впиcaть. Ecли cтopoны зaбыли yпoмянyть вoзвpaт, пoдapeннaя нeдвижимocть ocтaнeтcя в coбcтвeннocти oдapяeмoгo и пocлe eгo cмepти бyдeт дeлитьcя мeждy нacлeдникaми.
Как правильно составить договор дарения между супругами? Советы юриста
Для выделения доли в квартире нужно составить с супругом соответствующее соглашение о разделе, и зарегистрировать изменения в Росреестре. После этого можно свободно распоряжаться своей частью, в т.ч. и подарить супругу.
Брачный контракт отменяет законный режим собственности и устанавливает договорный. Согласно нему, конкретное имущество распределяется между супругами и принадлежит им единолично. Они вправе дарить его друг другу или третьим лицам по дарственной. Предварительное выделение долей не требуется – ценности и так закрепляются между супругами по договору.
Кратко: супругу можно подарить недвижимость, но после выделения доли. Допускается отчуждение имущества, принадлежащего гражданину лично на основании брачного контракта. Без него или соглашения об определении частей заявление могут не принять в Росреестре, т.к. дарение общенажитого теряет практический смысл – у каждого на него равные права.
К недвижимому имуществу относятся квартиры, дома, здания, сооружения, земельные участки и иные объекты, перемещение которых без разрушения невозможно.
Супруг вправе подарить жене недвижимость, купленную до брака, полученную в браке в наследство или по дарственной. Также допускается отчуждение жилья, принадлежащего ему единолично на основании брачного контракта. Альтернативный вариант – оформление соглашения о разделе с последующим отчуждением части по ДД.
Важно учитывать, что передача частного жилого дома производится вместе с земельным участком, на котором он построен. Раздельное отчуждение запрещено.
Законодательство позволяет дарить движимые вещи без письменного оформления. Например, для отчуждения автомобиля в пользу супруги достаточно указать ее в качестве новой собственницы в ПТС и передать ключи. Однако лучше составить дарственную: это позволит подтвердить факт совершения сделки при появлении проблем.
Еще один довод в пользу письменного договора – сложное оспаривание. Если даритель или третье лицо решит забрать подарок, ему придется обращаться в суд, и только при наличии оснований. Безосновательно ДД не отменят.
Если сделка требует заверения нотариусом, нужно прийти с готовым пакетом документов и подписать все в его присутствии. Можно заказать оформление дарственной в нотариальной конторе, но услуга оплачивается отдельно от тарифа и госпошлины. Размер платы зависит от установленных региональной нотариальной палатой расценок.
Идти в Росреестр для регистрации права на одаряемого нужно лишь при передаче в дар недвижимости. Вместо Росреестра можно подать все через МФЦ, предварительно записавшись на прием. Присутствовать должны оба.
Документы
При визите в Росреестр или МФЦ нужно взять с собой те же письменные сведения, что и для составления ДД. Дарственная для регистрации предоставляется сотруднику учреждения, возвращается после процедуры одаряемому с соответствующей пометкой.
Госпошлина
Переоформление права на недвижимость в Росреестре стоит 2 000 руб.
Согласие супруга оформляется у нотариуса. Гражданин, взяв с собой свидетельство о заключении брака идет (может идти один) в любую нотариальную контору и просит оформить согласие на дарение определенного объекта. Шаблоны необходимых текстов у нотариусов уже есть.Останется подождать, пока нотариус оформит такое согласие, и проверить, нет ли в документе описок.
Стоимость нотариального согласия — 1200 рублей (ориентировочно).
В ряде случаев государственные структуры не спрашивают согласия второго собственника (супруга) на дарение. Тогда граждане без ведома второго супруга могут подарить имущество, а потом уже ставят супруга перед фактом, или вообще ему об этом не говорят. Так по закону делать запрещено. Если имущество приобретено в браке, то дарить его можно лишь по согласию второго супруга. Ведь любая приобретённая в браке вещь принадлежит на равных правах как мужу, так и жене.
Дарение детям. Ряд граждан считают, что если дарение происходит детям, то есть одаряемым является ребёнок в независимости от возраста, то согласие не нужно. Это также неверно. В заблуждение вводит факт родства. Таким образом, согласие и в этом случае также нужно.
Согласие не нужно лишь тогда, когда объект договора дарения, то есть то, что вы хотите подарить, находится в личной собственности. Другими словами, если, например, имущество приобретено Вами до брака, получено по договору дарения или унаследовано. Хотя, если, к примеру, унаследованное имущество было отремонтировано на деньги второго супруга или посредством его труда, и, тем самым, было увеличено в стоимости, права второго супруга на долю в таком имуществе могут быть. Это оформляется добровольно, путем письменного соглашения между супругами (различные договоры) или в судебном порядке (через подачу искового заявления в суд).
Вариант 1. Дарение для близких родственников, а также в иных случаях при сопровождении сделки адвокатом, существует упрощенный порядок регистрации дарения (без сбора подтверждающих документов о правах собственника) — составление договора в простой письменной форме. Стоимость такого договора не зависит от стоимости объекта, который дарится, срок составления договора — не более часа. При готовности пакета документов в этот же день можно подавать в Росреестр на регистрацию.
Вариант 2. Договор дарения, удостоверяемый нотариусом. В этом случае необходимо собрать дополнительный пакет документов, подтверждающий права собственника, так как нотариус должен проверить «чистоту сделки» по представленным документам. Удостоверенный нотариусом договор дарения в Росреестре регистрируется на 7 дней быстрее, чем в первом варианте. Но стоимость его существенно дороже (рассчитывается как процент от кадастровой стоимости).
Договор дарения — безусловная сделка между дарителем и одаряемым о безвозмездной передаче в пользу последнего каких-либо вещей, прав требования или выполнение за него его имущественных обязанностей;
Дарителем может выступать любое дееспособное лицо, обладающее правом собственности на подарок; им не могут выступать недееспособные и малолетние лица;
Одаряемым может выступать любой субъект права, кроме муниципальных и госслужащих, работников медицинских, социальных и образовательных учреждений;
Договор дарения может не иметь письменного обличения, кроме случаев дарения недвижимости, обещания дарения и дарения юр. лицом подарка, стоимостью выше 3 тыс. рублей;
Чаще всего дарение совершается в пользу близких родственников и членов семьи, в т.ч. и супругов, что надиктовано его безвозмездным характером;
Дарение в пользу супругов сопряжено с определенными особенностями — режимом совместной собственности, необходимостью раздела перед дарением, необходимостью наличия соглашения на дарение второго супруга и т.д.;
Так, дарение недвижимости, находящейся в совместной собственности обязывает одного супруга к получению нотариально заверенного разрешения от второго супруга;
Совместная собственность предполагает равноправное владение супругами имуществом, дарение которого второму супругу недопустимо, без его раздела;
Раздел имущества супругов предполагает выделение частной собственности каждого из них, которая впоследствии может быть беспрепятственно подарена второму супругу;
Дарение между супругами не облагается НДФЛ.
Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от налога (Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).
Близкими родственниками и членами семьи признаются:
- супруги;
- родители (в том числе усыновители);
- дети (в том числе усыновленные);
- бабушка, дедушка;
- внуки;
- братья и сестры (полнородные и неполнородные).
Пример: Внук подарил дедушке автомобиль. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внук являются близкими родственниками, поэтому дедушке не нужно ни подавать декларацию в налоговый орган, ни платить налог на доходы от подарка.
Пример: Лаврентьевой З.М. муж подарил квартиру. Так как согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ супруги признаются близкими родственниками, то Лаврентьевой З.М. не нужно декларировать получение в подарок квартиры и платить налог на доходы.
Обратите внимание: Иногда даже в случае, когда недвижимость или транспорт получены в дар от близкого родственника, налоговый орган все равно присылает письмо о необходимости уплаты налога на доходы от подарка. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган часто рассылает его по всем сделкам, не разбираясь между кем они заключены.
В этом случае лучше всего отправить письмо в налоговой орган и объяснить, что сделка совершена между близкими родственниками и не должна декларироваться и облагаться налогом. К письму приложите подтверждение родства (например, свидетельства о рождении).
Также бывает, что налоговый орган присылает письмо не получателю подарка, а дарителю, предположив при этом, что была совершена продажа. В этом случае мы рекомендуем дарителю написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.
Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Формы и бланки.
Если дарение произошло от родственника, который не относится к близким (см. выше), то доход от подарка будет облагаться налогом только в случае, если дарятся:
- недвижимость (квартира, дом, комната, земельный участок, и др.);
- транспортные средства;
- акции;
- доли;
- паи.
Пример: В 2020 году Зеленская У.Т. получила в подарок от дяди квартиру стоимостью 2,5 млн рублей. Так как дядя, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не признается близким родственником, то по окончании 2020 года (до 30 апреля 2021 года) Зеленская У.Т. должна будет подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2021 года заплатить налог в размере 2 500 000 х 13% = 325 000 рублей.
Пример: Двоюродный брат подарил Кожикину А.С. на свадьбу 200 тыс. рублей. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, освобождены от налогообложения. Поэтому Кожикину А.С. не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и платить налог на доходы от подарка.
Пример: В 2020 году Азерникова Д.Ф. получила в подарок от свекрови акции на сумму 50 000 рублей. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ свекровь не признается близкой родственницей, поэтому Азерникова Д.Ф. по окончании 2020 года (до 30 апреля 2021 года) должна подать декларацию в налоговую инспекцию и до 15 июля 2021 года заплатить налог на доходы от подарка в размере 50 000 х 13% = 6500 рублей.
Если Вы получили в подарок от не близкого родственника квартиру, дом, транспорт, акции/доли, то появляется вопрос: можно ли как-то избежать налога или хотя бы уменьшить его?
К сожалению, очевидных решений (таких как, например, налоговые вычеты при продаже имущества) нет. В тоже время нельзя не упомянуть, что люди часто прибегают к «нестандартным» / «черным» методам:
1) Дарение через близкого родственника. Например, дарение квартиры тетей своей племяннице облагается налогом на доходы. Но если тетя подарит квартиру своей сестре, а та, в свою очередь, дочери, то налог платить не придется. В результате дарение произойдет, а налога на доходы не возникнет.
2) Заключение фиктивного договора купли-продажи. В случае, если тетя хочет подарить квартиру своему племяннику, то она может заключить с ним не договор дарения, а договор купли-продажи. При этом у племянника налога на доходы не возникнет, а тетя:
- будет освобождена от налога, если квартира находилась в ее собственности более 3 или 5 лет;
- должна будет заплатить налог на доходы от продажи квартиры, если квартира находилась в ее собственности менее 3 или 5 лет (в зависимости от даты приобретения квартиры). Однако в этом случае тетя сможет воспользоваться стандартным вычетом (1 млн руб.) или вычетом по расходам на приобретение этой квартиры.
В любом случае при составлении договора купли-продажи налог на доходы будет меньше, чем при оформлении договора дарения.
В основном объекты недвижимости, находящие в свободном обороте на территории РФ, которые могут быть подарены между супругами, представлены:
- квартирами в составе многоквартирного жилья;
- земельными наделами;
- частными домами.
Производственные сооружения и нежилые объекты очень редко становятся объектами дарения между мужем и женой. Так что следует рассмотреть указанные выше категории.
Чтобы ответить на этот вопрос, нужно разобраться в том, какие режимы собственности могут действовать между супругами. Согласно Семейному кодексу РФ, это может быть режим собственности:
- Совместной.
- Долевой.
- Раздельной.
Если супруги имеют общую квартиру, её дарение жене мужем и наоборот недопустимо, а при долевой и раздельной собственности это вполне возможно.
Рассмотрим возможность и невозможность дарения в зависимости от каждого из видов собственности отдельно.
Для того, чтобы один супруг мог подарить квартиру в браке другому, необходимо изменить законный режим совместного имущества на договорной.
Существует возможность составления одного из двух видов договоров – брачного и о разделе совместно нажитой собственности.
Он может быть заключён и в браке, и после развода в письменной форме. Делится как всё имущество, так и его часть, но это касается только тех вещей и предметов, которые нажиты совместно.
Выступать сторонами такого соглашения могут только супруги или бывшие муж и жена. Соглашение вступает в силу с момента подписания, нотариальному удостоверению и госрегистрации оно не подлежит, но необходимо регистрировать переход права собственности на недвижимость.
Налог на дарение квартиры между супругами
Его можно заключить как до брака, так и во время него. Действовать договор начнёт с даты регистрации супружеских отношений, а закончит с расторжением брака, если в условиях не предусмотрено иное. В соглашении супруги могут распорядиться квартирой по обоюдному желанию.
Брачный договор должен быть не только письменным, но и заверенным нотариально. Он регулирует отношения, касающиеся как имеющегося имущества, так и того, что может быть нажито в будущем.
Заключив один из указанных договоров, можно:
- перевести квартиру из совместной собственности в долевую, при этом доли необязательно должны быть равными;
- прописать, что квартира переходит в единоличное владение жены или мужа.
После того, как право собственности будет оформлено, можно подарить долю или всю квартиру, а также оформить отказ от доли.
Переход права собственности на квартиру, как и на другую недвижимость, подлежит госрегистрации. Это нужно сделать и при дарении всей жилплощади, и её доли.
Регистрацию осуществляет Росреестр и его отделения на местах. Туда нужно подать заявление и приложить к нему указанные выше документы и квитанцию об оплате пошлины. Подать необходимую документацию можно несколькими способами:
- непосредственно в местное отделение Росреестра;
- через МФЦ;
- по почте, с описью вложения, с объявленной ценностью и уведомлением о вручении;
- посредством интернета в виде электронных документов, в том числе через сайт Росреестра;
- поручив это действие нотариусу, который удостоверил сделку;
- путём приглашения сотрудников Росреестра на дом.
Проведение регистрации прав на недвижимость подтверждается выпиской из Госреестра. За это нужно заплатить пошлину за всю квартиру – 2 тыс. руб., за долю в ней – 200 руб.
Согласно НК РФ, дарение квартиры между близкими родственниками обложению подоходным налогом не подлежит. Это правило действует и в отношении мужа и жены.
До того времени, пока даритель не ушёл из жизни, законность дарения может оспорить только он. Другие люди, скорее всего, проиграют дело.
К ситуациям, когда даритель может попытаться оспорить сделку, относятся следующие:
- вымогательство;
- мошенничество;
- угрозы;
- смерть одаряемого лица;
- банкротство дарителя;
- бесхозяйственное отношение к подаренной квартире, которое может привести к её утрате или значительным повреждениям.
После смерти дарителя сделку может оспорить:
- лицо, принявшее дар.
- его родители, дети, другие родственники.
- другие лица, интересы которых затронул акт дарения.
Права других лиц рассматриваются как нарушенные, если:
- Договор подписывался и осуществлялся под давлением.
- Была угроза здоровью или жизни дарителя, его близких.
- Он находился под действием спиртного, наркотических веществ, не отдавал себе отчёта в происходящем.
- Имели место введение его в заблуждение и обман.
- В соглашении обнаружены ошибки, исправления, подделки, подчистки.
- Подарить купленную супругами в браке квартиру невозможно, если относительно имущества супругов действует законный режим, то есть оно является их общей собственностью.
- Можно подарить квартиру жене или мужу, если она приобретена одним из супругов до брака, досталась по наследству, принята в дар, приватизирована.
- Чтобы передать в дар недвижимость, приобретённую в период супружества, нужно разделить жильё путём подписания брачного договора, соглашения о разделе имущества. После этого можно оформить дарственную или отказ от доли в пользу другого супруга.
- Относительно договора купли-продажи имущества, которое поделено в соответствии с одним из указанных соглашений, можно сказать, что его заключение между супругами является нецелесообразным и может быть признано недействительным. Это связано с тем что, когда один из супругов покупает у другого квартиру, она снова переходит в совместную собственность, а денежные средства, переданные от продавца к покупателю, также остаются общими.
Жене подарили квартиру в браке. Получит ли муж долю при разводе?
Совместным имуществом считается не вся собственность супружеской пары. В частности, существуют личные вещи, находящиеся во владении лишь одного лица. Именно оно наделено правом самостоятельно распоряжаться имуществом такого типа. Потому ответ на вопрос, как муж может подарить жене квартиру либо долю, формулируется так: сделать это несложно даже без согласия супруги.
Количество даримых квадратных метров полностью остается на усмотрение их владельца.
Договор дарения части квартиры между супругами, как, впрочем, и всего объекта недвижимости, составляется в письменной форме.
В подготовленном документе недопустимы ошибки или неточности в паспортных данных дарителя и одариваемого. Из-за некорректного оформления переход прав собственности приостановится. К таким же последствиям приведет неправильное указание реквизитов правоустанавливающих документов.
Вот как выглядит типовой бланк дарственной. Хотя законодательством не установлена форма такого договора, этот образец является самым простым и наиболее читабельным.
Участники сделки должны подготовить следующие документы для регистрации права собственности на квартиру на основании договора дарения:
- договор в 3 экземплярах;
- удостоверения личности одаряемого и дарителя;
- документы, подтверждающие права дарителя на жилое помещение.
Кроме того, заявителям следует уплатить госпошлину и предъявить квитанцию.
Супругам, которые хотят преподнести третьему лицу в дар жилье, придется оформить договор дарения квартиры двумя собственниками общей совместной жилплощади. В роли дарителя в данном случае выступают одновременно муж и жена. Никто из них не имеет прав на совершение этой сделки без согласия партнера.
Чаще всего одариваются близкие родственники. Обусловлено данное явление тем, что передача третьим лицам жилья осуществляется на безвозмездной основе.
Участниками сделки могут быть и иные граждане. В частности, можно подарить квартиру в совместной собственности сестрам и братьям независимо от степени родства – родным, двоюродным и так далее, детям и родителям.
Нужно ли для дарения согласие супруга или супруги?
Дарственная формируется с привлечением нотариуса. Личное присутствие дарителя и одаряемого обязательно.
Согласно правилам проведения процедуры вместе с договором дарения, имеющим нотариальную отметку (ст. 42 закона от 13.07.15 №218-ФЗ), должна представляться документация на жилье (техническая, на право собственности и т. д.).
Бумаги представляются в орган уполномоченный на регистрацию таких сделок и внесение изменений о собственнике в единый госреестр (ст. 131, 574 ГК).
При безвозмездной передаче жилплощади от одного супруга к другому придется уплатить пошлину.
Согласно п. 22 ст. 333.33 НК последняя составляет 2 т. р.
Пунктом 23 указанной статьи предусмотрено, что за регистрацию отдельной доли в МКД (если жильем владеют не только супруги), взимается 200 рублей.
Таким образом, дарение доли жилья, принадлежащего супругам осуществляется посредством формирования договора дарения и его регистрации в Росреестре.
Перед подачей акта в уполномоченную структуру дарственная на долю обязательно удостоверяется в нотариальной конторе.
Если это не будет сделано, то регистрирующий орган откажет в проведении заключительной процедуры по реализации сделки. При этом супруги, как члены семьи, освобождаются от уплаты налога на доход.
Подаренные в период общего проживания презенты при разводе не разделяются, так как вещи, приобретенные в дар, считаются собственностью, принадлежащей лично. Однако не всегда все так определенно. Собственнику при этом следует обеспечить неопровержимые подтверждения того, что было совершено дарение супругом, и по этой причине на подаренное авто, недвижимое имущество и другие ценности оформляют документ дарения, заверенный у нотариуса.
В случае если супружеская пара даровала друг другу обувь, одежу, украшения, духи, то право собственности подтверждать не нужно, так как данные вещи считаются объектами индивидуального использования. Делать это можно сколько угодно раз устно. Без письменного соглашения дарения и свидетельских показаний затруднительно будет обосновать, что это презент, если в подарок были принесены, например: свой автомобиль, портативный компьютер, телевизор, айпад.
Щедро и по закону: дарение недвижимости в вопросах и ответах
Любое имущество, относящееся к собственному, по закону может быть признано совместным. Но в суде необходимо привести подтверждения, на основе которых будет конкретно заметен вклад. Успешным методом раздела считается неоспоримая база, что вторая сторона привнесла большой вклад, взятый от реализации подаренного имущества. В случае если нет квитанции либо чеков, тогда что-то подтвердить будет крайне маловероятно. Только в органах судебной власти возможно разрешить вопрос, будет ли делиться подаренное владение при разводе или же нет.
В ходе слушания стороны высказываются, и все приведенные доводы рассматриваются. В случае если подаренное имущество было продано в период брака, а на эти средства было приобретено что-то иное, то затраченные ресурсы не могут расцениваться вместе нажитыми, и будут признаны индивидуальной собственностью. При таком бракоразводном деле в суде нужна будет неопровержимая база, и поэтому учитывать данное обстоятельство и собирать все квитанции и бумаги, доказывающие перемещение денег, следует заранее.
Может ли муж подарить своей жене квартиру? После оформления требуемых бумаг на передачу в дар жилплощади она будет принадлежать только лишь одному из супругов и являться его личной. При этом на таким образом оформленное жилье не распространяется регламент совместно нажитой. Если же в период брака супруг приобрел долю, осуществлял финансовый вклад в недвижимую собственность и может документально это доказать, его согласие на исполнение дарения нужно обязательно.
Чтобы совершить дарение доли квартиры между супругами в браке, следует:
- обеспечить комплект бумаг, подтверждающих обстоятельство получения недвижимости в промежуток официального союза;
- остановить режим общего совместного имущества;
- выделить части каждому у нотариуса;
- после чего супруг, то есть даритель, передает безвозмездно личную часть другому, и супруга становится правообладателем на квартиру или дом.
Теперь подробно о том, как подарить квартиру жене:
- сформировать дарственный договор в письменной форме, образец которого возможно взять в любой нотариальной конторе и скачать в интернете;
- собрать нужный комплект бумаг;
- платить госпошлину в Росреестр — 2000 руб. Это вынужденный взнос, который прописан в налоговом законодательстве (за регистрацию). Само вступление – бесплатно и облагаться налогом не будет;
- подписание должно осуществляться у нотариуса и при наличии двух супругов;
- затем необходимо направиться в отдел Управления Государственной регистрации, кадастра и картографии;
- ждать постановления о выдаче подтверждения в течение 14 дней (получить у нотариуса).
- удостоверяющие свидетельства (паспорта) двух супругов;
- доказательство прав на квартиру;
- свидетельство о браке (замужестве);
- бумаги из кадастра на квартиру;
- в случае если стороны не могут собственнолично подписывать договор, то нужны доверенности для их представителей;
- если жилплощадь приобретена в браке, то следует сперва определить части каждого из участников операции (выделение происходит у нотариуса);
- долг дарителя – действовать без помощи других, в соответствии с собственной волей и без влияния на него сторонних лиц.
Денежные ресурсы принадлежат к движимому имуществу, они могут содержаться в безналичном варианте, в виде наличности, ценных валютных документов и бумаг. Совершая эту процедуру даритель обязан конкретно сформулировать собственное желание даровать иному лицу денежные ресурсы, так как при передаче у него происходит безвозвратное сокращение его собственности. Нередко никакой нужды в заключении письменного соглашения не возникает, однако если разговор идет о внушительных суммах, которые нужно преподнести, то правильнее всего заключить письменное согласие.