Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность при ОСНО в 2022 году для ООО». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Общее правило переноса срока представления отчетности, если крайний срок сдачи выпадает на выходной/нерабочий праздничный день, распространяется и на отчетность, подаваемую в ФСС.
Сроки сдачи отчетности в ФСС следующие.
| Вид отчетности | За какой период представляется | Крайний срок представления отчетности в ФСС |
|---|---|---|
| Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2021 год | 20.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | 20.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | 20.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | 20.10.2022 | |
| За 2022 год | 20.01.2023 | |
| Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2021 год | 25.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | 25.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | 25.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | 25.10.2022 | |
| За 2022 год | 25.01.2023 | |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2021 год | 15.04.2022 |
| За 2022 год | 17.04.2023 |
Сроки сдачи отчетности на УСН, ОСНО, патенте на 2022 год
Эти отчеты обязательны для всех организаций и предпринимателей с работниками. Даже в тех случаях, когда деятельность не велась и выплат физлицам не было, они должны сдавать нулевые расчеты по страховым взносам и 4-ФСС. Исключение — предприниматели, которые не являются страхователями. Еще один отчет — 6-НДФЛ, но он не подается, если предприниматель или организация не были налоговыми агентами в отчетном периоде.
Все отчеты юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за 2022 год мы собрали в общую таблицу с указанием крайних сроков. Таблица сроков сдачи отчетности основана на нашем календаре бухгалтера за 2022 год. Каждый из этих инструментов пригодится любой бухгалтерии, поможет избежать штрафов и ненужного внимания со стороны контролирующих органов.
| Отчетность | Срок и периодичность сдачи | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Декларация по НДС | Декларацию сдаем ежеквартально:
Срок уплаты аналогичен. Но можно платить налог ежемесячно по частям, тогда срок уплаты — 25-ое число каждого месяца. Форма сдачи — электронная. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Декларация по налогу на прибыль |
Налоговый период по прибыли — год. Поэтому декларация сдается по итогам года. За 2021 год нужно отчитаться до 28 марта 2022 года. В этот же срок налог нужно уплатить. Но ждать целый год вашего платежа государство не будет. Поэтому вносить авансы и сдавать декларации вы должны ежемесячно или ежеквартально. Для тех, кто платит ежеквартальные или ежемесячные авансовые платежи, сроки сдачи декларации следующие:
Для тех, кто платит ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли, отчитываться нужно ежемесячно в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Форма подачи — электронная. Если у вас меньше 100 сотрудников, то можно сдать декларацию “на бумаге”. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4-ФСС |
Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи. Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников):
Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):
Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Подтверждаем основной вид деятельности |
Подтвердить вид деятельности нужно до 15 апреля 2022 года. Форма подтверждения — бумажная или электронная. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расчет по страховым взносам |
Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:
Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Налог на имущество ООО |
Это годовая декларация. За 2021 год ее нужно сдать до 30 марта 2022 года. Если в вашем регионе не отменены авансовые платежи по налогу, их следует уплачивать в следующие сроки:
Форма подачи — электронная. Если у вас менее 100 сотрудников, можно сдать отчет в бумажной форме. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Отчетность по НДФЛ | По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц.
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Бухотчетность 2021 |
Сдать отчетность за 2021 год в ФНС нужно до 31 марта 2022 года. Форма сдачи — электронная.
У ИП на патентной системе без сотрудников никаких отчетов нет.
34 важных изменения для бухгалтера в 2022 году, о которых надо знать уже сейчасНалоговая служба традиционно обновила ряд форм отчетности. Некоторые новые отчеты организации (ИП) должны применять, чтобы отчитаться за 2021 год:
А новую форму расчета по страховым взносам (приказ ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@) нужно использовать с отчетности за 1 квартал 2022 года. С 2022 года все малые предприятия сдают отчетность в Росстат только в электронной форме. Это требование было закреплено постановлением Правительства РФ от 17.12.2021 года № 2340. Технически Росстат принимает отчеты электронно с 2020 года. При этом на протяжении 2020 года компании могли отчитываться электронно по собственной инициативе. В 2021 году эта привилегия сохранялась только для субъектов МСП. С 1 января 2022 года привилегия больше не действует, и если предприятие не отчитается в срок в установленной форме — ему грозят штрафы. Сдать отчетность можно через онлайн-сервис Росстата «Система сбора отчетности» или через оператора ЭДО. Для совершения операции потребуется электронно-цифровая подпись. Во время сплошного статнаблюдения в 2020 году у ИП была возможность сдать отчетность через Госуслуги. Возможно, эта функция будет доступна и при следующей переписи МСП. С 2022 года работники получают больничные в электронной форме. Работодателям дали достаточно времени, чтобы подготовить и настроить электронное взаимодействие с ФСС и оповестить своих работников. На текущий момент работать с электронными больничными можно несколькими способами:
В 2022 году продолжает работать национальная система прослеживаемости товаров, которая полностью построена на обмене электронными документами. Все участники оборота прослеживаемых товаров указывают в электронных документах регистрационный номер партии товара (РНПТ). Этот номер присваивает ФНС в отношении товара, который ввозят в Россию из стран ЕАЭС. Об операциях с прослеживаемым товаром компании и ИП обязаны отчитываться в ФНС (приказ от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@) также электронным способом. При этом штрафов за нарушение в работе с системой прослеживаемости пока нет. Их планировали ввести с 1 июля 2022 года, но законопроект изменений в КоАП отправлен на доработку. Налогово-бухгалтерские изменения — 2022
Общий перечень отчётности по каждому налоговому режиму представлен в таблице, однако есть ряд нюансов. Филиалы, или обособленные подразделения, должны вставать на учёт в ИФНС по месту своего нахождения. Отчётность организации с филиалами имеет свои особенности. НДС. Головная организация всегда платит НДС и подаёт декларацию по нему централизованно, так как обособленное подразделение не является юридическим лицом и плательщиком этого налога. Филиалы выписывают счета-фактуры от имени головной организации, указывая её ИНН, а КПП — свой собственный. На основе этих документов головная организация заполняет декларацию. Единый налог при УСН. Головная организация уплачивает налог и авансовые платежи за все филиалы по месту своего нахождения. Также она подаёт единую декларацию. Налог на прибыль. Налог на прибыль уплачивается в счёт федерального и регионального бюджетов. Головная организация сама платит налог в федеральный бюджет по месту своего нахождения. Филиал платит налог за себя и сдаёт декларацию только в той части налога, которая идёт в региональный бюджет. При этом, если в регионе есть несколько филиалов, можно выбрать один, который будет уплачивать налог и отчитываться за все «обособки», которые работают в этом регионе. Налог на транспорт и на имущество. Обособленные подразделения платят эти налоги и отчитываются по ним в ИФНС по месту нахождения имущества и транспортных средств. Организации, которые платят НДС, предоставляют декларацию только в электронном виде. Это касается всех организаций на ОСНО, а также тех спецрежимников, которые указывают НДС в счетах-фактурах. Также отчитываются перед налоговой через интернет организации, которые:
Ограничение по численности сотрудников касается также вновь созданных и реорганизованных ООО. Все остальные компании могут выбирать между электронной и бумажной отчётностью. С 2022 года в обязательном порядке начинают применяться новые ФСБУ:
Если вы не перешли на них досрочно, теперь придется сделать это принудительно. Станут едиными по всей стране сроки уплаты налога на имущество:
Их больше не будут устанавливать регионы. Декларацию по НнИ за 2021 год нужно подавать по новой форме. А с 2022 года больше не потребуется отчитываться по «кадастровому» имуществу. Также с 1 января 2022 года действует ряд новых форм:
Применять общую систему налогообложения выгодно:
Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3. В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года. Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН. Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3. Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН. Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН. Все индивидуальные предприниматели независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя». В 2022 году их размер составляет 43 211 руб. Более подробно про фиксированные взносы ИП. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Среднесписочная численность | Отдельный отчёт сдавать не нужно, с 2021 он вошёл в РСВ за год | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расчёт по страховым взносам |
До 31 января — за 2021 год До 4 мая — за 1 квартал 2022 года До 1 августа — за полугодие До 31 августа — за 9 месяцев |
Отчёт о страховых взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование, которые вы платите за сотрудников в налоговую. Подробнее о РСВ читайте в статье. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6-НДФЛ |
До 1 марта — за 2021 год До 4 мая — за 1 квартал 2022 года До 1 августа — за полугодие До 31 октября — за 9 месяцев |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Отчёт СЗВ-СТАЖ за 2021 год | До 1 марта 2022 года. | Новый отчёт о стаже сотрудников. Его нужно сдавать раз в год. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Отчёт СЗВ-М в ПФР | Ежемесячно до 15 числа — за предыдущий месяц. Если дата выпадает на выходной или праздник, то срок переносится на следующий рабочий день. | Отчёт со списком всех работающих у вас сотрудников. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Отчёт СЗВ-ТД | Не позже, чем на следующий рабочий день после приёма или увольнения сотрудника; по другим кадровым событиям — до 15 числа следующего месяца. | Отчёт о трудовой деятельности сотрудников. На его основании ПФР будет формировать электронные трудовые книжки. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Отчёт 4-ФСС |
До 20 января на бумаге, до 25 января в электронном виде — за 2021 год. До 20 апреля на бумаге, до 25 апреля в электронном виде — за I квартал. До 20 июля на бумаге, до 25 июля в электронном виде — за полугодие. До 20 октября на бумаге, до 25 октября в электронном виде — за 9 месяцев. |
Отчёт о взносах на травматизм сотрудников, которые вы платите в ФСС. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Только для ООО — подтвердить основной вид деятельности | До 15 апреля 2022 года |
Основной вид деятельности — тот, от которого организация в 2021 году получила больше всего доходов. От него зависит ставка взносов на травматизм за сотрудников. Читайте в статье, как заполнить подтверждение. ИП не подтверждают вид деятельности, а ставка взносов на травматизм определяется по основному коду ОКВЭД. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Статья актуальна на
\n\n
Никаких правил здесь нет. Не важно, кто в организации составляет учетную политику. Главное, чтобы она была грамотной и отвечала нуждам предприятия.
\n\n
Как правило, в небольших ООО разработкой этого документа занимается главный, либо единственный (если других нет) бухгалтер. Большие компании и холдинги привлекают к формированию УП руководителей, а иногда и аудиторов.
\n\n
Сроки сдачи отчётности в 2022 году для ИП и ООО на УСН и патенте
\n\n
Ни законы, ни другие нормативно-правовые акты не устанавливают жестких требований к оформлению учетной политики. В пункте 8 ПБУ 1/2008 сказано лишь о том, что необходимо составить организационно-распорядительный документ: приказ, распоряжение, стандарт и проч.
\n\n
На практике подавляющее большинство юрлиц поступают следующим образом: издают приказ об утверждении учетной политики за подписью директора. При налоговых проверках инспекторы обычно запрашивают этот документ. Если он отсутствует, некоторые хозяйственные операции могут признать неверно оформленными, что повлечет доначисление налогов, а также, возможно, начисление пеней и штрафов.
\n\n
\n\n\n\n
СПРАВКА
\n\n\n
Приказ разрешено составить в свободной форме. Главное, поставить номер, дату и подпись. А также перечислить лиц, которые отвечают за соблюдение УП.
\n\n\n\n\n
Что касается самой политики, то ее можно изложить в тексте приказа, либо оформить в виде приложения. Чаще всего составляют две политики: отдельно налоговую и отдельно бухгалтерскую. В каждой из них оформляют несколько разделов: «основные средства», «распределение на прямые и косвенные расходы», «создание резервов» и т.д. Допустимы и любые другие варианты, если они отвечают нуждам компании.
\n\n
\n\n
По общему правилу вновь созданные компании разрабатывают УП и применяют ее с начала своей деятельности и до конца периода (отчетного или налогового). Далее политику корректируют, либо оставляют старую. В первом случае издают новый приказ, во втором случае — по умолчанию продолжает действовать прежний документ.
Никаких правил здесь нет. Не важно, кто в организации составляет учетную политику. Главное, чтобы она была грамотной и отвечала нуждам предприятия.
Как правило, в небольших ООО разработкой этого документа занимается главный, либо единственный (если других нет) бухгалтер. Большие компании и холдинги привлекают к формированию УП руководителей, а иногда и аудиторов.
Ни законы, ни другие нормативно-правовые акты не устанавливают жестких требований к оформлению учетной политики. В пункте 8 ПБУ 1/2008 сказано лишь о том, что необходимо составить организационно-распорядительный документ: приказ, распоряжение, стандарт и проч.
На практике подавляющее большинство юрлиц поступают следующим образом: издают приказ об утверждении учетной политики за подписью директора. При налоговых проверках инспекторы обычно запрашивают этот документ. Если он отсутствует, некоторые хозяйственные операции могут признать неверно оформленными, что повлечет доначисление налогов, а также, возможно, начисление пеней и штрафов.
СПРАВКА
Приказ разрешено составить в свободной форме. Главное, поставить номер, дату и подпись. А также перечислить лиц, которые отвечают за соблюдение УП.
Что касается самой политики, то ее можно изложить в тексте приказа, либо оформить в виде приложения. Чаще всего составляют две политики: отдельно налоговую и отдельно бухгалтерскую. В каждой из них оформляют несколько разделов: «основные средства», «распределение на прямые и косвенные расходы», «создание резервов» и т.д. Допустимы и любые другие варианты, если они отвечают нуждам компании.
По общему правилу вновь созданные компании разрабатывают УП и применяют ее с начала своей деятельности и до конца периода (отчетного или налогового). Далее политику корректируют, либо оставляют старую. В первом случае издают новый приказ, во втором случае — по умолчанию продолжает действовать прежний документ.
Учетная политика организации: образцы на 2022 год, как составить, примеры
ОСН налогообложение для ООО предусматривает уплату всех, связанных с деятельностью компании налоговых платежей, предусмотренных законодательством, за исключением спецрежимных. Как правило, организации уплачивают:
- Налог на прибыль;
- НДС;
- Имущественные налоговые платежи (на недвижимость, движимые ОС, землю, транспорт)
Кроме того, организации на ОСН исчисляют с заработной платы работников и уплачивают в бюджет:
- НДФЛ;
- страховые взносы.
Допускается совмещать общий налоговый режим для ООО и ЕНВД для отдельных видов деятельности.
Никаких ограничений для применения обычной системы налогообложения законодательство не устанавливает. Ее имеют право применять все организации независимо от дохода и численности сотрудников.
С чего начать регистрацию ООО на ОСНО? С момента регистрации компания применяет ОСН, если не заявит о переходе на иную систему налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН). В этом случае никаких заявлений и уведомлений подавать в инспекцию не нужно.
Налогоплательщики, применяющие спецрежимы, вправе вернуться на ОСН с начала следующего календарного года. Для этого необходимо подать уведомление в ИФНС по месту учета. Например, при добровольном переходе с УСН на ОСН можно подать уведомление об отказе от применения упрощенки по рекомендованной ФНС форме 26.2-3, утвержденной Приказом от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.
Кроме того, возможна ситуация утраты права на применение спецрежима. В этом случае ООО переходит на ОСН в принудительном порядке, начиная с квартала, в котором возникло нарушение установленных законодательством критериев для применения УСН или ЕНВД.
Организация при обычном налогообложении предоставляет контролирующим органам большой перечень отчетных форм. Их перечень и сроки сдачи представлены в таблице ниже:
| Налоговый платеж (отчет) | Периодичность | Сроки предоставления отчетности |
|---|---|---|
| Бухгалтерская отчетность | Ежегодно | До 31 марта будущего года |
| Налог на прибыль | Ежеквартально |
Квартальные — до 28 числа следующего месяца По итогам года — до 28 марта |
| НДС | Ежеквартально | До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| Налог на имущество | Ежеквартально (если предусмотрено регионом) |
Квартальные — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Годовая — до 1 марта будущего года |
| Земельный налог | Ежегодно | До 1 февраля следующего года |
| Транспортный налог | Ежегодно | До 1 февраля следующего года |
| Отчетность по работникам | ||
| 2-НДФЛ | Ежегодно | До 1 апреля будущего года |
| 6-НДФЛ | Ежеквартально | До конца следующего месяца |
| Расчет по страховым взносам | Ежеквартально | До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| 4-ФСС | Ежеквартально |
На бумаге — до 20 числа В электронной форме — до 25 числа следующего месяца |
| СЗВ-М | Ежемесячно | До 15 числа следующего месяца |
| СЗВ-СТАЖ | Ежегодно | До 1 марта будущего года |
ООО «Компания», работающая на ОСН, получила результаты деятельности за год:
| Статья дохода/расхода | Сумма, руб. |
|---|---|
| Выручка от реализации товаров (без НДС) | 1 000 000 |
| Себестоимость проданных товаров (без НДС), приобретено с НДС | 600 000 |
| Зарплата | 200 000 |
| Амортизация | 20 000 |
| Среднегодовая стоимость ОС | 200 000 |
Земельных участков и транспортных средств на балансе организации нет.
Рассчитаем налоговые платежи с выплат работникам и на имущество:
| Вид налогового платежа | Налоговая база | Ставка | Сумма к уплате, руб. |
|---|---|---|---|
| Страховые взносы | 200 000 | 30 % | 60 000 |
| НДФЛ | 200 000 | 13 % | 26 000 |
| Налог на имущество | 200 000 | 2,2 % | 4400 |
Рассчитаем НДС к уплате:
| Налоговая база | Ставка | Сумма, руб. | |
|---|---|---|---|
| НДС с реализации | 1 000 000 | 20 % | 200 000 |
| НДС входящий по приобретенным товарам | 600 000 | 20 % | 120 000 |
| К перечислению в бюджет | 180 000–108 000 | 72 000 |
Рассчитаем налог на прибыль к уплате:
| Сумма, руб. | |
|---|---|
| Выручка от реализации товаров (без НДС) | 1 000 000 |
| Себестоимость проданных товаров (без НДС), приобретено с НДС | 600 000 |
| Зарплата | 200 000 |
| Страховые взносы | 60 000 |
| Амортизация | 10 000 |
| Налог на имущество | 4400 |
|
Налогооблагаемая база: 1 000 000 — 600 000 — 200 000 — 60 000 — 10 000 — 4400 |
125 600 |
|
Сумма налога на прибыль к уплате: 125 600 × 24 % |
30 144 |