Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько налог на машину 250 л.с в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Платежи осуществляют владельцы следующих видов транспорта:
- автомобили (грузовики и легковые);
- автобусы;
- мотоциклы;
- мотороллеры;
- квадрокоптеры весом свыше 30 кг;
- воздушный и водный транспорт;
- самоходные и гусеничные машины.
Основные изменения в транспортном налоге на 2022 год
В августе 2020 в Госдуму внесли законопроект, предусматривающий полную отмену транспортного налога. Ранее планировалось освободить от уплаты собственников российских маломощных машин. На сегодня за физическими и юридическими лицами сохраняется обязанность уплаты налога.
Произошедшие на законодательном уровне изменения, касающиеся только юрлиц:
- Отмена деклараций по транспортному налогу. Из ФНС РФ будет приходить извещение (по аналогии с квитанцией для физлиц). Штрафа за несданную по итогам 2020 декларацию не будет.
- Обязательная подача заявления на предоставления льгот (раньше имеющиеся основания отражались в декларации). Потребуется приложить комплект подтверждающих документов.
Предусмотрено также изменения, касающиеся всех плательщиков налога:
- с 2021 объектом налогообложения стали моторные лодки мощность 5 и менее л. с.;
- расширен список дорогих машин, в отношении которых применяется повышающий коэффициент.
Региональные власти наделили следующими правами:
- предоставлять льготы по уплате налога;
- изменять сроки и порядок уплаты для юрлиц;
- изменять ставки налога в большую и меньшую сторону (но не более, чем в 10 раз).
Налог на авто мощностью 250 лс
В 2014 введены повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей (актуальный перечень представлен на сайте Минпромторга РФ). Размер коэффициента зависит от средней стоимости автомобиля (определяется на основании приказа Минпромторга РФ) и года выпуска:
| Средняя стоимость автомобиля | Возраст автомобиля | Коэффициент |
|---|---|---|
| От 3 000 000 до 5 000 000 руб. | до 3 лет | 1,1 |
| От 5 000 000 до 10 000 000 руб. | до 5 лет | 2 |
| От 10 000 000 до 15 000 000 руб. | до 10 лет | 3 |
| Более 15 000 000 руб. | до 15 лет | 3 |
Физические и юридические лица вправе подать заявление на предоставление льгот по уплате налога при наличии оснований.
Список автомобилей, не облагаемых налогом:
- полученные на линии соцзащиты;
- адаптированные для инвалидов;
- весельные лодки;
- сельскохозяйственная техника, зарегистрированная на владельца сельскохозяйственного предприятия;
- ряд речных и морских судов.
Собственники угнанных автомобилей временно освобождаются от уплаты налога. При возвращении машины начисления возобновляются. Доплачивать налог за пропущенный срок не требуется. Старые автомобили (выпущенные до 1994) не попадают под льготное налогообложение. Из-за несоответствия экологическим нормам допустимо применение повышающего коэффициента.
Помимо перечисленных выше оснований для получения льготы региональные власти вправе уменьшать транспортный налог для юрлиц, которые:
- используют труд инвалидов;
- поддерживают коренные промыслы малых народов;
- осуществляют пассажироперевозки;
- поддерживают традиционные для региона сферы деятельности (кожевенное производство, сельское хозяйство и пр.).
Также льготы могут предоставить общественным или религиозным объединениям. На сегодня 73 региона из 85 готовы предоставить льготы по письменному заявлению организации.
Спецтранспорт (машины скорой помощи, санитарная авиация, автомобили органов исполнительной власти) не подлежат налогообложению.
Транспортный налог калькулятор
Физлица платят налог раз в год (в кассе банка, в терминале, в онлайн-банке, на Госуслугах или на сайте ФНС). Срок зафиксирован в НК РФ — до 1-го декабря. Разрешена уплата частями. В случае опоздания с уплатой полной суммы пени начисляют только на сумму недоимки.
Сроки оплаты налога для юридических лиц
По новым правилам юрлица оплачивают налог до 5-го февраля. Но региональные власти вправе установить более поздний срок. Или затребовать внесение авансовых платежей каждый квартал (не противоречит НК РФ). Расчет при этом делают сотрудники бухгалтерии. В связи с вступлением в силу ряда изменений декларация за 2020 не нужна. Но подсчитать сумму к уплате бухгалтеру придется самостоятельно. В следующем году придет извещение из налоговой.
Уплата транспортного налога является обязанностью всех собственников автомобилей, квадрокоптеров весом свыше 30 кг, речных и воздушных судов и пр. Рассчитать налог удобнее всего с использованием онлайн-калькулятора. Принцип подсчета для организаций и физлиц не отличается. Важно проверять на сайте ФНС возможности получения федеральных и региональных льгот (автоматически не применяются, необходимо подать заявление в отделение ФНС РФ по прописке).
На год
| Наименование объекта налогообложения | Ставка (руб.) на 2021 год |
|---|---|
| Автомобили легковые | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 12 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 25 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 75 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 150 |
| Мотоциклы и мотороллеры | |
| до 35 л.с. (до 25,74 кВт) включительно | 8 |
| свыше 35 л.с. до 50 л.с. (свыше 25,74 кВт до 36,77 кВт) включительно | 15 |
| свыше 50 л.с. до 100 л.с. (свыше 36,77 кВт до 73,55 кВт) включительно | 35 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 50 |
| Автобусы | |
| до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 25 |
| свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 50 |
| Грузовые автомобили | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 15 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 30 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 60 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 80 |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу | 15 |
| Снегоходы, мотосани | |
| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 25 |
| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 50 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 30 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 200 |
| Яхты и другие парусно-моторные суда | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 200 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 400 |
| Гидроциклы | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 50 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 100 |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 50 |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 175 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 200 |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 1500 |
Для юридических лиц установлены правила оплаты, по которым организации обязаны вносить авансовые платежи по итогам квартала. Срок их перечисления — 5 число второго месяца по окончании квартала (в мае, августе, ноябре). Оставшуюся сумму транспортного налога ЮЛ перечисляет до 1 марта после окончания налогового года.
Независимо от типа ТС, оплата производится по месту нахождения техники. Российское законодательство подразумевает под этой формулировкой привязанность «места нахождения» к юридическому адресу организации.
Срок уплаты транспортного налога для юрлиц в 2022 году:
- за 2021 год — не позднее 1 марта 2022 года
- за 1 квартал 2022 года — не позднее 2 мая 2022 года
- за 2 квартал 2022 года (6 месяцев) — не позднее 1 августа 2022 года
- за 3 квартал 2022 года (9 месяцев) — не позднее 31 октября 2022 года
- за 4 квартал и весь 2022 год — не позднее 1 марта 2023 года
На федеральном уровне нет специальных льгот по транспортному налогу для автовладельцев. В ст. 358 НК РФ указаны только виды ТС, по которым вообще не предусмотрено налогообложение. Поэтому списки льготников нужно проверять по нормативным актам региона.
У субъекта РФ есть право вводить льготы для любой категории налогоплательщиков по транспортному налогу. Например, уменьшение или полное освобождение от платежей в бюджет может вводиться:
- для пенсионеров, предпенсионеров;
- для инвалидов определенной группы;
- для малообеспеченных семей (льготы могут вводиться для авто, которые выделены по специальным программам семей с детьми);
- для жителей сельской местности;
- для ветеранов различных категорий;
- для Героев РФ и СССР, лиц, награжденных государственными медалями и орденами.
ИФНС обязана самостоятельно снизить транспортный налог или освободить гражданина от платежей, если в нормативном акте региона установлена льгота. Также ст. 361.1 НК РФ допускает подачу заявления о предоставлении льготы, если налоговый орган не применил ее при расчете.
У каждого региона РФ свой перечень льготников, причем он может меняться каждый год. Поэтому даже на территории двух соседних областей могут применяться разные ставки и льготы по транспортному налогу. Точный перечень действующих ставок и льгот всегда можно найти на сайте ИФНС.
Чтобы уменьшить налог на авто за счет региональных льгот, можно заранее проверить, если ли в ИФНС соответствующие сведения. Например, данные о присвоении группы инвалидности автоматически отражаются в федеральном регистре, а информация о пенсионерах передается в налоговый орган из ПФР. Но по некоторым видам льгот ИФНС не сможет получить соответствующую информацию.
Например, списки ветеранов труда и боевых действий, малообеспеченных семей ведут органы соцзащиты. Там можно получить подтверждающий документ, подать его с заявлением в ИФНС. На основании заявления налоговый орган уменьшит сумму налога или вообще освободит автовладельца от платежей.
Не нужно оплачивать налоги за машину, если она не зарегистрирована в ГИБДД или уже снята с учета. Например, это может быть похищенный или уничтоженный автомобиль. Чтобы снять авто с учета и освободиться от транспортного налога, нужно своевременно подавать подтверждающие документы в ГИБДД.
Также в ст. 358 НК РФ есть список транспортных средств, за которые вообще не придется платить в бюджет:
- легковые авто с мощностью до 100 л. с., если они имеют спецоборудование для вождения инвалидами;
- легковые машины с мощностью до 100 л. с., полученные или купленные по линии соцзащиты;
- моторные лодки с мощностью двигателя до 5 л. с.
Перечисленные виды ТС имеют прямое отношение к гражданам-налогоплательщикам. Но в ст. 358 НК РФ есть и другие виды транспорта, на которые не исчисляется налог. Например, это может быть сельхозтехника (трактора, комбайны и т.д.), транспорт спецслужб, некоторые виды воздушных и водных судов.
Регионы обычно дают льготы не только по виду транспортного средства, но и по его возрасту. Например, сниженные ставки или полное освобождение от платежей может действовать на старый мотоцикл или автомобиль с периодом владения (службы) от 10-15 лет. Сроки владения и год выпуска авто проверяется по ПТС и по базе данных ГИБДД.
Мощность двигателя авто является ключевым показателем для расчета транспортного налога. Эти данные есть в паспорте каждой машины или мотоцикла, другого вида ТС. При регистрации автотранспорта указанная информация вносится в базу данных ГИБДД, будет доступна налоговому органу.
Можно ли уменьшить транспортный налог путем снижения мощность двигателя? Теоретически, такая возможность есть. Однако на практике сделать это достаточно сложно. Вот примерный алгоритм действий для установки двигателя нового типа или снижения его исходной мощности:
- нужно получить в ГИБДД разрешение на внесение изменений в конструкцию авто, предусмотренную производителем;
- через аккредитованный орган техобслуживания нужно выполнить работы на автомобиле, заменить тип двигателя или внести иные изменения в конструкцию ТС;
- через аккредитованную лабораторию нужно пройти экспертизу и оценку соответствия машины с новыми характеристиками;
- на основании свидетельства о внесении изменений в конструкцию ТС будут скорректирована база данных ГИБДД и техпаспорт;
- после завершения всех процедур налоговый орган получит информацию о новой сниженной мощности авто.
Для подавляющего большинства автомобилей выполнить все перечисленные действия невозможно. Производитель указывает в документах точные сведения о двигателе, характеристиках его работы. Менять их можно только в исключительных случаях и при подтверждении норм безопасности по техническому регламенту ТС 018/2011.
Это достаточно реальный способ сэкономить на налогах, однако и он влечет дополнительные расходы. Например, изменение вида топлива с бензинового ни дизельный (и наоборот) не позволит рассчитывать на уменьшение транспортного налога. Исключением являются только старые авто, работающие на топливе с самыми низкими классами экологической безопасности. Такие автомобили изначально не допускаются к эксплуатации, либо облагаются налогами по повышенной ставке.
Переход на другой вид топлива предусматривает изменения в конструкции авто. Поэтому для уменьшения налоговых платежей по данному основанию придется выполнить те же действия, что и при снижении мощности движка. Это очень затратно и вряд ли принес существенную экономию.
Отдельные регионы предусматривают сниженные ставки или полное освобождение от налога для электромобилей. Например, такие льготы есть в Москве, Калининградской области, ряде других субъектов РФ. Ранее в некоторых регионах были льготы для автомобилей на газовом топливе, но на 2022 год таких сведений нет.
Транспортный налог в Краснодарском крае
В 2022 году повышающие коэффициенты, используемые при расчете транспортного налога для дорогих автомобилей, остаются прежними.
| Средняя стоимость автомобиля | Количество лет с года выпуска | Коэффициент для налога на роскошь |
|---|---|---|
| От 3 млн до 5 млн руб. включительно | Не более 3 лет (для 2022 г. это 2020 год выпуска и позже) | 1,1 |
| От 5 до 10 млн руб. включительно | Не более 5 лет (для 2022 г. это 2018 год выпуска и позже) | 2 |
| От 10 млн до 15 млн руб. включительно | Не более 10 лет (для 2022 г. это 2013 год выпуска и позже) | 3 |
| От 15 млн руб. | Не более 20 лет (для 2022 г. это 2003 год выпуска и позже) | 3 |
-
Как избежать проблем с налоговой при работе с самозанятыми
716 0
Название региона
Легковые авто, имеющие мощность двигателя
Не больше 100 л. с. (до 73,55 кВт)
Больше 100 л. с., но не выше 125 л. с. (больше 73,55 кВт, но не выше 91,94 кВт)
Больше 125 л. с., но не выше 150 л. с. (больше 91,94 кВт, но не выше 110,33 кВт)
Больше 150 л. с., но не выше 175 л. с. (больше 110,33 кВт, но не выше 128 кВт)
Больше 175 л. с., но не выше 200 л. с. (больше 128,7 кВт, но не выше 147,1 кВт)
Больше 200 л. с., но не выше 225 л. с. (больше 147,1 кВт, но не выше 165,5 кВт)
Больше 225 л. с., но не выше 250 л. с. (больше 165,5 кВт, но не выше 183,9 кВт)
Больше 250 л. с. (больше 183,9 кВт)
Москва
12
25
35
45
50
65
75
150
Санкт-Петербург
24
35
35
50
50
75
75
150
Севастополь
5
7
7
25
25
75
75
100
Амурская область
15
21
21
30
30
75
75
150
Магаданская область
7
10
10
15
15
23
23
45
Смоленская область
10
20
20
40
40
70
70
150
Камчатский край
10
22
22
36
36
67
67
150
Пермский край
25
30
30
50
50
58
58
58
Ненецкий автономный округ
10
15
15
25
25
30
30
50
Республика Тыва
7,7
12,1
12,1
29,7
29,7
50,6
50,6
107,8
Республика Хакасия
6
15
15
29
29
50
50
104
Удмуртская Республика
8
20
20
50
50
75
75
100
Название региона
Легковые авто, имеющие мощность двигателя
Не больше 100 л. с. (до 73,55 кВт)
Больше 100 л. с., но не выше 125 л. с. (больше 73,55 кВт, но не выше 91,94 кВт)
Больше 125 л. с., но не выше 150 л. с. (больше 91,94 кВт, но не выше 110,33 кВт)
Больше 150 л. с., но не выше 175 л. с. (больше 110,33 кВт, но не выше 128 кВт)
Больше 175 л. с., но не выше 200 л. с. (больше 128,7 кВт, но не выше 147,1 кВт)
Больше 200 л. с., но не выше 225 л. с. (больше 147,1 кВт, но не выше 165,5 кВт)
Больше 225 л. с., но не выше 250 л. с. (больше 165,5 кВт, но не выше 183,9 кВт)
Больше 250 л. с. (больше 183,9 кВт)
Москва
12
25
35
45
50
65
75
150
Санкт-Петербург
24
35
35
50
50
75
75
150
Севастополь
5
7
7
25
25
75
75
100
Амурская область
15
21
21
30
30
75
75
150
Магаданская область
7
10
10
15
15
23
23
45
Смоленская область
10
20
20
40
40
66
66
110
Камчатский край
10
32
32
45
45
75
75
150
Пермский край
25
30
30
50
50
58
58
58
Ненецкий автономный округ
10
15
15
25
25
30
30
50
Республика Тыва
7,7
12,1
12,1
29,7
29,7
50,6
50,6
107,8
Республика Хакасия
6
15
15
29
29
50
50
104
Удмуртская Республика
8
20
20
50
50
75
75
100
Подробнее о декларации по налогу на транспорт читайте в этой рубрике.
Рассмотрим основные особенности уплаты транспортного налога:
1. Транспортный налог уплачивается один раз в год за предшествующий год. Если Вы владеете автомобилем не полный год (например, купили в феврале или продали в ноябре), то налог Вы будете платить только за те полные месяцы, в течение которых автомобиль был у Вас в собственности (в примерах — 11 месяцев).
Например, налог за 2017 год нужно заплатить в 2018 году.
Срок уплаты налога — 1 декабря. Однако если первое декабря является выходным днем, то срок переносится на следующий рабочий день.
Например, в 2018 году 1 декабря — суббота, поэтому налог можно оплатить до 3 декабря.
2. Владельцы некоторых транспортных средств освобождаются от уплаты транспортного налога. Полный перечень исключений Вы найдете в статье 358 части 2 налогового кодекса:
2. Не являются объектом налогообложения:
…
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
…
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
3. Размер транспортного налога зависит от:
- мощности автомобиля,
- региона, где автомобиль зарегистрирован,
- от возраста транспортного средства.
Налоговый калькулятор — Расчет транспортного налога
- Что такое транспортный налог
- Кто платит транспортный налог
- Как его считать
- Какие есть ставки
- Какие есть повышающие коэффициенты
- Что там со льготами по транспортному налогу
- Как уменьшить транспортный налог
- Когда и как платить
- Что будет, если не заплатить
- Как проверить задолженность
Основным событием в текущем периоде стало списание задолженности по обязательным платежам за автотранспортные средста физических лиц, образовавшейся до 01.01.15 г. «Налоговая амнистия» была заявлена в поручении президента РФ и утверждена Федеральным законом от 28.12.17 № 436-ФЗ. На сегодняшний день налоговые органы уже отчитались о завершении работы по списанию старых долгов. Списание происходило без участия налогоплательщиков, никаких заявлений подавать в ИФНС не было необходимости. Проверить, списали ли вашу задолженность, можно через личный кабинет налогоплательщика.
Вторым новшеством стало изменение повышающих коэффициентов на дорогостоящий автотранспорт. С начала 2018 года для всех автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн.руб. не старше трех лет установлен коэффициент 1,1. Ранее коэффициент был дифференцирован в зависимости от возраста автомобиля. Например, если автомобиль изготовлен менее года назад, то налог на л.с. автомобиля 2020 к уплате увеличивался в 1,5 раза.
Третьим изменением стало введение новой налоговой декларации с отчетности за 2018 год. Её представляют ежегодно в ИФНС налогоплательщики — юридические лица.Объектами обложения транспортным налоговым сбором являются:
- автомобили, мотоциклы и мотороллеры, автобусы и иные машины на собственном ходу;
- самолеты и вертолеты и другие воздушные суда;
- теплоходы, яхты, катера и моторные лодки и иные водные транспортные средства.
Далее остановимся на налогообложении автотраспортных средств.
Налогообложение транспортных средств регламентируется главой 28 НК РФ, а также соответствующими законами субъектов РФ. Регионы устанавливают ставку (в пределах прописанных в НК), налоговые льготы, а для организаций — порядок и сроки уплаты.
Налоговые ставки устанавливаются в сумме платежа, приходящегося на одну лошадиную силу, статьей 361 НК РФ. Их размер может быть изменен региональным законом, как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения, но не более чем в 10 раз. Как правило, регионы устанавливают максимально возможные тарифы.
Налог на лошадиные силы 2020, таблица Мощность двигателя Ставки (рублей на одну лошадиную силу) Налоговый кодекс Москва Санкт-Петербург Ленинградская область до 100 л.с. 2,5 12 24 18 свыше 100 л.с. до 150 л.с. 3,5 25 (от 100 до 125)
35 (от 125 до 150)
35 3 свыше 150 л.с. до 200 л.с. 5 45 (от 150 до 175)
50 (от 175 до 200)
50 50 свыше 200 л.с. до 250 л.с. 7,5 65 (от 200 до 225)
75 (от 225 до 250)
75 75 свыше 250 л.с. 15 150 150 150 Чтобы рассчитать сумму к уплате, необходимо мощность двигателя автомобиля (указанную в ПТС) умножить на ставку, установленную законом вашего региона:
Физические лица перечисляют транспортный сбор не позднее 1 декабря года, следующего за расчетным. То есть за 2018 год платеж необходимо осуществить не позднее 1 декабря 2020 г. Так как 01.12.18 — это суббота, то крайний срок уплаты переносится на первый следующий рабочий день. Таким образом, перечисление необходимо сделать не позднее 3 декабря 2020 г. Крайний срок уплаты налогового платежа за транспорт за 2018 год — 2 декабря 2020 г. (так как 1 декабря приходится на воскресенье).
Порядок и сроки перечисления для организаций устанавливают региональные власти. Они же устанавливают необходимость перечисления авансовых квартальных платежей.
Так, Законом Санкт-Петербурга №487-53 от 04.11.2002 установлено, что авансовые платежи необходимо перечислить не позднее последнего числа месяца, следующего за расчетным. Годовой платеж необходимо перечислить не позднее 10 февраля следующего года. Для организаций действуют аналогичные правила переноса сроков перечисления (если они выпадают на выходные дни), установленные пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ.
Транспортный налог на роскошь: когда платится повышенный налог
Акцизам посвящена глава 22 НК РФ. Бензин — это не единственный подакцизный товар, но именно он интересует всех автовладельцев. Акциз на бензин появился еще в 1994 году. Рассчитывался он по октановому числу, чем оно выше, тем выше ставка.
С 2011 года октановое число было заменено на класс экологической безопасности. Ставки закреплены в ст. 193 НК РФ. Бензин, не соответствующий классу 5, с 1 января 2021 года облагается акцизом по ставке 13 624 рубля за 1 тонну. При этом ставка ежегодно растет, уже установлены значения на 2022 и 2023 года — 14 169 рублей за 1 тонну и 14 736 рублей за 1 тонну соответственно.
Бензин класса 5 более экологичен, поэтому ставка ниже. На 2021 год на 1 тонну бензина приходится 13 262 рубля акциза. Ставка на Евро-5 также вырастет в 2022 и 2023 года — 13 793 рублей за 1 тонну и 14 345 рублей за 1 тонну соответственно.
Ставка акциза на дизельное топливо существенно ниже. 9 188 рублей за тонну — в 2021 году, 9 556 рублей за тонну — в 2022 году, и 9 938 рублей за 1 тонну — в 2023 году.
Зная ставку акциза за 1 тонну бензина, можно посчитать размер акциза в 1 литре топлива. Действующий акциз на Евро-5 — 13 262 рубля за 1 тонну, следовательно, 13,26 рубля за 1 кг топлива.
Однако 1 кг не равен 1 литру бензина, так как плотность бензина меньше плотности воды. Для расчетов принимаем плотность бензина 750 кг/м3. Следовательно, 1 кг бензина соответствует 1,33 литрам.
Ставка акциза в литре бензина составляет 9,97 рублей. При цене бензина примерно в 45 рублей доля акциза в его стоимости составляет 22 %. При этом акциз — это не единственный налог в бензине. В цену включены также НДС и налог на добычу полезных ископаемых.
Ежегодный рост акцизов сказывается и на постоянном росте цен на топливо.
Акциз на автомобиль — это второй сбор, с которым сталкиваются автовладельцы. При этом акциз включен в стоимость как отечественного транспорта, так и иномарок, ввезенных из-за границы.
Ставка акциза зависит от мощности автомобиля, измеряемой в киловаттах или лошадиных силах. Закреплена она в ст. 193 НК РФ. Чем мощнее автомобиль, тем больше сумма акциза. Налоговый кодекс выделяет следующие группы авто по их мощности:
- до 67,6 кВт (90 л.с.) — ставка с 2021 года 0 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.);
- свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) — ставка в 2021 году 51 рубль за 0,75 кВт (1 л.с.), в 2022 — 53 рубля, а в 2023 — 55 рублей;
- свыше 112,5 кВт (150 л.с.) и до 150 кВт (200 л.с.) — ставка в 2021 году 491 рубль за 0,75 кВт (1 л.с.), в 2022 — 511 рублей, в 2023 — 531 рубль;
- свыше 150 кВт (200 л.с.) и до 225 кВт (300 л.с.) — ставка в 2021 году 804 рубля за 0,75 кВт (1 л.с.), в 2022 — 836 рублей, в 2023 — 869 рублей;
- свыше 225 кВт (300 л.с.) и до 300 кВт (400 л.с.) — ставка в 2021 году 1 370 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.), в 2022 — 1 425 рублей, в 2023 — 1 482 рубля;
- свыше 300 кВт (400 л.с.) и до 375 кВт (500 л.с.) — ставка в 2021 году 1 418 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.), в 2022 — 1 475 рублей, в 2023 — 1 534 рубля;
- свыше 375 кВт (500 л.с.) — ставка в 2021 году 1 464 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.), в 2022 — 1 523 рубля, в 2023 — 1 584 рубля.
Разберем расчет суммы акциза на примере двух автомобилей. Например, Иванов И.И. решил купить в Германии BMW X5. У автомобиля 249 лошадиных сил. Следовательно, при прохождении таможни Иванов заплатит по 804 рубля за каждую «лошадь», всего — 200 196 рублей.
Или Иванов купит за границей TOYOTA Corolla, у которой 122 лошадиные силы. На таможне он отдаст гораздо меньше — 51 рубль за каждую «лошадку», то есть 6 222 рубля.
Акцизы в стоимости бензина и топлива — это еще не все. Каждый автовладелец ежегодно платит транспортный налог в региональный бюджет. Ставка налога закреплена в ст. 361 НК РФ.
Порядок расчета очень похож на расчет акциза на автомобиль, так как сумма налога напрямую зависит от мощности двигателя в киловаттах или лошадиных силах. Кроме того, на сумму налога влияет класс машины. В Налоговом Кодексе выделены следующие группы:
- легковые автомобили до 100 л.с. включительно — 2,5 рубля за 1 л.с.;
- от 100 до 150 л.с. включительно — 3,5 рубля за 1 л.с.;
- от 150 до 200 л.с. включительно — 5 рублей за 1 л.с.;
- от 200 до 250 л.с. включительно — 7,5 рублей за 1 л.с.;
- свыше 250 л.с. — 15 рублей за 1 л.с;
- грузовые автомобили до 100 л.с. включительно — 2,5 рубля за 1 л.с.;
- от 100 до 150 л.с. включительно — 4 рубля за 1 л.с.;
- от 150 до 200 л.с. включительно — 5 рублей за 1 л.с.;
- от 200 до 250 л.с. включительно — 6,5 рублей за 1 л.с.;
- от 250 л.с. — 8,5 рублей за 1 л.с.
Кроме того налогом облагаются мотоциклы, мотороллеры, яхты, снегоходы, гидроциклы и так далее.
Теперь вернемся к нашему примеру. Допустим Иванов владел автомобилем на протяжении 12 месяцев, следовательно, сумма налога за BMW X5 составит:7,5 руб. * 249 л.с. * 12 мес. = 22 410 рублей в год.
А за TOYOTA сумма будет в несколько раз меньше:
3,5 руб. * 122 л.с. * 12 мес. = 5 124 рубля в год.
Важно! Транспортный налог идет в региональный бюджет. Ставки в регионах могут отличаться друг от друга. Кроме того, иногда применяется повышающий коэффициент, если машина новая и стоит больше 3 млн рублей.
Получается, владельцы автомобиля несут налоговую нагрузку в виде акциза в цене бензина и самой машины и ежегодно платят налог. И все эти расходы связаны с владением одним объектом — автомобилем.
В Госдуму ежегодно приходят предложения об отмене транспортного налога, так как в целом плата за пользование автомобилем уже лежит в цене бензина в виде акциза. Такое решение поможет избежать двойного налогообложения.
Кроме того, отказ от транспортного налога поможет поддержать тех автовладельцев, которые редко пользуются своим автомобилем. Ведь сейчас налог уплачивают все владельцы, даже если автомобиль фактически не используют.
Но никаких существенных изменений в части акциз и налога пока не произошло, и автовладельцы платят и акциз и сам налог. Комментарий по поводу двойного налогообложения автовладельцев даже давала ФНС в своем Письме № БС-2-21/279@ от 07.03.2017 года.
По факту объектом налогообложения акцизом признаются операции по продаже подакцизных товаров, в том числе бензина. Плательщики — производители нефтепродуктов и получатели, имеющие специальное свидетельство.
Объект налогообложения транспортным налогом — транспортное средство, в том числе автомобили, воздушные и водные суда.
С точки зрения НК РФ объекты налогообложения абсолютно разные. В одном случае это действия по реализации, а в другом — транспортные средства. Поэтому говорить о двойном налогообложении закон не позволяет.
Налог на роскошь: как считать транспортный налог по дорогостоящим автомобилям
Просто отменить транспортный налог нельзя. Такое действие — это добровольное лишение регионального бюджета дохода, и, как следствие, сокращение финансирования части программ связанных с дорогами и транспортом. Поэтому отмененный налог нужно чем-то заменить.
Компенсация будет происходить за счет увеличения ставки акциза на топливо. Но в таком случае существенно вырастет цена на бензин. К тому же нельзя гарантировать, что такое решение положительно скажется на автовладельцах. Вероятно, нагрузка на тех, кто интенсивно использует авто в деятельности, возрастет.
Топливо нужно не только для того, чтобы заправлять личный автомобиль. Бензин и другие виды топлива плотно связаны со всеми производственными цепочками. Доставка сырья, перемещение товаров, доставка работников и так далее — везде задействовано топливо.
Рост цен на бензин приведет к скачку цен практически на все конечные продукты, начиная от продуктов питания, заканчивая предметами роскоши. Эксперты оценивают повышение цен при таком развитии событий на уровне 20-30 %.
Вероятно, ждать отмены транспортного налога в 2021 году не стоит.
О возможной отмене транспортного налога власти говорят давно. Когда-то правительство обещало, что вместо налога просто повысятся акцизы на бензин. Логика была понятной: кто больше ездит, тот больше платит. А у пенсионеров, которые только летом на дачу мотаются, траты окажутся минимальными.
Но в итоге и топливные акцизы повысились, и транспортный налог остался. Отменять его пока никто не собирается. Автомобилисты могут не раскатывать губу.
- Весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью меньше 5 лошадиных сил.
- Легковушки, специально оборудованные для использования инвалидами.
- Легковушки с мощностью двигателя до 100 л.с., полученные по линии органов соцзащиты.
- Тракторы, комбайны, специальные машины (молоковозы, скотовозы и так далее), зарегистрированные на сельскохозпроизводителей и используемые в аграрной работе.
- Машины спецслужб.
- Угнанные машины, находящиеся в розыске.
- Электрокары.
Размер транспортного налога включает в себя следующие факторы:
- Регион регистрации ТС.
- Период владения ТС (если необходимо рассчитать налог за неполный год).
- Вид транспортного средства.
- Мощность двигателя ТС.
Дополнительно, для автомобилей, цена которых выше 3 000 000 рублей применяется специальный коэффициент.
Формула расчета транспортного налога:
Налог = R × P × m 12 × KповR — налоговая ставка,
P — мощность ТС в лошадиных силах
m — количество месяцев владения в году
Kпов — повышающий коэффициент.Ставка определяется типом транспортного средства, мощностью и регионом регистрации. Ставки устанавливают субъекты РФ и в разных регионах они могут существенно отличаться.
В некоторых регионах могут иметь место отчетные периоды, равные кварталам, по истечение которых необходимо оплатить авансовые платежи по транспортному налогу.
Срок уплаты по итогам года также зависит от региональной политики, но этот срок не может быть ранее чем 1 февраля года, следующего за расчётным.
Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей
Для автомобилей, стоимость которых выше 3 млн. рублей предусмотрены повышающие коэффициенты:
Средняя стоимость автомобиля Возраст автомобиля Коэффициент От 3 000 000 до 5 000 000 руб. до 3 лет 1,1 От 5 000 000 до 10 000 000 руб. до 5 лет 2 От 10 000 000 до 15 000 000 руб. до 10 лет 3 Более 15 000 000 руб. до 15 лет 3 - Объект налогообложения
- Основные изменения в транспортном налоге на 2022 год
- Ставки транспортного налога по регионам в 2022 году
- Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей
- Льготы по транспортному налогу
- Для физических лиц
- Для юридических лиц
- Расчет транспортного налога в 2022 году
- Правила и сроки оплаты налога для физических лиц
- Сроки оплаты налога для юридических лиц
- Заключение
Платежи осуществляют владельцы следующих видов транспорта:
- автомобили (грузовики и легковые);
- автобусы;
- мотоциклы;
- мотороллеры;
- квадрокоптеры весом свыше 30 кг;
- воздушный и водный транспорт;
- самоходные и гусеничные машины.
Как рассчитать транспортный налог в 2022 году?
В 2014 введены повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей (актуальный перечень представлен на сайте Минпромторга РФ). Размер коэффициента зависит от средней стоимости автомобиля (определяется на основании приказа Минпромторга РФ) и года выпуска:
Средняя стоимость автомобиля Возраст автомобиля Коэффициент От 3 000 000 до 5 000 000 руб. до 3 лет 1,1 От 5 000 000 до 10 000 000 руб. до 5 лет 2 От 10 000 000 до 15 000 000 руб. до 10 лет 3 Более 15 000 000 руб. до 15 лет 3 Физические и юридические лица вправе подать заявление на предоставление льгот по уплате налога при наличии оснований.
Список автомобилей, не облагаемых налогом:
- полученные на линии соцзащиты;
- адаптированные для инвалидов;
- весельные лодки;
- сельскохозяйственная техника, зарегистрированная на владельца сельскохозяйственного предприятия;
- ряд речных и морских судов.
Собственники угнанных автомобилей временно освобождаются от уплаты налога. При возвращении машины начисления возобновляются. Доплачивать налог за пропущенный срок не требуется. Старые автомобили (выпущенные до 1994) не попадают под льготное налогообложение. Из-за несоответствия экологическим нормам допустимо применение повышающего коэффициента.
Список льготников на федеральном уровне, освобождаемых от уплаты налога:
- Инвалиды I и II группы, их родители, попечители и опекуны.
- Собственники автомобилей мощностью менее 70 л. с.
- Многодетные семьи, матери или отцы-одиночки.
- Жертвы радиации (ликвидаторы техногенных катастроф, участники испытаний ядерного оружия или космической техники и пр.).
- Герои СССР и РФ.
- Награжденные Орденом Славы (независимо от степени).
- Бывшие узники концентрационных лагерей, гетто и пр.
- Ветераны и инвалиды ВОВ, ветераны и инвалиды боевых действий.
Льгота распространяется на одно транспортное средство мощностью менее 200 л. с. (за исключением снегоходов и мотосаней). Оформить льготу могут только владельцы автомобиля, а не члены его семьи. Если в многодетной семье автомобиль есть у матери и отца, то льготу разрешено оформить только одному. Если у льготника в собственности несколько автомобилей, то гражданин вправе самостоятельно выбрать объект налогообложения. Если у льготника 2 машины и 2 основания для получения льготы, то льгота распространяется на одно транспортное средство по выбору. Льготник получает льготы в соответствии с регионом прописки, а не по месту проживания.
Региональные власти пользуются списком льготников на федеральном уровне. Правительства субъектов РФ вправе расширить перечень.
Помимо перечисленных выше оснований для получения льготы региональные власти вправе уменьшать транспортный налог для юрлиц, которые:
- используют труд инвалидов;
- поддерживают коренные промыслы малых народов;
- осуществляют пассажироперевозки;
- поддерживают традиционные для региона сферы деятельности (кожевенное производство, сельское хозяйство и пр.).
Также льготы могут предоставить общественным или религиозным объединениям. На сегодня 73 региона из 85 готовы предоставить льготы по письменному заявлению организации.
На сайте налоговой службы нельзя узнать размер транспортного налога по номеру машины, хотя такие данные есть в базе. Также не получится это сделать и на сторонних интернет-ресурсах, которые предоставляют подобные услуги. Это небезопасно, потому что данные паспорта, ИНН, необходимые для этой процедуры, могут попасть в руки злоумышленников.
Транспортный налог 2022: кто должен платить
На портале Госуслуг также доступна информация по транспортному налогу. Чтобы ее получить, необходимо зайти в личный кабинет, затем перейти в меню «Проверка налоговых задолженностей». Там будет сумма задолженности по ИНН.
Транспортный налог ввели в 2003 году, он заменил существовавший ранее дорожный налог. Сборы от дорожного налога были целевыми, они направлялись на ремонт дорог. На что уходят сборы с транспортного налога, в законе не прописано. Государство само решает, куда направить деньги.
- Налог обязаны платить и физические (до 1 декабря), и юридические лица (до 1 февраля);
- размер налога зависит от мощности двигателя и даты постановки машины на учет в ГИБДД. В момент продажи машины и снятия ее с учета исчезает обязанность в уплате налога. Но это происходит только в случае официальной регистрации сделки, а также постановки на учет автомобиля новым владельцем.
Сумма налога
Одно из важных изменений касается суммы налога. ФНС не сможет пересчитывать сумму в большую сторону после того, как налог своевременно уплачен. Сделать перерасчет в обратную сторону (вернуть деньги в случае переплаты, либо зачесть ее в счет уплаты других налогов), наоборот, станет возможным.
Начисления
Другое значимое новшество связано с начислениями на автомобиль, которым гражданин перестал владеть по каким-то причинам, но с учета не снял. Раньше потребовалось бы доказать факт того, что машина была угнана, сдана на металлолом и т. д. В большинстве случаев раньше решить эту проблему удавалось только через суд. Теперь для прекращения начисления владельцу нужно будет подать заявление в налоговую службу.
Еще одно новшество связано с расширением списка моделей автомобилей, к которым с будущего года будет применяться повышающий коэффициент. В 2021-м туда добавили Skoda Kodiaq SportLine, Toyota Fortuner 2.8 Elegance, Citroen SpaceTourer Business Lounge XL и Peugeot Traveller Business VIP Long.
Размер коэффициента
Размер коэффициента составляет от 1,1 до 3. Он зависит от стоимости и новизны модели. Умножить на 1,1 сумму налога следует владельцам машин, чей возраст составляет не более трех лет с года выпуска, а стоимость варьируется в пределах 3-5 млн рублей. Максимальный коэффициент применяется к транспортным средствам, возрастом не более 20 лет со дня выпуска и стоимостью от 15 млн рублей.
Похожие записи: