Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бух отчетность малого предприятия в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Упрощенную бухотчетность малый бизнес вправе сдать по форме КНД 0710096 (единый формуляр, куда входит баланс, форма 2 и все приложения) или из приложения 5 к приказу Минфина от 02.07.2010 №66н, заполнив отдельно упрощенный баланс по форме ОКУД 071001, отчет о финрезультатах — по форме ОКУД 071002, а также отчет о целевом использовании средств по форме ОКУД 071003.
Бланк формы КНД 0710096 в целом не изменился. Но налоговики внесли правки в машиночитаемую форму (см. письмо ФНС от 25.11.2019 № ВД-4-1/24013@).
В бланки из приложения 5 внесены изменения с июня 2019 года приказом Минфина от 19.04.2019 № 61н. Изменения были в целом не значительны:
ОКВЭД заменен на ОКВЭД 2;
упразднена единица измерения млн.руб., отчет заполняйте только в тысячах;
скорректирован код по ОКЕИ.
В отчете о целевом использовании средств также изменен код по ОКУД.
Скачать все 3 бланка можно в формате excel по ссылке ниже:
Упрощенная бухгалтерская отчетность для малых предприятий за 2021 год
Упрощенный баланс имеет укрупненные статьи, которые включают в себя несколько объектов учета. В таблице ниже покажем, что входит в каждую строку баланса.
Название строки
Пояснение
Актив
Материальные внеоборотные активы
Основные средства, незавершенные капитальные вложения в них
Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы
НМА, результаты исследований и разработок, вложения в НМА, исследования и разработки, долгосрочные финансовые вложения (выданные займы, векселя, облигации) и пр.
Денежные средства в различной валюте, переведенные в рубли, в банке и в кассе. Их эквиваленты в виде высоколиквидных вложений, которые можно быстро обменять на деньги без значительного риска потери, например вклады до востребования
Уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль. НКО включают в эту строку целевые средства, фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества и иные целевые фонды
Долгосрочные заемные средства
Кредиты и займы сроком более года и проценты по ним
Другие долгосрочные обязательства
Кредиторка и целевое финансирование сроком более года, резервы предстоящих расходов со сроком более года и пр.
Краткосрочные заемные средства
Кредиты и займы сроком менее года и проценты по ним
Кредиторская задолженность
Кредиторка перед контрагентами, персоналом, бюджетом, учредителями, авансы полученные и пр.
Другие краткосрочные обязательства
Резервы предстоящих расходов, целевое финансирование, доходы будущих периодов со сроком менее года и пр.
В упрощенном отчете о финансовых результатах не выделяются виды расходов по основной деятельности и некоторые другие показатели, детализирующие его данные при оформлении по обычной форме. Ниже в таблице показаны составляющие этого отчета.
Бланк и образец заполнения бухгалтерского баланса за 2021 год можно скачать в статье «Бухгалтерская отчетность за 2021 год».
Начиная с 2021 года, бухгалтерская отчетность должна быть представлена в налоговую только в электронном виде. Это относится ко всем хозсубъектам и исключения нет ни для кого.
О существующих способах отправки отчетности через интернет, читайте в статье «Порядок сдачи налоговой отчетности через Интернет».
В комплект упрощенной отчетности за 2021 год для коммерческих организаций в обязательном порядке нужно включить Баланс и Отчет о финансовых результатах.
Некоммерческие компании в составе годовой упрощенной бухгалтерской отчетности готовят и сдают Баланс и Отчет о целевом использовании средств.
Остальные формы заполняют и сдают по необходимости или решению организации.
В упрощенной форме отчета всего 7 строк с показателями.
Первая строка, как и в «общем» отчете – выручка. Показывают всё, что было отнесено в выручку за год, без детализации.
По второй строке «Расходы по обычной деятельности» показывают совокупную информацию о себестоимости продаж, коммерческих и управленческих расходах.
Далее отражают информацию о прочих доходах и расходах. При этом отдельно показывают только информацию о признанных в составе прочих расходов (Дт 91) процентах, подлежащих уплате по всем видам долговых обязательств полученных (строка «Проценты к уплате»). Остальные прочие доходы (Кт 91) и расходы (Дт 91) отражают без расшифровки в двух укрупненных строках – «Прочие доходы» и «Прочие расходы».
По строке «Налоги на прибыль (доходы)» отражают сумму текущего налога на прибыль (или налога по УСН для применяющих налоговую упрощенку), которая должна совпадать с суммой налога, отраженной в декларации.
Последняя строка «Чистая прибыль (убыток)» дает информацию о чистой прибыли (убытке) отчетного года (оборот по счету 99 в корреспонденции со счетом 84). Показатель этой строки представляет собой сумму предыдущих строк отчета («расходные» показатели записывают в круглых скобках и берут в расчет со знаком минус).
Данные в строку попадают по принципу исключения – оборотные активы, которые не попали в строки для запасов и денежных средств.
Так, в строку могут включаться:
дебиторская задолженность контрагентов, вкл. задолженность покупателей и заказчиков, суммы выданных поставщикам и подрядчикам авансов и предоплат;
выполненные этапы по незавершенным работам, имеющие самостоятельное значение, учитываемые на счете 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам» по договорной стоимости;
финансовые вложения, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев (кроме денежных эквивалентов);
предъявленный организации НДС по приобретенным ценностям, не принятый ею к вычету на отчетную дату;
суммы акцизов, подлежащие впоследствии вычетам;
суммы НДС и акцизов, начисленные по неподтвержденному экспорту и подлежащие впоследствии вычету (возмещению);
суммы НДС, начисленные при отгрузке товаров (продукции, иных ценностей), выручка от продажи которых пока не может быть признана в бухгалтерском учете, учитываемые обособленно на счете 76 или на счете 45.
В этой строке упрощенного Баланса за 2021 год находят отражение:
уставный капитал организации (за вычетом стоимости выкупленных собственных акций, долей);
нераспределенная прибыль/непокрытый убыток, накопленные на отчетную дату.
При заполнении строки “Капитал и резервы” можно использовать данные о кредитовых сальдо по счетам 80, 82, 83, дебетовом сальдо по счету 81, сальдо по счету 84.
В упрощенном бухгалтерском балансе строку для краткосрочных займов заполняют по тем же принципам, что и строку Долгосрочные заемные средства. С той лишь разницей, что в эту строку попадают показатели по долгам, до погашения (закрытия) которых осталось меньше 12 месяцев на отчетную дату.
В строку включают кредиторку со сроком погашения менее 12 месяцев. В том числе сюда попадают:
задолженность перед поставщиками и подрядчиками;
кредиторка перед покупателями и заказчиками;
задолженность по коммерческим кредитам;
долги перед работниками организации;
обязательства к уплате по налогам и страховым взносам;
кредиторка, возникшая по расчетам с учредителями и участниками;
прочая кредиторка со сроком до 12 месяцев.
Сдающие упрощенную бухгалтерскую отчетность организации вправе не детализировать показатель в данной строке.
Общее правило переноса срока представления отчетности, если крайний срок сдачи выпадает на выходной/нерабочий праздничный день, распространяется и на отчетность, подаваемую в ФСС.
Сроки сдачи отчетности в ФСС следующие.
Вид отчетности
За какой период представляется
Крайний срок представления отчетности в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге
За 2021 год
20.01.2022
За I квартал 2022 года
20.04.2022
За I полугодие 2022 года
20.07.2022
За 9 месяцев 2022 года
20.10.2022
За 2022 год
20.01.2023
Расчет 4-ФСС в электронном виде
За 2021 год
25.01.2022
За I квартал 2022 года
25.04.2022
За I полугодие 2022 года
25.07.2022
За 9 месяцев 2022 года
25.10.2022
За 2022 год
25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности
За 2021 год
15.04.2022
За 2022 год
17.04.2023
34 важных изменения для бухгалтера в 2022 году, о которых надо знать уже сейчас
Для МСП установлена привилегия, обязывающая контролеров заменять практически любой административный штраф на предупреждение.
Льгота действует, если нарушение совершено впервые и им не был причинен имущественный вред.
Страхование вкладов
Счета и вклады микропредприятий и малых предприятий в сумме 1 400 000 руб. по всем счетам в одном банке включены в систему обязательного страхования Федеральным законом от 23.12.03 № 177-ФЗ.
На госзакупках для МСП проводят специальные тендеры. Сумма обеспечения заявки ниже.
Представители СМП могут не обеспечивать контракт деньгами, если у них уже есть опыт исполнения госконтрактов.
Заказчик должен вернуть обеспечение контракта и оплатить товар не позже 15 рабочих дней с даты подписания акта-приемки.