Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги для ИП в 2022 без работников». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Часть изменений, вступивших в силу с 01.01.2022, касаются увеличения суммы к уплате, которую предприниматели обязаны перечислить в бюджет и различные фонды.
Так, с 01.01.2022 увеличивается размер обязательных страховых взносов, которые ИП обязан уплачивать за самого себя.
Взносы в ПФР составят в 2022 год 34 445 руб. Если доходы превысят 300 000 руб., дополнительно потребуется уплатить 1% с суммы превышения.
Сумма медицинских взносов составит 8 766 руб.
Соответствующие правки внесены в ст. 430 НК РФ.
ИП-работодателям следует учесть, что с 2022 года увеличен МРОТ (до 13 890 руб.), а также расширен список страхователей, имеющих право применять пониженные тарифы взносов (п. 2 ст. 2, подп. «б» п. 88 ст., подп. «а» п. 1 ст. 3 закона № 305-ФЗ от 02.07.2021).
Еще одним новшеством 2022 года является введение единого налогового платежа для ИП и юрлиц. Платеж введен с 01.01.2022 и позволяет все налоговые платежи оплачивать одним платежным документом. Уточнять, какой именно платеж оплачивается, не требуется. ИФНС сама будет распределять перечисленные деньги в счет того или иного КБК.
Следует иметь в виду, что единый налоговый платеж не является обязательным. Если ИП привычнее платить каждый налог отдельно, у него сохранится это право и в 2022 году. Таким образом, параллельно действуют две системы расчета с бюджетом.
Отметим, что изменился и порядок заполнения платежных поручений на перечисление налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджет.
Раньше при заполнении платежных поручений по расчетам с бюджетом ИП, адвокаты, нотариусы, главы крестьянско-фермерских хозяйств и физлица указывали разные коды в поле 101. Теперь в данном поле указывается один код — 13. Такая практика применяется уже с сентября 2021 года.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При перечислении НДФЛ с зарплат сотрудников ИП, адвокаты, нотариусы и главы КФХ в поле 01 указывают свой стандартный код 02.
Основные изменения в налогах для ИП с 1 января 2022 года
В пилотном режиме в четырех регионах (Москва, МО, Татарстан и Калужская область) вводится новая упрощенка — автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН).
Действует она для тех ИП, кто одновременно подходит под следующие условия:
- годовой доход не более 60 млн руб.;
- в штате не более 5 чел.;
- зарплата работникам выплачивается на карту.
Такие ИП освобождены от обязательных соцвзносов за себя и за своих сотрудников. Но при этом налог с дохода будет увеличен и составит для УСН «доходы» 8%, УСН «доходы минус расходы» 20%.
Также на этом режиме можно не вести учет и не сдавать декларации.
Если эксперимент даст положительный результат, то он распространится на всю страну с 01.01.2024.
Для налогоплательщиков на стандартной УСН также предусмотрены три изменения:
- новый бланк декларации (в т. ч. декларацию за 2021 год нужно будет сдать уже по новой форме);
- в перечень расходов на УСН включены издержки на обеспечение мер по технике безопасности в связи с Covid-19;
- в расходы разрешено относить зарплату сотрудников за нерабочие дни (письмо Минфина от 16.06.2021 № 03-11-06/2/47346).
Для ИП на патенте с 01.01.2022 расширен список видов деятельности (закон № 8-ФЗ от 06.02.2020).
С 01.01.2022 предпринимателей ждет пакет изменений, которые затрагивают разные сферы деятельности ИП. Некоторые новшества позволят предпринимателям сэкономить и упростить порядок расчетов с бюджетом.
Подробнее о новостях законодательства, касающихся индивидуальных предпринимателей, узнайте в нашей рубрике «ИП».
Что изменилось для ИП в налогах и отчетности в 2022 году
В 2022 году налоговики обновили ряд отчетных форм:
- ИП на общем режиме будут отчитываться за 2021 год по новой форме 3-НДФЛ (приказ ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615). Сдать декларацию за 2021 год ИП предстоит не позднее 4 мая 2022 года.
- ИП на упрощенке будут сдавать новую декларацию по УСН (приказ ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@). Конечная дата подачи декларации за 2021 год — 4 мая 2022 года.
- Предпринимателям, которые выплачивали в 2021 году вознаграждение физическим лицам, предстоит до 1 марта сдать новый расчет по форме 6-НДФЛ (приказ ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@).
- За 1 квартал 2022 года (по 4 мая 2022 включительно) — подать новый расчет по страховым взносам (приказ ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@).
С 1 июля 2022 года налоговики запускают два нововведения, которые, по их мнению, призваны облегчить жизнь предпринимателям.
Единый налоговый платеж
ИП смогут уплачивать налоги и взносы одним платежным поручением. При этом не придется указывать вид платежа, КБК, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и т. д.
Средства будут поступать на единый налоговый счет налогоплательщика. А затем налоговики уже сами будут разносить средства на нужные направления (закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ).
Чтобы перейти на новый порядок внесения платежей, ИП нужно пройти сверку с бюджетом. Если разногласий по платежам с налоговиками не возникло, то в течение месяца после сверки нужно подать заявление о переходе на единый налоговый платеж.
Законом установлены сроки для подачи заявления: с 1 по 30 апреля 2022 года. Таким образом, тем ИП, кто решит перейти на новый способ уплаты налогов, пройти сверку нужно уже в марте.
-
Как продавать товары на маркетплейсах со своего склада по схеме FBS: подробный разбор
610 0
Эта мера — «зонтичные» поручительства — должна упростить получение кредитов тем компаниям, которым ранее банки отказывали.
Под поручительством следует понимать обязательство Корпорации МСП перед банком-партнером отвечать за исполнение субъектами МСП обязательств по кредитным договорам. Эти договоры заключает бизнес и банк-партнер, они заносятся в реестр кредитов, обеспеченных поручительством.
Что изменится для ИП в 2022 году
Увеличивается сумма обязательных страховых взносов ИП за самого себя:
● взносы в ПФР — 34 445 рублей + 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей;
●медицинские взносы — 8 766 рублей.
Соответствующие правки внесены в статью 430 НК РФ.
С 2022 года предприниматели в 4 экспериментальных районах(Москва, Московская область, Татарстан и Калужская область) смогут перейти на новую упрощёнку, если их годовой доход не превышает 60 млн рублей, в штате работает не более 5 человек, и зарплата выплачивается безналично.
Плательщики на такой системе налогообложения освобождены от обязательных социальных взносов за себя и за своих сотрудников, однако, налог с дохода будет увеличен. Налогоплательщики с дохода будут платить по ставке 8%. Налогоплательщики с дохода, уменьшенного на расходы, — 20%.
Регионы снизить эти установленные ставки не могут.
Также на этом режиме можно не вести бухгалтерию и не сдавать декларации.
Если эксперимент окажется положительным, то новый режим заработает во всех субъектах РФ с 1 января 2024 года.
ИП на ОСНО также ждут новшества:
●утверждён социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги;
●возможно освобождение от НДФЛ компенсации, выданной на оплату путёвок для детей в возрасте до 18 лет и для детей в возрасте до 24 лет, обучающихся очно в образовательных организациях.
Подробнее можно прочесть в п. 3 ст. 1 Закона от 17.02.2021 № 8-ФЗ и в ст. 1 Закона от 05.04.2021 № 88-ФЗ.
В отношении НДС также заработает два нововведения:
●НДС смогут не платить предприниматели из сферы общепита, у которых суммарный доход за предыдущий год не превысил 2 млрд рублей, а удельный вес дохода от услуг общепита составил не менее 70%.
С 2024 года добавится ещё одно условие — ИП для освобождения от НДС должен будет платить своим работникам зарплату не ниже среднемесячной по отрасли.
Подробнее изменение прописано в п. 2 ст. 2, ч. 4 ст. 10 Закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ.
●расширен состав товаров, при реализации которых НДС начисляют с межценовой разницы.
Для детального знакомства читать следует ст. 1, п. 2 ст. 2 Закона от 30.04.2021 № 103-ФЗ.
10 новшеств в работе ИП с 1 января 2022 года
У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой. Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.
Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная – 15%.
В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.
Период Доходы Расходы, без взносов Уплаченные взносы 1 кв.
320 000
243 000
6 500
2 кв.
382 000
196 000
10 000
3 кв.
158 000
84 000
13 000
4 кв.
570 000
310 000
11 374
Всего
1 430 000
833 000
40 874
Считаем авансовые платежи к уплате:
- за первый квартал – (320 000 – 243 000 – 6 500) * 15% = 10 575 рублей;
- за второй квартал – (382 000 – 196 000 – 10 000) * 15% = 26 400 рублей;
- за третий квартал – (158 000 – 84 000 – 13 000) * 15% = 9 650 рублей.
Краткий обзор налоговых систем поможет разобраться, кому они подходят, как рассчитывается налог в разных случаях и когда его надо вносить. На то, сколько ИП платит налогов за год, влияет также уровень доходов бизнеса — фактического, вменённого или потенциально возможного.
Кому подходит. Общая система налогообложения (ОСНО) доступна всем ИП без исключения. Но она сложна — при работе с ней возникает больше обязательств и требуется больше налоговой отчётности, поэтому по возможности предпринимателю стоит выбрать другой из подходящих налоговых спецрежимов.
Как рассчитать. При выборе ОСНО предприниматели платят три вида налогов:
- налог на доходы физлица (13% от полученной выручки);
- налог на имущество, используемое в бизнес-целях (0,1-2,2% от стоимости имущества);
- НДС от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ (0-20 % от выручки).
Когда платить. НДС уплачивается раз в квартал, а НДФЛ и налог на имущество — раз в год. Декларацию по НДС нужно подавать ежеквартально, а по НДФЛ — по итогам года.
Кому подходит. Применять упрощённую систему налогообложения (УСН) вправе тот ИП, у которого не более 100 работников, а полученные годовые доходы и стоимость активов не превышают 150 миллионов рублей.
Как рассчитать. При системе УСН предприниматель не должен платить НДФЛ, НДС и налог на имущество. В этом случае для него существует только один специальный налог — это и есть «упрощёнка».
Бывает два варианта расчета УСН:
- по схеме от 0 до 6% «Доходы»;
- по схеме до 15% «Доходы минус расходы» (но не менее 1% от оборота). С 2021 года ввели повышенные налоговые ставки при превышении лимитов. Если количество сотрудников у ИП от 101 до 130 человек, а доходы от 151 до 200 миллионов рублей, предприниматель будет платить 8% по схеме «доходы» и 20% по «доходам минус расходы».
Ставки упрощённого налога могут менять сами регионы, предлагая льготные условия для отдельных видов деятельности. Поэтому стоит уточнять, какие тарифы по разным схемам расчёта УСН применяются в вашей местности для выбранного бизнеса.
Когда платить. Вносить авансовые платежи по УСН нужно каждый квартал, а подавать налоговую декларацию по УСН достаточно раз в год — до 30 апреля следующего года.
Кому подходит. Единый сельскохозяйственный налог действует только для тех предпринимателей, которые получают более 70% дохода от реализации произведённой сельхозпродукции или услуг в этой сфере. Речь идёт, например, о фермерских хозяйствах, ветеринарных или рыбоводческих организациях.
Как рассчитать. ЕСХН к уплате рассчитывается по ставке 6% от суммы доходов, уменьшенных на расходы. Если ИП продал картофеля на миллион рублей, а потратил на его выращивание 600 000 рублей, то налог будет рассчитываться с разницы между выручкой и расходами — 400 000 рублей и составит 24 000 рублей.
Когда платить. ИП делает расчёт авансового платежа по ЕСХН и вносит его по итогам полугодия — до 25 июля, потом подаёт декларацию ЕСХН за год и уплачивает налог — до 31 марта следующего года.
Сколько налогов нужно заплатить ИП в 2022 году?
Предприниматели, запоздавшие с внесением налоговых платежей, заплатят пени за каждый день просрочки — 1/300 ключевой ставки, а также по требованию налоговой — штраф за само нарушение.
Штраф в 2022 году составит 20% от суммы задолженности. Но оплачивать его придётся, только если ФНС заметит просрочку и выставит соответствующее требование. Если самим покрыть сумму долга и пени, то взыскания можно избежать. При умышленной неуплате налога, занижении или уклонении от него штраф составляет 40% от суммы.
Чтобы не пропускать сроки и избежать лишних расходов, предпринимателю стоит прибегнуть к услугам бухгалтера при уплате обязательных платежей, воспользоваться онлайн-сервисом для ведения бухучета или регулярно заглядывать в налоговый календарь.
Для новых ИП родолжают действовать налоговые каникулы на «упрощёнке» и патенте (продлены до 2023 года). Для таких предпринимателей могут применяться нулевые налоговые ставки. Решение в выделении льгот конкретному ИП принимают региональные власти.
Закон
по-прежнему строг к предпринимателям, которые не следят за корректностью рассчётов с покупателями. Для большинства ИП и малых без онлайн-кассы не обойтись. Если приобрести аппарат слишком накладно, его можно купить купиьт в рассрочку или взять в аренду.\n\n
В 2022 году страховая нагрузка на ИП, которые платят взносы «за себя», в общем случае увеличится по сранению с прошлым годом. Напомним, что по итогам 2021 года ИП должны были заплатить личные медицинские взносы в размере 8 426 руб., а пенсионные взносы — в размере 32 448 руб. Плюс к этому нужно перечислить 1% от суммы дохода, которая превысила 300 000 руб.
\n\n\n\n
СПРАВКА
\n\n\n
На 2023 год размеры личных взносов ИП будут увеличены. Медицинские взносы составят 9 199 руб. Пенсионные взносы в фиксированном размере вырастут до 36 723 руб. Такие величины взносов установлены в пункте 1 статьи 430 НК РФ.
\n\n\n\n\n\n
\n\n
Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена. Установлены только крайние сроки для перечисления фиксированных взносов (31 декабря) и взносов с суммы превышения (1 июля). Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок уплаты взносов в течение текущего года. Это можно делать как с определенной периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольные даты. При этом не обязательно каждый раз переводить одинаковые суммы. Также допустимо заплатить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).
В 2022 году страховая нагрузка на ИП, которые платят взносы «за себя», в общем случае увеличится по сранению с прошлым годом. Напомним, что по итогам 2021 года ИП должны были заплатить личные медицинские взносы в размере 8 426 руб., а пенсионные взносы — в размере 32 448 руб. Плюс к этому нужно перечислить 1% от суммы дохода, которая превысила 300 000 руб.
СПРАВКА
На 2023 год размеры личных взносов ИП будут увеличены. Медицинские взносы составят 9 199 руб. Пенсионные взносы в фиксированном размере вырастут до 36 723 руб. Такие величины взносов установлены в пункте 1 статьи 430 НК РФ.
Какую систему налогообложения выбрать ИП
Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена. Установлены только крайние сроки для перечисления фиксированных взносов (31 декабря) и взносов с суммы превышения (1 июля). Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок уплаты взносов в течение текущего года. Это можно делать как с определенной периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольные даты. При этом не обязательно каждый раз переводить одинаковые суммы. Также допустимо заплатить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).
Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два главных платежа в бюджет государства:
1. Платит налог по УСН, который напрямую зависит от дохода ИП.
2. Платит обязательные страховые взносы “за себя”, которые тоже зависят от дохода ИП:
- На обязательное пенсионное страхование (в ПФР);
- На обязательное медицинское страхование (в ФФОМС);
Но начнем разбираться с первого, основного, платежа.
- Если предприниматель на упрощенке превысит лимит по доходу в размере 150 миллионов рублей (но не более чем 200 миллионов рублей)
или
- Если средняя численность сотрудников превысит 100 человек (но не более чем 130 человек),
То налоговая ставка по УСН изменится (начиная с квартала, в котором произошло превышение).
- Для УСН с признаком “доходы” она станет равной 8%;
- Для УСН с признаком “доходы минус расходы” она станет равной 20%.
Потом, через определенное время, выполнив ряд условий, можно будет вернуться на стандартные ставки 6% и 15%.
То есть, если вы ИП на УСН 6% без сотрудников, то помните, что лимиты по УСН, начиная с 2021 года новые. Если годовой доход будет от 150 до 200 миллионов рублей, то ставка по УСН станет равной 8%.
- Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 34445 руб.
- Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8766 руб.
- Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
- Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 34445*8=275560 руб.
Фиксированные взносы ИП за себя в 2022 году
Единый сельхозналог — узконаправленный режим, предусмотренный только для производителей сельхозпродукции.
Для работы на ЕСХН, надо соблюдать следующие условия:
- доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть больше 70% общего дохода,
- сфера деятельности должна быть связана с производством, переработкой или продажей продукции животноводства, растениеводства, лесного или сельского хозяйства, в том числе рыб и других водных биологических ресурсов.
При этом вы не имеете права производить подакцизные товары или заниматься проведением азартных игр.
ЕСХН рассчитывается от разницы доходов и расходов, умноженной на ставку налога 6%.
Чтобы перейти на ЕСХН, надо подать заявление по форме 26.1-1 одновременно с документами на регистрацию ИП или не позднее 30 дней после открытия ИП.
ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система разрешает вести вам любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вы должны лишь обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и сроки уплаты налогов.
На общей системе вы должны платить:
- НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.
-
Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется ваш доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи. До 2020 года их рассчитывала ФНС после сдачи 4-НДФЛ. По новым правилам авансовые платежи следует уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Представление какой-либо отчетности, где отражается расчет авансовых платежей, не предусматривается. Получается, с начала 2020 г. отчетность по форме 4-НДФЛ отменяется и порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ для таких налогоплательщиков устанавливается по аналогии с УСН.
Налог на прибыль исчисляется по формуле:
НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, где:
- ПД — полученный доход,
- ПВ — профессиональный вычет — все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д., а если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%,
- НВ — налоговые вычеты — все предусмотренные законом вычеты для физлиц: имущественные, социальные, налоговые, стандартные, т.д.,
- АП — авансовые платежи, т.е. все авансы, которые ИП делал по НДФЛ в течение отчетного года.
- Налог на имущество. Ставка от 0 до 2% зависит от категории имущества и рассчитывается ФНС. Имущественный налог надо оплачивать до 1 декабря следующего года. Декларации по данному налогу не подаются.
- Обязательные платежи за себя, ставка по которым утверждается ежегодно правительством РФ. Эти взносы надо платить даже не имея дохода.
- Платежи за работников, если они у вас есть. Вы должны платить за них пенсионные взносы и делать отчисления на обязательное соцстрахование, а также 0,2 — 8,5% на травматизм, т.е. страхование от несчастных случаев на работе. Ставка на травматизм устанавливается ФСС и зависит от основного вида вашей деятельности. За работников вы также платите подоходный налог 13%, который удерживаете из их зарплаты.
Подробнее: Регистрация ИП в ПФР, Регистрация ИП в ФСС
Объем отчетности на ОСНО самый большой. Как ИП, вы освобождаетесь от ведения бухгалтерского учета, но книгу учета доходов и расходов — КУДиР— вести должны обязательно. Также должны подавать декларацию по НДС ежеквартально до 25 числа и форму 3-НДФЛ по налогу на прибыль ежегодно до 30 апреля. При наличии сотрудников не забывайте отчитываться за них в налоговую, пенсионный фонд и ФСС.
Перейти на ОСНО вы можете следующими способами:
- По умолчанию. Если вы только зарегистрировали ИП и не изъявили желание работать на УСН, ПСН или как самозанятый, то автоматически будете поставлены на учет по основной системе. Никаких извещений подавать не надо.
- После УСН и ЕСХН перейти на ОСНО можно только с нового отчетного года. Для этого до 15 января подаете уведомление в ФНС об отказе от УСН или ЕСХН.
- Переход на ОСНО осуществляется автоматически, после того как вы утратите право работать по упрощенному режиму или ПСН.
Как ИП вы должны платить страховые взносы за себя. Это требование не зависит ни от системы налогообложения (самозанятые не платят), ни от полученного дохода. Если ваш доход равен нулю, взносы за себя платить все равно надо.
Ставка обязательных платежей утверждается ежегодно на законодательном уровне.
Например, размер взносов в 2020 г.:
- 32 448 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование,
- 8 426 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.
Кроме этого, если годовой доход превысит 300 000 рублей, придется заплатить 1% на пенсионное страхование, от суммы дохода, которая превысит 300 000 рублей.
Самозанятые ИП взносы за себя не оплачивают
Инструкция по подаче документов для регистрации ИП
Пошаговый план открытия ИП. Требования к документам. Способы подачи и получения документов. Причины отказа в регистрации. Регистрация ИП в ПФР и ФСС.
Читать статью Открыть ИП самостоятельно
Подготовить документы и подать их на регистрацию ИП можно самому. Достаточно правильно заполнить заявление на регистрацию ИП Р21001 и квитанцию…
- Страховые взносы «за себя»
- Базовые понятия о взносах
- Размер взносов в 2022 г.
- Доход для расчета 1% с превышения
- Льготные периоды
- Оплата страховых взносов
- Если ИП работает неполный год
- Добровольное страхование
- Отчетность за себя
- Если ИП — Работодатель
- Ставки взносов
- Льготы по взносам
- Надо ли регистрироваться в фондах
- Кто может сэкономить
- Если выплачивали пособия
- Оплата взносов за работников
- Если вовремя не уплатили
- Отчётность за работников
- Штрафы
- Бонус в виде уменьшения налогов
Налоги и взносы ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году: сколько нужно платить?
Взносы состоят из двух частей:
- Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
- 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.
Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.
Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.
В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.
| Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС) | Всего взносов | |
|---|---|---|---|
| 2020 | 32 448 + 1% макс. 259 584 | 8 426 | 40 874 + 1% |
| 2021 | 32 448 + 1% макс. 259 584 | 8 426 | 40 874 + 1% |
| 2022 | 34 445 + 1% макс. 275 560 | 8 766 | 43 211 + 1% |
| 2023 | 36 723 + 1% макс. 293 824 | 9 119 | 45 842 + 1% |
Пример:
В 2021 году ИП заработал 2 млн. рублей. Рассчитаем страховые взносы:
- Фиксированная часть: 40 874 р.
- 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000 р.) x 1% = 17 000 р.
- Сумма страховых взносов всего: 57 874 р.
Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:
- УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
- УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
- ЕНВД — облагается только вмененный доход.
- Патент — облагается только потенциально возможный доход.
- ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
- ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.
Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.
ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:
- служил в армии по призыву;
- был в декретном отпуске до 1,5 лет;
- ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
- уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.
Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.
Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.
Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:
- Фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего).
- 1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём).
ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.
Пример
Взносы за 2021 год уплачиваются:
- фиксированные — до 31 декабря 2021 г. включительно.
- 1% — не позже 1 июля 2021 г.
Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС.
Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней
Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.
ПримерДата регистрации ИП — 23 октября 2020 г. Доходы — 400 000 р.
Фиксированный платеж на пенсионное страхование:
- 32 448 / 12 = 2 704 р.
- (2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03 р.
Фиксированный платеж на медстрахование:
- (8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53 р.
1% с превышения:
- (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 р.
Итого за 2020 г.: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56 р.
Апрель
УСН, уплата авансового платежа за I квартал 2022 года.
Май
УСН (ИП), представление декларации и уплата налога за 2021 год.
Июль
УСН, уплата авансового платежа за 1 полугодие 2022 года.
Октябрь
УСН, уплата авансового платежа за 9 месяцев 2022 года.
Декабрь
Индивидуальный предприниматель, работающий на специальном налоговом режиме «Упрощенная система налогообложения», должен в установленные законом сроки:
- уплачивать авансовые платежи по налогам;
- представлять в налоговые органы отчетность;
- уплачивать страховые взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование за себя и за своих сотрудников (если таковые имеются).
При этом уплачивать взносы предприниматель обязан даже в случае, когда он фактически не ведет предпринимательскую деятельность (не работает). Единственный законный способ снять с себя необходимость уплаты — прекратить в установленном порядке деятельность («закрыть ИП»).
Что изменилось для бизнеса с 1 января 2022 года
Пропуск срока уплаты взноса или подачи отчетности может привести к санкциям в виде штрафа или дисквалификации, а также стать причиной начисления пени в случае, если взносы не были уплачены, но были рассчитаны и отражены в расчете (статья 122 НК РФ, статья 15.11 КоАП).
Также за неуплату взносов в крупном размере предприниматель может быть привлечен к уголовной ответственности (ст. 198, 199, 199.3, 199.4 УК РФ). В этом случае наказание может быть определено как принудительные работы, арест или даже лишение свободы.
Документ: Проект Федерального закона № 20281-8 (на момент выпуска статьи принят в I чтении)
Еще один эксперимент, который начнется с 1 июля 2022 года, и пока только в четырех регионах России: в Москве, Московской и Калужской областях, в том числе — Татарстане. Если эксперимент пройдет успешно, то уже с 1 января 2024 года новая система налогообложения заработает на территории всей России.
Ее суть такова: освобождение от взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование на себя и сотрудников. К тому же налоговая нагрузка незначительно возрастает.
Так, например, если ИП работает по УСН, то вместо 6 % он заплатит 8 % с выручки. Если же он работает по режиму «Доходы минус расходы», то ставка увеличивается с 15 до 20 %.
По этой теме:
- какие ИП могут работать на УСН;
- как перейти на упрощенку: правила и образец заявления;
- как совмещать УСН и патент;
- как заполнить годовую декларацию по УСН.
Документ: Инструкция Банка России от 30.06.2021 № 204-И
С 1 апреля, вероятно, изменится порядок расчетно-кассового обслуживания ИП. Все дело в том, что со второго квартала 2022 года вступят в силу новые правила об открытии, ведении и закрытии банковских счетов, в том числе депозитов.
Главные изменения в том, что теперь правила открытия счета смогут устанавливать сами кредитные организации. Возможно, кардинальных изменений в отношениях банка и клиента ждать не стоит, но, вероятно, банки пойдут на разработку более удобных схем взаимодействия с клиентами.
Так, например, кредитные организации смогут сами выбирать, какие документы и какая информация им нужна от клиента для открытия счета, принимая во внимание особенности своего документооборота. Необходимо подготовиться к тому, что некоторые требования банка смогут отличаться от привычных нам.
Конечно, некоторые вещи останутся и без изменений. Например, клиент по-прежнему обязан будет присутствовать при открытии первого счета лично (за редкими случаями исключений).
Если ИП уже действует и расчетный счет у него есть, то никаких изменений не будет. Хотя если вы только планируете стать индивидуальным предпринимателем, то вам придется проходить процедуру регистрации счета в банке уже по-новому. Эти изменения подразумевают уход от многих формальностей:
- право подписи может быть у любого представителя юридического лица. Такой подход отлично согласуется с некоторыми положениями Гражданского кодекса РФ о свободе выбора представителя;
- клиентам банка с 1 апреля 2022 года не нет необходимости предоставлять документы, подтверждающие изменения сведений, которые были поданы при открытии счета. Теперь клиент банка обязан их предоставить только по требованию самой кредитной организации. Возможно, банки отойдут и от многих других излишеств, которые заметно отягощают процесс работы с клиентами.
По этой теме:
- заявление на открытие счета в банке;
- как открыть счет по доверенности.
Документ: Приказ Минфина России от 14.09.2020 № 199н
Для многих это изменение покажется несущественным, однако те ИП, которые параллельно выполняют роль главного бухгалтера, будут рады подготовиться к нему заранее.
С 2022 году будет действовать новая форма заполнения платежных поручений. Ключевые изменения коснутся конкретно индивидуальных предпринимателей, в том числе нотариусов и адвокатов. Ранее в поле 101 нужно было указывать свой шифр — например, для ИП это было «11». С 2022 года шифр меняется на «13» не только для ИП, но и для вышеперечисленных лиц.
Подробнее: как правильно заполнить платежку