Если работник отработал 11 месяцев какая компенсация при увольнении

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Если работник отработал 11 месяцев какая компенсация при увольнении». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В этом случае применяется общее правило о расчете компенсации за дни отпуска, количество которых пропорционально выработанному времени (отпускному стажу).

Если на дату расторжения трудового договора сотрудник отпускной стаж составляет 1 г. и 11 мес., при этом в отпуск человек не ходил, то ему полагается выплата за количество дней = 28 + 28/12*11 = 53,63 дня.

Расчет числа дней неиспользованного отпуска при увольнении

Если сотрудник проработал 11 полных месяцев в организации, то при уходе имеет право получить компенсацию за годовую продолжительность отпуска (минимум 28 календарных дней).

Данное правило введено давно, однако до сих не потеряло свою актуальность, так как не противоречит ТК РФ. Этот вывод в том числе подтверждают официальные документы Верховного суда РФ и Минтруда РФ.

Как правильно рассчитать компенсацию отпуска при увольнении? В 2022 году для этого используется формула, согласно которой сумма компенсации при увольнении равна:

КНО = СДЗ × НДО,

где:

КНО — компенсация отпуска при увольнении, если отпуск не был использован;

СДЗ — величина среднего за день заработка;

НДО — количество неиспользованных дней отпуска.

При расчете компенсации при увольнении величину среднего за день заработка ст. 139 ТК РФ предписывает определять так:

СДЗ = НЗП / 12 / 29,3,

где:

НЗП — заработная плата, начисленная за расчетный отрезок времени (12 месяцев до месяца увольнения);

12 — число месяцев в расчетном периоде;

29,3 — среднее число календарных дней, приходящихся на 1 месяц расчетного периода.

Однако не все выплаченные работодателем доходы и, соответственно, не все периоды, в течение которых работник трудится у работодателя, можно учесть при определении среднего за день заработка (п. 5 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). В частности, в него не входят начисления, приходящиеся на периоды отпусков, больничных, командировок.

В этом случае время работы, учитываемое для расчета величины среднедневного заработка, сложится из суммы числа дней, соответствующих месяцам, отработанным полностью, количество дней в каждом из которых будет приниматься за 29,3, и величины календарных дней работы за неполные месяцы (п. 10 постановления № 922).

Порядок учета в расчете премий, связанных с оплатой труда, зависит от периода, за который они выплачиваются (п. 15 постановления № 922).

Подробнее о том, как в расчете компенсации учесть премиальные, читайте в статье «Учитывается ли премия при расчете отпускных?».

Кроме того, в отношении дохода за расчетный период (12 месяцев) возможны такие ситуации:

• Доход имел место только в месяце увольнения. Тогда величину среднего за день заработка рассчитают по одному этому месяцу, поделив начисленную в нем зарплату на рассчитанное для этого месяца среднее число календарных дней (п. 7 постановления № 922). Последнюю величину посчитают от числа 29,3 пропорционально доле календарных дней, соответствующих времени работы в месяце увольнения, в общем количестве дней в этом же месяце (п. 10 постановления № 922).
• Доход в расчетном периоде отсутствовал. Тогда период расчета среднего за день заработка сдвигают на предшествовавший ему период такой же продолжительности (п. 6 постановления № 922). А если дохода нет и там, то средний за день заработок рассчитают от оклада или тарифной ставки (п. 8 постановления № 922).

Подробнее о расчете отпускных при отсутствии в расчетном периоде дохода читайте в материале «Расчет количества дней отпуска в 2021 — 2022 годах — пример».

Сотрудник Федоров В.А. принят на работу в ООО «Солнышко» 03.12.2020 г., а увольняется 25.05.2022 г.

В отпуске Федоров был в июле 2021 (28 кал. дней). Периодов, не включаемых в стаж по отпускам, у работника не было. Расчетный период для подсчета компенсации — 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения, т.е с мая 2021 по апрель 2022. За этот период сотрудник заработал 632 400 руб.

Шаг 1 — рассчитываем стаж:

• с 03.12.2020 по 02.12.2021 — 12 мес.;
• с 03.12.2021 по 02.05.2022 — 5 мес.;
• с 03.05.2022 по 25.05.2022 — 22 дня, что превышает половину месяца, а значит в расчет берется полный месяц.

Итого стаж составляет 18 месяцев

Шаг 2 — определяем количество дней отпуска с начала работы.

18 мес. x 2,33 = 42 дня.

Шаг 3 — определяем количество дней неиспользованного отпуска.

42 дня — 28 использованных дней = 14 дней

Шаг 4 — рассчитываем среднедневной заработок (СДЗ).

• количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде равно 11;
• в неполностью отработанном августе равно 2,84 (29,3 / 31 дн. x (31 дн. — 28 дн.));
• СДЗ равен 1 945 руб. (632 400 руб. / (29,3 x 11 мес. + 2,84 дня)).

Шаг 5 — определяем сумму компенсации за отпуск.

1 945 руб. x 14 дней = 27 230 руб.

При выплате компенсации с нее необходимо удержать НДФЛ. Таким образом Федоров получит на руки 23 691 руб. (27 230 руб. — 13%).

• Шаг 1. Определить расчетный период

Расчетный период — это 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения:

• Пример: при увольнении в ноябре 2021 года расчетный период будет с 01.11.2020 по 31.10.2021 г.

Если работник увольняется в последний день месяца, то месяц увольнения входит в расчетный период.

• Пример: при увольнении 30.11.2021 расчетный период будет с 01.12.2020 по 30.11.2021 г.

• Шаг 2. Определить состав выплат, включаемых в расчет среднего заработка

В расчет включаются только те выплаты, которые входят в состав заработной платы. Например, не включается в расчет средний заработок или компенсации.

• Шаг 3. Определить средний дневной заработок
• Шаг 4. Определить компенсацию за неиспользованный отпуск

• Если работник проработал в организации 12 месяцев, в которые входит и сам отпуск (ст. 121 ТК РФ), то ему полагается ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Другими словами, полная компенсация выплачивается работнику, проработавшему у работодателя не менее 11 месяцев (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30.04.30 № 169).
• Если увольняющийся работник не отработал период, который дает право на полную компенсацию неиспользованного отпуска, компенсация выплачивается пропорционально дням отпуска за отработанные месяцы (п. 29 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30.04.30 № 169).

При исчислении сроков работы, которые дают право на компенсацию при увольнении:

• излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из расчета;
• излишки, составляющие более половины месяца, округляются до полного месяца. Компенсация выплачивается за 2,33 дня (28 дн. / 12 мес.) за каждый месяц работы.

Ситуация: Павел Крайнов работал в организации с 1 по 18 июля. За этот период ему начислили 15 600 руб. Может ли Крайнов рассчитывать на компенсацию за неиспользованный отпуск? Если да, то за какое количество дней и в каком размере?

Ежегодный основной оплачиваемый отпуск составляет 28 календарных дней.

Решение:

1. Работник отработал больше половины месяца (18 дней), соответственно, он может рассчитывать на компенсацию за неиспользованный отпуск.
2. Компенсацию следует выплатить за один месяц. Определяем дни, за которые следует начислить компенсацию: 28 дней / 12 месяцев = 2,33 дня.
3. Определяем средний дневной заработок. В общем случае для определения компенсации за неиспользованный отпуск расчетный период составляет 12 календарных месяцев. Но работник расчетный период не отработал, соответственно, средний дневной заработок рассчитывается по нормам п. 7 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.
   Если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода, то в таком случае определять расчетный период нужно исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка (п. 7 Положения № 922).

29,3 / 31 х (31–13) = 17,01 дня — это количество дней в неполностью отработанном месяце (июле), которые следует включить в расчет, где:

• 9,3 — среднемесячное количество календарных дней,
• 31 — количество календарных дней в июле,
• 13 — количество дней, которые Крайнов не отработал в июле.

15 600 / 17,01 = 917,11 руб. — средний дневной заработок.

1. Определяем компенсацию за неиспользованный отпуск: 917,11 х 2,33 = 2 136,87 руб.

Алексей Бондаренко, юрист, налоговый консультант:

«Вне зависимости от системы налогообложения, которую применяет организация, с компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, удержите НДФЛ (абз. 6 п. 3 ст. 217
НК РФ). Так как компенсация не является оплатой за выполненные трудовые обязанности, то датой получения сотрудником дохода будет не последний день месяца или последний день работы сотрудника (как при оплате труда, п. 2 ст. 223 НК РФ), а момент фактической выплаты дохода (п. 1 ст. 223 НК РФ).

Также нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний взносами в обычном порядке».

Компенсация при увольнении если отработал 11 месяцев

/ условие / Иванов и Петров приняты на работу в компанию 12 августа. Иванов уволен 26 сентября того же года, Петров — 26 октября. За время работы в компании отпуск ни одному из них не предоставлялся, все время работы в компании включается в отпускной стаж. Обоим работникам полагается ежегодный отпуск продолжительностью 28 дней.

/ решение / Иванов отработал в компании 1 месяц 15 дней. Второй, не полностью отработанный рабочий месяц начался 12 сентября и, если бы Иванов не был уволен, закончился бы 11 октября. В этом рабочем месяце 30 дней, из которых Иванов отработал 15, то есть ровно половину. При расчете компенсации отпускной стаж Иванова округляется до 2 месяцев, компенсация выплачивается за 4,67 дня отпуска (28 дн. / 12 мес. х 2 мес.).

Петров отработал в компании 2 месяца 15 дней. Третий, не полностью отработанный рабочий месяц начался 12 октября и, если бы Петров не был уволен, закончился бы 11 ноября. В этом рабочем месяце 31 день, из которых Петров отработал 15, то есть меньше половины. Поэтому отпускной стаж Петрова также округляется до 2 месяцев и ему также полагается компенсация за 4,67 дня отпуска (28 дн. / 12 мес. х 2 мес.).

/ условие / Воспользуемся условиями предыдущего примера.

/ решение / Рассчитаем количество дней отпуска, причитающихся Иванову, с учетом Рекомендаций. Иванов отработал в компании 1 год 11 месяцев 11 дней. За все время работы в компании ему полагается 56 дней отпуска:

• за первый, полностью отработанный рабочий год — 28 дней;
• за второй рабочий год — также 28 дней, поскольку в этом году отработано не менее 11 месяцев.

Поскольку 28 дней отпуска работник отгулял, при увольнении ему полагается компенсация за 28 дней отпуска (56 дн. – 28 дн.).

Вот так. Оказывается, при традиционном порядке расчета работник недополучал компенсацию более чем за 2 дня (28 дн. – 25,67 дн.). И это еще не все. Если проанализировать основания, на которых специалисты Роструда строят свои выводы, можно сделать и более интересные «открытия». Основания эти таковы:

• Правила связывают право на отпуск именно с рабочим годом. Следовательно, и размер компенсации должен зависеть от времени, отработанного в рабочем году, а не от общей продолжительности периода работы в компании;
• выплата полной компенсации за 5,5 или 11 месяцев только тем, кто отработал менее года, приводит к дискриминации остальных работников.

Наибольший интерес вызывает именно последний довод. Смотрите: мы только что выяснили, что, если Иванов отработал 1 год и 11 месяцев, за все время работы ему полагается не 53,67 дня отпуска, а все 56, из которых 28 дней — за последние 11 месяцев. Иначе его права будут ущемлены. Ведь какому-нибудь Петрову, отработавшему всего 11 месяцев, полагается 28 дней отпуска. Значит, и Иванову должно полагаться не меньше.

Но, даже получив компенсацию за 56 дней, Иванов все равно не окажется в равном положении с Петровым. Судите сами, Иванов отработал 23 месяца, то есть в 2,1 раза больше, чем Петров (23 мес. / 11 мес.). А отпуск ему полагается ровно в 2 раза больше, чем Петрову (56 дн. / 28 дн.). Справедливо? Нет. Дискриминация? Да. Вывод — Иванову полагается 28 дней отпуска за каждые отработанные 11 месяцев. А количество дней отпуска, причитающихся за оставшиеся месяцы, рассчитывается пропорционально отработанному времени. Тогда наш пример будет решаться так.

Итак, что же со всем этим делать? Рассчитывать компенсации как всегда или все-таки следовать Рекомендациям? А если следовать, то как правильно их трактовать? И сколько же все-таки дней отпуска полагается человеку, отработавшему 1 год и 11 месяцев, — 53,67, ровно 56 или 58,33? За ответом мы обратились в ведомство, утвердившее Рекомендации.

/ условие / Иванов принят на работу 15 июня 2013 г., уволен 31 декабря 2014 г. по сокращению штата. Отпуск за первый рабочий год Иванову предоставлен полностью — 28 дней. Отпуск за второй рабочий год не предоставлялся.

/ решение / Иванов отработал в компании 1 год 6 месяцев 17 дней. За все время работы в компании ему полагается 56 дней отпуска, в том числе:

• за первый, полностью отработанный рабочий год — 28 дней;
• за второй рабочий год — 28 дней (в этом году отработано не менее 5,5 месяцев).

Поскольку 28 дней отпуска работник отгулял, при увольнении ему полагается компенсация за 28 дней отпуска (56 дн. – 28 дн.).

***

При расчете компенсации работнику, отработавшему меньше года, иногда возникают вопросы, связанные с тем, как определять 11 отработанных месяцев, дающих право на полную компенсацию. Например, если работник отработал ровно 11 месяцев, но 3 недели из них был в отпуске, сколько дней отпуска ему полагается за все время работы — 28 или 25,67 (28 дн. / 12 мес. х 11 мес.)? Правильный ответ — 28.

Чтобы рассчитать среднедневной заработок, необходимо взять сумму всех выплат в пользу сотрудника за 12 месяцев, предшествующих увольнению, разделить ее на 12 и затем еще раз поделить на 29,3. Последнее число — это константа, обозначающая среднее число дней в месяце.

К перечню выплат, используемых при расчете среднего заработка, относятся:

• заработная плата по разным системам оплаты труда;
• премии;
• зарплата в неденежной форме;
• прочие надбавки и вознаграждения, предусмотренные внутренними положениями предприятия.

При этом прочие выплаты, не связанные с оплатой труда, не учитываются. Например, компенсация питания или проезда, приобретение путевок на отдых и т.д.

Как рассчитать компенсацию при увольнении в нестандартной ситуации

Второй шаг для расчета компенсации — это определение количества дней, дающих право на отпуск. В стаж для этих целей включаются:

• дни, когда сотрудник выполнял свои трудовые обязанности;
• праздники, выходные, ежегодные оплачиваемые отпуска;
• вынужденные пропуски работы не по вине сотрудника. Например, при незаконном увольнении;
• время отпуска по просьбе работника за свой счет (не более 14 дней).

Обратите внимание, что в рабочий период не входят дни:

• когда сотрудник допустил прогул, не имея уважительной причины;
• отпуска по уходу за малолетним ребенком;
• отпуска за свой счет, когда его длительность больше 14 дней;
• когда работник был отстранен руководством от работы по причинам, перечисленным в ст. 76 ТК РФ. Например, появление в офисе в состоянии алкогольного опьянения, отказ от обязательного медосмотра или требуемого для данной должности обучения и т.д.

Все суммы, которые должен получить сотрудник по итогам расчета, в том числе компенсация за неиспользованный отпуск, перечисляются в последний рабочий день в данной организации. Предположим, человек в этот день не работал. Тогда компенсацию нужно уплатить не позже дня, следующего за датой, когда сотрудник предъявил требование о расчете.

По финансовым или другим причинам компания может задержать перечисление компенсации уволенному (или уволившемуся) сотруднику. Невыплата или выплата средств не в срок является нарушением законодательства. В этом случае за каждый день просрочки бывшему работнику предусмотрена дополнительная выплата. Процент этой выплаты не может быть меньше 1/150 ключевой ставки Центробанка РФ. Сумма определяется путем умножения данного процента на невыплаченные суммы заработка. Кроме того, сотрудник через суд может потребовать компенсации морального вреда.

Невыплата или неполная выплата работнику всех причитающихся сумм влечет административную ответственность по ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП. Если установлен факт административного правонарушения, к работодателю будут применены санкции:

	Первичное нарушение	Повторное нарушение
К должностным лицам	Предупреждение или штраф 10 000 — 20 000 руб.	Штраф 20 000‒30 000 руб. или дисквалификация на 1‒3 года
К юрлицам	Предупреждение или штраф 30 000 ‒50 000 руб.	Штраф 50 000‒100 000 руб.
К лицам, ведущим бизнес без образования юрлица	Предупреждение или штраф 1 000‒5 000 руб.	Штраф 10 000‒30 000 руб.

Бывают ситуации, когда невыплата или неполная выплата компенсации сотруднику признается преступлением. В этом случае к виновным будут применяться нормы УК РФ. Уголовная ответственность может наступить:

• при частичном непогашении — после трех месяцев просрочки перечисления компенсации;
• при невыплате — после двух месяцев просрочки.

Одновременно у работодателя должен быть корыстный мотив для задержки компенсации. Например, у организации на расчетном счете есть средства для выплаты расчета, однако руководитель использовал их в своих личных интересах. Уполномоченным лицам могут грозить штраф, отстранение от должности, принудительные работы или даже, в особо тяжелых случаях, лишение свободы (ст. 145.1 УК РФ).

Для подсчета компенсаций можно использовать специальный онлайн-калькулятор. В его полях следует указать всю информацию для ее расчета, и в результате вы получите нужную сумму.

1 — Укажите даты прихода сотрудника в организацию и дату его увольнения.

2 — Поле «Основание увольнения» не используется для расчета компенсации отпуска. Однако, если вы хотите одновременно подсчитать размер выходного пособия, выберите нужный пункт.

3 — Укажите число дней отпуска, положенное по законодательству на основе ст. 117 ТК РФ.

Чтобы разобраться, как правильно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, следует определить принцип расчета отпускных дней, которые возмещаются деньгами. Количество таких дней зависит от того, сколько времени проработал человек перед увольнением. Отработанные дни в году округляются до месяцев. Если отработано больше половины месяца, стаж округляется в большую сторону, если меньше половины — наоборот. Чтобы получить выплаты за 28 дней, достаточно отработать полных 11 месяцев (без округления). Также компенсируют все 28 дней гражданам, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев и уволенным из-за ликвидации предприятия, призыва в армию или сокращения штата. А вот если работник отработает меньше чем полмесяца, то возмещение он не получит.

Перед вами пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении (2021 год):

Панфилов И.Л. работает на предприятии с 10.03.2017. Каждый рабочий год Панфилова начинается с 10 марта. Увольняется он 13.08.2021. За последний рабочий год он отработал 4 месяца и 10 дней. Округление происходит в меньшую сторону, поскольку отработано меньше половины месяца. При условии, что дни отдыха за предыдущие периоды Панфилов уже использовал, компенсация начисляется за 5 месяцев. За это время работы ему полагается 11,66 дня отдыха.

Замена денежной компенсацией без увольнения допустима только в части отпускного периода свыше 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). Это происходит по письменному заявлению сотрудника. Заменить деньгами разрешается дни, превышающие основной отпуск. Получить денежное вознаграждение вместо отдыха вправе только те категории сотрудников, которым полагаются дополнительные дни отдыха (инвалиды, педагоги, медики, работники Севера и т. п.). Или если дополнительные дни на отдых предусмотрел работодатель в локальных актах фирмы. Но и это не во всех случаях:

1. В правовой норме использована формулировка «может быть заменен», что оставляет за работодателем право отказать сотруднику в материальном возмещении. Выплата денег вместо предоставления лишних дней отдыха происходит на усмотрение руководства.
2. Не заменят отпуск деньгами беременным женщинам, несовершеннолетним и работникам вредных и опасных производств.

Также не получится накопить отпускные дни за предыдущий год, а затем часть двойного отпуска свыше 28 дней взять деньгами. Статья 126 ТК РФ при суммировании и переносе отпусков с одного года на другой допускает замену только части свыше 28 дней в каждом году.

Материальная компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск в полной сумме облагается НДФЛ. Работник получает зарплату и отпускные за вычетом налога. Работодатели в 2021 году каждый квартал предоставляют в налоговую расчет по форме 6-НДФЛ.

В этой форме заполняются отдельно 2 блока строк 100 — 140: для зарплаты и для компенсации.

Для отражения з/п:

• в строке 100 впишите дату признания дохода в виде зарплаты за последний месяц;
• в строке 110 — дату удержания НДФЛ (дата выплаты з/п);
• в строке 120 — срок перечисления налога — следующий за днем выплаты зарплаты.

Для отражения компенсации за неиспользованные дни отдыха:

• в строке 100 укажите дату признания дохода (последний рабочий день);
• в строке 110 — дату удержания налога (день выплаты);
• в строке 120 — срок перечисления налога — следующий за днем выплаты компенсации.

В строках 130 и 140 раздела 2 впишите соответствующие суммы.