Налог на недвижимое имущество 2022 в Украине

Базой налогообложения является общая площадь объектов жилой и нежилой недвижимости, в том числе их долей.

Согласно п.266.5.1 ст. 266 НКУ, ставки налога для объектов жилой и/или нежилой недвижимости, находящихся в собственности физических и юридических лиц, устанавливаются по решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенных территориальных общин, созданных по закону и перспективному плану формирования территорий общин, в зависимости от месторасположения (зональности) и типов таких объектов недвижимости в размере, не превышающем 1,5 процента размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 квадратный метр налогооблагаемой базы .

Таким образом, максимальный размер ставки налога на недвижимость в 2022 году составит 97,5 гривны за 1 квадратный метр площади.

Плательщиками сбора являются граждане Украины, иностранцы, а также лица без гражданства, прибывающие на территорию административно-территориальной единицы, на которой действует решение сельского, поселкового, городского совета или совета объединенной территориальной общины об установлении туристического сбора, и временно размещаются в местах проживания (ночлег).

Согласно п.268.3.1.статьи 268 НКУ ставка сбора устанавливается по решению местного совета, за каждые сутки временного размещения лица в местах проживания (ночлега) в размере до 0,5 процента — для внутреннего туризма и до 5 процентов — для въездного туризма от размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, для одного лица за сутки временного размещения.

Таким образом, в 2022 году максимальные ставки туристического сбора будут составлять:

• 32,5 грн. за 1 сутки – для внутреннего туризма;
• 325 грн. за 1 сутки – для иностранцев.

Повышен налог на дома и квартиры: кто будет платить больше в 2021 году

Ставка налога остается неизменной – 25 тысяч гривен за легковой автомобиль, являющийся объектом налогообложения. Однако изменяются критерии самого объекта налогообложения.

Так, согласно п.267.2.1. ст. 267 НКУ объектом налогообложения транспортным налогом являются легковые автомобили, с года выпуска которых прошло не более пяти лет (включительно) и среднерыночная стоимость которых составляет более 375 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года.

Таким образом, в 2022 году будут облагать налогом автомобили стоимостью: 6500 х 375 = 2 437 500 гривен, которым меньше 5 лет.

Ставки единого налога устанавливают в процентах от прожиточного минимума либо минимальной заработной платы. Для третьей группы плательщиков единого налога действует ставка в процентах от дохода.

Согласно п.293.2 ст. 293 НКУ фиксированные ставки единого налога устанавливаются сельскими, поселковыми, городскими советами или советами объединенных территориальных общин, для физических лиц – предпринимателей, осуществляющих хозяйственную деятельность, в зависимости от вида хозяйственной деятельности, в расчете на календарный месяц:

1. для первой группы плательщиков единого налога – не более 10 процентов размера прожиточного минимума для трудоспособных (до 248 грн. в месяц в 2022 году);
2. для второй группы плательщиков единого налога – не более 20 процентов размера минимальной заработной платы (до 1300 грн. в 2022 году).

Процентная ставка единого налога для плательщиков третьей группы устанавливается в размере:

1. 3 процента дохода – в случае уплаты налога на добавленную стоимость;
2. 5 процентов дохода – в случае включения налога на добавленную стоимость в состав единого налога.

Отметим, что минимальная ставка единого социального взноса (ЕСВ) в 2022 году составит: с 1 января – 1430 грн. в месяц; с 1 октября – 1474 грн. в месяц.

более 30 онлайн-сервисов!

Ставка — от 0.01%

Срок — до 180 дней

Сумма — до 20 000 грн.

• Адвокаты
• Юристы
• Нотариусы
• Суды
• Прокуратуры
• Налоговые инспекции
• Государственные администрации
• Пенсионные фонды
• Полиция
• Центры занятости

• Винница
• Днепр
• Житомир
• Запорожье
• Ивано-Франковск
• Киев
• Кропивницкий
• Луцк
• Львов
• Николаев
• Одесса
• Полтава
• Ровно
• Сумы
• Тернополь
• Ужгород
• Харьков
• Херсон
• Хмельницкий
• Черкассы
• Чернигов

• Винница
• Днепр
• Житомир
• Запорожье
• Ивано-Франковск
• Киев
• Кропивницкий
• Луцк
• Львов
• Николаев
• Одесса
• Полтава
• Ровно
• Сумы
• Тернополь
• Харьков
• Херсон
• Хмельницкий
• Черкассы
• Чернигов

Льготы, как и налоговая ставка, устанавливаются решением местных советов. На него оказывает влияние материальное положение физического лица, количество имущества в собственности, состояние объекта налогообложения и так далее.

Налог упраздняется для многодетных и приемных семей, в которых воспитывается пятеро или более детей. Также это касается детей с инвалидностью и детей-сирот. Остальные категории граждан обязаны платить налог на недвижимость.

Плательщиками налога являются субъекты, которые владеют объектами налогообложения на территории Украины: физические лица, юридические лица, нерезиденты.

Очень часто у объекта недвижимости имеется несколько владельцев. В таком случае закон определяет плательщиков налога следующим образом:

• объект находится в общей долевой собственности – плательщиком является каждое лицо в части причитающейся доли;
• объект находится в общей совместной собственности, в натуре не разделен – плательщиком является один из совладельцев по договоренности между ними (если иное не установил суд);
• объект находится в общей совместной собственности, в натуре поделен – плательщиком является каждое лицо в части причитающейся доли.

Закон предусматривает льготы по уплате налога на недвижимость, состоящие в уменьшении налоговой базы для определенных объектов налогообложения на фиксированное число. Вероятно, для лучшего понимания следует говорить не о льготе в ее классическом виде, а о предельных размерах жилой площади, которая не подлежит налогообложению. Установлены следующие размеры уменьшения налоговой базы (льготы) для физических лиц по объектам жилой недвижимости:

• для квартиры/квартир – суммарная льгота (независимо от кол-ва домов) 60 кв. м;
• для жилого дома/домов – суммарная льгота (независимо от кол-ва домов) 120 кв. м.
• при владении разнотипными объектами (квартирой и домом) — суммарная льгота 180 кв. м.

Рассмотрим на примере. Гражданин единолично владеет однокомнатной квартирой, общая площадь которой – 50 м². В собственности у лица нет иной недвижимости. Налоговой базой выступает общая площадь квартиры в размере 50 м². После применения налоговой льготы налоговая база составит: 50 – 60 = — 10 (м²). Следовательно, налогового обязательства не возникает.

Либо следующий пример. Физлицо имеет в собственности квартиру 50 кв.м и в собственности дом 250 кв. м. Общая площадь 300 кв. м. Здесь примянется льготная ставка, предусмотренная для разнотипного владения, т.е. 180 кв. м. Следовательно, налог необходимо оплатить за 300 — 180 = 120 кв. м.

Если же говорить о налогообложение дома, который находится в сособственности, то тут важны основания такого владения: выделены ли долевые части либо дом в общей совместной собственности без выделения долей.

Базою оподаткування є сума, зазначена в договорі купівлі-продажу.

Вона не може бути нижчою за оціночну вартість об’єкта, розраховану модулем електронного визначення оціночної вартості Єдиної бази даних звітів про оцінку, або не нижче ринкової вартості такого об’єкта, визначеної оцінювачем.

У законі є зміни для третього і кожного наступного продажу житла за рік; другого і кожного наступного продажу комерційної нерухомості за рік; першого і кожного наступного продажу житла, що є у володінні менше трьох років.

Базою оподаткування для них залишається дохід, отриманий від продажу нерухомості, але змінюється спосіб його підрахунку.

Дохід від продажу можна зменшити на суму, витрачену на придбання такого об’єкта. Тобто дохід від продажу рахуватиметься за формулою: оподаткований дохід = валовий дохід від продажу – витрати на придбання активу.

Витрати на придбання чи будівництво такого об’єкта повинні бути документально підтверджені. Якщо така нерухомість подешевшала, з її продажу не платяться податки.

Ні, правило поширюється на кожного платника податків окремо.

Якщо майно перебуває в спільному володінні, наприклад, у подружжя, то продаж такої нерухомості зараховується в податкову історію обом членам подружжя.

Так, продаж упродовж року окремо квартири та будинку будуть вважатися двома отриманнями доходу від продажу нерухомості. Відповідно, з другого продажу необхідно сплачувати податки.

• Наличный рынок
• НБУ

• Купить
• Продать

• Наличный
• НБУ

Максимальная ставка для одного квадратного метра налогооблагаемой площади – 1,5% от минимальной заработной платы, которая действует на 1 января отчетного года.

Ставка для налога на недвижимость в 1,5% – максимальная, но не единая для всей Украины. Ее размер регулируют местные органы управления.

Если жилье принадлежит человеку, налог на недвижимость нужно платить один раз в год. Он начисляется 1 июля. А оплачивать нужно предыдущий отчетный период. То есть в июле 2022 года нужно будет платить за весь 2021 год.

Как правило, владелец недвижимости получает уведомление заказным письмом. Его присылают по месту регистрации. В письме есть сумма платежа и реквизиты для оплаты.

Если платеж задержали после того, как истек срок оплаты, до 30 дней, то штраф – 10% от суммы долга. Если больше 30 дней, то уже 20% от суммы долга.

Если владелец не согласен с тем, сколько ему насчитали налога, то может написать заявление в налоговую по месту регистрации недвижимости. В нем он должен попросить сверить площадь недвижимости и размер налога на нее. Для этого понадобятся ордер на имущество и технический паспорт.

Льготы, как и налоговая ставка, регулируются только на местном уровне. В некоторых случаях могут учитывать, например, материальное положение человека. Или в каком состоянии находится недвижимость.

Но льготы невозможны, если метраж объекта в пять раз превышает лимит по площади. То есть больше 300 кв. м для квартиры и 600 кв. м для дома.

Вторая причина для отказа: если собственник получает прибыль с недвижимости. Например, если в своем доме он открыл магазин или офис.

Налоги на недвижимость рассчитываются по ставке, которую устанавливают местные органы власти. Для жилой недвижимости и недвижимости нежилого и хозяйственного назначения эти величины могут быть разными, но не выше определенного максимального лимита.

В 2017 году ставка снижена до 1,5% от величины минимальной заработной платы, установленной в отчетном периоде, за 1 квадратный метр. В сравнении с предыдущей расчетной формулой, то процент снизился вдвое (с 3% до 1,5%). Тем не менее, стоит отметить, что и минимальная зарплата была увеличена до 3723 грн. в месяц. Таким образом, в денежном выражении сумма налога осталась на прежнем уровне.

При этом лимиты на жилплощадь, за которую не нужно платить налоги также сохранились неизменными. Остались в силе льготы, предусмотренные для налогоплательщиков, имеющих в собственности недвижимость небольшой площадью. От налога на недвижимость освобождены:

• собственники квартир площадью до 60 кв. м. включительно;
• владельцы частных домов общей площадью до 120 кв. м.
• владельцы квартиры и дома, общая площадь которых не превышает 180 кв. м.

Плата взимается только за квадратные метры, превышающие «лимит».

Налоговая льгота на недвижимость не распространяется на квартиры и дома, которые сдаются в аренду при условии официального оформления договора аренды. В этом случае нужно платить за всю площадь объекта недвижимости.

Новое законодательство Украины предоставило право органам местного самоуправления (городским, поселковым и сельским советам) самостоятельно определять налоговую ставку на недвижимость и устанавливать льготы, исходя из материального положения собственника жилья.

Также установлен новый налог, так называемый «налог на роскошь» – дополнительная фиксированная плата, составляющая 25 000 грн. для владельцев домов, площадь которых превышает 500 кв. м. и для собственников квартир 300 и более квадратных метра.

Разъяснение: человек, имеющий в собственности дом 510 кв. м., внесет за него сумму, рассчитанную фискальными органами по формуле: 510 (общая площадь) минус 120 (льготная площадь) умноженная на выраженную в процентах налоговую ставку за сверхлимитные «квадраты») плюс 25000 грн.

В случае пребывания объектов жилой и/или нежилой недвижимости в общей долевой или общей совместной собственности нескольких лиц:

• если объект жилой и/или нежилой недвижимости находится в общей долевой собственности нескольких лиц, налогоплательщиком является каждое из этих лиц за принадлежащую ему долю;
• если объект жилой и/или нежилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц, но не разделен в натуре, плательщиком налога является одно из таких лиц-владельцев, которое определено по их согласию, если иное не установлено судом;
• если объект жилой и/или нежилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц и поделен между ними в натуре, налогоплательщиком является каждое из этих лиц за принадлежащую ему долю.

Что касается дополнительных льгот, то налоги на недвижимость в Украине не платят:

• за объекты недвижимости, принадлежащие государству или территориальным громадам;
• за объекты недвижимости в зонах отчуждения и безусловного отселения;
• за детские дома семейного типа;
• собственники объектов недвижимости, официально признанных непригодными для проживания;
• жильцы общежитий;
• домовладения, в которых живут дети-сироты либо дети, лишенные родительской опеки, дети-инвалиды, которые воспитываются одинокими родителями;
• за здания промышленности, в частности производственные корпуса, цеха, складские помещения промышленных предприятий;
• за здания, сооружения сельскохозяйственных товаропроизводителей, предназначенные для использования непосредственно в сельскохозяйственной деятельности;
• за объекты жилой и нежилой недвижимости, находящихся в собственности общественных организаций инвалидов и их предприятия;
• за жилье, принадлежащее участникам АТО и их семьям.

Разъяснения также содержат пункт о порядке начисления налоговых платежей. Все физлица-владельцы сверхлимитных квадратных метров получат уведомления фискальных органов, в которых указана сума налога на недвижимость, рассчитанная согласно законодательной норме.

При этом физические лица платят налог раз в год в течение 60 дней после получения уведомления налоговой службы; с юридических лиц налог взимается раз в квартал (напоминаем, что платежи необходимо совершить до 30 апреля, 30 июля, 30 октября 2018 г. и 30 января 2019 г.).

Предприниматели самостоятельно определяют сумму, подлежащую уплате, для чего разделяют размер годового платежа на 4 равные части.

В случае несвоевременной оплаты предусмотрены штрафы:

• при просрочке до 30 дней – 10% от суммы задолженности;
• при просрочке свыше 30 дней – 20%;
• кроме того, после 60 дней просрочки начисляется пеня в размере 0,05% от общей суммы долга за каждый просроченный день;
• при злостном уклонении от налогов — 120% годовых от суммы задолженности по актуальной на момент применения санкций ставке НБУ.

Если Вы считаете, что размер налога на недвижимость, который посчитала налоговая служба не соответствует действительности, то обратитесь в налоговую по месту прописки с требованием провести сверку расчетов. Кроме того, у Вас есть право обжаловать налоговое уведомление-решение в вышестоящей налоговой службе или через суд.

При совершении сделки купли-продажи сума налога зависит от нескольких факторов, в частности от:

• даты приобретения;
• даты вступления в права собственности;
• типа отчуждаемого объекта недвижимости;
• количества совершенных операций с недвижимостью за отчетный год.

Разъяснения относительно нулевой налоговой ставки. Она применяется при продаже:

• жилого или садового дома, комнаты (включая участок, на котором размещен отчуждаемый объект и находящиеся на нем хозпостройки);
• квартиры или ее части;
• земельного участка площадью, не превышающей норму, предусмотренную для бесплатной приватизации при условии владения соответствующей недвижимостью дольше трех лет и при отсутствии иных сделок, связанных с продажей недвижимости в течение отчетного периода.

Налог в размере 5% в Украине начисляется:

• при продаже недвижимости, находящейся в собственности у продавца менее трех лет;
• при продаже налогоплательщиком в течение отчетного периода не одного, а нескольких объектов недвижимости;
• при продаже объекта недвижимости, не упомянутого в п.1 ст.172 НКУ;
• при продаже либо обмене объекта незавершенного строительства;
• продаже участка, находящегося в собственности у налогоплательщика на основании государственного акта, выданного в подтверждение факта купли-продажи, наследования, дарения и т.д.;
• при обмене одного объекта на другой (другие), если налогоплательщик получил доход (денежную компенсацию) от отчуждения объекта недвижимости, не упомянутого в п.172.1 ст. 172 НКУ.

Налог на продажу в размере 15% взимается, если:

• в течение отчетного периода налогоплательщик продал или обменял больше, чем один объект недвижимости;
• совершена сделка купли-продажи недвижимости, не упомянутой в п.172.1 ст.1 172 НКУ;
• сделку совершает физическое лицо-нерезидент.

Факт дарения означает безвозмездность сделки, то есть даритель не получает ничего в обмен на отчуждаемое имущество. Более того, подарок ни к чему не обязывает одариваемого: в договор о дарении нельзя внести пункт, которым предусмотреть совершение какого-либо действия в пользу дарителя. Подарок нельзя забрать обратно: квартира либо другая недвижимость, как и любая иная вещь, при дарении отчуждается навсегда.

Но при этом подарок классифицируется фискальными органами как вид дохода и подлежит налогообложению. В случае же неуплаты налогов подарок может быть отнесен к разряду дорогих покупок, и штрафных санкций все равно не избежать.

При этом налоговая ставка при дарении зависит от личности одариваемого. Нулевая налоговая ставка в Украине применяется, если договор о дарении заключается между родственниками первой степени родства, коими являются:

• один из супругов по отношению ко второму;
• дети (родные, усыновленные, родные дети жены (мужа), в том числе зачатые, но еще не рожденные дети;
• отец, мать;
• тесть, теща (свекор, свекровь).

Нулевой ставкой при дарении облагается также движимое и недвижимое имущество, подаренное:

• инвалиду 1 группы;
• ребенку-сироте;
• ребенку, лишенному родительской заботы.

Налог в размере 5% при дарении заплатят одариваемые, не приходящиеся дарителю родственниками первой и второй степени родства, так же точно, как и люди, вообще не являющиеся родственниками.

Налог на дарственную недвижимость в размере 15% от стоимости подарка заплатят нерезиденты, даже если они являются близкими родственниками дарителя.

Разъяснения фискальных органов содержат информацию о том, что налогоплательщик вносит причитающуюся сумму налога на дарение в течение 90 дней после получения им платежного уведомления. В данном случае одариваемый несет ответственность за надлежащее извещение фискальных органов о получении дополнительного дохода и своевременную уплату налогов. Информация о дарении вносится одариваемым в годовую декларацию о доходах.

Первый налог, с которым сталкивается налогоплательщик при покупке недвижимости, — госпошлина, которая взимается при нотариальном оформлении сделки купли-продажи. Размер платежа составляет одну сотую часть стоимости сделки (1%).

Уйти от расходов на нотариальное оформление сделки при покупке не удастся, ибо в противном случае договор будет считаться недействительным. Соответствующие разъяснения содержат пункт о том, что нотариус не имеет права удостоверить соответствующий договор, пока покупатель не принесет платежку из банка, подтверждающую перечисление денег продавцу.

Если покупатель не является резидентом Украины, при покупке недвижимости он должен будет уплатить налоги в суме:

• 15% от доходов, получаемых на территории Украины;
• 20% НДС, если покупатель является юридическим лицом, имеющим представительство в Украине;
• 23% налога на прибыль (для представительства нерезидента).

Согласно действующему украинскому законодательству от налогов при покупке освобождаются:

• инвалиды войны и семьи погибших, пропавших без вести и приравненных к ним воинов;
• инвалиды I или II группы;
• потерпевшие в результате аварии на Чернобыльской АЭС.

Еще один налог при покупке — сбор в Пенсионный фонд, составляющий 1% от суммы, указанной экспертом-оценщиком.

Кроме перечисленных сборов и налогов при покупке предстоит также оплатить услуги нотариуса. Сумма рассчитывается в индивидуальном порядке, действующее законодательство не предусматривает на этот счет каких-либо фиксированных сумм.

Для того, чтобы воспользоваться законным правом получения наследства в Украине, гражданам России нужно готовить идентичный пакет необходимых документов, который требуется и от резидента страны.

Список состоит из следующих документов:

• свидетельство о смерти;
• завещание или другой документ, в котором указаны все родственники, проживавшие с умершим в одной квартире. Данный документ можно получить в организации, которая обслуживает многоквартирный дом, где проживал умерший;
• внутренний паспорт гражданина РФ, или удостоверение на временное проживание;
• индивидуальный налоговый номер, полученный на территории Украины.

Последний документ нужен для того, чтобы оплатить соответствующий налог с доходов от стоимости полученного наследства. Для получения этого номера следует обратиться в налоговые органы, где данное лицо будет поставлено на учет. Без этой регистрации осуществить какие-либо платежи на территории Украины невозможно.

В тоже время, получая недвижимость в наследство, дополнительно регистрироваться в органах технической инвентаризации не нужно. Нотариус является таким же регистратором, поэтому, обратившись к нему, можно получить все необходимые документы.

• Налог должны будут платить исключительно собственники жилья;
• сумма налога никоим образом не будет зависеть от количества членов семьи или от количества людей, прописанных в квартире или доме;
• налог платится один раз в год тем человеком, на кого оформлен лицевой счет;
• в случае, если лицевой счет разделен на несколько совладельцев и даже после разделения счета метраж превышает установленные нормы, налог должен будет заплатить каждый из совладельцев. Налог будет начисляться исключительно на метры, превышающие установленную норму;
• если лицевой счет разделен, каждый из совладельцев платит налог исключительно за свою долю;
• если квартира или дом находятся в совместной собственности, но лицевой счет не разделен, налог должен будет уплатить один из собственников по согласию всех сторон.

• собственники одной или нескольких квартир, суммарная площадь которых превышает 60 кв. м;
• собственники одного или нескольких жилых домов, суммарная площадь которых превышает 120 кв. м;
• собственники разных типов недвижимости (квартира и дом) суммарная площадь которых превышает 180 кв. м.

• Налог начисляется с 1 июля, а оплата производится за прошлый год.
• Уплатить налог нужно в течение 30 дней, начиная с 1 июля или в течение 60 дней с момента получения налогового уведомления.
• Если налоговая так и не выслала вам квитанцию, имеет смысл обратиться в налоговый орган по месту регистрации во избежание начисления пени и штрафов.

Если же пришла квитанция и вы не согласны с суммой (или же в дополнении неверно занесены объекты недвижимости), нужно в течение 60 дней уточнить данные в налоговой, попросить провести сверку.

Но есть и возможность в будущем снизить налог — оформить долевую собственность на жилую или нежилую недвижимость. В этом случае плательщиком налога будет каждый из участников доли. Также жилье можно оформить по договору дарения на родственника, тогда можно или уменьшить налог, или же вообще его избежать, подчеркивает адвокат Геннадий Баринов.

Материал опубликован в газете «Вести» от 16 июня №106. Полный выпуск газеты «Вести» вы можете приобрести в местах распространения прессы или оформить онлайн-подписку.

Поначалу разберемся, как сделки с недвижимостью облагаются на данный момент.

В случае, если налогоплательщик впервые за год продал объект жилой недвижимости, он освобождается от НДФЛ. В то же время покупатель и продавец обязаны уплатить по 1% от цены объекта, указанной в договоре купли-продажи, в Пенсионный фонд и госпошлины.

Со второй и всех последующих сделок продавец должен уплатить НДФЛ в размере 5% и по 1% в Пенсионный фонд и госпошлины.

В случае если налогоплательщик продает жилье, которое он приобрел менее трех лет назад, он также обязан уплатить 5% суммы сделки. Исключением является имущество, полученное по наследству.

Продажа коммерческой недвижимости, к которой относятся офисные помещения, паркоместа и апартаменты, облагается налогом по ставке 5% даже при первой продаже за год.

Также с доходов, облагаемых НДФЛ по ставке выше нулевой, взимается военный сбор в размере 1,5%.

Из прибыли, полученной от продажи третьего и последующих объектов жилой недвижимости в течение года, продавец теперь должен уплатить не 5%, а 18%.

Вторая продажа жилья за год по-прежнему облагается налогом по ставке 5%, а первая – освобождается от налогообложения.

Также ставка 18% применяется при второй и каждой последующей продаже коммерческой недвижимости за год и первой и каждой последующей продаже жилья, находящегося во владении продавца менее трех лет. Последнее по-прежнему не касается недвижимости, унаследованной.

Следует отметить, что облагается именно прибыль, то есть разница между полученной от покупателя суммой и суммой, потраченной на приобретение жилья.

Ставка налога на недвижимость устанавливается органами местного самоуправления в зависимости от типа объектов и их месторасположения в процентах к минимальной заработной плате, установленной на 1 января отчетного года, и не может превышать 1,5 процента за 1 квадратный метр.

В 2022 году налог начисляется за 2021 год, считающийся отчетным. Ставка налога рассчитывается исходя из минимальной заработной платы, то есть с 6 000 гривен (таким образом, максимальная ставка за квадратный метр не может превышать 90,0 грн (6 000 * 1,5 проц.).

Например, в собственности физлица квартира в Киеве общей площадью 65 квадратных метров. По решению Киевской городской государственной администрации, для квартир в Киеве ставка налога составляет 1,5 процента (90,0 грн за метр квадратный). Сумма налога рассчитывается как произведение общей площади квартиры, уменьшенной на 60 кв. м, и ставки налога, утвержденной решением Киевской городской государственной администрации.

Расчет суммы налога: (65-60)*90,0 = 450,0 гривен.

Итак, кто является плательщиком налога на имущество? Например, кто должен платить налог на квартиру?

• Физические, юридические лица (как резиденты так и нерезиденты), в собственности которых есть жилая и нежилая недвижимость.

Объектом и базой начисления налога на недвижимое имущество является собственно жилая и нежилая недвижимость и их общая площадь.

Ставка налога на недвижимость в Украине устанавливается местными советами, и не может быть больше 1,5% от размера мин. зар. платы, установленной на 1 января налогового года, за 1 м² базы.

Важно! Налоговым законодательством установлена «льгота», согласно которой база налогообложения уменьшается для объектов недвижимости, находящихся в собственности физ. лиц следующим образом:

• для квартир — на 60 м²;
• для домов — на 120 м²;
• для различных типов объектов жил. недвижимости — на 180 м².

Помните! Местные советы имеют право устанавливать дополнительные льготы по налогу на недвижимость, находящейся на соответствующей территории. Более о возможных льготах Вы можете узнать у наших специалистов.

Однако, если в собственности налогоплательщика является жилая недвижимость, площадь которой более 300 м² (для квартиры) и / или 500 м² (для дома), сумма налога увеличивается на 25000 грн/год за каждый такой объект недвижимости.

Рассмотрим пример начисления налога на имущество в случае наличия квартиры площадью 70 м2.

От 70 м2 вычитаем 60 м2, поскольку это льготная площадь. Остается 10 м2, которые и будут базой налогообложения.

Максимальный размер ставки не может превышать 1,5% от размера мин. зар. платы. Согласно Закону Украины «О Государственном бюджете Украины на 2020 год» с 01.01.2020 года, мин. зар. плата составит 4723 грн.

Итак, максимальный размер ставки за 1 м2 — 71 грн.

10м2 * 71 грн = 710 грн.

Следует отметить, что решением КГГА установлена ставка налога 1% от размера мин. зар. платы (47,23 грн).

Итак, если Ваша квартира, площадью 70 кв.м. находится в Киеве, наше уравнение будет выглядеть так:

10м2 * 47,23 грн = 472,3 грн к оплате.

Такой же принцип расчета применяется к налогообложению домов и других сооружений.

Вариант оптимизации: оформление части жилой недвижимости в собственность на других членов семьи и т.д.

Похожие записи:

• Исключение имущества из наследственной массы нотариусом
• Могут ли приставы арестовать квартиру за долги ЖКХ
• Сколько действительна санаторно-курортная карта в 2022 году