Ведение кассовых операций в 2022 году ИП

Касса на рынке. Каким видам бизнеса она нужна в 2022 году, а кому нет

538 0

Предприниматели на налоговом режиме НПД, могут обойтись без кассы. Они формируют платежные документы прямо в приложении «Мой налог».

По сути это те же самые кассовые чеки, только их выдача максимально упрощена: без кассовых аппаратов, чековой ленты и фискального накопителя. По итогам месяца на основе чеков для самозанятого автоматически рассчитывается налог.

Не возбраняется продавать без кассы квас или мороженое из киоска, сезонные овощи, фрукты и бахчевые культуры на открытых прилавках (вне павильонов и магазинов). Без ККТ можно окрашивать или ремонтировать обувь, делать ключи и мелкую галантерею, сдавать в аренду жилье, если оно принадлежит предпринимателю на праве собственности.

Не требует применения кассового аппарата и розничная продажа бахил (например, в поликлинике через специальные автоматы), уход за престарелыми и пожилыми людьми, прием от населения вторсырья, обеспечение питанием учащихся и работников образовательной сферы.

Полный перечень услуг и товаров, которые можно продавать без применения кассовой техники, отражен в п. 2 статьи 2 закона № 54-ФЗ о ККТ. Дополнительные разъяснения о продаже овощей вразвал есть в письме Минфина от 09.08.2018 № 03-01-15/56516.

Также освобождены от касс образовательные учреждения, физкультурно-оздоровительные организации, муниципальные дома культуры и досуга. Индивидуальным предпринимателям можно продавать без кассы билеты и абонементы на концерты государственных театров, но только если продажа ведется с рук (или с лотка). Через интернет уже нельзя — п. 14 статьи 2 закона № 54-ФЗ.

Работать таким способом можно, находясь в отдаленных или труднодоступных районах страны, в сельской местности. Список районов, считающихся труднодоступными, можно посмотреть на сайте администрации вашего региона. Он утверждается региональным правительством.

Статья актуальна на 24.01.2022

Действующим законодательством установлен перечень целей расходования поступивших в кассу наличных денег (п. 2 Указания № 3073-У от 07.10.2013). Наличная выручка расходуется на следующие цели:

• оплата товаров (работ, услуг);
• выдача наличных денег на личные нужды ИП, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
• выплата работникам заработной платы;
• выплаты социального характера (например, материальную помощь, пособие и т.д.);
• выплаты страховых возмещений по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
• выдача наличных денег работникам под отчет;
• возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, не выполненные работы, не оказанные услуги.

Внимание! Наличные расчеты в рамках одного договора разрешаются в размере, не превышающем 100 тысяч рублей (п.6 Указания № 3073-У).

Производить расчеты без применения ККТ могут ИП, оказывающие услуги физическим лицам. Подробный перечень видов деятельности представлен в п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ. Отметим некоторые из них:

• торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
• прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
• ремонт и окраска обуви;
• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
• и другие.

ККТ не применяют предприниматели, работающие в отдаленной или труднодоступной местности. К указанным местностям не относятся города, районные центры и поселки городского типа (п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Перечень отдаленной или труднодоступной местности утверждают субъекты РФ.

Во всех остальных случаях ИП применяют ККТ.

С 01.07.2017 предприниматели обязаны применять ККТ нового образца (онлайн-кассу).

С 01.07.2018 в случае оказания услуг физическим лицам ИП обязаны будут выдавать БСО, распечатанные на специальном устройстве — «автоматизированной системе для БСО». Устройство является прототипом ККТ, с фискальным регистратором для передачи данных в ФНС (Федеральный закон от 03.07.2016 N 290-ФЗ).

Размеры штрафных санкций для ИП за неприменение ККТ составляют от 25 до 50% суммы покупки, но не менее 10 000 руб. Повторное нарушение кассовой дисциплины влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от 1 года до 2 лет, а также административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток (п. 2-3 ст.14.5 КоАП).

В соответствии с Указанием ЦБ РФ № 3210-У от 11 марта 2014 года, индивидуальные предприниматели независимо от режима налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН) не обязаны:

• определять лимит остатка наличных денежных средств;
• хранить на банковских счетах наличные денежные средства, полученные от предпринимательской деятельности, свыше установленного лимита;
• оформлять кассовые операции соответствующими кассовыми документами – приходными (расходными) кассовыми ордерами, вести кассовую книгу, при условии что в соответствии с налоговым законодательством ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.

Также в рамках Указания ЦБ РФ № 3073-У от 7 октября 2013 г. индивидуальные предприниматели:

• вправе расходовать из кассы наличные денежные средства, полученные от предпринимательской деятельности (наличной выручки и страховых премий), на личные (потребительские) нужды, не связанные с ведением ими предпринимательской деятельности, без соблюдения предельного лимита наличных расчетов;
• могут по своему усмотрению распоряжаться денежными средствами, хранящимися на расчетном счете, переводить их на свой текущий счет, снимать со счета и использовать на любые цели, в том числе не связанные с предпринимательской деятельностью.

Вместе с тем при ведении кассовых операций и работе с наличными денежными средствами индивидуальные предприниматели должны соблюдать, в частности:

• правила допуска работников к работе с наличными денежными средствами. Кассовые операции ведутся работником (работниками), определенным индивидуальным предпринимателем (например, в приказе) с установлением ему должностных прав и обязанностей, с которыми кассир (старший кассир) должен ознакомиться под подпись;
• мероприятия по обеспечению сохранности наличных денежных средств (который индивидуальный предприниматель вправе определить самостоятельно);
• цели расходования наличной выручки в рамках предпринимательской деятельности (например, расходовать наличную выручку при расчетах по договорам аренды недвижимого имущества, выдаче (возврату) займов нельзя);
• предельный размер расчета наличными с другими организациями и индивидуальными предпринимателями. Предельный размер (лимит) расчетов наличными денежными средствами по одному договору составляет 100 тыс. руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тыс. руб. по курсу ЦБ РФ на дату проведения наличных расчетов.

Кассовая дисциплина в 2020 году для ИП

• Напомнит о сроках сдачи
• Учёт переносы в выходные и праздники
• Настраивается по вашим параметрам
• Учитывает совмещение налоговых режимов

Для начала обозначим разницу между кассовым аппаратом и кассой.

Контрольно-кассовый аппарат представляет собой устройство для работы с денежными средствами, по которому оформляются отчетные документы. А операционная касса (иначе касса предприятия) – это комплекс любых действий с наличными: хранение, осуществление расходов, поступление выручки, сдача инкассаторам для перевозки в банк.

О помещении кассы в требованиях законодательства ничего не сказано. Способ хранения наличных индивидуальному предпринимателю или директору ООО предоставляется определить самостоятельно. В роли кассы может выступить отдельное помещение, а может сейф или ящик стола.

Работа с наличными деньгами при применении ККТ осуществляется по определенному набору правил. Это и есть кассовая дисциплина.

После расчета лимита остатка, организации надо издать приказ об утверждении его суммы. При желании, в приказе можно указать срок действия лимита, но закон этого не требует. Поэтому, если срок не прописан, утвержденная сумма лимита будет действовать до того момента, пока не будет издан другой приказ.

Установление лимита кассы – дело серьезное. Неустановленный лимит приравнивается к нулю, поэтому любое количество налички в кассе в конце смены будет превышать лимит. А это уже нарушение кассовой дисциплины, за которую привлекают к административной ответственности и штрафу.

Для выдачи финансовых средств на командировки, хозяйственные нужды и другие расходы требуется заявление от работника, составленное в произвольной форме и подписанное руководителем, либо приказ самого руководителя (также в произвольной форме).

В заявлении или приказе обязательно указываются: Ф.И.О. подотчетного лица, цель, сумма, срок. О произведенных расходах сотрудник предоставляет в бухгалтерию авансовый отчет, к которому прилагает документы, доказывающие расходы (кассовые и товарные чеки, распечатанные электронные чеки и др.). Это необходимо для уменьшения НДФЛ, уплачиваемого организацией.

Кассовая дисциплина для ИП на УСН

Для ИП существует приятная поблажка – возможность в любой момент снять с расчетного счета или взять из кассы любую сумму наличных, разумеется, оформив необходимые документы, и потратить на личные нужды. В отличие от ИП ООО такого права не имеет.

Налоговая проверка кассовой дисциплины

С 2012 года вместо банков контроль над соблюдением правил кассовой дисциплины выполняют представители ФНС. Проверка кассовой дисциплины, в соответствии с приказом Минфина от 17.10.2011 № 132н, 133н, начинается с даты предъявления поручения и длится максимально 20 дней.

Налоговые инспекторы вправе проверить, как ведется учет наличности в кассе, выдаются ли клиентам кассовые чеки, распечатки из фискальной памяти ККТ, правильность оформления кассовых документов. Будут смотреть, нет ли путаницы в номерах документов, не делали ли вы что-то задним числом, нет ли исправлений. Любые ошибки и недочеты вызовут подозрение у налоговой проверки и приведут к штрафам.

Несоблюдение правил кассовой дисциплины штрафуется по статье 15.1 КоАП РФ:

• От 4 до 5 тысяч рублей для должностных лиц и ИП;

• От 40 до 50 тысяч рублей для юридических лиц (организаций).

Также согласно статье 14.5 КоАП РФ предусматривается ответственность в виде штрафа за неприменение ККТ:

• для должностных лиц – от 3 000 до 4 000 рублей;

• для юридических лиц – от 30 000 до 40 000 рублей.

Начало 2021 года принесло не только надежды на будущее, но и изменения в организации и проведении контроля за денежными операциями.

Установлен полный контроль за операциями с наличными: банки теперь контролируют все операции с наличными в сумме 600 000 руб. и более (до 2021 г. – только операции, которые не обусловлены хозяйственной деятельностью).

Дополнен перечень операций, подлежащих обязательному контролю. Например, это лизинговые платежи на сумму 600 000 руб. и более.

Большой выбор оборудования для предпринимателей. Все кассы по ценам производителя с официальной гарантией — действуют специальные предложения.

УЗНАТЬ ПОДРОБНОСТИ

Контрольно-кассовая дисциплина для ИП и ООО

До 2021 года для части ИП была предоставлена отсрочка, так до 1 июля 2021 года не пользоваться онлайн-кассой могли те ИП на УСН без работников, которые оказывали услуги и работы, а также торговали товарами, которые сами же и изготавливали. Этак категория предпринимателей также могла перейти в статус самозанятых налогоплательщиков или плательщиков НПД.

В 2021 году отсрочка для данной категории кончается и теперь даже ИП на УСН без работников должны использовать онлайн-кассу. Можно также оформится как самозанятый и тогда работать без кассы.

Согласно 54 Федеральному закону, некоторые ИП все же могут не использовать онлайн-кассу.

К исключениям относятся:

• все торгующие печатной продукцией;
• все продающие товары в газетных киосках (если таких товаров меньше половины);
• осуществляет прием стеклотары и утильсырья;
• все, кто оказывает услуги по вспашке огородов, распиливанию дров;
• ИП обеспечивающие учащихся питанием во время учебного времени;
• все ИП на ярмарках и выставках (кроме крытых лавок, автолавок, павильонов, киосков и др.);
• предприниматели торгующие с рук;
• Продажа мороженого и разливных безалкогольных напитков;
• Торговля фруктами, овощами на улице в развал
• Ремонт обуви и изготовление ключей,
• Сиделки и няни,
• Все сдающие в аренду жилье (жилые помещения),
• Религиозные и ритуальные услуги.

Не использовать кассу онлайн могут все те, кто осуществляет свою деятельность в труднодоступных населенных пунктах удаленных от связи. (В таком случае нужно использовать кассу без подключения к интернету, т.е. в автономном режиме). При этом ИП обязан выдавать чек и предоставлять отчеты в Налоговую.

ИП на УСН может работать без кассы, если использует автоматы принимающие только монеты.

Если раньше предприниматели на специальных режимах налогообложения имели право не указывать номенклатуру в чеке, то начиная с февраля 2021 года все ИП на УСН, а также ПСН и ЕСХН обязаны печатать номенклатуру в чеке онлайн-кассы. Теперь важно указывать не только понятное название, но и также количество товара, стоимость каждой отдельной единицы и общую стоимость товара в чеке.

Что еще должно быть в чеке онлайн-кассы:

• Данные индивидуального предпринимателя и его ИНН;
• ФИО кассира оформившего чек;
• Режим налогообложения ИП;
• Признак расчета;
• Итоговая стоимость;
• Форма платежа;
• Номер фискального накопителя;
• Фискальный признак документа;
• QR-код;
• Для маркированного товара знак маркировки или код;
• Номер регистрации онлайн-кассы;
• Ставка НДС;
• Для электронного чека номер клиента или его почта;
• Адрес проведения расчетов;
• Дата и время сделки и др.

Онлайн-касса применяется для расчетов за товары и услуги. Она формирует фискальный документ, записывает его в память в зашифрованном виде, отправляет оператору фискальных данных. Оператор в свою очередь передает чеки в Налоговую. Все это происходит в режиме реального времени. Далее касса печатает чек или отправляет его в электронной форме клиенту.

Любая онлайн-касса для ИП на УСН или любом другом режиме должна отвечать требованиям 54 Федерального закона о ККТ, а именно:

• Онлайн-касса должна работать при подключенном интернете,
• Касса должна передавать сведения в ОФД (для этого подключите ОФД к кассе),
• Модель должна быть в реестре кассовой техники ФНС,
• Касса должна иметь фискальный накопитель на 15 или 36 месяцев,
• ФН должен быть зарегистрирован в реестре и иметь регистрационный номер,
• Перед применением онлайн-кассу нужно зарегистрировать в налоговой.

При выборе онлайн-кассы любому предпринимателю на упрощенной системе налогообложения понадобится учесть ряд факторов:

• Мощность кассы — показатели производительности кассовой техники. Это процессор, оперативная память, размер физического накопителя, скорость печати. Чем выше проходимость и клиентопоток, тем мощнее онлайн-касса нужна.
• Подключение к интернету — онлайн-кассы поддерживают разный набор каналов связи. Интернет можно подключить по Wi-Fi или проводным способом, через SIM-карту. Перед выбором модели лучше заранее определиться с типом подключения, который вы будете использовать.
• Формат печати — можно использовать узкий экономичный формат чека, а можно широкий (80 мм.). Широкий формат чека применим для печати маркетинговой информации, большого количества товаров или услуг в чеке. Обычно широкая кассовая лента используется в супермаркетах и гипермаркетах.
• Программное обеспечение — важное значение имеет кассовая программа, возможность установки дополнительных программных продуктов и интеграции с товароучетными и управляющими системами.
• Интерфейсы — набор интерфейсов и их количество напрямую влияет на набор подключаемого оборудования. Так можно подключить весы, сканер штрих-кодов, денежный ящик, дисплей покупателя, даже съемный моноблок.
• Работа с ГИС — если планируется работа с государственными системами, такими как ЕГАИС или Честный Знак, нужна касса, поддерживающая взаимодействие с ними.
• Скрытые платежи и подводные камни — многие производители кассового оборудования взимают плату за программное обеспечение по форме подписки, обновления также являются платными. Некоторые производители берут комиссию с чеков или плату за дополнительные приложения для каждого действия. При покупке онлайн-кассы для УСН ИП должен учитывать все эти моменты.

Новое и изменения в правилах ведения кассы и работы с наличными с 2021 года

Индивидуальный предприниматель может исправлять ошибки во всех документах, касающихся учета кассовых операций, кроме расходных и приходных кассовых ордеров (абз. 2 подп. 4.7 п. 4 Указания № 3210-У).

Для исправления ошибок в документах нужно зачеркнуть неправильные данные и указать правильную информацию с датой исправления. Все сделанные исправления заверяются подписью работника, занимавшегося оформлением документа. После этого приводится расшифровка исправления.

Кассовая дисциплина в 2022 году позволяет ИП расходовать выручку из кассы только на определенные цели. Все виды затрат, которые не указаны в разрешенном перечне целей из Указаний ЦБ РФ №5348-У, оказались запрещенными. Если операции нет в списке, то оплатить ее наличной выручкой противозаконно.

К примеру, нельзя тратить кассовую выручку на следующие цели:

• выдачу и возврат займов и оплату процентов по ним;
• операции с ценными бумагами;
• оплату аренды недвижимости;
• организацию (проведение) азартных игр.

В Указании № 3073-У Банка России говорится о том, что для целей, перечисленных выше, сначала нужно внести наличные деньги на расчетный счет ИП, а затем снять наличные с расчетного счета специально для этих целей (можно использовать банковскую карту оформленную на физ.лицо, а не на ИП).

Денежные средства, которые предприниматель снимает со своего расчетного счета и внесенные в кассу в его налоговом учете не отражаются (письмо Минфина России от 08.07.2009 № 03-11-09/241).

На что можно тратить в 2022 году наличную выручку, поступившую в кассу компании или ИП:

• зарплата и иные суммы, включенные в фонд оплаты труда;
• выплаты соцхарактера (пособия, стипендии);
• наличные расчеты за товары/работы/услуги, за исключением ценных бумаг;
• выдача подотчетных сумм работникам;
• возвраты за неоказанные услуги, невыполненные работы, возвращенные товары;
• оплата наличными страховых возмещений по договорам с физлицами;
• выдача денег ИП на собственные траты, которые не связаны с ведением бизнеса;
• на выполнение операций с наличностью банковским агентом, в соответствии со ст. 14 закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ;
• на выдачу новых займов физлицам от ломбардов и МФО, не более 50 тысяч рублей по одному договору, в пределах 1 миллиона в день;
• на выдачу новых займов физлицам от потреб. коопераций, в сумме не более 100 тысяч рублей по одному договору, в пределах 2 миллионов в день.

ИП, занимающиеся оказанием услуги населению, до 1 июля 2019 года могли не применять контрольно-кассовую технику (ККТ), если они выдавали бланки строгой отчетности (БСО) и применяли ЕНВД или ПСН. Но и для ЕНВД и ПСН существовали ограничения. До 1 июля 2019 освобождение от обязательного применения ККТ получили ИП, применявшие ЕНВД и ПСН, осуществляющие свою предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли и общепита и не имеющие наемных работников.

Также в п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ определен перечень видов услуг, при оказании которых, работая на любой системе налогообложения, можно не применять онлайн-ККТ.

Бланки строгой отчетности должны быть изготовлены типографским способом или сделаны при помощи автоматизированных систем (например, при помощи компьютера).

К бланкам, сформированным при помощи автоматизированных систем, предъявляются более строгие требования.

Типографские БСО могут иметь произвольную форму. Бланк строгой отчетности может быть разработан руководителем организации и утвержден его приказом.

В 2016 году был принят Закон № 290-ФЗ от 03.07.2016, которым в Закон о контрольно кассовой технике № 54-ФЗ от 22.05.2003 были внесены серьезные изменения. Первоначально Законом было определено, что с 01.07.2018 года ИП, работающие на ПСН и ЕНВД, , обязаны будут выдавать не просто БСО, а БСО, сформированный на специальном устройстве – «автоматизированной системе для БСО». По своей сути это разновидность кассового аппарата, к тому же оснащенного фискальным регистратором для передачи данных в ФНС.

Но Законом 337-ФЗ, подписанным президентом РФ 27.11.2017, внесены изменения в Закон № 390 ФЗ от 03.06.2016 года. Согласно этих изменений до 1.07.2019 года ККТ можно было не применять:

• плательщикам ЕНВД, оказывающим бытовые услуги населению;
• плательщикам ПСН, оказывающим бытовые услуги населению;
• организациям и ИП, которые выполняют работы по заказам населения или оказывают услуги населению (за исключением услуг общепита с привлечением наемных работников).

Всем этим трем категориям разрешено использование соответствующих бланков строгой отчетности вместо кассовых чеков.

По общим правилам в 2022 году, предприниматели, не оказывающие услуг населению, должны применять ККТ. То есть для ИП на УСН, которые занимаются торговлей, применять кассовый аппарат необходимо.

Осталось несколько категорий ИП , которые освобождены от применения ККТ до 1 июля 2021 года:

1. ИП без наемных работников при расчетах за:

• выполненные работы;
• оказанные услуги;
• реализованные товары собственного производства.

Однако, если такой ИП заключит трудовой договор с работником, он должен зарегистрировать ККТ в течение 30 календарных дней с даты заключения такого договора (Ст. 2 Закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ).

ИП, освобожденным от применения онлайн ККТ, достаточно выдавать квитанции — документы, которые являются подтверждением приема наличных денежных средств.

Пунктом 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ установлена информация, которая должна содержаться в документах, подтверждающих прием денежных средств:

• наименование и порядковый номер документа;
• дата выдачи;
• ФИО ИП;
• ИНН;
• наименование услуг (товаров, работ) с указанием их количества;
• сумма к оплате в рублях;
• ФИО, должность и подпись лица, выдавшего документ.
• Все обязательные реквизиты смотрите в п.1 ст.4.7 Закона 54-ФЗ.

С 1 июля 2021 года применять ККТ должны будут все ИП, кроме тех категорий ИП, которые перечислены в параграфе 3, данной статьи.

Требования к ККТ при расчетах в 2022 году:

Использовать ККТ можно только ту, которая:

• есть в реестре, работа с кассовым аппаратом, которого нет в реестре, приравнивается к неприменению ККТ.
• зарегистрирована в налоговой инспекции;
• соответствует техническим характеристикам, указанным в статье 4 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ;
• оборудована фискальным накопителем. Он должен быть исправен и опломбирован изготовителем.

Если ИП торгует маркированным товаром, то необходимо использовать ККТ, которая оборудована специальным фискальным накопителем, формировать запросы о коде маркировки, уведомление о реализации маркированного товара, принимать от оператора системы маркировки ответы на запросы и квитанции на уведомление в зашифрованном виде (п. 6.1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Компании и ИП на УСН, ПСН, ЕСХН и те, кто оказывает услуги, должны использовать только фискальный накопитель сроком не менее 36 месяцев.

Похожие записи: