Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Если не успел подать декларацию до 30 апреля на вычет физлицо». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Физлица, с чьих доходов НДФЛ не удержан налоговыми агентами, иностранцы, работающие в России по патенту, а также ИП на ОСНО, нотариусы, адвокаты и другие частнопрактикующие лица обязаны подать в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля и уплатить налог до 15 июля включительно. В том случае, если крайняя дата выпадает на выходной или праздничный дни, обязанность по уплате переносится на ближайший рабочий день. В 2021 году 15 июля приходится на пятницу. Совершенно отдельное правило распространяется на индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц, прекративших свой бизнес. Эти представители должны подать декларацию в ИФНС в течение пяти дней с момента окончания деятельности.
Для граждан, намеренных получить имущественный, социальный или другой вычет, жесткий срок подачи декларации за 2020-й не установлен. Это можно сделать в течение всего следующего года и даже позднее.
Декларация 3-НДФЛ: кто подает, куда и в какие сроки
Налогоплательщик, не успевший вовремя подать в ИФНС декларацию, может быть оштрафован. Размер штрафа составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный). Он может достигать максимум 30% от суммы налога и минимум 1 000 рублей. Минимальный штраф может получить, например ИП, не представивший нулевую декларацию, которую он обязан заполнять даже при отсутствии деятельности. Но размер штрафных санкций увеличивается вдвое, если плательщик нарушает срок подачи декларации повторно. В этом случае он уплачивает 10% от исчисленной суммы НДФЛ за каждый месяц, но не более 60% при том, что минимальный штраф составляет 2 000 рублей. Все зависит от ситуации. Есть и более жесткие санкции. Например, не поданная в ИФНС форма 3-НДФЛ при продаже имущества может повлечь за собой вызов получателя дохода на комиссию по легализации налоговой базы. Об этом говорится в письме ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490. И даже предусмотрена уголовная ответственность. Она наступает по статье 198 УК за отказ от декларирования по форме 3-НДФЛ и уплаты налога в крупном и особо крупном размере.
Однако нормами НК РФ предусмотрены и смягчающие обстоятельства, которые уменьшают денежное взыскание с правонарушителя:
— декларация не подана в срок впервые;
— отправлению формы помешали какие-либо материальные, технические, личные или служебные проблемы;
— инвалидность налогоплательщика;
— признание вины;
— немедленное заполнение формы 3-НДФЛ и представление в налоговую инспекцию.
В этом случае налогоплательщик вправе подать в ИФНС заявление, в котором он оправдывает несвоевременную сдачу отчетности и документы, подтверждающие смягчающие обстоятельства.
Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458 расширены перечни медицинских услуг, оплата которых может быть включена в социальный налоговый вычет. В частности, дополнен список дорогостоящих услуг по ортопедическому лечению пациентов с врожденными или приобретенными дефектами зубов, по лечению бесплодия и другому. Кроме того, вычет теперь можно будет заявить и на стоимость медицинской эвакуации.
Изменения пока не коснулись имущественного вычета. В 2021 году его также можно будет заявить при покупке жилья в размере 2 000 000 рублей, при выплате процентов по ипотеке — 3 000 000 рублей. Останется прежним и лимит инвестиционного вычета — 400 000 рублей.
В эту пятницу 30 апреля – крайний срок подачи физлицами декларации по НДФЛ
При получении квартиры в дар срок владения начинается с даты государственной регистрации права собственности.
Пример
В 2014 году Алферова получила от брата квартиру в дар. В 2018 году было зарегистрировано право собственности, в следующем 2019-ом квартира была продана.
В 2020 году необходимо будет сдать декларацию, так как срок владения был меньше минимального. В декларации можно заявить имущественный вычет в размере 1 млн руб., так как документально подтвержденных расходов нет.
Если дом построен самостоятельно, срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности на данный объект.
Пример
С 2010 по 2016 год Сорокин строил дом на земельном участке. Строительство было завершено в январе 2016 года, а в марте оформлено право собственности.
Дом является единственным объектом недвижимости. При реализации после января 2019 года он не будет облагаться налогом.
Если право на имущество признано в судебном порядке, то срок владения начинается со дня вступления решения суда в законную силу.
Пример
В 2014 году Новиков обжаловал договор наследства в суде. По договору наследования всё имущество отходило только его брату.
В 2016 году суд постановил, что половина имущества по договору должна перейти в собственность Новикову. Регистрация права на имущество была оформлена в 2018 году, а реализация — в 2020-ом. Срок владения имуществом начинается с 2016 года, со дня вступления в законную силу решения суда.
Модестов получил в наследство квартиру в 2020 году кадастровой стоимостью 3 млн руб. и решил продать её в этом же году. Продажа осуществляется раньше минимального срока владения и документально подтвержденных расходов на приобретение нет.
В данном случае можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн руб. Сумма к уплате составит: 260 000 руб. = (3 млн руб. – 1 млн руб.)*13 %
Основное достоинство нового порядка заключается в том, что теперь по обозначенным в 1-м разделе статьи видам вычета не нужно представлять декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами. Подтверждение права на вычет налоговики могут получать из иных источников, а не от самих налогоплательщиков. Камеральная проверка поступившей информации отныне занимает не более одного месяца, а возврат денежных средств на расчетный (или лицевой) счет налогоплательщика — не более 15 дней.
Напомним, что камеральная проверка декларации 3-НДФЛ в стандартных ситуациях занимает три месяца, а деньги налоговые органы перечисляют до 30 дней. То есть процедурные сроки при упрощенной системе получения налогового вычета значительно сокращены.
Для упрощенного налогового вычета с 2021 года все сведения для налоговиков готовят налоговые агенты, банки, органы исполнительной власти. Все эти субъекты должны взаимодействовать в рамках специальной программы. Но правила ее функционирования предусматривают, что участие в ней осуществляется исключительно на добровольных началах. То есть принуждать к участию никого не будут, но если желание присоединиться к информационному взаимодействию у субъекта появится, то он должен подходить под определенные критерии, а именно:
- банк должен иметь лицензию ЦБ РФ на осуществление банковских операций;
- профессиональный участник рынка ценных бумаг должен иметь лицензию ЦБ РФ на осуществление брокерской деятельности либо на деятельности по управлению ценными бумагами.
Налогоплательщики НДФЛ всегда могут обратиться в банк, где был подписан договор на приобретение имущества, или к профессиональному брокеру, с которым заключен договор на ведение индивидуального инвестсчета, чтобы уточнить информацию о том, доступно ли им упрощенное получение налогового вычета.
Получив заявление от налогоплательщика, налоговики проведут проверку. Как мы уже говорили, на нее отводится 30 календарных дней с момента получения. В ситуациях, когда контролеры находят признаки возможного нарушения законодательства, сроки продлеваются максимум до трех месяцев.
Проверка завершается вынесением решения инспекторами о предоставлении вычета либо об отказе в нем.
Если право на вычет подтверждается, то следующим шагом налоговиков станет проверка задолженности налогоплательщика перед бюджетом по налогам, штрафам и пеням. При обнаружении таковой налоговый орган проведет зачет суммы вычета в счет погашения задолженности.
Деньги на счет физлица должны уйти в течение 15 рабочих дней со дня вынесения решения. Если срок будет нарушен, то человек вправе претендовать на получение процентов, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования Центробанка.
Согласно Налоговому Кодексу РФ (пп.6 п.3. ст.220) право на имущественный вычет возникает:
- при покупке по договору купли-продажи — в год регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (свидетельству о регистрации права собственности);
- при покупке по договору долевого участия — в год получения Акта приема-передачи квартиры.
Вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, – нельзя.
Заметка: более подробную информацию о моменте возникновения права на вычет Вы можете найти в статье «Когда возникает право налогового вычета при покупке жилья?»
Пример: В 2017 году Матанцева Г.С. заключила договор долевого участия на строительство квартиры. В 2020 году дом был достроен, и она получила Акт приема-передачи квартиры. Значит, право на вычет у Матанцевой Г.С. возникло в 2020 году. По окончании 2020 года (в 2021 году) она может подать документы на возврат налога за 2020 год.
Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то она продолжит получать его в последующие годы. Вернуть налог за более ранние периоды (за 2019, 2018 и т.п.) Матанцева Г.С. не может.
Пример: В 2019 году Борисов А.А. купил квартиру по договору купли-продажи. Свидетельство о регистрации права собственности получено в этом же году. Значит, право на имущественный вычет у Борисова А.А. возникло в 2019 году. Соответственно, сейчас (в 2021 году) Борисов А.А. может подать документы в налоговый орган на возврат налога за 2019 и 2020 годы.
Подать документы за 2021 год можно только по его окончании. Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то он продолжит получать его в последующие годы.
Получить вычет (вернуть налог) за более ранние периоды, например, за 2018 и 2017 годы, Борисов А.А. не может, так как в эти годы право на вычет еще не возникло.
Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионером. Пенсионеры имеют право перенести вычет на три года, предшествующих году возникновения права на него. Эта ситуация подробно рассмотрена в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером».
Упрощенный порядок получения налогового вычета в 2022 году
Налоговое законодательство не содержит ограничений по сроку получения имущественного вычета, поэтому право на вычет при покупке жилья не имеет срока давности. Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.
Пример: В 2003 году Дегтярев М.О. купил квартиру. В 2021 году он узнал об имущественном вычете, подал в налоговую инспекцию соответствующие документы и получил вычет.
Пример: В 2020 году Калачева Э.З. купила квартиру, но с начала года она находится в декретном отпуске по уходу за детьми и планирует находится в нем ближайшие 6 лет. Соответственно, на текущий момент Калачева Э.З. вычет получить не может (так как не работает и не платит налог на доходы). После того, как она в 2026 году вновь выйдет на работу и начнет платить налоги, она сможет воспользоваться своим правом на имущественный вычет.
Несмотря на то, что срока давности для получения имущественного вычета нет, помните, что вернуть налог можно только за 3 предыдущие года Подробнее об этом в следующем пункте.
Как мы сказали выше, срока давности для получения вычета при покупке жилья нет, но согласно п.7 ст.78 НК РФ вернуть уплаченный налог можно только за предыдущие три года. Например, в 2021 году вернуть налог можно только за 2018, 2019 и 2020 годы. Подать декларации и вернуть налог, уплаченный в 2017 и более ранние годы, уже нельзя.
Заметка: Единственным исключением является возможность переноса вычета пенсионерами. В этом случае возврат возможен не за три, а за четыре последних года (подробнее в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером»).
Пример: В 2009 году Изюмова И.К. купила квартиру. Обратившись в налоговую инспекцию в 2021 году, она сможет подать декларации и вернуть налог за 2018, 2019 и 2020 годы. Получить вычет и вернуть налог за более ранние годы уже нельзя. Если за 2018-2020 годы вычет не будет полностью получен (уплаченного налога не хватит, чтобы исчерпать вычет), то Изюмова сможет продолжить получать вычет в последующие годы: подать документы на возврат налога за 2021 год – в 2022 году, за 2022 в 2023 году и т.д.
Если вы хотите рассказать налоговой о своих доходах, делать это нужно до 30 апреля года, следующего за тем, в котором вы получили деньги. Дедлайн может немного сдвигаться в сторону мая, если эта дата приходится на выходной. Начисленный налог необходимо заплатить до 15 июля.
В случае с вычетами вы сами решаете, когда вам удобно подать декларацию.
Сейчас читают 🔥
- 10 вещей, которым до сих пор не учат в школах, а зря
Для каждого вида налогового вычета законом установлены отдельные правила, но общие условия получения денег такие:
- заявитель на возврат вычета должен иметь официальный доход, с которого в бюджет страны перечисляется НДФЛ;
- заявитель должен быть резидентом РФ. Резидент — это тот, кто проживает на территории РФ не меньше, чем 183 дней в календарном году. В отдельных случаях, чтобы считаться резидентом страны, можно проживать меньшее количество дней. Например, в 2020 году можно было стать резидентом, находясь на территории РФ всего 90 дней. Но для этого налогоплательщики направляли заявление в ФНС.
Налогоплательщики часто путают сроки подачи деклараций о доходах и деклараций для получения налогового вычета. Срок подачи декларации о доходах — до 30 апреля года, следующего за отчетным. Но это правило касается именно декларирования доходов. Если налогоплательщик хочет получить налоговый вычет, он может обратиться в течение 3 лет после несения расходов.
Как заполнить и подать налоговую декларацию о доходах 3-НДФЛ
В общих случаях деньги перечисляют в течение 4 месяцев со дня подачи декларации и документов, подтверждающих право на получение налогового вычета. Такой срок состоит из:
- 3 месяцев, в течение которых сотрудники ФНС проводят камеральную проверку декларации;
- 1 месяца, отведенного на возврат налогового вычета. Его считают со дня окончания срока камеральной проверки при условии, что заявление подавали одновременно с декларацией. Если заявление подано позже, срок отсчитывают со дня направления заявления.
Датой подачи декларации считают:
- при направлении документа почтой — день, когда в отделение ФНС направили письмо;
- при подаче через личный кабинет на сайте налоговой — дату направления заявки;
- при личном визите — дату приема декларации инспектором отделения ФНС.
- Требование. Его направляют при условии, что у проверяющего инспектора возникают претензии к заполнению декларации или предоставленным документам. В требовании будет указано, какие пояснения нужно предоставить или что уточнить.
- Акт камеральной проверки. Его оформляют, если выявляют налоговое нарушение. Акт составляют и передают не позднее 10 дней с момента окончания проверки.
- Сообщение о принятом решении. Это может быть отказ в возврате налогового вычета или решение о его предоставлении. Сообщение направляют в течение 10 дней после того, как завершат камеральную проверку.
Под налоговым вычетом подразумевается сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход. Почти каждый гражданин РФ старше 18 лет платит НДФЛ с одного из своих видов доходов. Вы заплатили за лечение, учёбу в ВУЗе, купили дом или пополнили ИИС, и у вас автоматически возникает право вернуть часть уплаченного налога на добавленную стоимость.
Сделать это можно с помощью государства, которое вернёт часть налогов. Для этого гражданин подаёт в налоговую декларацию и документы, которые подтверждают его право на вычет. Также можно вернуть деньги через работодателя. Налоговая предоставляет гражданину уведомление, которое он отдаёт в бухгалтерию работодателя. В течение некоторого времени последний перестаёт удерживать НДФЛ при выплате зарплаты.
На получение вычета могут рассчитывать только резиденты Российской Федерации, которые имеют официальный доход, облагаемый налогом НДФЛ со ставкой 13%. Чтобы быстрее вернуть деньги, нужно подать заранее декларацию по итогам года. Налоговый вычет доступен к возврату в течение трёх лет с момента оплаты расходов.
В апреле 2021 года в Госдуме утвердили закон, упрощающий процедуру получения части вычетов. До нынешнего года вычеты применялись ко всем доходам, облагающимися 13% ставкой. Теперь доходы физических лиц делятся на основную и неосновную базы.
Неосновная налоговая база включает такие доходы, как продажа ценных бумаг или выигрыш в лотерее. К основной относятся доходы со ставкой 13-15%. Вычеты к доходам основной базы применяются свободно, а к основной только в трёх случаях:
- Вычет при переносе убытков на будущие периоды.
- Вычет на долгосрочное владение ценными бумагами.
- Вычет на доходы от ИИС типа Б.
Срок возврата налогового вычета: когда налоговая должна перечислить деньги
На социальный налоговый вычет может рассчитывать гражданин-резидент Российской Федерации, у которого за предыдущий год был один из видов расходов:
- Независимая оценка квалификации.
- Собственное обучение, а также детей, сестёр и братьев.
- Накопительная часть пенсии.
- Благотворительность.
- Негосударственное пенсионное обеспечение или страхование.
- Лечение: покупка лекарств для себя, супруга, детей и родителей.
120000 рублей – максимальная сумма, на которую можно рассчитывать. Сюда не входят благотворительность, обучение и дорогостоящее лечение. Расходы на благотворительность позволяют сократить годовой доход на 25%, обучение детей позволяет вернуть до 50000 рублей на каждого ребёнка, расходы на дорогостоящее лечение принимаются к вычету без ограничений.
Стандартный налоговый вычет делится на 2 вида: на ребёнка и на себя.
Последний вычет предоставляют некоторым категориям физических лиц: инвалиды детства, «чернобыльцы», родители и супруги военных, погибших при исполнении и т.п. Ст. 218 НК РФ определяет полный перечень всех категорий граждан, которые могут рассчитывать на этот вид вычета. Если физическому лицу положено несколько видов вычетов, то государство предоставит ему максимальный.
На вычет на ребёнка могут рассчитывать оба родителя, опекуны, усыновители и т.п. Главное, чтобы они по закону обеспечивали ребёнка. Государство осуществляет вычет с месяца рождения ребёнка и до 18 или 24 лет, если он обучается очно. Родители могут рассчитывать на денежное пособие в размере 500 – 3000 рублей. На сумму влияет категория налогоплательщика.
Чем больше детей, тем больше сумма вычета. Государство не предоставляет вычеты родителям, если их доход с начала года выше 350000 рублей.
Инвестиционным налоговым вычетом могут воспользоваться граждане РФ:
- Получившие доход по операциям, которые учитываются на ИИС.
- Вносившие деньги на ИИС.
- Получившие доход по операциям с ценными бумагами.
Вычет положен индивидуальным предпринимателям и тем, кто получает доходы с профессиональной деятельности. Воспользоваться профессиональным вычетом могут следующие граждане:
- Нотариусы.
- Авторы, получающие вознаграждение.
- Индивидуальные предприниматели, которые платят 13% НДФЛ.
- Адвокаты.
- Физические лица, не имеющие статус ИП, но работающие по гражданско-правовым договорам.
- Самозанятые.
- Люди, занимающиеся частной практикой.
Вычеты из бюджета возвращают фактически уплаченный налог. Права на вычет имеет гражданин, который является резидентом РФ, работает официально, платит НДФЛ, имеет права на налоговые вычеты и подтверждающие это право документы. Полный список лиц, которые могут получить налоговый вычет, указан в статьях 218 – 221 НК РФ.
|
Имущественный |
Налогоплательщик, продавший или купивший имущество, построивший жилье или приобрётший землю для этого. |
|
Стандартный |
Инвалиды детства и 1,2 групп, родители и супруги погибших военнослужащих, участники ВОВ, «чернобыльцы», родители несовершеннолетних детей. |
|
Социальный |
Люди, потратившиеся на обучение детей, сестёр и братьев, самих себя, лечение близких родственников, имеющие расходы на накопительную часть пенсии, добровольное страхование, благотворительность. |
|
Инвестиционный |
Налогоплательщики, получившие доход по операциям ИИС, вносящие деньги на свой ИИС, проводящие операции на рынке ценных бумаг и получившие с них доход. |
|
Профессиональный |
ИП, самозанятые, люди, работавшие по гражданско-правовому договору, адвокаты, нотариусы, авторы, которые получили доход за создание или использование произведений науки, литературы, искусства и т.п. |
Налоговый вычет через Госуслуги: когда, куда и сколько
Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.
В течение 3-х дней такое решение с суммой подлежащих возврату физлицом налога и/или процентов размещают в личном кабинете.
Возместить бюджету излишне полученное в рамках вычета нужно в течение 30 календарных дней со дня направления указанного решения через личный кабинет.
Упрощённый порядок получения имущественных и инвестиционных вычета по НДФЛ не отменяет действие общего порядка их предоставления – посредством подачи декларации 3-НДФЛ. Эти нормы тоже были соответственно уточнены.
Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично и быстрее.
30 апреля наступает последний день сдачи гражданами налоговой декларации 3-НДФЛ. Подать декларацию обязаны все физические лица, имевшие в 2020 году доходы, с которых не производились налоговые отчисления налоговыми агентами.
Другими словами, если в 2020 году вы получили доход, с которого не был удержан налог на доходы физических лиц, то обязаны до 30 апреля оформить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в налоговую инспекцию по месту жительства.
Исчисленный в налоговой декларации налог следует уплатить до 15 июля.
Что касается налоговых деклараций 3-НДФЛ, предоставляемых исключительно для получения налоговых вычетов (за исключением налоговых вычетов для исчисления налога), то такую декларацию подавать до 30 апреля не обязательно.
В соответствии с законодательством налоговую декларацию подавать не надо в следующих наиболее распространенных случаях:
- единственным доходом является официальная зарплата, с которой удерживается налог;
- при продаже вещей, находившихся в собственности не менее трех лет;
- при продаже недвижимости, которой владели на праве собственности свыше пяти лет;
- при получении в дар имущества от лица, являющегося близким родственником;
- если имущество получено по наследству.
- Что такое вычеты
- Типы вычетов
- Изменения в вычетах с 2022 года
- Имущественные вычеты
- Стандартные налоговые вычеты
- Социальные налоговые вычеты
- Инвестиционные налоговые вычеты
- Профессиональные налоговые вычеты
Налоговая памятка — 2022. Как ничего не забыть?
Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ внес в ст. 229 НК РФ значительные изменения, скорректировавшие порядок сдачи физлицами налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ в случаях получения доходов от продажи своего имущества.
По действующим правилам физлицо обязано декларировать доходы от продажи имущества путем представления в ИФНС декларации по форме 3-НДФЛ. Данная обязанность возникает, если проданная недвижимость и иное имущество находилось в собственности физлица менее минимального предельного срока владения (3 или 5 лет).
В этих случаях налоговая декларация должна представляться не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). Иначе физлицу грозит штраф в размере 5% от не уплаченной в установленный срок суммы налога, но не менее 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).
В соответствии же с внесенными поправками подавать декларацию при продаже имущества, по которому не наступили минимальные сроки владения в целях освобождения от НДФЛ, потребуется далеко не во всех случаях.
Так, если доход, полученный от продажи данного имущества, не превысит налогового вычета, на который физлицо имеет право по таким сделкам (250 000 рублей и 1 млн рублей), то данный доход по новым правилам разрешается не декларировать. Соответственно, не нужно будет и подавать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.
Если физлицо все же обязано сдать в ИФНС декларацию за предыдущий налоговый период, то соответствующие доходы в ней попросту не отражаются. Таким образом, в декларациях 3-НДФЛ физлица теперь указывают (абз. 1 п. 4 ст. 229 НК РФ):
- все полученные в налоговом периоде доходы (за исключением дохода, о котором было сказано выше), в том числе фиксированную прибыль;
- налоговые вычеты;
- источники выплаты полученных в налоговом периоде доходов;
- суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
- суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
- суммы налога, подлежащие уплате/доплате или зачету/возврату по итогам налогового периода.
Еще одно важное изменение в части НДФЛ – предоставление физлицам права на получение социального налогового вычета в отношении расходов на физкультурно-оздоровительные услуги. Напомним, данный вычет был предусмотрен еще в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2021 № 88-ФЗ, но вступить в силу этот закон должен был только в будущем 2022 году.
Принятые поправки предоставляют физлицам право на вычет по физкультурно-оздоровительным услугам уже с 1 августа 2021 года, а применить этот вычет разрешается к доходам, полученным начиная с 1 января 2022 года (ст. 8 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ).
Сам вычет предоставляется в сумме, уплаченной физлицом из собственных средств за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ему, его детям или подопечным в возрасте до 18 лет, организациями или ИП, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.
Общая сумма вычета предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 рублей. Таким образом, вернуть из бюджета можно будет до 15 600 рублей (13% от максимальной суммы в 120 000 рублей).
Новый социальный вычет заявляется путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ. При этом для получения вычета должна выполняться совокупность обязательных условий:
- физкультурно-оздоровительные услуги должны быть включены в перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утверждаемый Правительством РФ;
- организация/ИП, оказывающие услуги, должны быть включены в перечень физкультурно-спортивных организаций/ИП, сформированный на соответствующий налоговый период;
- предоставление вместе с декларацией 3-НДФЛ документов, подтверждающих фактические расходы физлица на оплату физкультурно-оздоровительных услуг. Такими документами являются копии договоров на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и кассовые чеки (электронные или выданные на бумажном носителе).
Отчитаться по налогу на доходы физических лиц за 2020 год обязаны:
- все граждане, которые в прошлом году продали дорогостоящее имущество (недвижимость и транспортные средства), находившееся в собственности менее минимального срока владения;
- граждане, получившие доход от сдачи внаем имущества (если арендатор физлицо);
- граждане, получившие в подарок недвижимость или машины от третьих лиц или дальних родственников;
- граждане, получившие в прошлом году другие доходы, с которых не был удержан и уплачен налог налоговым агентом;
- индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения;
- адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
- нотариусы, арбитражные управляющие и другие лица, занимающиеся частной практикой.
От обязанности отчитываться по нормам Налогового кодекса РФ избавлены:
- самозанятые граждане, зарегистрированные в этом статусе в ИФНС;
- наемные работники и лица, получающие доход по договорам ГПХ и авторского заказа;
- ИП, применяющие льготные системы налогообложения (УСН, ЕСНХ, ПСН).
ВАЖНО! Для получения любого налогового вычета сдавать 3-НДФЛ пока нужно обязательно, но не в срок до 30.04.2021, а в любое удобное время.
Подробнее — «Срок возврата вычета по декларации 3-НДФЛ: объясняем за 2 минуты».
Налоговые вычеты — от возможности до получения
В зависимости от назначения отчета, к нему следует приложить документы:
- подтверждающие суммы задекларированных доходов;
- подтверждающие суммы понесенных расходов.
Подробнее — «Какие документы прикладывают к декларации 3-НДФЛ»
Для проверки правильности внесенных сведений и оформления отчета применяются контрольные соотношения, разработанные ФНС. При выявлении ошибки самостоятельно после сдаче отчетности следует сдать уточненную декларацию и доплатить налог, если сумма оказалась больше, чем в первоначальной версии.
Подробнее — «Утвердили контрольные соотношения для проверки 3-НДФЛ в 2021 году»
Помимо существенного сокращения списка необходимых документов, упрощенная камеральная проверка сократит сроки получения налогового вычета. Сейчас только проверка предоставленных документов в ФНС занимает три месяца, еще 30 дней потребуется для перевода средств на счет.
По новым правилам, камеральная проверка займет 30 дней с момента оформления заявления на налоговый вычет, а деньги на счет будут перечислять в течение 15 дней после ее окончания. Срок камеральной проверки смогут продлить до тех же трех месяцев, если у налоговой появятся подозрения, что вы нарушаете законодательство о налогах и сборах.
— На мой взгляд, это существенно облегчит жизнь налогоплательщикам, поскольку теперь им просто нужно сформировать электронное заявление и не придется заполнять налоговую декларацию. Как правило, именно из-за неверного заполнения декларации большинство налогоплательщиков получают отказ в предоставлении вычета. Кроме того, не нужно собирать и сканировать подтверждающие документы.
\n\n
Комментируемый закон сохраняет возможность получить вычеты до окончания налогового периода через работодателя. Это относится к вычетам: имущественному (на строительство или приобретение жилья, покупку земли и уплату процентов по ипотеке) и социальному (на лечение, обучение и добровольное страхование жизни). Но внесен ряд изменений.
Комментируемый закон сохраняет возможность получить вычеты до окончания налогового периода через работодателя. Это относится к вычетам: имущественному (на строительство или приобретение жилья, покупку земли и уплату процентов по ипотеке) и социальному (на лечение, обучение и добровольное страхование жизни). Но внесен ряд изменений.
При прекращении деятельности для 3-НДФЛ срок сдачи назначается в зависимости от того, к какой категории физлиц относится налогоплательщик. Согласно нормам, которые содержатся в п. 3 ст. 229 НК РФ, он устанавливается следующим образом:
- в течение 5 дней по окончании месяца, когда эта деятельность была прекращена, — таков по 3-НДФЛ срок подачи для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц;
Внимание! Днем прекращения деятельности считается дата внесения соответствующей записи в ЕГРИП, а не дата подачи заявления о снятии с учета (письмо ФНС России от 13.01.2016 № БС-4-11/114@).
- не позднее месяца до выезда из РФ — так определяется по 3-НДФЛ срок подачи для иностранных граждан.
Если для 3-НДФЛ срок сдачи был нарушен, знайте, что вам будет выставлен штраф, который составит не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Штраф рассчитывается в размере 5% от не уплаченной в установленный срок суммы НДФЛ, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки уплаты. При этом максимальная величина штрафа — 30% от суммы налога. За непредставление нулевой 3-НДФЛ тоже штрафуют на 1000 руб.