Расчет земельного налога в РК 2022

№ п/п

Категория населенного пункта

Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге за 1 кв.м.)

Базовые налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге за 1 кв.м.)

1

2

3

4

Города:

1.

Алматы

28,95

0,96

2.

Шымкент

19,30

0,96

3.

Нур-Султан

19,30

0,96

4.

Актау

9,65

0,58

5.

Актобе

6,75

0,58

6.

Атырау

8,20

0,58

7.

Кокшетау

5,79

0,58

8.

Караганда

9,65

0,58

9.

Костанай

6,27

0,58

10.

Кызылорда

8,68

0,58

11.

Уральск

5,79

0,58

12.

Усть-Каменогорск

9,65

0,58

13.

Павлодар

9,65

0,58

14.

Петропавловск

5,79

0,58

15.

Талдыкорган

9,17

0,58

16.

Тараз

9,17

0,58

17.

Туркестан

9,17

0,58

18.

Алматинская область:

19.

города областного значения

Юридические лица (вне зависимости от того, какой применяют режим налогообложения) и ИП на ОУР, обязаны исчислять и уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по земельному налогу:

Текущие платежи =

(Ставка * Площадь участков, имеющихся на начало налогового периода)

А для уплаты рассчитанную сумму необходимо поделить на 4 и перечислять (равными долями) не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября налогового периода.

Пример:

Допустим, ставка земельного налога составляет 6 тенге, налоговая база (площадь) – 100 кв. м, таким образом, сумма текущих платежей: 6 тенге * 100 кв. м = 600 тенге.

Уплачиваться будет по 150 тенге: до 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября.

Если компания в течение года приобрела или взяла в аренду земельный участок, то:

• первым сроком уплаты текущих сумм налога является следующий очередной срок их уплаты в течение такого налогового периода (то есть если купили землю в июне, то первый срок уплаты – 25 августа);
• после последнего срока уплаты текущих платежей производится только окончательный расчет и уплата суммы налога до 10 апреля (то есть, если купили землю после 25 ноября 2020 года, то вся сумма налога уплачивается до 10 апреля 2021 года).

В случае, когда компания приобрела или продала в течение года землю (её часть), сумма налога пересчитывается, поэтому необходимо откорректировать сумму текущих платежей (привести к текущему новому значению) путём сдачи дополнительного расчёта.

Корректировка производится равными долями по предстоящим срокам уплаты земельного налога в таком налоговом периоде.

Пример:

Допустим, ставка земельного налога составляет 6 тенге, налоговая база (площадь) – 100 кв. м, таким образом сумма текущих платежей: 6 тенге * 100 кв. м = 600 тенге.

Уплачиваться будет по 150 тенге: до 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября.

Далее, в июне компания продаёт 20 кв. м и пересчитывает сумму налога:

80 кв. м * 6 тенге = 480 тенге

20 кв. м * 6 тенге = 120 тенге, так как это сумма за год, то её необходимо пересчитать на фактический период владения, то есть 120 тенге / 12 месяцев = 10 тенге * 5 месяцев = 50 тенге

Таким образом необходимо уменьшить суммы текущих платежей на 70 тенге (120 – 50), представив дополнительный расчёт, в котором в строках, соответствующих суммам текущих платежей до 25 августа и 25 ноября указать по минус 35 тенге.

Компания производит окончательный расчёт и уплачивает в бюджет по месту нахождения земельного участка земельный налог не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным (за 2019 год до 10 апреля 2020 года).

ВАЖНО:

ИП, применяющие СНР, уплачивают земельный налог до 10 апреля года, следующего за отчётным (текущие платежи НЕ ПЕРЕЧИСЛЯЕТ).

Расчет текущих платежей (ФНО 701.01) по земельному налогу представляется не позднее 15 февраля текущего налогового периода, то есть за 2020 год – до 15 февраля 2020 года.

При этом в срок не позднее 10 календарных дней до наступления очередного срока уплаты текущих платежей:

• расчет текущих платежей – при возникновении налоговых обязательств в течение налогового периода, за исключением возникших после последнего срока уплаты текущих платежей, так как в таком случае Расчёт не представляется;
• дополнительный расчет текущих платежей с соответствующей корректировкой размеров – при изменении налоговых обязательств по земельному налогу в течение налогового периода.

Помимо Расчёта текущих платежей, в налоговые органы по месту нахождения земельных участков сдаётся Декларация (ФНО 700.00) — в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом:

• юридическими лицами;
• ИП – по налоговым обязательствам, определенным по земельным участкам, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности;
• физическими лицами (в том числе лицами, занимающимися частной практикой) – по налоговым обязательствам, определенным по земельным участкам, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности и (или) в деятельности, связанной с такой частной практикой.

ВЫВОД:

Юридические лица и ИП на ОУР – представляют Расчёт текущих платежей и Декларацию;

ИП на СНР (если есть земля, используемая в предпринимательских целях) – сдают только Декларацию;

Физические лица (если есть земля, используемая в предпринимательских целях) – сдают только Декларацию.

Уплату налога на землю можно произвести несколькими способами:

• через кассу отделения банков второго уровня;
• через кассу в налоговых органах;
• с помощью интернет-банкинга (если услуга доступна);
• через портал Электронного правительства:

Зайти на портал Электронного правительства (http://egov.kz)

Как рассчитать земельный налог в РК в 2022 году

14. Данное Приложение к расчету текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество предназначено для исчисления налогоплательщиками земельного налога по землям населенных пунктов, расположенных в городах районного значения, селах, поселках, сельских округах. Форма 701.01 заполняется налогоплательщиком в разрезе городов районного значения, сел, поселков, сельских округов. При этом в одной строке указываются суммарные значения по земельным участкам каждого города районного значения, села, поселка, сельского округа.Исчисленная сумма текущих платежей по земельному налогу, указанному в данном приложении,
в расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество не переносится.

В законодательстве оговорены сроки уплаты налога на землю. Для юридических лиц и ИП они одни, для физических лиц — другие. Для выплаты предусмотрен длительный временной промежуток и предоставлено несколько разных способов оплаты.

Какой срок оплаты земельного налога в РК в 2022 году? Для юрлиц и ИП оплату земельного налога производят четырьмя равными частями не позже 25 числа в феврале, мае, августе и ноябре текущего года. Последняя возможность оплаты — не позже 10 дней после срока представления декларации за налоговый период. Подать декларацию нужно не позднее 31 марта следующего года. Для физических лиц налог на землю надо оплатить не позднее 1 октября следующего года. Расчет суммы проводится не позже 1 июля следующего года.

Например, если взять из нашего примера выше земельный налог 96 тенге для юрлица, то разбиваем сумму на четыре и платим до 25 числа февраля, мая, августа и ноября по 24 тенге. При задержке оплаты начисляется пеня в размере 1,25% на всю сумму за один пропущенный налоговый период.

Платить налог на землю можно несколькими способами:

• через кассу банка;
• через кассу в налоговой;
• с помощью интернет-банкинга;
• через портал электронного правительства.

Чтобы оплатить на сайте Egov.kz, предпримите такие шаги:

• авторизуйтесь или зарегистрируйтесь, если до этого не пользовались порталом;
• откройте раздел «Таможня и налоги», затем — «Оплата налогов и других обязательных платежей в бюджет»;
• нажмите кнопку «Оплатить онлайн»;
• заполните поля: введите ИИН / БИН, выберите свой налоговый орган, укажите сумму налога и нажмите «Оплатить»;
• введите данные карты и оплатите налог. Электронный чек будет доступен в «Личном кабинете».

Если не помните, оплатили ли налог, всегда можете узнать сумму задолженности:

• обратитесь в налоговую службу, имея при себе паспорт или идентификационный код;
• закажите услугу онлайн на портале электронного правительства.

Полную ставку по налогу оплачивают не все. Для определенных категорий населения предусмотрена льгота. На ее получение имеют право:

• участники ВОВ;
• ветераны труда;
• одинокие пенсионеры;
• инвалиды и их дети;
• сироты;
• многодетные матери.

Также обратите внимание на изменения в налогообложении, которые произошли в 2020 году. Учтите следующую информацию:

1. Налог на имущество и налог на землю были объединены для физических лиц. Налоги считаются отдельно, но к оплате предъявляется общая сумма. Это упрощает порядок оплаты.
2. Отменена налоговая выплата для владельцев многоквартирных домов. Это связано со сложным администрированием и нецелесообразностью затрат на начисление и сбор налога.

Важно также знать, что при прекращении пользования или владения землей расчет налога совершается только за время фактического использования.

Исчисление налога по объектам налогообложения физических лиц производится налоговыми органами не позднее 1 июля года, следующего за отчетным годом.

В соответствии с п.п.1 п.2 ст.114 Налогового кодекса уведомление о сумме исчисленных налогов направляется налогоплательщику не позднее 10 рабочих дней со дня исчисления, где указывается сумма налога, КБК и другие реквизиты.

Налоговое управление уведомляет о необходимости погашения задолженности через счета Единого расчетного центра (ЕРЦ), путем SMS-рассылок либо через НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» о начисленных суммах налога на имущество, землю и имущество. Практика показывает, что уведомление не всегда доходит до налогоплательщика по причине того, что налогоплательщики имеют объекты налогообложения в других районах/регионах, а уведомление отправляется по адресу нахождения имущественного объекта.

Поэтому во избежание недоимки владельцам таких объектов, для определения суммы задолженности, подлежащей уплате в бюджет, необходимо самостоятельно обратиться в налоговое управление по месту нахождения объектов.

• участники и инвалиды Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня» или награжденные подвеской «Алтын алқа» либо «Күміс алқа», инвалиды;
• Лица, имеющие льготу по налогу на транспорт не являются плательщиками только по одному транспортному средству (кроме легкового автомобиля с объемом двигателя свыше 4 000 кубических сантиметров, в отношении которого в уполномоченном государственном органе произведены регистрационные действия. связанные со сменой собственника транспортного средства, после 31 декабря 2013 года);

Иностранцы или лица без гражданства, приобретающие имущество в РК, являющееся объектом налогообложения на имущество, транспортные средства или землю, для регистрации в качестве налогоплательщика обязаны представить в налоговый орган по месту нахождения такого имущества налоговое заявление о постановке на регистрационный учет с приложением нотариально засвидетельствованных копий следующих документов:

• удостоверяющего личность иностранца или лица без гражданства;
• подтверждающего налоговую регистрацию в стране гражданства (резидентства), с указанием номера налоговой регистрации (или его аналога) при наличии такого номера.

Оплачивайте налоги онлайн, в банках и посредством банкоматов
Что необходимо знать при уплате налогов.

• КБК – код бюджетной классификации.
• КНП – код назначения платежа.
• КНО – код налогового органа.

Через портал электронного правительства:

• Просмотр и оплата предстоящих налоговых платежей физических лиц
• Оплата налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Вам необходимо зарегистрироваться на портале www.egov.kz, а также иметь уведомление с налогового комитета, где указан размер суммы к оплате.

После успешного проведения оплаты вы получите электронный чек (в разделе «История оплаты» личного кабинета).

Налог на имущество (КБК 104102), земельный налог (КБК 104302) и налог на транспорт (КБК 104402) можно оплатить во всех отделениях АО «Казпочта», а также в банках второго уровня.

При себе необходимо иметь удостоверение личности, уведомление о сумме налогов (налог на транспортные средства, налог на имущество, земельный налог) от налогового органа вашего района.

Также реализована возможность оплаты налогов с физических лиц (налог на транспортные средства физических лиц, налог на имущество, земельный налог) через:

• Банкоматы, платежные терминалы АО «Народного банка», АО «Kaspi Bank», АО «Forte Bank», АО «Сбербанка России»;
• интернет-банкинг (MyHalyk) AO «Народный банка». АО «Kaspi Bank»

Для расчета налога на землю площадь земельного участка умножается на
конкретную базовую налоговую ставку. Базовые налоговые ставки устанавливаются в
зависимости от целевого назначения земель.
Таблица 1
Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (в расчете на 1 кв.м)

Платежи:

— ИПН лица, занимающегося частной практикой

Налоговая отчетность:

— форма 400.00 — декларация по акцизу + расчет за структурные подразделения по форме 421.00 за ноябрь 2021 года

Налоговая отчетность:

— форма 101.01 — расчет сумм авансовых платежей по КПН до сдачи декларации по КПН за 1 квартал 2022 года

— форма 320.00 — декларация по косвенным налогам по импортированным товарам + заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме 328.00 за декабрь 2021 года

Платежи:

— Акциз + акциз за структурные подразделения

— Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС

Платежи:

— ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ

— Авансовые платежи по КПН

— Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы

— КПН у источника выплат

Платежи:

— ИПН лица, занимающегося частной практикой

Налоговая отчетность:

— форма 101.03 — расчет по КПН у источника выплат за 4 квартал 2021 года

— форма 200.00 — декларация по ИПН и социальному налогу за 4 квартал 2021 года

— форма 300.00 — декларация по НДС за 4 квартал 2021 года

— форма 400.00 — декларация по акцизу + расчет за структурные подразделения по форме 421.00 за декабрь 2021 года

— форма 570.00 — декларация по рентному налогу на экспорт за 4 квартал 2021 года

— форма 590.00 — декларация по налогу на добычу полезных ископаемых за 4 квартал 2021 года

— форма 701.01 — расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество на 2022 год

— форма 710.00 — декларация по налогу на игорный бизнес и фиксированный налог за 4 квартал 2021 года

— форма 860.00 — декларация по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников за 4 квартал 2021 года

— форма 870.00 — декларация по плате за эмиссии в окружающую среду за 4 квартал 2021 года

— форма 910.00 — упрощенная декларация за 2 полугодие 2021 года

Налоговая отчетность:

— форма 851.00 — расчет текущих платежей за пользование земельными участками на 2022 год

— форма 320.00 — декларация по косвенным налогам по импортированным товарам + заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме 328.00 за январь 2022 года

Платежи:

— Акциз + акциз за структурные подразделения

— Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС

Платежи:

Задачи казахстанцев – возможности инвесторов

Платежи:

— Уплата налога на транспортные средства физических лиц за 2021 год

Платежи:

— ИПН лица, занимающегося частной практикой

Платежи:

— Окончательный расчет по ИПН/КПН, земельному налогу, налогу на имущество, налогу на транспортные средства по декларации за 2021 год

— Единый земельный налог за период с 1 октября по 31 декабря 2021 года

— Налоги по специальному налоговому режиму с применением фиксированного вычета

— КПН у источника выплат по начисленным, но невыплаченным суммам дохода нерезидента за 4 квартал 2021 года

— Налог на сверхприбыль

Налоговая отчетность:

— форма 400.00 — декларация по акцизу + расчет за структурные подразделения по форме 421.00 за февраль 2022 года

Налоговая отчетность:

— форма 101.02 — расчет сумм авансовых платежей по КПН после сдачи декларации за 2-4 квартал 2022 года

— форма 320.00 — декларация по косвенным налогам по импортированным товарам + заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме 328.00 за март 2022 года

Платежи:

— Акциз + акциз за структурные подразделения

— Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС

Платежи:

Платежи:

— ИПН лица, занимающегося частной практикой

Налоговая отчетность:

— форма 101.03, 101.04 — расчет по КПН у источника выплат за 1 квартал 2022 года

— форма 200.00 — декларация по ИПН и социальному налогу за 1 квартал 2022 года

— форма 300.00 — декларация по НДС за 1 квартал 2022 года

— форма 400.00 — декларация по акцизу + расчет за структурные подразделения по форме 421.00 за март 2022 года

— форма 570.00 — декларация по рентному налогу на экспорт за 1 квартал 2022 года

— форма 590.00 — декларация по налогу на добычу полезных ископаемых за 1 квартал 2022 года

— форма 710.00 — декларация по налогу на игорный бизнес и фиксированный налог за 1 квартал 2022 года

— форма 860.00 — декларация по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников за 1 квартал 2022 года

— форма 870.00 — декларация по плате за эмиссии в окружающую среду за 1 квартал 2022 года

Налоговая отчетность:

— форма 320.00 — декларация по косвенным налогам по импортированным товарам + заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме 328.00 за апрель 2022 года

Платежи:

— Акциз + акциз за структурные подразделения

— Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС

Платежи:

Платежи:

— ИПН лица, занимающегося частной практикой

Налоговая отчетность:

— форма 400.00 — декларация по акцизу + расчет за структурные подразделения по форме 421.00 за апрель 2022 года

Налоговая отчетность:

— форма 320.00 — декларация по косвенным налогам по импортированным товарам + заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме 328.00 за май 2022 года

Платежи:

— Акциз + акциз за структурные подразделения

— Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС

Платежи:

— ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ

— Авансовые платежи по КПН

— КПН у источника выплат

— Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы

— Плата за использование радиочастотных спектров

— Плата за предоставление междугородней и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи

— Плата за пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельности

Налоговая отчетность:

— форма 701.00 — расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства за 2022 год

Платежи:

— ИПН лица, занимающегося частной практикой

— Текущий платеж по налогу на транспортные средства

Налоговая отчетность:

— форма 250.00 — декларация об активах и обязательствах на бумажном носителе

— форма 400.00 — декларация по акцизу + расчет за структурные подразделения по форме 421.00 за май 2022 года

Налоговая отчетность:

— форма 320.00 — декларация по косвенным налогам по импортированным товарам + заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме 328.00 за июнь 2022 года

Платежи:

— Акциз + акциз за структурные подразделения

— Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС

Платежи:

— ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ

— Авансовые платежи по КПН

— КПН у источника выплат

— Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы