Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новые счета для уплаты налогов ЛНР в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Понедельник — четверг | 09:00 — 16:00 |
Пятница и предпраздничные дни | 09:00 — 15:00 |
С 1 января 2022 г. вводятся в действие новые счета для уплаты налогов
1-й, 3-й, вторник месяца | 10:00 — 13:00 | пл. Героев ВОВ, 3а каб. № 231 |
1-я, 3-я пятница месяца | 14:00 — 16:00 | пл. Героев ВОВ, 3а каб. № 231 |
2-я пятница месяца | 14:00 — 16:00 | пл. Героев ВОВ, 3 каб. № 112 |
Некоторые изменения вступили в силу с 1 января 2022 года.
Выросли фиксированные взносы
Размер взносов был установлен законом от 15.10.2020 № 322-ФЗ сразу на несколько лет вперед, вплоть до 2023 года.
В 2022 году ИП предстоит заплатить в бюджет:
- 34 445 рублей — на пенсионное страхование (если ИП заработает больше 300 000 рублей за год, ему также предстоит доплатить в ПФР дополнительно 1% с суммы превышения);
- 8 766 рублей — на медицинское страхование.
Таким образом, общий размер фиксированных взносов для ИП составит 43 211 рублей.
ИП, которые выплачивают вознаграждение работникам, должны в 2022 году учитывать следующие показатели:
- Новый размер МРОТ — 13 890 рублей (понадобится для расчета страховых взносов по пониженной ставке и некоторых пособий).
- Новые предельные базы по страховым взносам:
- 1 565 000 рублей в год — на пенсионное страхование (с дохода работников сверх лимита взносы исчисляются по ставке 10%);
- 1 032 000 рублей в год — на социальное страхование (с дохода работников сверх лимита взносы на ОСС не начисляются).
В 2022 году налоговики обновили ряд отчетных форм:
- ИП на общем режиме будут отчитываться за 2021 год по новой форме 3-НДФЛ (приказ ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615). Сдать декларацию за 2021 год ИП предстоит не позднее 4 мая 2022 года.
- ИП на упрощенке будут сдавать новую декларацию по УСН (приказ ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@). Конечная дата подачи декларации за 2021 год — 4 мая 2022 года.
- Предпринимателям, которые выплачивали в 2021 году вознаграждение физическим лицам, предстоит до 1 марта сдать новый расчет по форме 6-НДФЛ (приказ ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@).
- За 1 квартал 2022 года (по 4 мая 2022 включительно) — подать новый расчет по страховым взносам (приказ ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@).
Что изменилось для ИП в налогах и отчетности в 2022 году
С 1 июля 2022 года налоговики запускают два нововведения, которые, по их мнению, призваны облегчить жизнь предпринимателям.
Единый налоговый платеж
ИП смогут уплачивать налоги и взносы одним платежным поручением. При этом не придется указывать вид платежа, КБК, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и т. д.
Средства будут поступать на единый налоговый счет налогоплательщика. А затем налоговики уже сами будут разносить средства на нужные направления (закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ).
Чтобы перейти на новый порядок внесения платежей, ИП нужно пройти сверку с бюджетом. Если разногласий по платежам с налоговиками не возникло, то в течение месяца после сверки нужно подать заявление о переходе на единый налоговый платеж.
Законом установлены сроки для подачи заявления: с 1 по 30 апреля 2022 года. Таким образом, тем ИП, кто решит перейти на новый способ уплаты налогов, пройти сверку нужно уже в марте.
-
Как продавать товары на маркетплейсах со своего склада по схеме FBS: подробный разбор
624 0
Поступившие в счет ЕНП деньги налоговая сама зачтет на нужные направления.
Очередность зачета будет такой: Недоимки → Предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам → Долги по пеням → Долги по процентам → Долги по штрафам.
При этом в каждой группе начинать будут с суммы, которая образовалась или должна быть внесена раньше других. Если суммы ЕНП не хватает и даты уплаты налогов, сборов и взносов одинаковы, платеж зачтут пропорционально суммам обязанностей в соответствующей последовательности. Аналогичный подход действует для пеней, процентов и штрафов.
Организации и предприниматели, перешедшие на новый порядок уплаты, должны будут подавать в налоговую уведомления об исчисленных суммах. Сроки следующие:
- налогоплательщики — за пять дней до установленного срока уплаты налогов и авансовых платежей;
- плательщики взносов — за пять дней до установленного срока уплаты взносов;
- налоговые агенты по НДФЛ — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.
Днем исполнения обязанности по уплате будет тот, в который налогоплательщик передал в банк поручение на ЕНП при наличии достаточной суммы на счете. Но есть ограничение — обязанность не может быть исполнена раньше, чем наступит срок уплаты налога, по которому принято решение о зачете.
Можно ли вернуть ЕНП
По заявлению можно вернуть часть ЕНП, по которой еще не принято решение о зачете. Налоговики отдадут деньги в течение месяца, а за просрочку доплатят процент по ставке рефинансирования.
Решение о возврате ИФНС должна принять в течение 10 рабочих дней, а копию решения направить в казначейство.
Новые счета для уплаты налогов 2022 ДНР
Президент подписал указы о признании Донецкой и Луганской народных республик Путин подписал указы о признании независимости ЛНР и ДНР Путин объявил о признании ДНР и ЛНР. Главное Республики Донбасса празднуют большую победу! Путин подписал указы о признании ЛНР и ДНР
включительно ЕНП уплачивают организации и ИП, которые подали заявление о переходе на особый порядок перечисления платежей в бюджет.1. Учитывая волеизъявление народа Луганской Народной Республики, отказ Украины от мирного урегулирования конфликта в соответствии с Минскими соглашениями, признать Луганскую Народную Республику в качестве суверенного и независимого государства.
2. Министерству иностранных дел Российской Федерации провести с Луганской Стороной переговоры об установлении дипломатических отношений и достигнутую договоренность оформить соответствующими документами.
3. Поручить Министерству иностранных дел Российской Федерации провести с участием заинтересованных федеральных органов исполнительной власти переговоры с Луганской Стороной о подготовке проекта договора о дружбе, сотрудничестве и взаимной помощи и представить в установленном порядке предложение о его подписании.
4. В связи с обращением Главы Луганской Народной Республики Министерству обороны Российской Федерации обеспечить до заключения договора, названного в пункте 3 настоящего Указа, осуществление Вооруженными Силами Российской Федерации на территории Луганской Народной Республики функций по поддержанию мира.
5. Настоящий Указ вступает в силу со дня его подписания.
Президент Российской Федерации В.Путин
Согласно ФЗ №379 от 29 ноября 2021 года в Налоговый Кодекс вносятся изменения, согласно которым для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей добавляется возможность оплаты единым налоговым платежом.
Единый налоговый платеж (ЕНП) — оплата различных видов налогов, сборов, штрафов, пенни одним платежом с помощью единого платежного поручения на добровольной основе. ЕНП упрощает оплату: не нужно уточнять за что производится платеж, сроки оплаты, вид бюджета и прочую информацию. Теперь сотрудники ИФНС смогут самостоятельно разделить сумму на оплату необходимых платежей.
ЕНП — это суммы, уплаченные на соответствующий счет Федерального казначейства организацией (ИП), которая перешла на особый порядок, или третьим лицом за нее (пункт 2 статьи 45.2 НК РФ).
Подобное уже создано для физических лиц. Они также могут уплатить единым платежом налоги на имущество, земли, машину, НДФЛ и др.
Важно! Согласно статье 45.1 Налогового кодекса индивидуальный предприниматель имеет право перечислить 2 ЕНП: один — как физическое лицо, второй — как ИП. Объединить два ЕНП в один нельзя.
Единый налоговый платеж в 2022 году позволяет оплатить:
- Налоги и соответствующие авансовые платежи
- Страховые взносы на ОПМ, ОМС, по ВНиМ;
- Торговый сбор
- Сборы (кроме госпошлин, на которые суд не видал исполнительное поручение)
- Штрафы и задолженности.
Федеральная налоговая служба посчитает ЕНП не только те платежи, которые уплачены добровольно. Как ЕНП будет засчитаны все оплаты и переплаты, а также излишки после 1 июля 2022 года.
Итак, к единому налоговому платежу относятся:
- переплата организации (ИП) по налогам, сборам, авансовым платежам, страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ (пеням, штрафам, процентам) с даты ее обнаружения, но не раньше дня начала применения особого порядка — 1 июля 2022 года;
- излишне взысканные у организации (ИП) суммы налогов, сборов, авансовых платежей, страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ (пеней, штрафов, процентов) с даты их выявления и не ранее 1 июля 2022 года;
- суммы, перечисленные как обычный платеж, в период с 1 июля по 31 декабря 2022, если вместо единого налогового платежа в платежном документе указан.
Признав эти суммы единым налоговым платежом, инспекция определит, в счет какого платежа (с учетом очередности, установленной законом) их зачесть.
Единый налоговый платеж в 2022 году будет работать по определенным правилам, которые нужно знать и понимать, во избежание недоразумений. Все средства, которые поступят в Налоговую, будут засчитаны в уплату по нужным направлениям следующим образом:
- 1. Недоимки и долги (зачет производится сначала в счет недоимки с более ранней датой возникновения, потом — с более поздней)
- 2. Предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам
- 3. Будут уплачены пени
- 4. Оплачены проценты
- 5. Задолженности по штрафам
В каждом пункте оплату начинать будут с суммы, которая образовалась или должна быть уплачена ранее прочих. В случаях когда полной суммы единого налогового платежа не будет хватать, а даты по оплате налоговых платежей будут одинаковы, то оплата будет производиться так. Платежи будут рассчитаны пропорционально суммам обязанностей в соответствующей последовательности. Также будут рассчитаны и другие платежи.
Все ИП и организации, которые будут использовать ЕНП в 2022 году, обязаны будут в определенные сроки подавать в ИФНС уведомления об исчисленных налогах, авансовых платежах, страховых взносах и перечисленном налоговым агентом НДФЛ.
Какие уведомления обязательны:
- об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов по ОПС, ОМС, по ВНиМ.
- о перечисленном в качестве налогового агента НДФЛ.
Получив уведомления, инспекция узнает об исчисленных платежах по налогам и страховым взносам, в счет которых необходимо зачесть суммы ЕНП.
Форму и формат уведомления утверждает ФНС России. До появления утвержденных формы и формата используется форма уведомления, рекомендованная ФНС России (Проект Приказа ФНС России» Об утверждении формы (формата) уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов»).
Сроки подачи уведомлений в ФНС:
Для налогоплательщиков
За 5 дней до срока оплаты налогов и авансовых платежей
Для плательщиков взносов
За 5 дней до срока оплаты взносов
Для налоговых агентов НДФЛ
До 5 числа* месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.
*Если 5-е число выпало на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ).
Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней
Для того, чтобы осуществить переход на единый налоговый платеж в 2022 году ИП и организациям необходимо произвести сверку расчетов с бюджетом. При отсутствии разногласий (пункт 3 статьи 45.2 НК РФ). после успешной сверки можно в течение 1 месяца подать заявление для перевода на ЕНП. Заявление подается в территориальное отделение ФНС по месту расположения фирмы или месту жительства предпринимателя. Подача заявление происходит исключительно в электронной форме. Форму подачи заявления утвердит ИФНС. Согласно пункту 1 статьи 45.2 Налогового Кодекса России сверку нужно будет произвести в марте, а подать заявление нужно будет в период с 1 по 30 апреля 2022 года. После совместной сверки расчетов по платежам в бюджет должно пройти не больше 1 месяца (пункт 3 статьи 45.2 НК РФ) . Оплачивать единый налоговый платеж для ИП или организации в 2022 году сможет любое третье лицо. Однако, подать заявление на возврат средств такое лицо не сможет.
Важно! Подать заявление для перехода на ЕНП в 2022 году нужно будет в период с 1 по 30 апреля 2022 года.
В период с 1 июля по 31 декабря 2022 г.
Те, кто работает уже не один год, заметили, что с новым годом приходит и увеличение минимальной заработной платы и привязанных к ней налогов.
Еще в декабре 2021 года минималку подняли на 500 грн – до 6500 грн. Прожиточный минимум также вырос до 2481 грн. Единый налог рассчитывают по этим показателям на 1 января, он останется неизменным в течение 2022 года.
Единый налог для ФОП в 2022 году:
- для второй группы – 1300 грн (20% от минималки);
- для первой группы – 248,10 грн (10% от прожиточного минимума).
ЕСВ вырастет для всех ФОП – 1430 грн (22% от минималки). Этот показатель динамичен и меняется сразу после увеличения минимальной заработной платы, поэтому за декабрь 2021-го уже нужно платить 1430 грн. Эта сумма останется неизменной до последующего роста минимальной заработной платы.
Повышением налогов никого не удивишь в Украине, а вот обязательная фискализация вызвала бурю эмоций среди ФОП.
Все должны установить регистратор расчетных операций (РРО) с января 2021 года, но это решение перенесли на год в связи с карантином. ФОП надеялись на отсрочку и в 2022 году – до последнего заседания Верховной Рады. Однако ни один из законопроектов, который отменял или отсрочивал применение РРО, не прошел.
Что ж, теперь имеем новую реальность: даже самый маленький магазинчик или кофейня обязаны выдавать чеки покупателям. Это касается всех предпринимателей, которые принимают оплату наличными деньгами (даже если это наличные деньги от наложенных платежей «Новой почты») или картой через POS-терминал.
Первую группу плательщиков единого налога освободили от использования регистраторов. Поэтому самое популярное заявление в налоговую от предпринимателей в декабре – это заявление на переход на первую группу ФОП.
Льготной категорией также предприниматели, которые предоставляют услуги только дистанционно – онлайн или по телефону. Они могут принимать платежи каким угодно способом, лишь бы он был безналичным. Например, отправка через «Новую почту» с наложенным платежом на счет ФОП через NovaPay также считается.
Кассовый аппарат не нужен и тем, кому на счет ФОП отправляют средства через банк или банковские терминалы.
- «Про внесення змін у додаток до Порядку заповнення документів на переказ у разі сплати (стягнення) податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску, здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість, повернення помилково або надміру зарахованих коштів», наказ Мінфіну України від 11.03.2019 № 104
- Огляд ІПК (від 16.03.2019 р.)
- «Про адміністрування у 2018 році екологічного податку», лист ДФС України від 05.01.2018 № 466/7/99-99-12-03-04-17
Все документы
В этих четырех полях нужно указать банковские реквизиты плательщика:
- расчетный и корреспондентский счета;
- БИК;
- наименование банка.
Обычно при открытии счета банк сразу передает вам полные реквизиты, но если вы не уверены в их актуальности, запросите их через систему клиент-банк, в онлайн-сервисе банка или в приложении.
Конечно, если вы постоянно пользуетесь счетом для получения платежей и перечислений, то заметите изменения, а вот если счет используется нечасто, то не обязательно. В электронном виде, как правило, платежное поручение с вашими реквизитами будет заполняться сразу корректно.
В них указывается информация о платеже.
Поле 18 «Вид. оп»
Для платежного поручения указывается шифр 01.
Поле 19 «Срок плат.»
По умолчанию в поле не ставится никакой отметки.
Поле 20 «Наз. пл.»
Согласно Положению ЦБ от 29.06.2021 № 762-П это поле заполняется для выплат зарплаты и иных доходов физлицам, для бюджетных платежей код не указывается.
Поле 21 «Очер. плат.»
Очередность платежа проставляется согласно статье 855 ГК. Если вы направили в банк несколько платежных поручений, например, на налоги, перечисление оплаты за товар поставщику, выплату зарплаты и на счете хватает средств, чтобы оплатить их все, то банк будет исполнять платежки по очереди. Сначала первую поступившую, потом вторую и т. д.
Если же окажется, что денег на счете не хватает, чтобы перевести сразу все платежи, то банк будет ориентироваться на очередность платежа:
- 1 очередь — алименты и исполнительные документы по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью;
- 2 очередь — исполнительные документы по выплате выходных пособий и зарплате;
- 3 очередь — текущая зарплата и перечисление налогов, взносов на основе требований органов контроля (ПФР, ФНС, ФСС);
- 4 очередь — прочие исполнительные документы;
- 5 очередь — остальные платежи.
Как видите, если вы уплачиваете налоги или взносы сами, то они попадают в 5-ю очередь.
Как создать платежное поручение в Ак Барс Банке с компьютера:
Поле «Назначение платежа» не имеет жестких требований, главное отразить в нем суть проводимой операции.
Например, указать номер и дату договора, за что производится оплата (материалы, электроэнергия, консультационные услуги и прочее). Также стоит вписать в него номера и даты счетов, актов или накладных. Кроме того, если оплата производится по исполнительному документу или требованию, их реквизиты также нужно указать в этом поле.
Обязательно надо указать сведения о НДС, если сумма его не включает, то сделать запись «Без НДС» или «НДС нет». Банковские системы часто выдают ошибку, если не указать данные об НДС в назначении платежа.
В отдельных случаях нужно особым образом заполнять это поле, например, при перечислении по исполнительному документу алиментов из доходов сотрудника. Тогда надо заполнить поле по такой схеме:
// «ВЗС» (взысканная сумма) // сумма цифрами //
Рубли отделяются от копеек символом «-» (тире); если сумма целая, без копеек, то после символа «-» (тире) указывается «00».
При перечислении взносов в этом поле рекомендуется указывать также регистрационный номер страхователя. Взять его можно как из информационных писем, которые присылает ПФР и ФСС, так и в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Пример: выдержка из выписки ООО «Лента» (ОГРН 1037832048605, сеть гипермаркетов).
Новые бюджетные счета на 2022 год применяются с 1 января
Иностранные организации и физлица могут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами.
При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя, с 17 июля 2021 года это четко прописано в приказе.
Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено.
Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратили силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики должны указывать код «13», который соответствует налогоплательщикам-физлицам.
Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:
- «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
- «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.
С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшился Исчезли коды:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.
Вместо них нужно указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.
Также с 1 октября удален код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.
В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.
Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:
- «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
- «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
- «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
- «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.
Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.
Сколько в 2022 нужно платить ЕСВ предпринимателям в ЛНР
более 30 онлайн-сервисов!
Ставка — от 0.01%
Срок — до 180 дней
Сумма — до 20 000 грн.
- Адвокаты
- Юристы
- Нотариусы
- Суды
- Прокуратуры
- Налоговые инспекции
- Государственные администрации
- Пенсионные фонды
- Полиция
- Центры занятости
- Винница
- Днепр
- Житомир
- Запорожье
- Ивано-Франковск
- Киев
- Кропивницкий
- Луцк
- Львов
- Николаев
- Одесса
- Полтава
- Ровно
- Сумы
- Тернополь
- Ужгород
- Харьков
- Херсон
- Хмельницкий
- Черкассы
- Чернигов
- Винница
- Днепр
- Житомир
- Запорожье
- Ивано-Франковск
- Киев
- Кропивницкий
- Луцк
- Львов
- Николаев
- Одесса
- Полтава
- Ровно
- Сумы
- Тернополь
- Харьков
- Херсон
- Хмельницкий
- Черкассы
- Чернигов
Базой налогообложения является общая площадь объектов жилой и нежилой недвижимости, в том числе их долей.
Согласно п.266.5.1 ст. 266 НКУ, ставки налога для объектов жилой и/или нежилой недвижимости, находящихся в собственности физических и юридических лиц, устанавливаются по решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенных территориальных общин, созданных по закону и перспективному плану формирования территорий общин, в зависимости от месторасположения (зональности) и типов таких объектов недвижимости в размере, не превышающем 1,5 процента размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 квадратный метр налогооблагаемой базы .
Таким образом, максимальный размер ставки налога на недвижимость в 2022 году составит 97,5 гривны за 1 квадратный метр площади.
Плательщиками сбора являются граждане Украины, иностранцы, а также лица без гражданства, прибывающие на территорию административно-территориальной единицы, на которой действует решение сельского, поселкового, городского совета или совета объединенной территориальной общины об установлении туристического сбора, и временно размещаются в местах проживания (ночлег).
Согласно п.268.3.1.статьи 268 НКУ ставка сбора устанавливается по решению местного совета, за каждые сутки временного размещения лица в местах проживания (ночлега) в размере до 0,5 процента — для внутреннего туризма и до 5 процентов — для въездного туризма от размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, для одного лица за сутки временного размещения.
Таким образом, в 2022 году максимальные ставки туристического сбора будут составлять:
- 32,5 грн. за 1 сутки – для внутреннего туризма;
- 325 грн. за 1 сутки – для иностранцев.
Ставка налога остается неизменной – 25 тысяч гривен за легковой автомобиль, являющийся объектом налогообложения. Однако изменяются критерии самого объекта налогообложения.
Так, согласно п.267.2.1. ст. 267 НКУ объектом налогообложения транспортным налогом являются легковые автомобили, с года выпуска которых прошло не более пяти лет (включительно) и среднерыночная стоимость которых составляет более 375 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года.
Таким образом, в 2022 году будут облагать налогом автомобили стоимостью: 6500 х 375 = 2 437 500 гривен, которым меньше 5 лет.
Ставки единого налога устанавливают в процентах от прожиточного минимума либо минимальной заработной платы. Для третьей группы плательщиков единого налога действует ставка в процентах от дохода.
Согласно п.293.2 ст. 293 НКУ фиксированные ставки единого налога устанавливаются сельскими, поселковыми, городскими советами или советами объединенных территориальных общин, для физических лиц – предпринимателей, осуществляющих хозяйственную деятельность, в зависимости от вида хозяйственной деятельности, в расчете на календарный месяц:
- для первой группы плательщиков единого налога – не более 10 процентов размера прожиточного минимума для трудоспособных (до 248 грн. в месяц в 2022 году);
- для второй группы плательщиков единого налога – не более 20 процентов размера минимальной заработной платы (до 1300 грн. в 2022 году).
Процентная ставка единого налога для плательщиков третьей группы устанавливается в размере:
- 3 процента дохода – в случае уплаты налога на добавленную стоимость;
- 5 процентов дохода – в случае включения налога на добавленную стоимость в состав единого налога.
Отметим, что минимальная ставка единого социального взноса (ЕСВ) в 2022 году составит: с 1 января – 1430 грн. в месяц; с 1 октября – 1474 грн. в месяц.
Как и в предыдущие 2 года, в 2022 году увеличение минимальной заработной платы (а соответственно, и суммы налогов, подлежащих уплате) в течение года произойдет дважды. Сначала, 1 января 2022 минимальная зарплата увеличится до 6500 грн, а прожиточный минимум (для трудоспособных лиц) – до 2481 грн, а потом 1 октября 2022 года произойдет повторное увеличение минимальной зарплаты уже до 6700 грн, что снова приведет к увеличению налогов, подлежащих уплате в бюджет.
Предельные сроки уплаты единого налога для плательщиков:
1) первой и второй групп – ежемесячно авансом не позже 20 числа текущего месяца;
2) третьей группы единого налога за:
– I квартал – 20 мая 2022 года;
– II квартал – 19 августа 2022 года;
– III квартал – 21 ноября 2022 года;
– IV квартал – 20 февраля 2023 года.
Важно!
Обратите внимание, что для плательщиков единого налога первой и второй групп сроки уплаты единого налога НЕ переносятся. Таким образом, если срок уплаты (20-е число) попадает на выходной (нерабочий) день, единый налог необходимо уплатить в последний рабочий день перед 20 числом.
При этом имейте в виду: если вы оплачиваете налоги в вечернее время (после 16:00 – 17:00), то они будут зачислены в бюджет только на следующий день. Таким образом, чтобы избежать лишних споров с фискальными органами, старайтесь не дотягивать с уплатой единого налога до последнего дня, а если так случилось, то уплачивайте его хотя бы до обеда.
Группа плательщиков ЕН |
Предельный объем годового дохода, |
Количество |
Разрешенный вид деятельности** |
||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
||||||||||||||||||||||||||||||
Первая |
167 МЗП |
– |
Исключительно розничная продажа товаров с торговых мест на рынках и/или хоздеятельность по предоставлению бытовых услуг населению. Перечень бытовых услуг приведен в п. 291.7 Налогового кодекса (далее – НК). Для справки. Население – совокупность людей, находящихся в пределах данного государства и подлежащих его юрисдикции. В состав населения входят граждане этого государства, иностранные граждане, которые живут в нем длительное время, лица без гражданства и лица с двойным и более гражданством (ОИР, категория 107.05) |
||||||||||||||||||||||||||||||
Вторая |
834 МЗП |
Не более |
1. Хоздеятельность по предоставлению услуг (в т. ч. бытовых) плательщикам ЕН и/или населению. 2. Производство и/или продажа товаров. 3. Деятельность в сфере ресторанного хозяйства Внимание, запреты! Запрещено заниматься такой деятельностью, как: – оказание посреднических услуг по покупке, продаже, аренде и оценке недвижимого имущества (группа 70.31 КВЭД ДК 009:2005 или 68.31 КВЭД ДК 009:2010); – производство, поставка, продажа (реализация) ювелирных и бытовых изделий из драгметаллов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней. С 1 января 2022 года учет доходов и расходов можно вести не только в бумажной или электронной форме, но и через электронный кабинет. Форма ведения учета зависит от того, является ли предприниматель плательщиком НДС (см. табл. 2). Таблица 2. Форма ведения учета
с 1 января 2022 года предприниматели – единщики второй и третьей групп должны применять РРО/ПРРО или расчетные квитанции (далее – РК) по общим правилам (п. 6 ст. 9 Закона от 06.07.1995 № 265/95-ВР, далее – Закон № 265). А вот предприниматели – единщики первой группы как до 1 января 2022 года, так и после этой даты освобождены от применения РРО/ПРРО и РК безо всяких условий (п. 295.10 НК, п. 6 ст. 9 Закона № 265).
|