Какие виды деятельности подпадают под УСН для ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие виды деятельности подпадают под УСН для ИП». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Аббревиатура УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Эта система проста для применения, при ее использовании сокращаются налоговые платежи, облегчается учет хозяйственных операций и процесс составления отчетности.

При применении УСН плательщик освобождается (за редким исключением) от уплаты таких налогов, как:

• НДС;
• налог на прибыль (а ИП — от НДФЛ);
• налог на имущество (кроме начисляемого от кадастровой стоимости).

Виды деятельности, попадающие под УСН в 2021 — 2022 годах

Упрощенка — это такой налог, который позволяет плательщику самому выбрать, какой из объектов налогообложения ему использовать для расчета. Существует 2 вида УСН-объектов:

• доходы — с основной ставкой 6%, по которой облагаются все доходы, получаемые налогоплательщиком;
• разница между доходами и расходами — с основной ставкой 15%, по которой облагается разница между выручкой и издержками налогоплательщика.

Важно! С 2021 года разрешено превышать лимиты до опреленного показателя по численности и доходу с уплатой налога по более высоким ставкам. Подробнее об этом читайте здесь.

При выборе объекта налогообложения нужно обратить внимание на сумму издержек. Если она превышает 60%, стоит задуматься об использовании объекта налогообложения по ставке 15%.

О порядке перехода с объекта налогообложения «доходы» на объект «доходы минус расходы» читайте в материале «Порядок смены объекта налогообложения при УСН ”доходы”».

Порядок и сроки представления налоговой декларации

Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

• Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Налогоплательщик — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность по УСН
• Налогоплательщик — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН

За налоговый период до 2021 года налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме.

Начиная с налогового периода за 2021 год налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@» (Зарегистрирован 20.01.2021 № 62152).

Список сфер предпринимательства, при которых «упрощенку» оформлять нельзя, обозначен в ст. 346.12 НК РФ. В перечень того, какие виды деятельности не попадают под УСН, входят:

• банковская сфера;
• страхование;
• негосударственное пенсионное обеспечение (фонд);
• работа ломбардов;
• инвестиции;
• сделки на рынке ценных бумаг;
• добыча и сбыт полезных ископаемых;
• выпуск подакцизных товаров (спиртосодержащей продукции, алкоголя, табака и так далее) — ст. 181 НК РФ;
• игорный бизнес;
• частное нотариальное дело;
• микрофинансовые учреждения;
• частные биржи труда.

Остальные виды предпринимательства разрешены. Большинство сфер из представленного списка неприменимы для ИП в 2020 году из-за организационно-правовой формы. То есть ими нельзя заниматься на всех системах налогообложения (даже на ОСНО).

Если предприниматель вел разрешенную деятельность на УСН, а затем перешел на запрещенный вид (например, игорный бизнес), он обязан оформить ОСНО с начала того квартала, когда условие льготного режима было нарушено.

Каникулы утверждены для вновь зарегистрированных предпринимателей на УСН и ПСН, что дает возможность применять ставку 0% в течение 2-х налоговых периодов с момента оформления (ст. 346.20 НК и 346.50 НК). Преференция доступна даже ИП, ранее закрытым и впоследствии открытым вновь. Завершить налоговые каникулы планировалось с 01.01.2021 года. Но из-за экономического кризиса, в связи с пандемией коронавируса, правительство РФ продлило нулевую ставку еще на 3 года — до 01.01.2024 г.

В России пять систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности. Упрощённая система или УСН — самая распространённая среди небольшого бизнеса. Она подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться нужно раз в год и есть способы платить меньше.

О других системах и выгоде каждой из них мы рассказали в статье «Как выбрать систему налогообложения».

Из налога можно вычесть страховые взносы за ИП и сотрудников. Для этого соблюдайте два главных правила:

• ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.
• Налог уменьшают только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 18 марта вы заплатили 10 тысяч рублей страховых взносов. На эту сумму вы уменьшите налог УСН за I квартал.

О нюансах уменьшения налога читайте в статье «Как уменьшить сумму налога на УСН».

УСН платят каждый квартал:

• до 25 апреля — за I квартал;
• до 25 июля — за полугодие;
• до 25 октября — за 9 месяцев;
• до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП — итоговый расчёт УСН за год.

Декларацию УСН сдают один раз в год — до 31 марта ООО, до 30 апреля ИП. Если срок выпадает на выходной или праздник, то он сдвигается на следующий рабочий день.

Кроме этого нужно вести книгу учёта доходов и расходов. Её вы не сдаёте в налоговую, пока она сама не попросит.

• В течение 30 дней после регистрации бизнеса. Подайте заявление о применении УСН вместе с документами на регистрацию.
• С начала нового календарного года. Для этого подайте заявление до 31 декабря.

Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН дождитесь следующего года.

Скачать заявление о переходе на УСН

Виды деятельности на УСН для ИП и организаций

Согласно статье 346.12, не могут перейти на упрощенку:

• банки, микрофинансовые организации и страховщики;

• нотариусы и адвокаты;

• пенсионные и инвестиционные фонды;

• агентства занятости;

• профессиональные участники рынка ценных бумаг;

• организаторы азартных игр;

• ломбарды;

• производители подакцизных товаров и т.д.

Деятельность этих организаций и ИП нельзя переводить на УСН.

Кроме того, упрощенкой не могут воспользоваться иностранные организации, ведь это преимущество для российских бизнесменов.

Нельзя применять спецрежим участникам соглашений о разделе продукции и фирмам, в которых более, чем 25% доли принадлежит другим юрлицам.

Все остальные организации и ИП, которые не попали в список видов деятельности из статьи 346.12 НК РФ, могут смело писать заявления на упрощенку уже при регистрации ООО или ИП или в течение 30 дней после регистрации, то есть после внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

В каждом регионе это свой список, причем его может и вовсе не быть.

Субъектам РФ дано право своим законом для определенных видов деятельности устанавливать сниженные ставки налога: для объекта «Доходы» от 1 до 6%, для объекта «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%.

Информация об особенностях местного законодательства содержится на сайте ФНС и на сайтах региональных отделений налоговой службы.

Кроме этого, есть льготные виды деятельности ИП на УСН, по которым на первые два года после регистрации могут быть предоставлены налоговые каникулы.

Это производство, социальная и научная деятельность. Закон № 477-ФЗ от 29.12.2014 разрешает субъектам РФ установить нулевую ставку на первые два налоговых периода для этих видов деятельности.

Разрешает, но не обязывает, так что это тоже оставлено на усмотрение местных властей.

Еще один льготный перечень – это виды деятельности, при которых можно выплачивать страховые взносы за работников по пониженным ставкам, если доходы от такой деятельности больше 70% в общей массе выручки.

Этот перечень содержится в статье 427 НК РФ. В 2018-2019 годах льготные ставки – это 20% по пенсионному страхованию и 0% по медицинскому и социальному.

Для применения льготы есть ограничение по доходам в 79 млн.руб. в год.

Для того, чтобы воспользоваться льготами по налогообложению, нужно правильно подобрать коды ОКВЭД. В этом вам поможет сервис «Моё дело» и наши эксперты.

Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.

• Напомнит о сроках сдачи
• Учёт переносы в выходные и праздники
• Настраивается по вашим параметрам
• Учитывает совмещение налоговых режимов

Упрощенка подразумевает освобождение от некоторых налогов, которые заменяются единым платежом. Индивидуальным предпринимателям и организациям дается право самостоятельно выбрать необходимую систему из списка возможных. Такое решение зависит от рода деятельности компании, количества работников и прочих условий.

От каких налогов освобождается налогоплательщик при переходе на упрощенку:

• НДФЛ для предпринимателей и налог на прибыль для организаций;
• имущественный взнос;
• налог на добавленную стоимость.

Упрощенная система не имеет привязки к определенной деятельности, но имеет ряд ограничений, что следует учитывать при выборе ОКВЭД. Также законодательством допускается совмещать УСН с иными режимами, что не снимает обязанностей по платежам за любой из них — ЕНВД, патент.

Какие организации имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения в 2018 году? В данном случае существует список запретов, который исключает право смены режима на УСН:

• бюджетные, казенные учреждения;
• организации, оказывающие услуги по микрофинансированию;
• игорный бизнес;
• производители подакцизных товаров;
• предприятия, добывающие полезные ископаемые предприятия;
• компании, имеющие филиалы, за исключением подразделений.

Также следует знать, что учредители, которые состоят в родстве или по иному зависят друг от друга, не имеют право перевести организацию на упрощенку.

Учредитель — юридическое лицо не может осуществить перевод компании на УСН.

Виды деятельности, разрешенные при упрощенной системе налогообложения, распространяются на юрлиц и ИП. Основное ограничение — наличие некоторых кодов ОКВЭД (недопустимые виды деятельности).

Кто не имеет права применять УСН:

• банки и микрокредитные организации;
• частные страховщики;
• ломбарды и скупки;
• НПФ;
• участники рынка ЦБ;
• ИП, организации, выпускающие подакцизные товары;
• частные нотариусы и т.д.

В остальных случаях запретов не установлено. Применять упрощенку могут предприниматели, подав уведомление о смене режима налогообложения.

Строгих требований к бланку уведомления по форме 26.2-1 о переходе на упрощенку законом не установлено. Данный документ можно подать в произвольной форме или обратиться за помощью к компетентным юристам.

Заявление на упрощенную систему налогообложения подается в налоговую инспекцию по месту регистрации организации в 2 экземплярах (для всех регионов), а для Москвы — в 3. Один бланк с отметкой о принятии следует сохранить.

Сроки подачи заявления разнятся:

• для новых ИП, ООО, АО уведомление подается с пакетом основных документов или в течение 30 дней с момента регистрации;
• для перехода на УСН с другого режима при открытии новой деятельности и по иным причинам — с 1 октября до 31 декабря (исключение составляет период 2017-2018 г.).

Особенности упрощенной системы налогообложения — низкая налоговая ставка и невысокие взносы при большом доходе. Для объекта «доходы» максимальная ставка составляет 6%, а минимальная 1%. Для ИП данная величина равна 0%.

В случае УСН 15% она может достигать минимум 5%, а для Крыма, Ставропольского края и некоторых регионов РФ может быть снижена до уровня 3%.

В настоящее время установлен минимальный налоговый рубеж — 1% от суммы доходов.

Как и в любой другой системе налогообложения, в упрощенке есть свои преимущества и недостатки.

Плюсы:

• простой и понятный налоговый учет;
• нет отчислений по налогу на прибыль, НДС, имущество;
• объект обложения можно выбрать самостоятельно — 6% или 15%;
• декларация может подаваться не ежеквартально, а 1 раз в год;
• на некоторые виды деятельности установлены льготы по страховым взносам.

Минусы:

• независимо от суммы дохода, налог придется платить (даже при убыточном производстве);
• для перехода на УСН придется восстановить НДС, что в некоторых ситуациях влияет на финансовые расходы;
• существуют ограничения по ОКВЭД;
• контрагенты теряют право возмещения НДС на приобретенные товары и услуги.

В любом случае приоритет остается за положительными качествами данной системы, которую выбирает большинство предпринимателей в качестве альтернативного варианта общей системе, единому налогу или патенту.

УСН или, говоря шире, упрощенная система налогообложения – это специально разработанный способ ведения бухгалтерского учета, сдачи отчетности и уплаты налогов по облегченной схеме. Как гласит закон, по УСН могут работать любые организации и предприятия, входящие в сферу малого и среднего бизнеса. УСН является излюбленным налоговым режимом и для индивидуальных предпринимателей.

Упрощённая система налогообложения в 2022 году

УСН в России очень распространена, возможно, потому, что закон предусматривает, что воспользоваться ею могут любые предприятия и организации, оказывающие определенный перечень работ и услуг для населения. Исключения составляют:

• Инвестиционные фонды, банки, ломбарды, микрофинансовые организации и иные финансовые структуры
• Негосударственные пенсионные фонды, страховые организации
• Организации с филиалами
• Бюджетные организации
• Те компании, которые занимаются организацией и проведением азартных игр и тому подобных мероприятий
• Компании, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции
• Организации, занимающиеся добычей и продажей полезных ископаемых (кроме распространенных, например глина, песок, щебень, торф и других)
• Предприятия, зарегистрированные в других государствах
• Компании, в которых доля участия других компаний составляет более 25% (кроме некоммерческих организаций, бюджетных образовательных учреждений)
• Предприятия, производящие подакцизные товары (спирт, алкоголь, табак, легковые автомобили и мотоциклы, бензин, дизельное топливо, моторные масла, полный список смотрите в ст.181 НК РФ)
• Компании, в штате которых более 100 работников
• Организации, перешедшие на ЕСХН
• Те предприятия, остаточная стоимость основных средств которых составляет более 100 млн. рублей
• Компании, которые не сообщили о переходе на УСН в сроки и в порядке, установленные законом

Надо заметить, что в этой части Закона периодически происходят изменения, поэтому рекомендуем периодически отслеживать этот перечень.

Даже если деятельность предприятия входит в список разрешенных для работы по УСН, нужно знать, что и в этом случае существуют определенные ограничения. То есть для того, чтобы налоговые органы разрешили переход на «упрощенку» нужно, чтобы внутренняя составляющая предприятия соответствовала определенным условиям. В частности:

• Чистая прибыль предприятия должна быть менее 60 миллионов рублей в год
• В штате компании не должно работать более 100 человек
• Остаточная стоимость должна составлять не более 100 миллионов рублей
• Если это организация, в частности Общество с ограниченной ответственностью, то доля участия в ней других организаций не должна превышать 25%

ВНИМАНИЕ! По закону, Воспользоваться переходом на упрощенную систему налогообложения не смогут те организации и предприятия, которые имеют филиалы и представительства, причем, независимо от места их нахождения.

Прежде чем принимать решения о том, стоит ли переходить на упрощенный налоговый режим, следует тщательно взвесить все «за» и «против». Дело в том, что, несмотря на очевидные плюсы, работа по УСН имеет и ряд скрытых подводных камней. Помимо вышеозначенных ограничений по количеству сотрудников на предприятии и размеров прибыли, главным минусом работы по УСН является освобождение организаций от уплаты НДС.

Крупные предприятия, которые, как правило, работают по Общей системе налогообложения, а следовательно с НДС, требуют от своих контрагентов заполнения счет-фактур. А между тем, предприниматели, работающие на УСН, по закону не могут выписывать эти счета. Еще один минус УСН – в случае утраты права работать по ней, например, в результате превышения лимита по количеству разрешенной численности сотрудников или превышения прибыли, вернуться к ней можно будет только со следующего года. Причем заявку на переход нужно будет подать накануне 1 января.

На упрощенке налог платят четыре раза. Три раза за текущий год, это называется авансовыми платежами. И четвертый раз — в следующем году, «итоговый» налог. Чтобы не опоздать с налогами, надежнее не откладывать оплату налога на последний день.

Налоговый период

Дата

За первый квартал

25 апреля

Полугодие

25 июля

Девять месяцев

25 октября

Год

30 апреля следующего года

Какие виды деятельности подпадают под УСН в 2021 году?

Иногда из-за названия налогового периода появляется путаница. ИП заплатил налог за первый квартал, а потом надо платить за первое полугодие. При этом первый квартал входит в полугодие и непонятно, какой доход считать.

Чтобы вам не путаться, держите формулу. Сначала надо сложить доход за отчетный период: отчитываетесь за полугодие, значит, складываете доход за полугодие. Потом с этого дохода рассчитываете налог и из него вычитаете налог, который заплатили. То, что осталось, — и надо заплатить.

Предприниматель Федор за первый квартал получил 200 тыс. руб. и заплатил налог, за второй — получил еще 200 тыс. руб. Теперь он рассчитывает полугодовой налог.

Налог за полугодие — 12 тыс. руб. Федор считает так:

• полугодовой доход = 400 тыс. руб.;
• налог за полгода = 24 тыс. руб.;
• оплаченный налог = 12 тыс. руб.;
• остаток для оплаты = 12 тыс. руб., или 24 тыс. руб. минус 12 тыс. руб.

С расчетом налогов есть детали, которые не всегда очевидны и приводят к ошибкам в расчетах. Вот несколько самых частых.

Рассчитывать налог не с полной суммы платежа. По Налоговому кодексу, доход — это вся сумма поступлений, которая связана с продажей. Это значит, сколько покупатель заплатил за книгу, такой и доход. Подвох в том, что на счет ИП может прийти не вся сумма от покупателя.

ИП на УСН ежеквартально уплачивают авансовые платежи, а по итогам года перечисляют остаток налога. Платежи производят в ИФНС по месту прописки предпринимателя. Для обоих типов УСН в 2020 установлены единые сроки уплаты:

1. Авансовый платёж за 1 квартал — до 25 апреля;

2. Авансовые платёж за 6 месяцев — до 25 июля;

3. Авансовый платёж за 9 месяцев — до 25 октября;

4. Уплата налога за год — до 30 апреля следующего года.

Если последний день сдачи приходится на выходной, то срок переносится на следующий ближайший рабочий день.

Налоговая база определяется нарастающим итогом с начала года до конца отчётного периода: с января по март, с января по июнь, с января по сентябрь. Нельзя посчитать аванс за каждый квартал отдельно.

По итогам года ИП уплачивают последний налог за весь налоговый период (12 месяцев).

Формула расчёта налога зависит от выбранного типа УСН:

УСН «Доходы» = доходы × 6 %

УСН «Доходы минус расходы» = (доходы – расходы) × 15 %

Сумму налога, подлежащего уплате за отчетный период, можно уменьшить на:

1. Авансовые платежи, внесенные за предыдущие кварталы — их необходимо вычесть из суммы налога, рассчитанной за отчётный период нарастающим итогом;

2. Торговый сбор, если и сбор и налог по УСН уплачиваются в бюджет Москвы. Налог можно уменьшить на 100 % уплаченного в соответствующем квартале торгового сбора. Если сумма сбора перечислена после уплаты авансового платежа, то её нельзя принять к вычету.

3. Уплаченные страховые взносы за себя и сотрудников. ИП на УСН 6 % может уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов, если у него нет работников. Если работники есть, то уменьшить налог можно не более чем на 50 %.

ИП на УСН 15 % уменьшают налоговую базу на всю сумму страховых взносов, так как включают их в расходы.

Рассмотрим расчет налогов для каждого типа УСН на примерах.

Инструкция для начинающего ИП на упрощенке 6 %

Доходы и расходы ИП за год распределились следующим образом

	Доходы	Расходы
I квартал	300 000	200 000
II квартал	350 000	320 000
III квартал	450 000	400 000
IV квартал	500 000	300 000

Рассчитаем ежеквартальные авансовые платежи. На УСН 15% это сделать проще, так как взносы и сборы уже включены в расходы, поэтому принимать к вычету нечего.

Авансовый платёж за I квартал = (300 000 – 200 000) × 15 % = 15 000 рублей.

Авансовый платёж за полугодие = (650 000 – 520 000) × 15 % = 19 500 рублей. Его можно уменьшить на авансовый платёж за первый квартал = 19 500 – 15 000 = 4 500 рублей.

Авансовый платёж за 9 месяцев = (1 100 000 – 920 000) × 15 % = 27 000 рублей. Его можно на сумму авансов за полгода = 27 000 – 15 000 – 4 500 = 7 500 рублей.

Платёж по итогам года = (1 600 000 – 1 220 000) × 15 % = 57 000 рублей. Его нужно уменьшить на сумму авансов за 9 месяцев = 57 000 – 7 500 – 4 500 – 15 000 = 30 000 рублей.

УСН бывает двух видов. В первом объектом налогообложения выступают доходы организации или предпринимателя (УСН «доходы»). Второй вариант УСН — «доходы минус расходы». Оба типа УСН подразумевают выплату одного основного налога. Разберёмся подробнее.

По сравнению с общей, упрощённая система выгоднее для малых и средних предприятий из-за невысокой процентной ставки, простого бухучёта и права отчитываться всего один раз в год. На УСН бизнес должен платить один основной налог вместо трёх (на имущество, на прибыль и НДС), которые выплачиваются на ОСНО.

2

Отличие между УСН и единым налогом на вменённый доход (ЕНВД) в том, что на ЕНВД уплачивается фиксированный налог с предполагаемого дохода, который для каждого вида деятельности устанавливается отдельно. В регионах эти цифры отличаются. Если доход ИП на ЕНВД меньше потенциального, сумма налога не снижается, а если наоборот, то доплачивать налог не нужно.

3

Патент не применим для ООО, а ИП могут получить патент, только если ведут деятельность в сферах, для которых патент доступен по региональному законодательству. Если на УСН налогом облагается вся сумма полученного дохода (или разница между доходами и расходами), то на ПСН налогом является стоимость патента, которая устанавливается региональными властями и зависит от срока выданного патента — от 1 до 12 месяцев.

Кому можно и кому нельзя применять УСН

Выбравшие упрощенку предприниматели не платят в бюджет:

1. НДС. Исключение — если товар ввозится на территорию России;
2. налог на имущество. Кроме объектов, оцениваемых по кадастровой стоимости и включенных местными властями в специальный перечень;
3. НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Не считая выигрышей и призов, дивидендов, банковских процентов.

Вместо этих налогов ИП на УСН платят один упрощенный налог.

Налогоплательщики на упрощенном режиме несут сокращенную налоговую нагрузку и сдают меньше отчетов.

Прежде, чем выбирать упрощенную систему налогообложения, ответьте на один вопрос:

будут ли среди ваших клиентов плательщики НДС?

Если да, то таким клиентам будет невыгодно работать с вами, т.к. со стоимости купленных у вас товаров и услуг они не смогут возместить НДС, а значит с большой долей вероятности откажутся от сотрудничества с вами, особенно если сумма сделки большая. Плательщикам НДС выгоднее сотрудничать с такими же плательщиками НДС.

Можно удержать клиента дав ему скидку на сумму НДС, а это уже невыгодно вам.

Если же среди ваших клиентов будут физические лица или такие же упрощенцы, как и вы (либо плательщики ЕНВД, ПСН), то можете смело рассматривать упрощенную систему налогообложения, т.к. она сулит много выгод.

Плательщикам НДС, как правило, невыгодно покупать товары и услуги у контрагентов на УСН.

В 2020 году предприниматели платят по ставке 6% или 15% в зависимости от выбранного объекта обложения:

1. «Доходы»;
2. «Доходы минус расходы».

В некоторых регионах Российской Федерации могут действовать и более низкие ставки. Закон дает право субъектам РФ устанавливать свою ставку в диапазоне от 1 до 6 процентов для объекта «Доходы» и от 7,5 до 15 процентов для объекта «Доходы минус расходы».

Если повезет, некоторые предприниматели могут вообще не платить налог первые два года. Пункт 4 статьи 346.20 дает право субъектам РФ вводить налоговые каникулы для ИП на УСН.

Предприниматель может воспользоваться каникулами, если:

1. Регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя впервые.
2. Занимается производственной, научной, социальной деятельностью, или оказывает бытовые услуги населению.
3. Каникулы введены законом субъекта РФ, где зарегистрирован предприниматель.
4. Доход от перечисленных видов деятельности за год составит долю не меньше 70% в общей массе выручки.

При этом местные власти для предоставления каникул имеют право дополнительно ввести ограничения на:

1. среднее число работников в течение года;
2. предельную сумму годового дохода.

Какая ставка упрощенного налога действует в вашем регионе, введены ли налоговые каникулы и на каких условиях — все это можно узнать в местном отделении ФНС.

1. 6% для объекта «Доходы»;
2. 15% для объекта «Доходы минус расходы»;
3. 0% для предпринимателей, которые имеют право на налоговые каникулы.

Субъекты РФ могут устанавливать пониженные ставки.

Кто имеет право на применение УСН?

Вновь зарегистрированным предпринимателям достаточно лишь убедиться, что их вид деятельности не подпадает под запрет для применения спецрежима.

Согласно статье 346.12 НК РФ упрощенную систему налогообложения не могут применять нотариусы и адвокаты, организаторы азартных игр, страховщики, производители подакцизных товаров, частные агентства занятости, профессиональные участники рынка ценных бумаг.

Уже работающие предприниматели могут перейти на упрощенку только в том случае, если количество наемных работников не превышает 100 человек.

В Налоговом кодексе есть ограничение по остаточной стоимости основных средств в 150 млн. руб. и доходам за 9 месяцев предыдущего года в 112,5 млн. руб., но эти ограничения касаются только организаций. Индивидуальные предприниматели могут переходить на упрощенку без оглядки на стоимость основных средств и доходы предыдущего года. Поэтому в уведомлении по форме 26.2-1 индивидуальные предприниматели эти показатели не заполняют.

Однако впоследствии, уже работая по упрощенной системе, предприниматели должны будут соблюдать эти лимиты.

Не имеют права переходить на упрощенный режим индивидуальные предприниматели, которые имеют больше 100 работников в штате, и/или занимаются деятельностью, поименованной в п.3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ.

Как ИП работать на УСН

Здесь система сложнее: налогом облагается только разница между доходами и расходами, есть некоторые особенности учета, а также есть понятие минимального налога.

Пример расчета:

1. Выручка предпринимателя за период — 350 тысяч рублей.
2. Расходы — 220 тысяч рублей.
3. Налог за период: (350 — 220) х 15% = 19,5 тысяч рублей.

Надо иметь в виду, что не все расходы можно принять для вычета, а только те, что указаны в ст.346.16 НК РФ. Все они должны быть обоснованы и документально подтверждены.

То, что перечень расходов, которые можно вычесть из доходов, закрытый, в определенной степени преимущество для предпринимателя. Это сводит к минимуму вероятность споров с налоговиками, как, например, в случае с налогом на прибыль.

С доходами все просто, они также учитываются в момент поступления на расчетный счет или в кассу.

А вот с затратами сложнее, т.к. нужно учитывать несколько правил:

1. Заносить расходы в КУДиР можно только тогда, когда товары или услуги и оплачены, и отгружены. Если какое-то из этих двух условий пока не выполнено, учитывать расходы при расчете платежа в бюджет нельзя.

То есть в КУДиР будет стоять дата либо отгрузки, либо оплаты товара, в зависимости от того, какое из этих событий наступило позже.

Пример:

ООО «Образовательный центр» перечислило поставщику предоплату за мебель 20 декабря. Поставщик доставил мебель 15 января. Затраты на эту мебель ООО отразит только в новом году, 15 января. Если бы мебель наоборот доставили в декабре, а заплатили за нее только в январе, расходы бы тоже отразили в январе.

1. Стоимость товаров, которые приобрели для перепродажи, списывать в расходы можно только после реализации.

Пример:

ИП Баженов занимается продажей и установкой кондиционеров. Он приобрел в марте 5 кондиционеров стоимостью 15 тысяч каждый. В течение марта он продал и установил 3 кондиционера. Их стоимость, то есть 15×3 = 45 тысяч рублей он запишет в затраты в КУДиР в марте. Оставшиеся 2 кондиционера, которые пока лежат на складе, Баженов спишет в расходы только когда продаст их.

1. Стоимость основных средств (покупка, сооружение или реконструкция) можно отнести к расходам только после того, как эти основные средства введут в эксплуатацию и только в рамках оплаченных сумм.

Стоимость списывается равными частями поквартально (на последнее число квартала) до конца календарного года.

То есть если покупку совершили в первом квартале, то списывать будут по 1/4 части в течение года, если во втором квартале — по 1/3 части, в третьем квартале — по 1/2 части, а если в четвертом — то всю стоимость занесут в КУДиР последним числом четвертого квартала.

Цветочную фирму Виталий открыл четыре года назад. Бизнес приносил ему стабильный, но небольшой доход. Он узнал, что его партнеры, которые продавали удобрения, перешли на льготную систему налогообложения. Сдача отчетности в ФНС для них перестала быть головной болью. Бухгалтер также согласился с Виталием о смене схемы налогообложения.

Чтобы перейти на УСН, необходимо подать заявление не позднее 30 дней с даты регистрации компании. Если ранее вы отчитывались по общей системе налогообложения (ОСНО), то для перехода вам нужно подать уведомление в ФНС до 31 декабря.

Упрощенка подходит не всем ИП. Сначала надо определить, соответствует ли ваша компания определенным требованиям:

• За год сумма доходов не превышает 200 млн руб.
• Штат работников – менее 130 человек (посчитайте всех сотрудников, даже тех, кто работает в удаленном режиме).
• Деятельность компании соответствует ограничениям в налоговом кодексе (к упрощенной модели не допускаются ИП, которые занимаются полезными ресурсами, юридической практикой и проч.).

Совет от банка

Отслеживайте соответствие этим пунктам. Если вы перестанете их соблюдать, то в автоматическом режиме перейдете с упрощенки на общую схему расчета налогов.

До перехода на выбранную систему налогов необходимо проверить региональные законодательные документы. Местные депутаты обладают правом менять ставку для некоторых сфер бизнеса.

Недавно открытые ИП могут получить право на налоговые каникулы. Тогда предприниматель избавится на какое-то время от налогов. Чтобы узнать о системе ставок, перейдите на онлайн-страницу ФНС в регионе, где зарегистрировано ИП.

Бизнес Виталия находился в нескольких городах Татарстана. Чтобы узнать процент оплаты УСН, он открыл страницу налоговой в интернете, нашел свою республику и оказался на странице об упрощенке.

В Татарстане бизнес платит 5%, если компания:

• занимается обрабатывающим производством;
• производит электроэнергию, газ и воду;
• занимается строительством;
• получает 100% выручки от парковок, построенных с января 2011 по 1 июля 2013 года;
• открыла бизнес в городах с населением до 7 тысяч человек (при этом деятельность ИП связана с ИТ-технологиями);
• является резидентом технопарка в области ИТ;
• является резидентом индустриального (промышленного) парка.

Для остальных ИП установлена ставка в размере 10%.

При переходе на УСН Виталий будет платить 10% в налоговую, поскольку его компания не связана с ИТ и не находится на территории особой экономической зоны.

Чтобы узнать налог УСН, примените формулы:

УСН «Доходы»: Ставка × Выручка

УСН «Доходы минус расходы»: Ставка × (Выручка − Расходы)

По этой системе упрощенка работает по правилу, когда минимальный налог равен 1% от выручки. Даже в варианте больших расходов, чем выручки, ИП будет платить не менее 1% с выручки.

Начинать платить аванс по УСН предприниматели должны ежеквартально, но не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие и 9 месяцев). Закрыть обязательства перед бюджетом необходимо до 30 апреля следующего года.

В 2021 году ИП на УСН платят «упрощенный» налог:

• за 2020 год — 30 апреля 2021;
• за I квартал 2021 года — 26 апреля 2021;
• за полугодие 2021 года — 26 июля 2021;
• за 9 месяцев 2021 года — 25 октября 2021;
• за 2021 год — 2 мая 2022.

Совет от банка

Работающий ИП всегда платит страховые взносы за самого себя. Конечно, они выливаются в значительную часть трат даже при упрощенном налогообложении. Направлять в государственный бюджет более 40 тысячи рублей единовременно – существенно для налогоплательщика.

Можно разделить эту сумму на несколько частей. Сколько именно – вы можете решить сами, а затем вносить страховку частями вместе с авансовыми платежами по налогу.

При упрощенном налогообложении ИП вправе не оформлять бухгалтерский учет. Предприниматели должны вести книгу учета выручки (дохода) и расходов. После этого в их обязанность входит сдача декларации раз в год. Ее направляют в налоговую до 30 апреля.

Начинать заполнять книгу выручки и расходов необходимо сразу на упрощенном налогообложении. Она содержит информацию обо всем, что влияет на налоги. На упрощенке, где учитывается только выручка, предприниматель должен вносить в книгу сведения только о расходах. Они помогают сократить налоговые отчисления. Речь идет о сведениях о страховых взносах за себя и рабочий персонал.

Заполнять книгу учета выручки и расходов возможно в электронном и печатном варианте. К концу года электронную версию придется распечатать и подшить. Предоставлять книгу в налоговую не обязательно. Она нужна только при проверке информации. При отсутствии прошитой распечатанной книги ИП могут оштрафовать. Штраф за то, что книгу не вели более двух лет, составляет 30 тысяч рублей.

За сотрудников ИП также необходимо вести отчетность, поскольку он должен платить за них страховые взносы, налог, предоставлять по требованию бухгалтерские справки.

Бизнесмены при упрощенном налогообложении, работая с наличными, должны соблюдать правила работы с кассой.

• Договор с юридическими партнерами должен быть подписан на сумму менее 100 тысяч рублей.
• Деньги на оплату услуг других компаний, ИП, штатного персонала и других физлиц предприниматель снимает наличными в банке. Кстати, он может потратить всю прибыль на свои собственные нужды.

Совет от банка

По правилам Центробанка, если ИП принимает платежи от физических лиц, то он должен пользоваться онлайн-кассой.

УСН – не все налоги, которые должны вносить в бюджет ИП. Например, если у предпринимателя есть земля, и он использует воду для полива из реки, то придется вести отчетность за земельный и водный налоги.

Основное преимущество – ИП могут сами выбирать, сколько и как оплачивать налог по УСН. Поскольку у них есть возможность выбора между двумя схемами налогообложения.

Также из плюсов ИП называют:

• Возможность совмещения единого налога на вмененный доход и патентной схемы налогообложения.
• Разовый платеж в государственный бюджет.
• При упрощенном налогообложении используется легкая для понимания рабочая схема налоговой отчетности, которая вносится один раз в году.
• Платеж начисляется по фактической выручке. Многие поэтому и выбирают в УСН такую модель: если нет выручки, то и платеж в налоговую не надо направлять.

НПД – это налог на профессиональный доход. Его могут применять только те предприниматели, которые зарабатывают деньги собственным трудом, то есть самозанятые. Важно знать, что НПД могут применять не только ИП, ставшие на учет в налоговой инспекции, но и обычные люди – без регистрации ИП.

Самозанятым запрещено:

• перепродавать товары (кроме личных вещей);
• заниматься добычей и продажей полезных ископаемых;
• продавать или изготавливать подакцизные товары;
• вести посредническую деятельность;
• заниматься доставкой товаров с приемом платежей в пользу отправителя (исключение – прием платежей через ККТ отправителя).

Кроме этого, предприниматель, который рассматривает возможность применения НПД, не должен принимать никого на работу, и, следовательно, он не имеет право использовать наемный труд в своей работе (исключение – помощь родственников без выплаты им заработной платы).

Еще один главный критерий для применения данного спецрежима – годовая сумма дохода по самозанятости не должна превышать 2.4 миллиона рублей.

ИП, применяющий НПД, освобождается от уплаты следующих видов налога:

• НДФЛ;
• НДС;
• фиксированные страховые взносы.

Обратите внимание, что если ИП «слетит» с НПД, то он должен будет уплатить НДФЛ в бюджет и выбрать другой режим налогообложения.

Похожие записи:

• Отчеты ИП без работников в 2022 году на УСН
• Можно ли вернуть обувь без коробки в течении 14
• Бывшая жена не дает видеться с детьми