Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Касса у ИП в 2022 году без работников». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если ваш населенный пункт относится к категории отдаленных населенных пунктов, то работать в нем можно без установки онлайн-кассы, по старинке. Почему закон делает такое послабление?
Дело в том, что во многих отдаленных районах всё ещё не совсем гладко со стабильным и регулярным интернет-сообщением. А именно интернет и является каналом передачи фискальных данных от онлайн-кассы в ОФД и налоговую службу. Поэтому-то для предпринимателей из дальних поселков и деревень и сделано такое отступление в законе.
Узнать, относится ли ваш населенный пункт к категории отдаленных, можно в местном муниципалитете лично или направить письмо в ФНС.
Когда ИП может принимать деньги на счет без онлайн-кассы (ККМ)
Многих интересует, получится ли вернуть денежные средства, затраченные на покупку онлайн-кассы в 2021 году. Пока утвердительных заявлений со стороны ведомства не было и налоговое законодательства вычетов не предусматривает.
Ранее максимальная сумма возврата, согласно законодательному акту, составляет 18 тысяч рублей на каждую купленную кассу. Все, что сверх этого лимита, вернуть не представляется возможным. Эти условия касались тех, кто приобретал кассу в 2018 году.
Автономные кассы имеют всего один плюс — они недороги. Но недороги они потому, что их время, как удобной контрольно-кассовой техники, заканчивается. Они годятся сегодня разве что для небольших бизнесов в сфере услуг или в магазине с редко меняющейся номенклатурой до 50 позиций. С маркированными товарами кассы без модернизации не работают, а для обновлений под нормы закона требуется выезд специалиста на место. Все эти платные модернизации очень скоро перевесят выгоду от малой цены самой кассы.
Смарт-терминал. Технически — это мощный планшет с фискальным накопителем и чековым принтером. Они удобны, просты в освоении, что значительно облегчает работу кассира.
Смарт-терминалы выпускаются производителями в самых разных конфигурациях: как небольшие мобильные версии, со временем автономного питания от аккумулятора до 24 часов, так и средние и большие настольные модели для стационарных точек, с большим экраном и возможностью подключения дополнительного торгового оборудования. Цены на такие кассы начинаются от 12 000 рублей.
Кто может не применять ККТ в 2022 году
- Дата события ещё не определена, но известно, что в Госдуме на рассмотрении законопроект № 33099-8, который не допустит на рынки продавцов без онлайн-касс. Под исключение попадут лишь сельхозпроизводители на ЕСХН с крошечной торговой точкой до 15 кв. м. Для остальных планируется переходный период, по истечении которого собственник площадки не допустит к торговле и не сдаст место в аренду тем, у кого нет кассы.
После 1 февраля 2022 нужно использовать ФФД 1.2. Этот формат данных необходим для продажи товаров, подлежащих маркировке. Пробиваете и передаете чеки с предыдущей версии — получите штраф за нарушение правил применения ККТ, которая не соответствует требованиям законодательства.
- С 1 марта 2022 плановые проверки ККТ налоговой переведут в разряд внеплановых мероприятий. С выездом могут нагрянуть даже в жилое помещение, чтобы проверить наличие онлайн-кассы и полноты учета выручки.
- С марта 2022 обновится кабинет ККТ. На этот счет ФНС выпустила отдельный приказ от 08.09.2021 № ЕД-7-20/798@, в котором установлен новый порядок доступа к кабинету, в какой срок и какими документами теперь можно обмениваться с налоговой.
- После 1 марта 2022 в заявлении о регистрации появится новая обязанность. Необходимо на этапе установке ККТ известить налоговые органы о продаже маркированных товаров.
- С 20 апреля 2022 закончится отсрочка для владельцев вендинговых автоматов и для дистанционной торговли через курьерские службы, почту, постаматы. Настраивайте кассы на печать кода маркировки в кассовом чеке.
- С 31 марта 2022 фиксируется выбытие молочной продукции, имеющей срок хранения менее 40 дней. Молочка со сроком хранения более 40 дней будет под контролем с 1 июня 2022 г.
- Курьеры могут вздохнуть свободно и оставить кассовый аппарат в офисе. Потому что для получения электронного чека достаточно показать покупателю сгенерированный QR-код.
- За предпринимателем сохраняется обязанность оформления кассового чека не позднее следующего рабочего дня, если он получил оплату от физического лица на расчетный счет.
- Старайтесь всеми способами узнать адрес электронной почты или номер телефона покупателя. Иначе при безналичной оплате на счет или через кассу банка нужно распечатать чек и вручить его вместе с товаром.
- Проверяющие следят за оформлением чеков при получении предоплаты. Так как зачет предоплаты теперь также входит в понятие расчеты. Первый чек выдается при получении предоплаты, а второй при передаче товара. Это же правило действует и при продажах по подарочным картам.
- Кто может использовать фискальный накопитель с коротким сроком действия на 13 (15) месяцев?
Такая обязанность закреплена за организациями и ИП, которые:
- реализуют подакцизные товары, например, алкоголь или табак, в том числе при оказании услуг общепита;
- применяют ОСНО, в том числе при совмещении со спецрежимами;
- ведут сезонную торговлю;
- используют кассу в отдаленных районах и не передают данные в ОФД;
- являются платежным агентом или субагентом.
- Кто получил право использовать ФН на 36 месяцев?
Для этого компании и ИП должны применять только упрощенные режимы налогообложения (УСН, ЕСХН, патент) и не относиться к следующим категориям:
- платежные агенты или субагенты;
- продавцы подакцизной продукцией;
- продавцы в удаленных регионах;
- продавцы сезонных товаров.
Внимательно подходите к выбору ФН, за использование неподходящего фискального накопителя будут штрафовать на сумму до 10 000 рублей.
- С какой периодичностью нужно менять фискальный накопитель?
Менять ФН нужно не позднее установленных сроков 13 (15) или 36 месяцев, иначе касса будет заблокирована.
- Можно ли передавать данные из кассы в ОФД, минуя фискальный регистратор?
В фискальный регистратор устанавливается ФН, который по закону фиксирует всю информацию о продажах.
- Какая электронная подпись из двух для ЕГАИС и отчетности подойдет для регистрации кассы?
В данной ситуации подойдет КЭП, которая используется для подписания отчетности.
- Как проверить, что касса передала чек в налоговую?
За момент передачи отвечает ОФД. Об этом вы узнаете в личном кабинете на сайте оператора.
- Можно ли вместо бумажного чека выдавать электронный чек?
По умолчанию выдается бумажный чек, но по требованию покупателя ему нужно отправить ссылку на онлайн-чек по электронной почте.
- Можно ли работать без ФН?
Без ФН касса не будет собирать данные о продажах и передавать их в налоговую, значит не выполняются требования 54-ФЗ — работать без него нельзя.
- Касса интернет-магазина после оплаты автоматически отправляет чек на электронную почту. Сколько чеков нужно выбивать в этом случае?
По договоренности с провайдером, обслуживающим ваше оборудование, второй чек в некоторых случаях тоже может выслать интернет-касса.
-
Как продавать товары на маркетплейсах со своего склада по схеме FBS: подробный разбор
619 0
Какие изменения для пользователей онлайн-касс ожидаются в 2022 году
Случаи, когда не нужно применять ККТ, можно разделить на несколько групп:
- Льготы для определённой деятельности, которые предоставляются всем налогоплательщикам.
- Освобождение от применения кассы в конкретных местностях из-за их особого географического положения.
- Послабления, связанные с некоторыми специальными налоговыми режимами.
Закон позволяет ИП из отдалённых и труднодоступных мест работать без ККТ. Но есть условия:
- Местность должна быть признана труднодоступной (отдалённой) и включена в специальный перечень, который на своём сайте публикует орган региональной власти.
- Покупателю по его требованию нужно выдать заменяющей чек документ. Он должен содержать ряд реквизитов – каких именно, читайте в конце статьи (в разделе для ИП на ПСН).
Кроме того, есть местности, признанные отдалёнными от сетей связи, – их перечень также утверждается региональной властью. Не стоит путать два этих списка. Во втором случае ИП, ведущие там деятельность, обязаны ставить кассовую технику. Однако применять её они могут в автономном режиме, то есть без подключения к интернету. После окончания срока действия фискального накопителя (это сменный модуль ККТ) налоговая инспекция может запросить его данные.
Наиболее значимые преференции в части применения касс предусмотрены для ИП на патентной системе. Во-первых, они могут работать без кассы при ведении деятельности, список которой выше, ведь он действует для всех. Во-вторых, есть освобождённые от касс виды деятельности именно для ПСН. Полный их список приведён в пункте 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ. Ниже мы перечислим многие из этих эти направлений, исключая малопопулярные, а также те, которые попали в первый перечень.
Итак, вот список деятельность без ККТ для ИП на ПСН:
- ремонт, пошив (вязание) одежды, головных уборов, обуви;
- стирка, химчистка;
- услуги фотографа;
- монтажные, электромонтажные, сантехнические и сварочные работы;
- остекление балконов и лоджий;
- услуги в сфере дошкольного и дополнительного образования;
- сдача в аренду жилых и нежилых помещений, земельных участков;
- уборка квартир;
- прокат вещей;
- проведение экскурсий;
- звукозапись;
- организация обрядов – свадеб, юбилеев, похорон;
- приготовление блюд для торжеств;
- производство хлеба и кондитерских изделий;
- услуги в области сбора и переработки вторсырья;
- обработка камня для памятников;
- услуги по дизайну, в том числе ландшафтному;
- разработка компьютерных программ, приложений, вебсайтов;
- услуги переводчиков;
- уход за домашними животными;
- услуги в области сельского хозяйства – изготовление инвентаря, производство муки, животноводство, растениеводство, переработка овощей и фруктов.
- гравировка;
- ремонт мебели, спортивного оборудования, очков, ювелирных изделий, игрушек;
- услуги платных туалетов;
- детективные услуги (если есть лицензия).
Таким образом, определяясь, кому нужна ККТ на ПСН, нужно свериться с обоими списками. Если деятельность попадает хотя бы в один из них, вопрос по кассам можно закрывать.
В остальных случаях кассовый аппарат необходим. В частности, это касается торговли в магазинах, ветеринарных услуг, парикмахерских и салонов, заведений общепита, автомастерских, моек и прочих популярных направлений патентной деятельности.
При освобождении по кассам есть условие: ИП должен выдавать либо направлять своим покупателям взамен чека документ, который подтвердит факт расчёта. В нём должны быть следующие реквизиты:
- наименование и номер;
- дата, время и адрес расчёта;
- фамилия, имя, отчество ИП, его ИНН;
- налоговая система – ПСН;
- признак расчёта (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода);
- название товара (услуги) / платежа / выплаты;
- количество товара;
- цена за единицу;
- общая стоимость;
- сумма расчёта;
- форма оплаты (наличными / в безналичном порядке) с указанием суммы;
- должность и фамилия того, кто провёл расчёт.
Предприниматель-сельхозпроизводитель должен опираться на общие правила применения кассовой техники. То есть предложенные выше вопросы для него также подходят. Но есть пара моментов, на которые нужно обратить внимание.
Во-первых, нередко сельхозпроизводители базируются в отдаленных / труднодоступных местах. Если это так, то ККТ не применяется. Также вполне может быть, что местность, где трудится ИП на ЕСХН, считается отдаленной от сетей связи. Тогда кассу ставить надо, но применять её можно автономно.
Во-вторых, если ИП на ЕСХН реализует свою продукцию только на рынках, ярмарках и в подобных местах, но при этом вне павильонов, то ККТ он может не применять. Однако, как мы упоминали выше, в эту норму хотят внести изменения. Плательщики ЕСХН смогут торговать в таком формате без кассовых аппаратов при условии, что свою продукцию они продают с торговых мест, общая площадь которых не превышает 15 кв. метров (суммарно по всем местам, с учётом площади для хранения).
Предприниматели на налоговом режиме НПД, могут обойтись без кассы. Они формируют платежные документы прямо в приложении «Мой налог».
По сути это те же самые кассовые чеки, только их выдача максимально упрощена: без кассовых аппаратов, чековой ленты и фискального накопителя. По итогам месяца на основе чеков для самозанятого автоматически рассчитывается налог.
Не возбраняется продавать без кассы квас или мороженое из киоска, сезонные овощи, фрукты и бахчевые культуры на открытых прилавках (вне павильонов и магазинов). Без ККТ можно окрашивать или ремонтировать обувь, делать ключи и мелкую галантерею, сдавать в аренду жилье, если оно принадлежит предпринимателю на праве собственности.
Не требует применения кассового аппарата и розничная продажа бахил (например, в поликлинике через специальные автоматы), уход за престарелыми и пожилыми людьми, прием от населения вторсырья, обеспечение питанием учащихся и работников образовательной сферы.
Полный перечень услуг и товаров, которые можно продавать без применения кассовой техники, отражен в п. 2 статьи 2 закона № 54-ФЗ о ККТ. Дополнительные разъяснения о продаже овощей вразвал есть в письме Минфина от 09.08.2018 № 03-01-15/56516.
Также освобождены от касс образовательные учреждения, физкультурно-оздоровительные организации, муниципальные дома культуры и досуга. Индивидуальным предпринимателям можно продавать без кассы билеты и абонементы на концерты государственных театров, но только если продажа ведется с рук (или с лотка). Через интернет уже нельзя — п. 14 статьи 2 закона № 54-ФЗ.
Работать таким способом можно, находясь в отдаленных или труднодоступных районах страны, в сельской местности. Список районов, считающихся труднодоступными, можно посмотреть на сайте администрации вашего региона. Он утверждается региональным правительством.
Статья актуальна на
В 2021 году бизнес-сообщество опасалось, что новым приказом ФНС лишит предпринимателей возможности подавать бумажные формы заявлений при регистрации онлайн-кассы. Об этом намерении свидетельствовал проект соответствующего документа, размещенный на сайте ведомства.
В итоге проблема исчезла. Приказом 08.09.2021 № ЕД-7-20/799@ ФНС действительно ввела новые регистрационные формы и правила их заполнения при регистрации, перерегистрации и снятии с учета онлайн-касс для ИП в 2022 году.
Своим приказом от 08.09.2021 № ЕД-7-20/801@ ФНС заставила операторов фискальных данных фактически в режиме реального времени предоставлять доступ к получаемой от онлайн-касс информации. Причем в электронном виде необходимые сведения должны быть предоставлены в течение 1 дня, а в бумажном – в течение 3.
Несмотря на то, что этот приказ не регулирует работу ИП, нужно понимать, что теперь ФНС будет знать о налогоплательщиках больше и получать информацию практически мгновенно.
Онлайн касса для ИП на УСН в 2021-2022: какую выбрать
Увеличивается сумма обязательных страховых взносов ИП за самого себя:
● взносы в ПФР — 34 445 рублей + 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей;
●медицинские взносы — 8 766 рублей.
Соответствующие правки внесены в статью 430 НК РФ.
С 2022 года предприниматели в 4 экспериментальных районах(Москва, Московская область, Татарстан и Калужская область) смогут перейти на новую упрощёнку, если их годовой доход не превышает 60 млн рублей, в штате работает не более 5 человек, и зарплата выплачивается безналично.
Плательщики на такой системе налогообложения освобождены от обязательных социальных взносов за себя и за своих сотрудников, однако, налог с дохода будет увеличен. Налогоплательщики с дохода будут платить по ставке 8%. Налогоплательщики с дохода, уменьшенного на расходы, — 20%.
Регионы снизить эти установленные ставки не могут.
Также на этом режиме можно не вести бухгалтерию и не сдавать декларации.
Если эксперимент окажется положительным, то новый режим заработает во всех субъектах РФ с 1 января 2024 года.
ИП на ОСНО также ждут новшества:
●утверждён социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги;
●возможно освобождение от НДФЛ компенсации, выданной на оплату путёвок для детей в возрасте до 18 лет и для детей в возрасте до 24 лет, обучающихся очно в образовательных организациях.
Подробнее можно прочесть в п. 3 ст. 1 Закона от 17.02.2021 № 8-ФЗ и в ст. 1 Закона от 05.04.2021 № 88-ФЗ.
В отношении НДС также заработает два нововведения:
●НДС смогут не платить предприниматели из сферы общепита, у которых суммарный доход за предыдущий год не превысил 2 млрд рублей, а удельный вес дохода от услуг общепита составил не менее 70%.
С 2024 года добавится ещё одно условие — ИП для освобождения от НДС должен будет платить своим работникам зарплату не ниже среднемесячной по отрасли.
Подробнее изменение прописано в п. 2 ст. 2, ч. 4 ст. 10 Закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ.
●расширен состав товаров, при реализации которых НДС начисляют с межценовой разницы.
Для детального знакомства читать следует ст. 1, п. 2 ст. 2 Закона от 30.04.2021 № 103-ФЗ.
Статья 1 пункт 1 и 2 Федерального Закона №54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22 мая 2003 года постановляет обязательное использование онлайн-касс для ИП и организаций на УСН, а также других видах налогообложения при наличных и безналичных расчетах на территории РФ. Таким образом, все-таки онлайн-касса для ИП на УСН нужна.
До 2021 года для части ИП была предоставлена отсрочка, так до 1 июля 2021 года не пользоваться онлайн-кассой могли те ИП на УСН без работников, которые оказывали услуги и работы, а также торговали товарами, которые сами же и изготавливали. Этак категория предпринимателей также могла перейти в статус самозанятых налогоплательщиков или плательщиков НПД.
В 2021 году отсрочка для данной категории кончается и теперь даже ИП на УСН без работников должны использовать онлайн-кассу. Можно также оформится как самозанятый и тогда работать без кассы.
Согласно 54 Федеральному закону, некоторые ИП все же могут не использовать онлайн-кассу.
К исключениям относятся:
- все торгующие печатной продукцией;
- все продающие товары в газетных киосках (если таких товаров меньше половины);
- осуществляет прием стеклотары и утильсырья;
- все, кто оказывает услуги по вспашке огородов, распиливанию дров;
- ИП обеспечивающие учащихся питанием во время учебного времени;
- все ИП на ярмарках и выставках (кроме крытых лавок, автолавок, павильонов, киосков и др.);
- предприниматели торгующие с рук;
- Продажа мороженого и разливных безалкогольных напитков;
- Торговля фруктами, овощами на улице в развал
- Ремонт обуви и изготовление ключей,
- Сиделки и няни,
- Все сдающие в аренду жилье (жилые помещения),
- Религиозные и ритуальные услуги.
Не использовать кассу онлайн могут все те, кто осуществляет свою деятельность в труднодоступных населенных пунктах удаленных от связи. (В таком случае нужно использовать кассу без подключения к интернету, т.е. в автономном режиме). При этом ИП обязан выдавать чек и предоставлять отчеты в Налоговую.
ИП на УСН может работать без кассы, если использует автоматы принимающие только монеты.
Если раньше предприниматели на специальных режимах налогообложения имели право не указывать номенклатуру в чеке, то начиная с февраля 2021 года все ИП на УСН, а также ПСН и ЕСХН обязаны печатать номенклатуру в чеке онлайн-кассы. Теперь важно указывать не только понятное название, но и также количество товара, стоимость каждой отдельной единицы и общую стоимость товара в чеке.
Что еще должно быть в чеке онлайн-кассы:
- Данные индивидуального предпринимателя и его ИНН;
- ФИО кассира оформившего чек;
- Режим налогообложения ИП;
- Признак расчета;
- Итоговая стоимость;
- Форма платежа;
- Номер фискального накопителя;
- Фискальный признак документа;
- QR-код;
- Для маркированного товара знак маркировки или код;
- Номер регистрации онлайн-кассы;
- Ставка НДС;
- Для электронного чека номер клиента или его почта;
- Адрес проведения расчетов;
- Дата и время сделки и др.
Может ли ИП работать без онлайн-кассы
При выборе онлайн-кассы любому предпринимателю на упрощенной системе налогообложения понадобится учесть ряд факторов:
- Мощность кассы — показатели производительности кассовой техники. Это процессор, оперативная память, размер физического накопителя, скорость печати. Чем выше проходимость и клиентопоток, тем мощнее онлайн-касса нужна.
- Подключение к интернету — онлайн-кассы поддерживают разный набор каналов связи. Интернет можно подключить по Wi-Fi или проводным способом, через SIM-карту. Перед выбором модели лучше заранее определиться с типом подключения, который вы будете использовать.
- Формат печати — можно использовать узкий экономичный формат чека, а можно широкий (80 мм.). Широкий формат чека применим для печати маркетинговой информации, большого количества товаров или услуг в чеке. Обычно широкая кассовая лента используется в супермаркетах и гипермаркетах.
- Программное обеспечение — важное значение имеет кассовая программа, возможность установки дополнительных программных продуктов и интеграции с товароучетными и управляющими системами.
- Интерфейсы — набор интерфейсов и их количество напрямую влияет на набор подключаемого оборудования. Так можно подключить весы, сканер штрих-кодов, денежный ящик, дисплей покупателя, даже съемный моноблок.
- Работа с ГИС — если планируется работа с государственными системами, такими как ЕГАИС или Честный Знак, нужна касса, поддерживающая взаимодействие с ними.
- Скрытые платежи и подводные камни — многие производители кассового оборудования взимают плату за программное обеспечение по форме подписки, обновления также являются платными. Некоторые производители берут комиссию с чеков или плату за дополнительные приложения для каждого действия. При покупке онлайн-кассы для УСН ИП должен учитывать все эти моменты.
Как гласит закон, все индивидуальные предприниматели, которые производят продажу товаров или оказание услуг за наличные денежные средства или путем приема оплаты через банковские карты, обязаны иметь и использовать при расчетах с клиентами контрольно-кассовые машины. Это правило распространяется в основном на тех представителей бизнеса, которые ведут свою деятельность с населением, поскольку именно граждане расплачиваются за товары и услуги при помощи налички или банковских карт.
Отсутствие кассового аппарата у предпринимателя возможно в том случае, если финансовые операции он проводит с помощью безналичных перечислений на расчетные банковские счета юридических лиц или других ИП.
Индивидуальный предприниматель, остановивший свой выбор на упрощенной схеме налогообложения, при наличных расчетах с клиентами, обязательно должен иметь кассовый аппарат. В тех случаях, если покупатель или потребитель услуг ИП производит оплату через банковские дебетовые или кредитные карты, выдавать кассовые чеки тоже необходимо.
- контрольно-кассовую технику можно не применять, если индивидуальный предприниматель- «упрощенец» работает только через безналичные банковские переводы на расчетные счета юридических лиц и других ИП;
- индивидуальный предприниматель работает в отдаленном или труднодоступном районе, где применение кассовых аппаратов по каким-либо причинам невозможно;
- при оказании некоторых видов услуг населению есть установленное законом право заменять кассовые чеки выдачей бланков строгой отчетности.
Как и в случае с «упрощенкой» при работе на общей системе налогообложения, индивидуальному предпринимателю необходимо иметь кассовый аппарат всегда, если присутствуют наличные денежные расчеты или расчеты с применением банковских карт.
Исключения по применению кассовых аппаратов ИП, находящимся на общем налогоисчислении также аналогичны тем, что действуют для «упрощенцев».
Нужен ли ИП кассовый аппарат при УСН 6%
Внимание! С 15 июля 2016 года введена обновленная редакция штрафов за ККТ (смотрите ст. 14.5 КоАП РФ).
Наличие кассового аппарата требует от индивидуального предпринимателя ведения строгой отчетности по его использованию и соблюдения кассовой дисциплины. В частности, нужно в обязательном порядке вести журнал кассира-операциониста, журнал вызова технических специалистов, писать акты о снятии показаний счетчиков, возврате денежных сумм и т.д.
Поскольку эксплуатация кассовых аппаратов строго регламентирована, законом предусмотрены и наказания за неправильное их использование. Контролируют ИП по этой части представители налоговых органов.
В случае выявления каких-либо нарушений они могут наложить административное взыскание и назначить штраф в сумме 1500-2000 рублей.
В частности, индивидуальный предприниматель может быть оштрафован за следующие правонарушения: нарушение норм регистрации и неправильное использование кассы, отсутствие ККМ в случае необходимости, а также применение кассового аппарата, не соответствующего требованиям закона.
Ниже приведена таблица основных штрафов, которые могут быть связаны с применением или неприменением ККТ.
Нарушение Ответственное лицо Ответственность Неприменение ККТ в случаях, когда это необходимо (ч.2 ст. 14.5 КоАП РФ) Должностное штраф от 0,25 до 0,5 от суммы расчета, осуществленного без ККТ (но не менее 10 000 руб.) Юридическое/ИП штраф от 0,75 до 1 от суммы расчета, осуществленного без ККТ (но не менее 30 000 руб.) Повторное нарушение предыдущего пункта, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составила 1 и более млн. рублей (ч.3 ст. 14.5 КоАП РФ) Должностное дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет Юридическое/ИП приостановление деятельности на срок до 90 суток Применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям; нарушение порядка регистрации ККТ; порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения (ч.4 ст. 14.5 КоАП РФ) Должностное предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 руб. Юридическое/ИП предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 руб. Непредставление информации и документов по запросам налоговых органов, а также представление информации и документов с нарушением сроков о применении ККТ (ч.5 ст. 14.5 КоАП РФ) Должностное предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 руб. Юридическое/ИП предупреждение или штраф в размере от 5 000 до 10 000 руб. Ненаправление покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию (ч.6 ст. 14.5 КоАП РФ) Должностное предупреждение или штраф 2 000 руб. Юридическое/ИП предупреждение или штраф 10 000 руб. Таким образом, работать с использованием контрольно-кассовых аппаратов обязаны все предприниматели, имеющие дело с наличностью. В некоторых случаях кассовые аппараты можно заменить бланками строгой отчетности и другими документами, подтверждающими оплату. Если же индивидуальный предприниматель использует кассу, то он должен строжайшим образом соблюдать все нормы и правила, установленные законом для ее эксплуатации.
Деятельность индивидуальных предпринимателей без онлайн-кассы, работающей в режиме реального времени, приведет к административной ответственности. Нарушителям выпишут штраф за отсутствие онлайн-ККТ (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).
ВАЖНО! С 01.07.2021 правила изменились: кассовый аппарат для ИП с 2021 года обязателен, даже если нет работников, и предприниматель продает товары собственного производства (ст. 2 129-ФЗ от 06.06.2019).
Закон № 54-ФЗ предусматривает ведение онлайн-касс для всех категорий индивидуальных предпринимателей независимо от выбранного режима налогообложения. Обязательна и онлайн-касса для ИП на патенте для большинства видов деятельности (ст. 2 54-ФЗ от 22.05.2003). ИП используют такую технику при расчетах с физлицами при продаже товаров, работ и услуг. Применяют онлайн-ККТ и при взаиморасчетах с юридическими лицами и другими предпринимателями — при наличных платежах, оплате картой или смартфоном в случае использования POS-терминала.
Ни УСН, ни ПСН не являются основаниями для отказа от онлайн-касс. Перечень исключений, при которых ИП вправе не применять ККТ, такой же, как и для юридических лиц (письмо Минфина № 03-01-15/39161 от 29.05.2019). Полностью освобождены от применения онлайн-кассы только самозанятые, то есть налогоплательщики НПД.
Если предприниматель работает без кассы, он обязан соблюдать особые условия — выдавать бланки строгой отчетности. К таковым БСО относят фискальные и товарные чеки, квитанции и другие унифицированные формы, предусмотренные для разных видов деятельности.
ВАЖНО! Выписывать бланки строгой отчетности придется в любом случае. Даже если покупатель не требует предоставить ему квитанцию об оплате или товарный чек. За нарушение этого требования грозит административная ответственность.
БСО следует хранить в специализированных местах. Такой документ составляют по специальной форме и используют обязательные реквизиты. Печатать БСО на принтере самостоятельно недопустимо. Чтобы избежать штрафов от налоговиков, придется закупать БСО в типографии либо приобретать специальную технику для печати специальной документации.
Напомним, что действующее законодательство предусматривает компенсацию за использование онлайн-ККТ. Получить налоговый вычет за онлайн-кассу в 2021 году вправе только ИП на ПНС. Максимальный размер налогового вычета — 18 000 рублей. В сумму вычета входят не только стоимость техники, но и услуги по ее установке, настройке и модернизации.