Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнить нулевую РСВ 2022 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
НК РФ обязывает страхователей, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, подавать расчёт по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ). В список страхователей входят организации, ИП и иные физлица, которые производят оплату трудовой деятельности других физлиц (ст. 420 НК РФ).
Если компания или ИП не ведёт фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД, то никаких выплат сотрудникам не производится. В такой ситуации данные для заполнения РСВ отсутствуют. Но не сдать его нельзя — нужно просто заполнить нулевой расчёт по страховым взносам.
Исключение составляют случаи, когда основание для начисления страховых взносов носит разовый характер. Поэтому нулевые отчёты не сдают:
- ИП без наёмного персонала;
- физлица, не производящие выплаты другим физическим лицам на регулярной основе.
Организации сдают нулевой РСВ всегда, поскольку минимум одно лицо в штате есть — единоличный исполнительный орган. Исключением может быть только случай, когда в качестве такого органа выступает управляющая компания. Но во избежание споров с налоговиками лучше и в подобной ситуации подать нулевой отчёт.
Новая форма РСВ в 2022 году: что изменилось, как заполнять
ИП без работников РСВ не сдают. Но только при одном условии: если работников нет с начала года, то есть в конкретном году предприниматель не платил взносы за сотрудников.
ИП без работников РСВ надо сдавать в случае, если все сотрудники ИП были уволены в середине года. В такой ситуации ИП без работников сдают РСВ до конца года. Отчёт заполняется нарастающим итогом. Это значит, что суммы взносов за первый квартал будут учитываться в отчётах за полугодие, 9 месяцев и год. Поэтому отправлять РСВ нужно и по итогам тех кварталов, в которых сотрудников не было.
За нарушение сроков сдачи РСВ или несдачу расчёта предусмотрены штрафы:
- для организации — от 5 до 30% от суммы взносов, но не меньше 1000 рублей;
- для должностного лица — от 300 рублей до 500 рублей.
Возможна блокировка счёта по истечении 10 рабочих дней со дня срока подачи расчёта.
Если сдать расчёт на бумаге вместо электронной формы, штраф составит 200 рублей.
Как считать взносы и заполнять РСВ для МСП в 2022 году
Возьмём случай, который упоминали выше: в феврале работник получил 16 000 рублей, 5 000 из них — это пособие по нетрудоспособности.
Взносы за февраль нужно рассчитывать только по основному тарифу, так как 16 000 — 5 000 = 11 000 (
Если предположить, что работнику каждый месяц выплачивается по 16 000 рублей и только в апреле была необлагаемая сумма 5 000 рублей, то в разделе 3 нужно заполнить два подраздела 3.2.1.
- Подраздел 3.2.1 с кодом категории НР:
Допустим, ежемесячные выплаты работника составляют 20 000 рублей. В феврале часть этой суммы составило пособие 5 000 рублей.
В этом случае база за февраль больше МРОТ:
20 000 — 5 000 = 15 000 > 13 890
А значит, есть превышение, с которого взносы исчисляются по пониженному тарифу. Смотрим формулу, по которой ФНС предписывает считать взносы. К уплате за февраль на обязательное пенсионное обеспечение получается 3 166,80 рублей:
13 890 × 2 × 22 % + (35 000 — 13 890 × 2) ×10 % – 3 666,80 = 6 111,6 + 722 — 3 666,80 = 3 166,80
В расчёте в разделе 3 это отразится таким образом:
1. В подразделе 3.2.1 с кодом НР в каждом месяце выплаты и база равны МРОТ.
Пенсионный фонд постоянно информирует работодателей об особенностях сдачи отчетов. Позиция ПФР однозначна: нужно ли сдавать СЗВ-СТАЖ, если один директор без зарплаты, он же учредитель, — да, необходимо заполнить форму.
Неоднократно выпускались разъяснения ПФР, нужно ли сдавать форму при нулевой отчетности, в последних из них высказана однозначная позиция о том, что отчитываться необходимо даже в том случае, если с директором — единственным учредителем не заключен трудовой договор, а других работников в организации нет. Существует особенность составления отчета в этой ситуации. Как заполнить СЗВ-СТАЖ, если нет работников, но есть директор без зарплаты: указывают данные руководителя, независимо от наличия ему выплат.
На единственного учредителя-руководителя без трудового договора подается СЗВ-М каждый месяц.
Обратите внимание: нужно ли сдавать СЗВ-ТД на директора — единственного учредителя, — да, если происходили кадровые мероприятия. Персонифицированный отчет сдают только в случае возникновения трудовых отношений в форме, установленной Трудовым кодексом РФ.
Отчет сдают все организации с наемными работниками, СЗВ-СТАЖ при отсутствии сотрудников и деятельности подают по общим основаниям.
По закону, нулевой форма быть не может. Даже если в организации есть только генеральный директор, который является единственным учредителем, надо ли сдавать СЗВ-СТАЖ на директора, если деятельность не ведется, — необходимо отчитаться. Годовая форма не предусматривает сдачу отчета с пустыми полями, необходимо указывать данные того, кто фактически работает. Если не заполнить табличную часть (будут отсутствовать записи о застрахованных лицах), то отчет не пройдет логический контроль ПФР и его не примут.
Нулевая отчетность в Пенсионный фонд
За непредоставление обязательных отчетов в Пенсионный фонд для российских организаций предусмотрены значительные штрафы. Так, за несвоевременно сданный СЗВ-СТАЖ должностное лицо страхователя оштрафуют от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ). И при этом за ошибку в сведениях или за пропущенное застрахованное лицо ПФ назначит штраф 500 руб. (п. 1 Постановления правления ПФ № 103п от 15.04.2021; п. 2 ст. 11 Федерального закона № 27 от 01.04.1996).
Посмотрим на примере, как заполнить расчет по страховым взносам в 2021 году при нулевой отчетности.
ООО «Развитие» образовано в конце 2020 года. Его единственный учредитель — Петров П.П. — планировал использовать эту компанию для осуществления монтажа пластиковых окон, которые производила другая его фирма — ООО «Пластиковые окна».
Все компании были под единым руководством, учет и отчетность велись объединенной бухгалтерией, штат которой относился к компании ООО «Пластиковый окна».
Содержать отдельный учетный персонал в ООО «Развитие» было нецелесообразно ввиду отсутствия на начальном этапе деятельности.
Процесс набора сборщиков окон и иного технического персонала затянулся, и первые сотрудники в штате ООО «Развитие» появились уже после 1 января 2021 года.
Бухгалтер, ведущий отчетность по всем компаниям учредителя ООО «Разввитие», заполнил по этой фирме первый нулевой страховой отчет, используя следующую схему:
- для оформления титульника он воспользовался регистрационными документами ООО «Развитие»;
- для ячеек разделов и приложений он использовал «0» и «–» (кроме ИНН и КПП в верхней части каждой заполненной страницы и ячеек с КБК).
- для оформления раздела 3 он использовал личные данные единственного учредителя-гендиректора (признаваемого застрахованным лицом).
Заполнение нулевого расчета по страховым взносам обязательно даже при отсутствии показателей. Для заполнения титульного листа расчета по страховым взносам в 2021 году при нулевой отчетности достаточно стандартных данных о фирме. Нули проставьте в ячейках разделов 1 и 3, предназначенных для суммовых и количественных показателей, оставшиеся пустые знакоместа прочеркните.
Поля для КБК лучше заполнить, иначе могут возникнуть сложности с формированием электронного страхового отчета.
Даже если субъект малого и среднего предпринимательства полностью освобожден от страховых взносов, отчет по форме РСВ все равно нужно предоставить в налоговую. ФНС объяснила, что отчет за 2 квартал в таком случае нужно будет сдать с нулевыми показателями. Если отчет был сдан ранее с ненулевыми данными, то потребуется подача уточняющей формы.
Бланк для заполнения формы остался таким же, как и на начало года. В расчете из страховых взносов заполнению подлежат:
- титульный лист
- раздел 1
- приложения 1 и 2 к разделу 1
- раздел 3
Раздел 2 не будет рассмотрен, поскольку заполняется только в отношении глав крестьянско-фермерских хозяйств.
Титульный лист и раздел 1 заполняются, как и в предыдущие отчетные периоды, изменения их не коснулись.
Напоминаем, что по соответствующим строкам 030-120 указываются общие суммы взносов с начала года, а по строкам соответствующим месяцам расчетного периода, необходимо поставить прочерки, так как фактически суммы отсутствуют.
По строке 001 необходимо поставить 1 или 2 в зависимости от того производились ли выплаты физическим лицам за расчетные месяцы.
Новая форма Расчета по страховым взносам с 2022 года в 1С 8.3 ЗУП 3
В третьем разделе формы отразите персонифицированные сведения работников в единственном экземпляре по тарифу 0%. По 130 укажите категорию работника, это может быть:
- КВ – если сотрудник является гражданином Российской Федерации
- ВПКВ – работник имеет статус временно пребывающего
- ВЖКВ – работник имеет статус временно пребывающего, но является застрахованным в ОПС
В остальном порядок заполнения остался прежним, только место сумм доходов и взносов нужно проставить нули.
ФНС России приказом от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@ утвердила новую форму расчета по страховым взносам (далее – РСВ), порядок ее заполнения, а также формат представления в электронном виде. Новую форму расчета работодатели должны представлять с отчетности за первый квартал 2022 года (п. 3 приказа № ЕД-7-11/875@).
Главное отличие вновь утвержденной формы РСВ от действующей, утв. приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, состоит в том, что из нее исключены приложения, а также графы и строки, предназначенные для отражения затрат по выплате пособий. Это связано с тем, что с 01.01.2021 пособия платит напрямую ФСС России, поэтому у работодателей нет расходов, на которые можно уменьшить взносы на социальное страхование.
Кроме того, новая форма расчета и порядок ее заполнения содержат еще несколько новых положений (по сравнению с действующей формой).
Далее обо всем по порядку.
Форма РСВ содержит несколько листов, однако в расчёт включаются лишь те, в которых будут показатели. Большинство организаций и ИП должны заполнить такие листы формы: Титульный, Раздел 1 с Приложением 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и Приложением 2, Раздел 3. Если подаётся нулевой расчёт по страховым взносам (не было деятельности), то представляется только титульный лист и раздел 1.
В первую очередь заполняется титульный лист. Далее отражать информацию следует в обратной последовательности разделов: начинать с Раздела 3, затем заполнить приложения и в последнюю очередь – Раздел 1.
Скачать образец заполнения РСВ за 2021 год
Разберём заполнение первого листа, здесь нужно указать:
- номер корректировки – «001» (первичный расчёт);
- код расчётного периода – берётся из приложения № 3 к Порядку заполнения формы РСВ за 2021 год, который содержится в приказе № ММВ-7-11/470@ (далее Порядок). В расчёте за год указывается код «34»;
- календарный год – 2021;
- номер налогового органа;
- код места представления формы из приложения № 4 к Порядку. Для организации – обычно «214», для ИП – «120»;
- наименование организации или ФИО предпринимателя;
- среднесписочная численность работников. Это новое поле, которое появилось в форме вместо отчёта о среднесписочной численности. Заполнять его нужно уже в РСВ за 2021 и далее во всех формах за следующие периоды;
- основной ОКВЭД;
- номер телефона;
- количество страниц отчёта РСВ и копий документов, если они прилагаются.
В нижней части слева подтверждается достоверность информации.
Раздел 3 нужно заполнить в отношении каждого застрахованного лица. В подразделе 3.1 указываются личные данные: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя и отчество, дата рождения, код страны гражданства (РФ – 643), пол, код документа (приложение № 6 к Порядку), его серия и номер.
Графа 010 не заполняется – в ней ставится код «1» только при корректировке или аннулировании сведений.
В подразделе 3.2.1 следует указать суммы, выплаченные этому лицу за три последних месяца периода. В графах вписываются такие данные:
- 130 – код категории застрахованного (Приложение № 7 к Порядку). Здесь появились новые коды МС, КВ и ЭКБ, о которых сказано выше;
- 140 – выплаченная сумма вознаграждения;
- 150 – сумма, облагаемая пенсионными взносами;
- 160 – суммы по договорам гражданско-правового характера (входит в строку 150);
- 170 – исчисленный размер взносов ОПФ. Считается как база по взносам (графа 150), умноженная на тариф.
Если страхователь является МСП и платит работнику зарплату выше МРОТ (в 2021 году это 12792 рубля), надо заполнять два подраздела 3.2.1:
- сначала в отношении выплаты в пределах МРОТ. Указывается код «НР», сумма 12792 и размер взносов по ставке 22% – 2814,24;
- затем в отношении выплаты, превышающей МРОТ. Например, если зарплата сотрудника 55000 рублей, то следует указать: код «МС», сумму выплаты – 42208 и сумму пенсионных взносов по тарифу 10% – 4220,8.
Если выплата не превышает МРОТ, то подраздел 3.2.1 заполняется как при расчёте взносов по основному тарифу в единственном числе.
Подраздел 3.2.2 заполняют только те работодатели, кто уплачивает пенсионные отчисления по дополнительному тарифу.
Образец нулевого расчета по страховым взносам — 2021
Приложение предназначено для расчёта пенсионных отчислений и взносов на ОМС.
Графа 001 предназначается для указания кода тарифа – его нужно взять из Приложения № 5 к Порядку. МСП с выплатами выше МРОТ заполняет это приложение 2 раза: с кодом «01» в части выплаты в пределах МРОТ и с кодом «20» – в превышающей эту сумму части.
В подразделе 1.1 нужно указать число застрахованных лиц, в том числе тех, с выплат которым начисляются взносы. Далее указываются суммы выплат с начала расчётного периода и за каждый из последних трёх месяцев.
✐ Пример ▼
Например, в компании 1 сотрудник (директор) с зарплатой 55000 рублей в месяц, других выплат не было. Общая сумма с начала расчётного периода (2021 год) – 660000 рублей. При этом по основному тарифу 22% облагаются взносами его зарплата в пределах МРОТ за январь-декабрь: 12 792 * 12 = 153 504 рубля. По сниженному тарифу 10% облагаются выплаты за апрель-декабрь свыше МРОТ: (55000 – 12792) * 12 = 506 496 рублей.
Далее в этом подразделе в том же порядке (суммарно с начала года и за 3 последних месяца) отражаются:
- не подлежащие обложению взносами суммы;
- суммы, подлежащие вычету;
- исчисленная база (в том числе превышающая предельную величину);
- суммы взносов (в том числе отдельно с базы в пределах лимита и свыше его).
В подразделе 1.2 Приложения 1 аналогичным образом производится расчёт медицинских взносов. Разница в размере тарифа, а также в том, что в этом подразделе отсутствуют поля, касающиеся сумм превышения предельной величины базы, так как по медицинским взносам она не установлена.
Раздел 1 является итоговым. В поле 001 проставляется код «1», если в последние 3 месяца осуществлялись выплаты физлицам. Если их не было, ставится код «2». В строке 010 прописывается ОКТМО.
Далее в строках раздела по каждому виду взносов нужно указать:
- КБК;
- сумму взносов за отчётный период;
- суммы взносов по месяцам.
На этом заполнение формы РСВ за 2021год завершено.
Скачать бланк РСВ за 2021 год
Сроки сдачи расчёта остались прежними – не позже 30 числа месяца, следующего за концом квартала. Подать РСВ за 2021 год нужно не позже 31 янврая 2022: срок сдвигается, так как 30 января – воскресенье.
Бланк Расчета по страховым взносам утвержден приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751. РСВ за 2021 год будет последним отчетом, который составляется на данном бланке. Уже с отчетности за I квартал 2022 года бухгалтеры будут использовать новый бланк (утв. приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875).
Отчитаться на бумаге могут страхователи, у которых получали доход не более десяти застрахованных лиц. Если получателей больше, ФНС принимает отчетность таких компаний только в электронном виде.
Форма расчета по взносам состоит из трех разделов с приложениями. Не все листы обязательны для заполнения работодателями. Но все без исключения работодатели должны предоставить:
- Титульный лист;
- Раздел 1 со сводными данными о пенсионных, медицинских и социальных взносах;
- подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1 с расчетами по пенсионным и медицинским взносам;
- приложение 2 к Разделу 1 с расчетом по взносам в Фонд социального страхования РФ;
- Раздел 3 с индивидуальными сведениями работников.
В отчете не должно быть отрицательных значений. В ячейках могут стоять только положительные или нулевые показатели.
Перед отправкой отчета сверьте регистрационные данные страхователя: название юрлица или ФИО предпринимателя, ИНН, КПП, вид деятельности и контактный телефон. Укажите нужный код отчетного периода из приложения 3 к приказу ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470 «Об утверждении формы расчета по страховым взносам»:
- 34 – РСВ за 2021 год составляет обычное юрлицо;
- 90 – РСВ составляет юрлицо в процессе реорганизации или ликвидации.
В поле По месту нахождения внесите подходящий код из приложения 4 к приказу ФНС № ММВ-7-11/470. Чаще всего используются следующие значения:
- 120 – по месту жительства предпринимателя;
- 214 – по месту нахождения юрлица;
- 222 – по месту учета юрлица, по месту нахождения обособленного подразделения.
В РСВ необходимо указать показатель среднесписочной численности. Рассчитайте его по инструкции, утвержденной приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. Если в вашей компании не производили выплат физлицам, заполните нулевой Расчет в следующем порядке:
- Титульный лист.
- В первом разделе укажите код «2» – это означает, что выплаты физлицам не производились.
- Третий раздел заполните на руководителя компании и на каждого работника, числившегося в компании в отчетном квартале. Укажите персональные данные, а в суммовых полях поставьте нули.
Юрлица отчитываются в общем случае по месту своего нахождения. Если же у юрлица есть обособленное подразделение со своим счетом в банке, которое выплачивает зарплату работникам, то по месту нахождения такой обособки нужно сдать отдельный РСВ.
Индивидуальные предприниматели сдают РСВ по месту своей регистрации, независимо от того, в каком регионе фактически трудятся их работники. Предприниматели обязаны отчитываться по взносам, если нанимают работников по трудовым договорам или договорам ГПХ. Если у индивидуального предпринимателя нет и на протяжении всего 2021 года не было работников, РСВ не нужно сдавать, даже нулевую форму.
В первом приложении обязательны к заполнению два подраздела: подраздел 1.1 отражает суммы отчислений на обязательное пенсионное страхование, подраздел 1.2 содержит сведения о платежах на обязательное медицинское страхование.
Оба подраздела содержат одинаковые для заполнения поля, но если в подразделе 1.1 суммы взносов делятся на отчисления до и после превышения лимита по взносам на ОПС, то в подразделе 1.2 нет такого деления, так как нет лимитов по взносам на ОМС.
Далее проверьте заполнение кода тарифа плательщика. Полный перечень приведен в Приложении 5 к приказу ФНС № ММВ-7-11/470. Часто используемый код 01, когда страхователь отчисляет взносы по основным тарифам страховых взносов.
Проверьте облагаемую базу: в подразделе 1.1 Приложения 1 к Разделу 1 должно выполняться контрольное соотношение:
Графы 1 (2,3,4) строки 050 = Графы 1 (2,3,4) строки 030 — Графы 1 (2,3,4) строки 040
Все исчисленные взносы должны быть равны сумме взносов с выплат в пределах лимита и сверх него. Для сверки используйте соотношение показателей в подразделе 1.1 Приложения 1 к Разделу 1 (см. ниже):
Графы 1 (2,3,4) строки 060 = Графы 1 (2,3,4) строки 061 + Графы 1 (2,3,4) строки 062
Также контролируйте суммы к уплате по фондам в разделе 1. Пенсионные взносы к уплате должны быть равны общей сумме взносов, исчисленных по всем тарифам. Применяйте соотношение:
Строки 030 (031,032,033) раздела 1 = Сумма граф 1 (2,3,4) строки 060 подраздела 1.1 приложения 1 по всем тарифам
Если равенство не соблюдено, проверьте показатели. Возможна ошибка в общей величине страховых взносов к уплате (строки 030–033 раздела 1), или неверно рассчитаны суммы по отдельным тарифам.
Сумма взносов на медицинское страхование должна быть равна сумме исчисленных взносов по всем тарифам, то есть:
Строки 050 (051,052,053) раздела 1 = Сумма граф 1 (2,3,4) строки 060 подраздела 1.2 приложения 1 по всем тарифам
Если равенство не выполняется, проверьте, возможны ошибки в общей сумме страховых взносов к уплате (строки 050–053 раздела 1) либо в показателях по отдельным тарифам.
Третий раздел заполните на каждое застрахованное лицо. К ним относятся работающие по трудовым договорам, получавшие выплаты по ГПХ, руководитель компании.
Не заполняйте поле 010 в шапке раздела: эта графа предназначена для аннулирования ранее представленных сведений по физлицу, а также при корректировке данных по строкам 020–060 – для уточнения РСВ.
Заполните два подраздела:
- 3.1 с персональными данными по сотруднику: фамилия, имя и отчество, дата рождения, сведения о гражданстве, паспортные данные, номера СНИЛС и ИНН;
- 3.2 – данные о доходах, облагаемых страховыми взносами по основному и дополнительному тарифу. Суммы отражают за IV квартал 2021 года. Для случаев, когда сотрудник уволился в I, II или III квартале и не получал доходов после увольнения в IV квартале, учтите его выплаты и взносы только в первом разделе с приложениями. В третий раздел РСВ за IV квартал такого сотрудника не включайте.
В Разделе 3 также заполните сведения на директора юрлица. Если директор является единственным учредителем и не получает выплат, заполняются персональные сведения, а в суммовых полях поставляются нули.
При проверке РСВ за год можно обнаружить проблемы, которые образовались еще в прошлом квартале. Например, сотрудница в конце сентября оформила отпуск по беременности и родам, а сообщила об этом и предоставила больничный позднее, и бухгалтеру пришлось пересчитать зарплату. Если доходов в месяце проведения больничного нет и база четвертого квартала по сотруднице получилась отрицательная, в этом случае сначала необходимо сформировать уточненный расчет за III квартал, уменьшить базу за прошлый период и только потом – годовой РСВ. Если этот порядок игнорировать, то без уточненного расчета годовой РСВ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3 не пройдет контрольные соотношения и такой отчет не примет ФНС.
Уточненка по РСВ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3 за выбранный период формируется автоматически. Данные по всем разделам корректируются, в третий раздел попадают только те сотрудники, по которым были корректировки.
Штрафы от налоговых органов можно получить как за несвоевременную сдачу отчета, так и за ошибки в расчете взносов. Минимальный штраф за несвоевременную сдачу расчета – 1000 руб. Налоговики выпишут его, даже если взносы вы перечислили в бюджет вовремя (п. 1 ст. 119 НК). Если взносы, которые указаны в РСВ, уплачены в неполном размере, санкции будут выше – в этом случае все зависит от суммы недоплаты. Так, каждый полный и неполный месяц просрочки обойдется в 5% от неуплаченной суммы. Максимальный штраф – 30% (см. письмо ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567).
В последний день сдачи годовой отчетности по РСВ – 31 января 2022 – учетная система ФНС будет работать в авральном режиме. Это зачастую приводит к сбоям в приеме документов. Чтобы отчет вашей компании приняли без проблем и штрафов от налоговиков, рекомендуем отправить его за несколько дней до крайнего срока.
Порядок заполнения формы РСВ при нулевом размере тарифа по взносам
Нули в декларации легко объяснить отсутствием доходов.
Налоговая может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке. Если поступлений не было, вопросы отпадут. Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации. Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.
Подробности про УСН в статье «Упрощённая система налогообложения».
Расчёт по страховым взносам в налоговую и 4-ФСС в фонд социального страхования сдают ИП с сотрудниками и все ООО.
Если у ИП в течение года нет работников, сдавать РСВ и 4-ФСС не нужно.
ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.
Дело в том, что ООО — это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.
Особенно подозрительно контролёры относятся к фирмам, которые получают доходы, но сдают нулёвки по сотрудникам. Могут потребовать разъяснений, доначислить взносы и оштрафовать.
Подробнее о директоре в ООО мы написали в статье «Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата».
Видео: Нужно ли трудоустраивать директора-учредителя
СЗВ-ТД — отчёт в ПФР о кадровых событиях.
ИП без сотрудников не сдают СЗВ-ТД, показывать в отчёте самого индивидуального предпринимателя не надо. Нулевой формы отчёта не предусмотрено.
Если директор устроен в организации по трудовому договору, то СЗВ-ТД необходимо сдавать, как и на любого другого сотрудника. При приёме и увольнении — не позже чем на следующий рабочий день после издания приказа. Если происходили другие кадровые события, отчёт отправляют до 15 числа следующего месяца.
Если трудовой договор с учредителем не заключен, то сдавать СЗВ-ТД не нужно.
Статья: электронные трудовые книжки и СЗВ‑ТД
| Бывают нулевыми | Не бывают нулевыми |
|---|---|
|
|
Статья актуальна на
Новая форма РСВ с января 2022 года
«Упрощенец» должен заполнить в РСВ титульный лист, разд. 1, подразд. 1.1 и 1.2 приложения 1, приложение 2 и разд. 3.
Остальные листы заполняют отдельные страхователи при наличии на то оснований. К примеру, страхователи, уплачивающие взносы по дополнительному тарифу, должны заполнить также подразд. 1.3.1 приложения 1 к разд. 1 (п. 2.4 Порядка).
Приложение 3 к РСВ заполнять не нужно из-за перехода на прямые выплаты пособий (см. Письмо ФНС России от 29.01.2021 № БС-4-11/1020@).
В разделе 3 этого отчета страхователь должен указать сведения обо всех застрахованных лицах за IV квартал 2021 года, в том числе о лицах, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоров авторского заказа и т. д.
В приложениях 1 и 2 и в разд. 1 приводятся сведения о выплатах и взносах по организации в целом – за каждый месяц IV квартала и нарастающим итогом с начала года.
К сведению: суммы пособий по больничным за первые три дня нетрудоспособности (выплачиваемые страхователем за свой счет) нужно показать и в сумме выплат и иных вознаграждений, и в составе необлагаемых выплат.
В подразделах 1.1 и 1.2 приложения 1 это строки 030 и 040, а в приложении 2 – строки 020 и 030.
|
Общие (п. 4.1 ст. 80 НК РФ)* |
Специальные (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ)** |
|
1. Расчет подписан неуполномоченным лицом |
1. Наличие в расчете ошибок:
|
|
2. Физлицо, наделенное правом действовать без доверенности от имени «упрощенца» и подписывать налоговую отчетность, дисквалифицировано и срок дисквалификации на момент представления отчетности не истек |
2. Несоответствие суммы одноименных показателей по всем физлицам этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов |
|
3. Имеются сведения о смерти лица, подписавшего отчетность, на дату подписания отчетности |
3. Указание в расчете недостоверных персональных данных, идентифицирующих застрахованных физлиц |
|
4. В отношении лица, наделенного правом действовать без доверенности от имени «упрощенца» и подписавшего отчетность, в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений ранее даты представления им отчетности |
|
|
5. В отношении организации в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении существования юридического лица (путем реорганизации, ликвидации или исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа) ранее даты представления ею налоговой отчетности |
* При обнаружении хотя бы одного из указанных оснований страхователю в течение пяти дней направят уведомление (п. 4.2 ст. 80 НК РФ). Соответственно камеральную проверку такого расчета ИФНС прекратит в день направления указанного уведомления (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).
** Во всех названных случаях ИФНС уведомит страхователя о непредставленном РСВ – не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме, и не позднее десяти дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ). В свою очередь, страхователь обязан представить в ИФНС уточненный расчет – в пятидневный срок с даты направления в электронной форме указанного уведомления или в десятидневный срок с даты направления уведомления на бумажном носителе (абз. 3 п. 7 ст. 431 НК РФ). В таком случае датой представления РСВ считается дата представления расчета, первоначально признанного непредставленным.
В силу ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ взносы по травматизму «упрощенцы» уплачивают, исходя из страхового тарифа, с учетом скидок или надбавок, устанавливаемых ФСС. Взносы перечисляются в ФСС (ст. 17 данного закона), в этот фонд «упрощенцы» должны подать и форму 4-ФСС (по месту своей регистрации в качестве страхователя).
За 2021 год нужно подать отчет по форме, утвержденной Приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381. Этим же приказом регламентирован порядок заполнения отчета.
Срок подачи формы 4-ФСС зависит от способа ее представления страхователем (п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ):
-
на бумажном носителе (при численности работников 25 человек и менее) – не позднее 20.01.2022;
-
в электронной форме по ТКС (если численность работников превышает 25 человек) – не позднее 25.01.2022.
При подготовке годового отчета «упрощенцам» не нужно (см. Письмо ФСС России от 09.03.2021 № 02-09-11/05-03-5777):
-
заполнять и включать в состав расчета таблицу 3 «Расходы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
-
заполнять строку 15 таблицы 2, предназначенную для отражения расходов за счет взносов по травматизму. В ней следует поставить прочерки.
Согласно п. 40 Административного регламента должностное лицо ФСС при приеме отчета проверяет:
-
соответствие формы представленного расчета форме, утвержденной Приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381;
-
полномочия лица, представившего расчет, в случае представления расчета уполномоченным представителем заявителя.
Основаниями для отказа в приеме расчета являются (п. 17 Административного регламента):
-
несоответствие формы представленного отчета утвержденному бланку;
-
представление отчета лицом, полномочия которого не подтверждены в порядке, установленном законодательством РФ;
-
несоблюдение установленных условий признания действительности усиленной квалифицированной ЭП страхователя в соответствии со ст. 11 Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи», выявленное в результате ее проверки.
Иных оснований для отказа в приеме формы 4-ФСС Административный регламент не содержит.
Для справки: Административный регламент Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по приему расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС), утвержден Приказом ФСС России от 29.03.2019 № 133.
Обязанность по представлению расчета по страховым взносам закреплена за:
- Организациями (в том числе осуществляющие в России деятельность иностранные компании), а также обособленные подразделения организаций;
- Предприниматели, которые производят выплаты физлицам.
При этом расчет представляется независимо от того, к какому статусу относятся застрахованные лица, которым упомянутые выше лица выплачивают вознаграждение, то есть:
- Работники, с кем заключены трудовые договора;
- Гендиректор (единственный учредитель);
- Физлица, с кем заключены ГПД, к примеру, договор подряда, договор оказания услуг.
Рассмотрим организации и предпринимателей, у которых нет работников и приостановлена деятельность. Разъяснения по этому вопросу дают налоговики. Исходят они из того, что организация при регистрации получает статус работодателя, поэтому отчет они обязаны предоставлять даже в том случае, если деятельность они не ведут и не имеют работников.
Важно! Даже если в организации нет работников и не ведется деятельность, они обязаны представлять по страховым взносам нулевой расчет. К предпринимателям такое требование не применяется. Сдавать нулевой расчет они должны в том случае, если у них есть работники, которым не выплачивается зарплата.
Что касается предпринимателей, то дело с ними обстоит несколько иначе. Предприниматели должны сдавать отчет только в том случае, если у них есть работники. Но нулевой отчет в некоторых случаях предприниматели сдавать все же должны. Например, если у ИП есть работник, но по причине нахождения его в отпуске за свой счет. В этом случае отчет предоставить все равно нужно, но только он будет нулевым. Ведь даже если работник не получает доход, а только пособие, он все же остается застрахованным лицом.
Несмотря на то, что трудовой договор директор не заключает, но трудовые отношения с ним возникают. В этом случае в 010 строке 1.1 и 1.2 подраздела 2 приложения указывает число застрахованных, то есть 1, остальные строки должны стоять нули. Если 3 раздел не заполнить, то отчет принят не будет, поэтому в строках 160-180 подраздела 3.1 указывается – 1.
ФНС подготовила новую форму расчета по страховым взносам
Предоставить нулевой расчет можно как в электронном, так и в бумажном варианте. Требование по сдаче отчета только в электронном виде распространяется на организации, численность работников в которых больше 25. Подать расчет на бумажном носителе подать можно следующими способами:
- лично, сделать это может руководитель, либо лицо с соответствующей доверенностью;
- почтовым отправлением, в этом случае письмо отправляется с описью вложения и уведомление о его вручении.
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
Для начала определимся, кто обязан сдавать расчет. Его должны представить все юрлица и предприниматели с сотрудниками. Подразделения сдают форму, если они сами начисляют зарплату и перечисляют взносы. Соответственно, расчет требуется от всех страхователей, у которых работают застрахованные лица. Основные группы застрахованных лиц:
- работники, заключившие с организацией срочные и бессрочные трудовые договоры;
- подрядчики — физические лица, выполняющие работы на основании договоров подряда или договоров оказания услуг;
- генеральный директор, если он является единственным учредителем предприятия.
Даже если деятельность на предприятии в течение отчетного периода не велась, расчет все равно представляется в ИФНС. Если выплаты физлицам не производились, движений по счетам не было, то в ИФНС отправляется нулевой отчет.
Срок сдачи расчета по страховым взносам — до 30-го числа месяца, который идет после расчетного квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ). В 2022 году расчет по страховым взносам ООО без работников подают в те же сроки, что и обычный РСВ:
- за 4-й квартал 2021 — до 31.01.2022 (30.01 — воскресенье);
- за 1-й квартал 2022 — до 04.05.2022 (30.04 — суббота);
- за 2-й квартал 2022 — до 01.08.2022 (30.07 — суббота);
- за 3-й квартал 2022 — до 31.10.2022 (30.10 — воскресенье);
- за 4-й квартал 2022 — до 30.01.2023.
Новая форма РСВ: что меняется с 2022
В 2022 году применяется новая нулевая форма расчета по страховым взносам за 4 квартал 2021 года: изменения в бланк внесены Приказом ФНС № ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020. В Приказе № ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019 (в ред. Приказа № ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020) приведен порядок заполнения РСВ.
С отчетности за 1 квартал 2022 года бланк расчета по страховым взносам снова меняется. Заполняйте обновленную форму из Приказа ФНС № ЕД-7-11/875@ от 06.10.2021.
При подготовке нулевого документа организации, не начислявшие зарплату сотрудникам за отчетный квартал, заполняют все обязательные разделы. Вместо числовых показателей, в РСВ указываются нулевые значения. В письме Минфина № 03-15-05/4460 от 26.01.2021 указано, как заполнить нулевую РСВ в 2022 году налогоплательщикам:
- Титульный лист. В него вносятся регистрационные сведения об учреждении. Укажите ИНН, КПП, расчетный период и год, основной ОКВЭД, телефон и Ф.И.О. руководителя. По новым правилам, на титульном листе отражаются сведения о среднесписочной численности сотрудников. С 2021 года отдельный отчет о средней численности в ФНС подавать не требуется.
- Раздел 1. В нем отражаются сведения об обязательствах. Впишите ОКПО и КБК взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
- Раздел 3. В нем указывается персонифицированная информация о застрахованных лицах.
В ячейках, где нет начислений, проставляют нули. Подраздел 3.2 при отсутствии начисленных взносов не заполняют.
Для бизнесменов на ослабленной налоговой нагрузке предусмотрены сниженные тарифы по взносам на страхование ─ с 30 до 15%. Из них 10% зачисляется на ОПС, 5% на ОМС, а по по ВНиМ вообще отменили взнос. Учитывая эти послабления, связанных с COVID-19, заполнять декларацию надо несколько иначе:
- Титульник заполнить полностью, поле ОКВЭД из бланка удалено.
- В разделе 1 заполнить только первое приложение и два листа второго. В них надо прописать начисления по стандартной ставке с шифром 01 и сумму по сниженной с кодировкой 20.
- В третьем параграфе в каждом подразделе вписывают взносы по всем ставкам ─ п. 3.2.1. Кодировка для россиян МС, для иностранцев ─ ВЖМС или ВПМС.
Нулевку также необходимо сдать, заполнив титульник, 1 и 3 разделы.
1. Все работодатели без исключения, перечисляли зарплату, производили другие выплаты физлицам, включите в расчет.
- титульный лист;
- раздел 1;
- подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
- приложение № 2 к разделу 1;
- раздел 3
2. Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы
- подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
- приложение № 2 к разделу 1;
- приложения №№ 5-10 к разделу 1;
- раздел 3
3. Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
- приложение № 3 к разделу 1;
- приложение № 4 к разделу 1;
РСВ за полугодие. Новое по страховым взносам
В программе:
- Как сейчас начислять страховые взносы: какие выплаты облагать, тарифы, доптарифы, пониженные тарифы.
- Расчет по страховым взносам за полугодие: что учесть при заполнении.
- Как проверить отчет по новым контрольным соотношениям.
- Частые ошибки при составлении расчета.
- Как платить страховые взносы: новые реквизиты в платежках.
- Что делать, если перечислили страховые взносы по ошибочным реквизитам.
- Как взыскивают недоимки по «старым» взносам до 2017 года и как вернуть переплаты за прошлые периоды.
- Что осталось за фондами.
- При нулевом доходе уплата налога на прибыль отсутствует, в отличие от упрощенных систем. Однако не стоит забывать, что отчетность для ИП на ОСНО с нулевой деятельностью должна быть сдана своевременно.
- Когда бизнесмен является плательщиком НДС, сотрудничает с предприятиями, которые также являются плательщиками этого налога или импортирует продукцию из-за границы. В таком случае появляется возможность снизить расходы на налоги, приобрести имидж выгодного партнера, повысить конкурентоспособность своего бизнеса.
Разбираясь, какие отчеты сдает ИП на общей системе налогообложения в 2022 году, бизнесмены лично убеждаются в преимуществах выбранной системы. В отличие от УСН, на ЕНВД не накладывается ограничений, что снижает уровень бюрократической волокиты. Чтобы своевременно подавать информацию в налоговые органы, предприниматель должен знать сроки, виды отчетов, случаи, когда нужно сдать тот или иной документ.