Авансы по налогу на имущество в 2022 году для юридических лиц срок сдачи
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Авансы по налогу на имущество в 2022 году для юридических лиц срок сдачи». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Транспортный налог и авансовые платежи по нему в 2022 году уплачиваются в следующие сроки:
Период, за который уплачивается налог/аванс
Крайний срок уплаты
За 2021 год
01.03.2022
За I квартал 2022 г.
04.05.2022
За II квартал 2022 г.
01.08.2022
За III квартал 2022 г.
31.10.2022
За 2022 год
01.03.2023
В 2022 году земельный налог и авансовые платежи по нему уплачиваются в нижеприведенные сроки.
Период, за который уплачивается налог/аванс
Крайний срок уплаты
За 2021 год
01.03.2022
За I квартал 2022 г.
04.05.2022
За II квартал 2022 г.
01.08.2022
За III квартал 2022 г.
31.10.2022
За 2022 год
01.03.2023
В таблице приведены сроки уплаты страховых взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм, уплачиваемых работодателями, а также страховых взносов, уплачиваемых ИП за себя.
Вид страховых взносов
За какой период уплачивается
Крайний срок уплаты
Страховые взносы, уплачиваемые в ИФНС
Взносы с выплат работникам/иным физлицам (на ОПС, на ОМС и на ВНиМ)
За декабрь 2021 г.
17.01.2022
За январь 2022 г.
15.02.2022
За февраль 2022 г.
15.03.2022
За март 2022 г.
15.04.2022
За апрель 2022 г.
16.05.2022
За май 2022 г.
15.06.2022
За июнь 2022 г.
15.07.2022
За июль 2022 г.
15.08.2022
За август 2022 г.
15.09.2022
За сентябрь 2022 г.
17.10.2022
За октябрь 2022 г.
15.11.2022
За ноябрь 2022 г.
15.12.2022
За декабрь 2022 г.
16.01.2023
Взносы ИП за себя
За 2021 год
10.01.2022
За 2021 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300000 руб.)
01.07.2022
За 2022 год
09.01.2023
За 2022 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300000 руб.)
03.07.2023
Страховые взносы, уплачиваемые в ФСС
Взносы на травматизм
За декабрь 2021 г.
17.01.2022
За январь 2022 г.
15.02.2022
За февраль 2022 г.
15.03.2022
За март 2022 г.
15.04.2022
За апрель 2022 г.
16.05.2022
За май 2022 г.
15.06.2022
За июнь 2022 г.
15.07.2022
За июль 2022 г.
15.08.2022
За август 2022 г.
15.09.2022
За сентябрь 2022 г.
17.10.2022
За октябрь 2022 г.
15.11.2022
За ноябрь 2022 г.
15.12.2022
За декабрь 2022 г.
16.01.2023
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
Неправильное указание НДС в документах;
Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
Проверка корректности договоров в проводках.
Налог на имущество организаций с 2022 года: новые сроки и порядок уплаты
С 2022 года компании в отношении недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, будут сами считать и платить налог на имущество без подачи деклараций. ИФНС будут направлять им сообщения об исчисленных суммах налога. Порядок направления этих сообщений и ответа на них такой же, как по транспортному и земельному налогам (абз. 3 п. 6 ст. 386 НК).
Сообщения передаются налоговиками в компании после окончания налогового периода и срока уплаты налога на имущество. Передача документа производится следующим образом:
в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика;
по Почте России заказным письмом;
лично руководителю или представителю компании под подпись о получении.
В сообщении обозначается объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, ставка налога и величина рассчитанного налога. Информацию для исчисления ИФНС самостоятельно получает из ЕГРН и госорганов, регистрирующих права на недвижимость.
При получении этого сообщения из ИФНС компания при несогласии с расчетом налога может подать налоговикам возражения и документы, подтверждающие правильность расчета налога. Это можно сделать в течение 10-ти дней с момента получения данного сообщения.
Заявить о налоговых льготах можно будет в любую ИФНС по выбору самой компании. Но данный момент касается только тех объектов недвижимого имущества, налогооблагаемая база по которым устанавливается как кадастровая стоимость (п. 8 ст. 382 НК).
В заявлении на льготы нужно указать объекты налогообложения и информацию о самих льготах с отсылкой на соответствующие нормы законодательства и сведения о документах, подтверждающих право на льготы.
Срок направления заявлений на льготы не ограничивается. Их можно подавать в любое удобное для компании время. В то же время непредставление заявления не лишает ее права на льготу. Если у ИФНС будет информация о том, что организация вправе получить льготу, то налог на имущество будет рассчитываться с учетом ее применения.
В настоящий момент налог на имущество и авансы по нему уплачиваются в порядке и сроки, установленные законодательством субъектов РФ. Таким образом, сроки перечисления налога могут значительно различаться в зависимости от региона.
С 2022 года в России будут введены единые сроки уплаты налога на имущество компаний и авансов по нему.
По обновленной редакции п. 1 ст. 383 НК налог на имущество нужно будет платить не позже 1 марта года, идущего за прошедшим налоговым периодом. Авансы по нему нужно будет платить не позже последнего числа месяца, идущего за прошедшим отчетным периодом.
Одновременно с этим региональные органы власти утратят право определять эти сроки через законодательство субъектов РФ. Однако они все же смогут влиять на сроки уплаты авансов по налогу на имущество. Так, они также смогут устанавливать для отдельных категорий налогоплательщиков право не рассчитывать и не платить авансы по налогу на имущество в течение налогового периода (п. 6 ст. 382 НК).
Недвижимое имущество, отраженное на балансе как основное средство, если налоговая база по ней определяется как среднегодовая стоимость. Среди прочего (неочевидные случаи) обложения налогом:
недвижимость передана другим лицам во временное владение, пользование, распоряжение;
передана в доверительное управление (кроме ПИФ);
внесена в совместную деятельность;
получена по концессионному соглашению;
получена вами как управляющей компанией ПИФ.
Также налогом облагается недвижимость, которая находится в России и принадлежит организации на праве собственности, хозяйственного ведения, получена по концессионному соглашению, если налоговая база в её отношении определяется как кадастровая стоимость.
Декларацию сдавайте в следующем составе:
Титульный лист и раздел 1 — всегда, когда подаем декларацию;
Разделы 2 и 2.1 — если есть имущество, облагаемое налогом по среднегодовой стоимости;
Раздел 3 — если есть имущество, облагаемое налогом по кадастровой стоимости.
Раздел 4 — если на балансе головной организации или обособленных подразделений есть движимые основные средства с остаточной стоимостью больше нуля.
Мы рекомендуем заполнять декларацию в последовательности: Титульный лист → Раздел 3 → Раздел 2 → Раздел 2.1 → Раздел 1 → Раздел 4.
Если у вас есть объекты налогообложения, но итоговая сумма налога равна нулю, декларацию нужно сдать. В этом случае вы являетесь плательщиком налога и должны отчитаться, несмотря на то, что налог нулевой.
Такое бывает в двух случаях:
Ваша недвижимость полностью самортизирована, её остаточная стоимость равна нулю. При этом она облагается налогом по среднегодовой стоимости.
Вся ваша недвижимость освобождена от налога по федеральным или региональным льготам.
Когда у организации совсем нет недвижимости, признаваемой объектом налогообложения, она не является налогоплательщиком и не должна сдавать декларацию.
Налог на имущество организаций. Три свежих изменения
С 1 января 2023 г. предприятия будут считать и платить налог по недвижимости с кадастровой стоимостью без сдачи налоговых деклараций. То есть за 2021 г. отчитываемся еще по-старому, а вот за 2022 год по «кадастру» сведения в отчет уже не включаем. Если вся недвижимость облагается только по кадастровой стоимости, налогоплательщик вообще не сдает декларацию.
В отношении недвижимости, налоговой базой которой является ее среднегодовая стоимость, обязанность организаций по представлению налоговых деклараций сохраняется. Такие декларации по-прежнему представляются не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Причем в такую декларацию, аналогично 2021 г., включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, которые учтены на балансе организации в виде объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухучета (Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ).
Налоговые инспекции параллельно с компаниями будут исчислять налог с «кадастровой» недвижимости и направлять им сообщения с информацией о платеже. Аналогично тому, как это сейчас происходит по транспортному и земельному налогам. Порядок пропишут в новом пункте 6 статьи 386 НК РФ.
В сообщениях налогоплательщики увидят информацию по таким пунктам:
объект налогообложения,
облагаемая база,
налоговый период,
ставка и сумма налога.
Налоговая все нужные данные будет получать из ЕГРН, а также от Росреестра.
Если предприятие не согласно с данными из сообщения, в течение 10 дней с момента его получения можно представить возражения с подтверждающими документами. Такой срок прописан в НК. Правда, он не является пресекательным, то есть позже тоже можно защищать свою позицию – налоговая рассмотрит все возражения. На это указала ФНС, консультируя по транспортному и земельному налогам, в письме от 14.08.2019 № АС-4-21/16118. Повторимся, порядок взаимодействия с налоговой по всем «имущественным» налогам будем схож.
Чтобы при исчислении сумм налоговая учла льготы, плательщик подает заявление в любую налоговую (экстерриториально). В заявлении организация указывает объекты налогообложения, льготы со ссылками на конкретный нормативно-правовой акт и документы, подтверждающие право на льготу. Срок подачи заявления не ограничен – заявить о льготе можно в любое удобное время.
С 1 января 2022 г. заработают единые сроки уплаты налога на имущество и авансов по нему.
Налог будем платить не позднее 1 марта по итогам отчетного года. Авансовый платеж – не позднее последнего числа месяца по итогам отчетного периода (п. 1 ст. 383 НК РФ в новой редакции).
Таким образом, региональные власти больше не будут устанавливать сроки уплаты налогов в своих законах. А вот какие категории плательщиков вносят авансы, а какие –нет, по-прежнему определяют регионы (п. 6 ст. 382 НК РФ).
С 2022 г. в статье 382 НК появится новый пункт 4.1. Пропишут, что организации не платят налог с 1 числа месяца гибели или уничтожения имущества. Для этого нужно подать в налоговую заявление о гибели/уничтожении объекта. Форму заявления, порядок его заполнения и формат представления ФНС утвердила приказом от 16.07.2021 № ЕД-7-21/668.
Налоговая рассмотрит заявление в порядке, который предусмотрен сейчас для транспортного налога, в течение 30 дней со дня обращения (п. 3.1 ст. 362 НК). Результат – плательщик получит от ИФНС уведомление о прекращении исчисления налога.
Отчетные формы по имущественному фискальному сбору предоставляются организациями, признаваемыми налогоплательщиками в соответствии с главой 30 НК РФ. На сегодняшний день плательщиками, кто сдает декларацию по налогу на имущество в 2022 г., признаются организации, имеющие на балансе в составе основных средств движимое и недвижимое имущество.
Обратите внимание, что в указанную главу внесены изменения. Начиная с 01.01.2019 объектом обложения имущественным фискальным сбором является только недвижимость. Движимые основные средства (транспорт, оборудование, инвентарь) от обложения имущественным фискальным сбором освобождаются.
Налоговая декларация предоставляется по результатам налогового периода. Налоговым периодом для имущественного фискального платежа является год. Ответ на вопрос, как часто и в какой срок представляют в инспекцию декларацию по налогу на имущество по окончании налогового периода — один раз в год, не позднее 30 марта.
Форма отчета утверждена приказом ФНС от 14.08.2019 № ММВ-7-21/405@ в редакции приказа ФНС от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574@. По ней предоставляется отчетность начиная с 1 января 2022 г.
Срок сдачи декларации по налогу на имущество
статьей 379 НК РФ установлен не только налоговый период — год, но и отчетный период — квартал.
Отчетными периодами признаются:
1-й квартал;
полугодие;
9 месяцев.
Ранее Налоговым кодексом были предусмотрены и сроки представления налоговых расчетов и деклараций по налогу на имущество. С 2020 года ежеквартальная отчетность отменена. По итогам отчетных кварталов уплачиваются авансовые платежи, если они установлены региональным законодательством. Но расчет сдавать не нужно.
В статье 386 НК РФ прописано, до какого числа подать декларацию по имуществу организации необходимо в соответствии с законодательством.
Отчет
Отчетный период
Срок предоставления
Декларация
Год
Не позднее 30 марта следующего года
В 2022 г. срок сдачи налоговой декларации по имущественному налогу организаций:
за 2021 г. — 30.03.2022;
за 2022 г. — 30.03.2023.
Если день предоставления выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний срок сдачи декларации по налогу на имущество переносится на первый следующий рабочий день.
\n\n
\n\t
\n\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t
Суть поправки
\n\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t
Соответствующая норма Кодекса
\n\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t
Дата вступления в силу
\n\t\t\t
\n\t\t
\n\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t
Установлено, что, если организация не подаст заявление о льготе по транспортному или земельному налогу, льготу все равно предоставят на основании данных, которыми располагает ИФНС (раньше это правило действовало только для налогоплательщиков-физлиц).
Суть поправки
Соответствующая норма Кодекса
Дата вступления в силу
Установлено, что, если организация не подаст заявление о льготе по транспортному или земельному налогу, льготу все равно предоставят на основании данных, которыми располагает ИФНС (раньше это правило действовало только для налогоплательщиков-физлиц).
Какие изменения по «имущественным» налогам ожидают бухгалтеров
ООО и ИП стандартно отчитываются в четыре инстанции: ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Список отчетов для каждого органа смотрите в таблице.
Контролирующий орган
Отчетность
Федеральная налоговая служба
Бухгалтерская отчетность
Расчет по страховым взносам
6-НДФЛ
Декларации по налогам на прибыль, на имущество, по УСН, по НДС
Пенсионный фонд России
СЗВ-М
СЗВ-СТАЖ
СЗВ-ТД
Фонд социального страхования
4-ФСС
Подтверждение основного вида деятельности
Служба статистики (Росстат)
Отчетность по запросу органа
По сравнению с 2021 годом есть несколько изменений.
С отчета за 2021 год объединили справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ, теперь по итогам года надо сдавать 6-НДФЛ с приложением в виде справок.
Обновилась форма декларации по УСН, налогу на имущество, НДС, налогу на прибыль;
Изменилась форма 6-НДФЛ и РСВ.
4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД теперь нужно сдавать электронно, если у вас больше 10 сотрудников;
С 2021 года сведения о численности включены в расчет по страховым взносам.
Кроме отчетов в четыре вышеназванных органа, некоторые ООО и ИП отчитываются в Росалкогольрегулирование, Росприпроднадзор и так далее. Необходимость сдачи дополнительной отчетности зависит от вида деятельности. В таблице мы их не рассматриваем.
Все отчеты ООО и ИП на разных системах налогообложения мы разбили на отдельные таблицы.
Отчетность
Срок и периодичность сдачи
Декларация по УСН
Срок сдачи декларации за 2021 год — 31 марта 2022 года.
В течение года нужно вносить авансовые платежи:
до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 25 июля — за 2 квартал 2022 года;
до 25 октября — за 3 квартал 2022 года.
Компаниям, у которых больше 100 сотрудников, сдавать отчетность можно только в электронном виде.
Декларация по НДС
Не сдаем
Декларация по налогу на прибыль
Не сдаем
4-ФСС
Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.
Отчет в бумажной форме (если у вас 10 или меньше сотрудников):
до 20 января — за 2021 года;
до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 20 июля — за полугодие 2022 года;
до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):
до 25 января — за 2021 год;
до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 25 июля — за полугодие 2022 года;
до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
Подтверждаем основной вид деятельности
Подтвердить вид деятельности нужно до 15 апреля 2022 года.
Форма подтверждения — бумажная или электронная.
Расчет по страховым взносам
Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:
до 31 января — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
Налог на имущество ООО
Только по недвижимости, облагаемой налогом по кадастровой стоимости. За 2021 год декларацию нужно сдать до 30 марта 2022 года.
Если в вашем регионе не отменены авансовые платежи по налогу, их следует уплачивать в следующие сроки:
до 1 марта — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Форма подачи — электронная. Если у вас менее 100 сотрудников, можно сдать отчет в бумажной форме.
Отчетность по НДФЛ
По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц.
6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:
до 1 марта — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
Бухотчетность 2021
Сдать отчетность за 2021 год в ФНС нужно до 31 марта 2022 года.
Форма сдачи — электронная.
СЗВ-М
Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.
Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
СЗВ-СТАЖ
Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года.
Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
СЗВ-ТД
Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:
перевод работника на другую работу;
работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки.
В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня.
Отчетность
Срок и периодичность сдачи
Декларация по НДС
Декларацию сдаем ежеквартально:
до 25 января — за 4 квартал 2021 года;
до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 25 июля — за 2 квартал 2022 года;
до 25 октября — за 3 квартал 2022 года;
Срок уплаты аналогичен. Но можно платить налог ежемесячно по частям, тогда срок уплаты — 25-ое число каждого месяца.
Форма сдачи — электронная.
Декларация по налогу на прибыль
Налоговый период по прибыли — год. Поэтому декларация сдается по итогам года. За 2021 год нужно отчитаться до 28 марта 2022 года. В этот же срок налог нужно уплатить.
Но ждать целый год вашего платежа государство не будет. Поэтому вносить авансы и сдавать декларации вы должны ежемесячно или ежеквартально.
Для тех, кто платит ежеквартальные или ежемесячные авансовые платежи, сроки сдачи декларации следующие:
за 2021 год — до 28 марта 2022 года;
за 1 квартал — до 28 апреля 2022 года;
за полугодие — до 28 июля 2022 года;
за 9 месяцев — до 28 октября 2022 года.
Для тех, кто платит ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли, отчитываться нужно ежемесячно в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.
Форма подачи — электронная. Если у вас меньше 100 сотрудников, то можно сдать декларацию “на бумаге”.
4-ФСС
Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.
Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников):
до 20 января — за 2021 года;
до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 20 июля — за полугодие 2022 года;
до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):
до 25 января — за 2021 год;
до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 25 июля — за полугодие 2022 года;
до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
Подтверждаем основной вид деятельности
Подтвердить вид деятельности нужно до 15 апреля 2022 года.
Форма подтверждения — бумажная или электронная.
Расчет по страховым взносам
Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:
до 31 января — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
Налог на имущество ООО
Это годовая декларация. За 2021 год ее нужно сдать до 30 марта 2022 года.
Если в вашем регионе не отменены авансовые платежи по налогу, их следует уплачивать в следующие сроки:
до 1 марта — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Форма подачи — электронная. Если у вас менее 100 сотрудников, можно сдать отчет в бумажной форме.
Отчетность по НДФЛ
По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц.
6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:
до 1 марта — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
Бухотчетность 2021
Сдать отчетность за 2021 год в ФНС нужно до 31 марта 2022 года.
Форма сдачи — электронная.
Отчетность
Срок и периодичность сдачи
Декларация по УСН
Срок сдачи декларации за 2021 год — 4 мая 2022 года.
В течение года нужно вносить авансовые платежи:
до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 25 июля — за 2 квартал 2022 года;
до 25 октября — за 3 квартал 2022 года.
ИП, у которых больше 100 сотрудников, сдавать отчетность можно только в электронном виде.
Декларация по НДС
Не сдаем.
Декларация по налогу на прибыль
Не сдаем.
4-ФСС (при наличии сотрудников)
Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.
Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников):
до 20 января — за 2021 года;
до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 20 июля — за полугодие 2022 года;
до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):
до 25 января — за 2021 год;
до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 25 июля — за полугодие 2022 года;
до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
Подтверждаем основной вид деятельности
Не сдаем.
Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников)
Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:
до 31 января — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
Налог на имущество ООО
Не сдаем.
Отчетность по НДФЛ (при наличии сотрудников)
По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц.
6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:
до 1 марта — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
Бухотчетность 2021
Не сдаем.
СЗВ-М (при наличии сотрудников)
Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.
Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников)
Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года.
Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
СЗВ-ТД (при наличии сотрудников)
Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:
перевод работника на другую работу;
работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки.
В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня.
Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 работающих зарегистрированных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
Отчетность
Срок и периодичность сдачи
Декларация по НДС
Декларацию сдаем ежеквартально:
до 25 января — за 4 квартал 2021 года;
до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 25 июля — за 2 квартал 2022 года;
до 25 октября — за 3 квартал 2022 года;
Срок уплаты аналогичен. Но можно платить налог ежемесячно по частям, тогда срок уплаты — 25-ое число каждого месяца. Форма сдачи — электронная.
Декларация по налогу на прибыль
Не сдаем.
4-ФСС (при наличии сотрудников)
Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.
Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников):
до 20 января — за 2021 года;
до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 20 июля — за полугодие 2022 года;
до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):
до 25 января — за 2021 год;
до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 25 июля — за полугодие 2022 года;
до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
Подтверждаем основной вид деятельности
Не сдаем.
Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников)
Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:
до 31 января — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
Налог на имущество ООО
Не сдаем.
Отчетность по НДФЛ
По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц.
6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:
до 1 марта — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
У ИП на ОСНО декларацию по налогу на прибыль заменяет 3-НДФЛ. Срок подачи — до 4 мая 2022 года.
Форма подачи 3-НДФЛ — электронная. Если у вас меньше 100 сотрудников, то можно сдать декларацию “на бумаге”.
Бухотчетность за 2021 год
Не сдаем.
СЗВ-М (при наличии сотрудников)
Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.
Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников)
Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года.
Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
СЗВ-ТД (при наличии сотрудников)
Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:
перевод работника на другую работу;
работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки.
В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня.
Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 работающих зарегистрированных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
Налог на имущество за 2021 год: новый срок уплаты, образец платежки
У ИП на патентной системе без сотрудников никаких отчетов нет.
Отчетность
Срок и периодичность сдачи
Декларация по НДС
Не сдаем.
Декларация по налогу на прибыль
Не сдаем.
4-ФСС (при наличии сотрудников)
Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.
Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников):
до 20 января — за 2021 года;
до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 20 июля — за полугодие 2022 года;
до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):
до 25 января — за 2021 год;
до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 25 июля — за полугодие 2022 года;
до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
Подтверждаем основной вид деятельности
Не сдаем.
Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников)
Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:
до 31 января — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
Налог на имущество ООО
Не сдаем.
Отчетность по НДФЛ
По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц.
6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:
до 1 марта — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
Бухотчетность за 2021 год
Не сдаем.
СЗВ-М (при наличии сотрудников)
Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.
Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников)
Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года.
Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
СЗВ-ТД (при наличии сотрудников)
Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:
перевод работника на другую работу;
работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки.
В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня.
Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 работающих зарегистрированных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ.
Так же, как и сроки уплаты налога/авансовых платежей по налогу на имущество организаций, сроки уплаты налога/авансов по транспортному налогу устанавливаются законами региональных властей. В 2022 году организации, уплачивающие земельный налог, должны перечислять этот налог, а также авансовые платежи по нему в сроки, установленные местными нормативными правовыми актами.
Страховые взносы, уплачиваемые работодателями, а также ИП за себя, нужно уплатить в следующие сроки.
Вид страховых взносов За какой период уплачивается Срок уплаты Страховые взносы, уплачиваемые в ИФНС Взносы с выплат работникам/иным физлицам (на ОПС, на ОМС и на ВНиМ) За декабрь 2022 года Не позднее 15.01.2022 За январь 2022 года Не позднее 15.02.2022 За февраль 2022 года Не позднее 15.03.2022
11 янв 2022 Налог на имущество за год — срок уплаты его юрлицами для разных регионов РФ различается.
В то же время для физлиц действует единая дата. О том, с чем это связано, — в нашем материале. 14 дек 2022 Налог на имущество за 4 квартал 2022 года предстоит перечислить в бюджет в первые месяцы нового года.
На какую дату нужно ориентироваться, чтобы не просрочить платеж? Как могут повлиять на платежный срок формулировки региональных законов или региональные праздники?
Насколько опасно сдвигать уплату налога на крайний платежный срок? На эти и другие вопросы мы ответим в статье.
27 ноя 2022 Налог на имущество за 4 квартал — кто и как его уплачивает? Ответ на этот вопрос зависит от нюансов регионального законодательства. В нашей статье мы рассмотрим, каковы варианты правил применения этого налога и как от этих правил зависят периодичность и сроки его уплаты.
Как планировать выплаты налога на имущество с помощью ExcelВоспользуйтесь специальной моделью в Excel от «». Вы сможете быстро и точно составить прогноз выплат.
Нововведение 2022 года: с 1 января юрлицам не нужно уплачивать налог с движимого имущества. Также в число объектов, за которые не нужно перечислять сбор, попадают:
земельные участки и иные объекты природопользования;
имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам;
объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) федерального значения;
суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
Так как этот сбор формирует бюджеты субъектов РФ, каждый регион вправе самостоятельно регулировать, как он будет собирать налог на имущество организаций. Сроки
Сроки сдачи отчетности в 2022 и 2021 году
Например, применение льготы возможно только в том случае, если она предусмотрена федеральными нормами.
В противном случае объект недвижимости придется включать в налогооблагаемую базу. Кто платит налог на имущество? Статья 373 НК РФ признает налогоплательщиками все организации, которые владеют недвижимым имуществом.
В категорию плательщиков попадают любые российские предприятия, на балансе которых находится недвижимость.
Источники формирования имущества организации и характер деятельности (коммерческая или некоммерческая) в данном случае не играют никакой роли.
Иностранные компании, как имеющие постоянные представительства в РФ, так и не имеющие, являются плательщиками налога на общих основаниях. Базой для налогообложения является недвижимость, расположенная на российской территории.
Льготные категории Налоговый кодекс содержит перечень организаций, которые имеют все основания не уплачивать налог на имущество юридических лиц:
🔥 Налог на имущество юридических лиц: размер и сроки уплаты в 2022 году
При этом кадастровую стоимость объектов определяют по данным на 1 января текущего года, узнать ее можно на сайте .
Перечислять деньги в бюджет по этому налогу обязаны следующие категории плательщиков:
Предприятия на ЕНВД и УСН, владеющие торговыми центрами или жилой недвижимостью.
Компании уплачивающие единый сельхозналог (ЕСХН), если владеют оборудованием для заготовки и переработки сельхозпродукции.
Организации, применяющие основную систему налогообложения (ОСНО) с ОС на балансе (полный перечень объектов есть в ст. 374 НК).
Освобождены от уплаты сбора общества инвалидов, исправительные и религиозные учреждения, а также фармацевтические компании.
Ставка регламентируется п.1 ст. 38 НК РФ и региональным законодательством.
Максимальный размер сбора, который позволяют установить местным законодателям, составляет 2,2% от среднегодовой стоимости имущества или 2% – от кадастровой оценки.
Если срок выпадает на выходной (нерабочий, праздничный) день, перечислите взносы в следующий за ним рабочий.
Вид страховых взносов За какой период платят Крайний срок уплаты по правилам Налогового кодекса Страховые взносы в ИФНС За декабрь 2022 г.
15.01.2022 г. За январь 2022 г. 15.02.2022 г. За февраль 2022 г.
15.03.2022 г. За март 2022 г.
15.04.2022 г. За апрель 2022 г. 15.05.2022 г. За май 2022 г. 17.06.2022 г. За июнь 2022 г. 15.07.2022 г.
За июль 2022 г. 15.08.2022 г. За август 2022 г. 16.09.2022 г. За сентябрь 2022 г. 15.10.2022 г. За октябрь 2022 г. 15.11.2022 г. За ноябрь 2022 г. 16.12.2022 г. За 2022 г. 09.01.2022 г. За 2022 г. с дохода, который превышает 300 000 руб. 01.07.2022 г. Страховые взносы в ФСС За декабрь 2022 г. 15.01.2022 г. За январь 2022 г.