Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Патент для ООО на 2024 год виды деятельности». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Ст. 346.43 НК РФ предусматривает для субъектов Федерации право устанавливать свой размер максимального дохода ИП, дающего ему право работать на патенте. На уровне Федерации этот максимальный размер, как мы уже говорили, составляет 60 млн. рублей. Так как стоимость патента – это, по сути, и есть величина налога, то право субъектов на установление лимита дохода – это всего лишь местная регулировка налога в зависимости от вида деятельности по патенту.
Работа с Классификатором
Патентная система – очень удобный способ налогообложения, поскольку не предполагает сложных бухгалтерских расчетов и ИП при этом освобождается:
- от налогов на доходы физлиц в пределах 60 млн.рублей потенциальных доходов;
- от налогов на имущество физлиц на ту часть имущества ИП, которое используется им для ведения предпринимательской деятельности по патенту.
- От НДС. Исключением является обязанность уплаты НДС: в случае, если помимо патентного вида деятельности ИП ведет иной вид деятельности, не подпадающий под ПСН, а также в случаях, предусмотренных ст. 174.1 НК РФ.
Величина налога и сроки его уплаты устанавливаются одновременно с выдачей патента, то есть налог не является связанным с доходом предпринимателя, а значит, по сути, налог по патенту – это авансовый налог.
Таким образом, при выборе между ПСН и другими видами налогообложения, индивидуальному предпринимателю следует взвесить как плюсы, так и минусы ПСН. О плюсах мы сказали выше. Что касается минусов, то к ним можно отнести:
- авансовый характер налога, поскольку ИП на момент перехода на ПСН еще не знает, какие у него будут доходы и будут ли вообще;
- невозможность вычета страховых выплат.
Если плюсы смогли перевесить минусы, то следующим шагом будет изучение Классификатора на предмет обнаружения в нем вида деятельности, которой занимается или планирует заниматься ИП.
Несмотря на свое пугающее название, Классификатор видов предпринимательской деятельности, для которых допустимо применение ПСН, на самом деле, очень логичный и простой в применении документ.
В нем просто перечислены:
- виды предпринимательской деятельности, которыми ИП может заниматься по патенту;
- коды видов деятельности и ссылки на соответствующую норму закона, которой этот вид деятельности регламентируется.
Для того, чтобы перейти на ПСН индивидуальный предприниматель должен указать в заявлении шестизначный цифровой код ХХ YY ZZ, в котором:
- первая группа знаков ХХ – это код вида деятельности;
- вторая группа знаков YY – код субъекта Федерации;
- третья группа знаков ZZ – порядковый номер вида деятельности.
Распределены группы знаков в соответствии с подпунктами п.2 ст.346.43 НК РФ. Так:
- код вида деятельности (XX) состоит из двух цифр от 01 до 99. Цифра 99 относится только к бытовым услугам населению (по классификатору ОКУН №163 от 28.06.93 года) и не входит в ст.346.43 п.2. Полный перечень кодов включен в раздел 5 Классификатора;
- коды субъектов Федерации (YY) включены в Классификатор в соответствии со Справочником БГ -3-13/149 ФНС РФ от 25.03.02 года;
- порядковый номер вида деятельности (ZZ) определяется списком видов деятельности на уровне субъекта Федерации и представляет собой дифференциацию от цифр XX от 01 до 99. Не стоит пугаться слова «дифференциация». Мы поговорим о ней отдельно.
Плюсы и минусы патентной системы налогообложения
Прежде чем подавать заявление на применение ПСН, рекомендуем сделать предварительный расчёт налога на сайте ФНС по каждому виду деятельности и оценить достоинства и недостатки этого режима для вас.
Плюсы:
- Невысокая цена в зависимости от величины предельного дохода в регионе.
- Отсутствие налога на доход, имущество, НДС.
- Любой срок действия от одного до 12 месяцев.
- Возможность купить патент в любом регионе.
- Быстрый и безболезненный переход на другую систему налогообложения.
- Возможность покупки неограниченного числа патентов на разные виды деятельности.
- Уменьшение стоимости патента за счёт уплаченных страховых взносов.
Минусы:
- ПСН доступна только индивидуальным предпринимателям.
- Наёмный персонал — не более 15 человек.
- Ограничения по торговому залу и ресторанному залу до 150 квадратных метров.
- Ведение книги учёта доходов.
- Лимит годового дохода — 60 000 000 ₽.
- Уплата налога в течение налогового периода, а не по его окончании, как у других режимов.
Чем заниматься на патенте нельзя
Появились виды деятельности, которыми на патенте заниматься нельзя. К запрещённым видам деятельности относятся:
-
оптовая торговля и торговля по договорам поставки;
-
грузовые и пассажирские перевозки, если у ИП в собственности или аренде более 20 автомобилей;
-
сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги;
-
работа по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом;
-
добыча и продажа полезных ископаемых.
Временный патент для тех, кто работал на ЕНВД
В некоторых регионах законы, которые регулируют порядок получения и пользования патентом, ещё не вступили в силу. Поэтому некоторые ИП, которые применяли ЕНВД в четвёртом квартале 2020 года и решили перейти на патент с 2021 года, могут воспользоваться временным патентом.
Получить временный патент могут ИП, которые занимаются следующими видами деятельности:
-
стоянка для транспортных средств;
-
розничная торговля в стационарных точках с площадью торгового зала от 50 до 150 квадратных метров;
-
услуги общепита в кафе, барах, ресторанах с площадью зала обслуживания от 50 до 150 квадратных метров;
-
ремонт, техобслуживание, мойка, полировка автотранспорта и мототранспорта, мотоциклов, машин и оборудования.
Потенциальный доход нужен для того, чтобы рассчитывать плату за патент для разных видов деятельности. Раньше потенциальный доход ограничивался одним миллионом рублей. Теперь единых ограничений нет.
Право устанавливать ограничения передали в руки местных властей, поэтому у каждого региона будут свои предельные значения. Например, регионы могут устанавливать ограничения на следующие виды дохода:
-
единицу средней численности наёмных сотрудников;
-
единицу автотранспортных средств и судов водного транспорта;
-
тонну грузоподъёмности транспортных средств;
-
одно пассажирское место;
-
один квадратный метр площади жилого или нежилого помещения, которое сдаётся в аренду, включая выставочные залы и склады;
-
один квадратный метр площади стоянки для транспортных средств.
Сколько стоит переход на ПСН
Стоимость патента для ИП на 2024 год опубликована на сайте ФНС. Там есть специальный калькулятор, в котором нужно указать: регион, торговые площади, количество работников и срок. После небольшого автоматического расчета сама программа выдаст сумму, которую нужно заплатить.
В расчетах используется не реальный возможный доход, а потенциальный. Его анализирует налоговая на основе всех предыдущих данных: сколько компаний занимались деятельностью в регионе, какая у них была прибыль, количество занятых сотрудников и предполагаемые доходы.
Конечная цифра таких расчетов — это потенциальный доход, который может получить компания при определенных условиях. Каждый регион дополнительно вводит свой коэффициент. В небольших городах и областях он понижающий — в бюджет заплатить придется меньше, а в крупных регионах может быть и повышающим.
Например: разрешение на ведение деятельности в МСК стоит от 100 000 рублей, в зависимости от площадей и срока. В Туле или Калуге – 15-20 тысяч.
Определение дохода для исчисления патента
Сумма дохода устанавливается местными органами власти в отдельности, не превышая максимально возможного уровня, установленного федеральным правительством. Доход подлежит индексации раз в год на величину установленного Минфином коэффициента-дефлятора. В то же время по некоторым направлениям ведения бизнеса местные территориальные органы власти имеют право увеличивать максимально возможный доход.
| Повышающий коэффициент | Случаи применения |
| 3 | по отдельным направлениям предпринимательской деятельности, определенным налоговым законодательством (техобслуживание и ремонт автомототранспорта, фармацевтическая деятельность и т.д.) |
| 5 | по любому направлению ведения бизнеса, для городов, общая численность населения которых превышает 1 миллион |
| 10 | по отдельным направлениям предпринимательской деятельности, определенным налоговым законодательством (оказание услуг по аренде, общественному питанию и т.д.) |
Типовые ошибки перехода на использование патента
Сроки оплаты стоимости приобретения патента. Существуют в соответствии с налоговым законодательством четко регламентированные сроки, когда необходимо произвести оплату патента:
- если срок действия не превышает полугода, то оплата должна произойти до даты завершения действия патента;
- если срок действия патента находится в промежутке от шести до двенадцати месяцев, то одна треть от стоимости выплачивается в течение первых трех месяцев после получения патента, остальная часть стоимости оплачиваются до момента окончания срока действия.
Так же стоит отметить, что налоговую декларацию по данному специальному режиму представлять в соответствующие налоговые службы не нужно.
Переход на специальный режим налогообложения. В случае, когда предприниматель изъявляет желание применить в своей деятельности патентную систему налогообложения, он обязан за десять дней до начала уведомить налоговую службу в регионе ведения бизнеса, которая при полном соответствии законодательству в течение пяти рабочих дней обязана предоставить патент.
Предприниматель не является плательщиком НДС. Применение специального режима подразумевает, что налогоплательщик временно прекращает свои обязанности по уплате в бюджет НДС за исключением некоторых случаев:
- Если деятельность не подпадает под закон о применении спецрежима;
- При импорте товаров.
Перспективные коды ОКВЭД для патентования
В 2024 году ожидается, что ряд отраслей и видов деятельности получат статус перспективных для патентования. Ниже приведен полный список кодов ОКВЭД, которые подлежат патентованию в следующем году:
| Код ОКВЭД | Наименование видов деятельности |
|---|---|
| 01.11 | Разведение свиней |
| 02.10 | Выращивание зерновых культур (кроме риса), легковесных культур и бобовых культур |
| 03.12 | Предоставление услуг по уходу за садами и парками |
| 04.41 | Производство взрывчатых веществ |
| 05.99 | Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования |
| 06.20 | Производство безалкогольных напитков; производство минеральной воды и других прохладительных напитков, не содержащих алкоголь |
| 07.23 | Производство косметических средств и парфюмерных изделий |
Это лишь некоторые из кодов ОКВЭД, которые в 2024 году ожидаются в перечне перспективных для патентования. Список может быть дополнен или изменен в зависимости от решений соответствующих органов и ведомств.
Основные принципы системы налогообложения патентов
Система налогообложения патентов в России основана на нескольких основных принципах, которые определяют порядок расчета и уплаты налогов для патентных предпринимателей.
Основные принципы системы налогообложения патентов включают:
| 1. Единый налог | Патентные предприниматели платят единый налог, который уже включает в себя все обязательные налоги и сборы. Такой подход позволяет снизить административную нагрузку на предпринимателей и упрощает процедуру уплаты налогов. |
| 2. Фиксированная ставка | Ставка единого налога для патентных предпринимателей устанавливается на региональном уровне и является фиксированной на всю длительность патента. Это позволяет предпринимателям точно знать, сколько именно им придется заплатить в качестве налога. |
| 3. Упрощенная отчетность | Патентные предприниматели имеют право вести упрощенную отчетность, что сокращает их бухгалтерские обязанности и упрощает процедуру предоставления отчетности в налоговые органы. |
| 4. Безлимитное количество операций | Патентные предприниматели не ограничиваются в количестве торговых операций, которые они могут осуществлять. Они могут свободно расширять и развивать свой бизнес без дополнительных ограничений со стороны налоговой системы. |
| 5. Учет расчетного счета | Патентные предприниматели обязаны иметь расчетный счет для учета всех операций и совершения платежей. Это обеспечивает прозрачность и контроль в области финансовой деятельности предпринимателей. |
Система налогообложения патентов, основываясь на этих принципах, предоставляет предпринимателям удобные условия для осуществления своей предпринимательской деятельности и способствует развитию предпринимательства в России.
Как правильно применять систему налогообложения патентов
Система налогообложения патентов предоставляет предпринимателям возможность упростить уплату налогов и снизить свои финансовые обязательства. Однако, чтобы полностью воспользоваться всеми преимуществами данной системы, необходимо правильно применять ее. В этом разделе мы рассмотрим основные шаги и рекомендации для правильного применения системы налогообложения патентов.
1. Ознакомьтесь с действующим законодательством. Перед тем, как начать использовать систему налогообложения патентов, внимательно изучите действующие налоговые законы и правила, которые регулируют данную систему. Это поможет вам избежать налоговых ошибок и не совершить противоправные действия.
2. Определите вид деятельности. Патентная система налогообложения предусматривает различные категории сфер деятельности, к которым применяются разные ставки налогообложения. Поэтому необходимо определить, в какую категорию попадает ваша деятельность, чтобы правильно определить размер налога. Не забудьте также учесть иные налоговые обязательства, которые могут быть применимы в вашем случае.
3. Соблюдайте сроки и порядок уплаты налогов. В системе налогообложения патентов есть конкретные сроки и порядок уплаты налогов. Убедитесь, что вы соблюдаете эти требования и своевременно вносите все необходимые платежи. Нарушение сроков или неправильное оформление документов могут привести к штрафам и иным репрессивным мерам со стороны налоговых органов.
4. Ведите учет и подготавливайте отчетность. В системе налогообложения патентов требуется вести учет всех доходов и платежей. Подготавливайте учетные записи и ежемесячную отчетность своевременно и точно. Это поможет вам контролировать свои финансовые потоки и облегчит процесс взаимодействия с налоговыми органами.
| Шаг | Рекомендация |
|---|---|
| 1 | Ознакомьтесь с действующим законодательством |
| 2 | Определите вид деятельности |
| 3 | Соблюдайте сроки и порядок уплаты налогов |
| 4 | Ведите учет и подготавливайте отчетность |
В заключение, чтобы успешно применять систему налогообложения патентов, необходимо ознакомиться с законодательством, правильно определить вид деятельности, соблюдать сроки и порядок уплаты налогов, а также вести учет и подготавливать отчетность. Следуя этим рекомендациям, вы сможете эффективно использовать систему налогообложения патентов и снизить свои финансовые обязательства.
Изменения в условиях получения патента в 2024 году
В 2024 году вступают в силу изменения в условиях получения патента для индивидуального предпринимателя. Новые правила направлены на совершенствование процедуры и упрощение для предпринимателей.
Важным изменением является упразднение требования о наличии подтверждения прохождения обучения в сфере предпринимательства. Вместо этого будет введено обязательное прохождение индивидуальным предпринимателем курса по основам делового администрирования. Это позволит сократить затраты и сроки на получение патента.
Также в 2024 году будет предоставлена возможность получить патент в электронной форме. Это значительно упростит процедуру и сделает ее более удобной для заявителей. Теперь индивидуальный предприниматель может подать заявку на получение патента через специальный интернет-портал.
Для получения патента также будет введено новое условие — наличие счета в банке. Это связано с усилением контроля за деятельностью индивидуальных предпринимателей и предотвращением финансовых махинаций. Таким образом, индивидуальному предпринимателю необходимо будет открыть счет в банке и предоставить соответствующее подтверждение в заявке на получение патента.
| Старые требования | Изменения в 2024 году |
|---|---|
| Подтверждение обучения в сфере предпринимательства | Прохождение курса по основам делового администрирования |
| — | Возможность получения патента в электронной форме |
| — | Наличие счета в банке |
В целом, изменения в условиях получения патента в 2024 году направлены на облегчение процедуры и ускорение получения патента для индивидуальных предпринимателей. Это позволит создать более благоприятные условия для развития предпринимательства и стимулировать предпринимателей к регистрации своих собственных бизнесов.
Ограничения для ИП, осуществляющих деятельность на патенте
С 2024 года введены новые ограничения для индивидуальных предпринимателей (ИП), осуществляющих деятельность на патентной системе налогообложения. Согласно изменениям в законодательстве, определенные виды деятельности более не могут осуществляться на патенте. Эти ограничения вводятся в целях установления более строгих правил и контроля над предпринимательской деятельностью.
Одно из основных ограничений заключается в том, что индивидуальные предприниматели больше не могут осуществлять розничную торговлю на патенте. Это означает, что ИП, занимающиеся продажей товаров конечным потребителям через магазины, рынки и другие торговые точки, должны перейти на общую систему налогообложения.
Дополнительные ограничения касаются определенных видов деятельности, таких как оказание услуг в сфере общественного питания и предоставление гостиничных услуг, а также строительная деятельность. Изменения в законодательстве указывают, что эти виды деятельности также больше не могут осуществляться на патенте.
Таким образом, индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность на патенте, необходимо тщательно изучить нововведения и ограничения, чтобы принять меры по соблюдению требований законодательства. В случае невыполнения этих ограничений и продолжения деятельности нарушителям грозят штрафные санкции и другие последствия согласно действующему законодательству.
Ограничения по отраслям для применения патентной системы налогообложения
В 2024 году возможность применения патентной системы налогообложения будет ограничена для некоторых отраслей деятельности. Для определенных видов деятельности налогоплательщики не смогут воспользоваться системой налогообложения по патентам и им придется перейти на упрощенную или общую систему налогообложения.
Ограничения по отраслям для применения патентной системы налогообложения в 2024 году связаны с рядом факторов. Одним из таких факторов является уровень доходов, получаемых в конкретной отрасли. Если средний доход в отрасли превышает пороговое значение, установленное законодательством, то патентная система налогообложения не может быть применена и налогоплательщикам придется выбрать другую систему налогообложения.
Также ограничение может быть связано с особенностями конкретной отрасли и рынка. Если в отрасли существуют специальные налоговые режимы или льготы, которые невозможно учесть в рамках патентной системы, то возможно ограничение применения этой системы для данной отрасли.
Кроме того, в некоторых отраслях деятельности могут существовать особые требования к учету и отчетности, которые также могут быть несовместимы с патентной системой налогообложения.
Итак, ограничения по отраслям для применения патентной системы налогообложения в 2024 году связаны с уровнем доходов, особенностями отрасли и требованиями к учету и отчетности. Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в этих отраслях, должны быть готовы перейти на другую систему налогообложения в соответствии с требованиями законодательства.