Ваш юрист

О разводах и алиментах простым языком

08.03.2022 Автор: admin Советы юриста

РСВ за 2022 год сроки сдачи отчетности в 2022 году для ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «РСВ за 2022 год сроки сдачи отчетности в 2022 году для ИП». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание
1. Расчет по страховым взносам: отчетность в 2022 году
2. ЕРСВ — расчет по страховым взносам за 2021 год в 2022 году
3. Новая форма РСВ в 2022 году: что изменилось, как заполнять
4. Сроки сдачи отчетности в 2022 и 2021 году
4.1. Декларация по налогу на прибыль: изменения в отчётности
5. Сроки сдачи отчётности в 2022 году для ИП и ООО на УСН и патенте
6. РСВ в 2022 году: новая форма и правила заполнения

Обязанность по представлению отчетности накладывается на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые привлекают к работе наемных сотрудников.

При трудоустройстве граждан работодатель становится их страхователем в сферах пенсионного, социального и медицинского страхования, что требует от него регулярного представления сведений о страховых отчислениях.

Расчет по страховым взносам: отчетность в 2022 году

Отчетность по расчету страховых взносов направляется в территориальный налоговый орган, в котором зарегистрирована компания или ИП. Сведения передают в электронной форме в формате XML.

Компаниям или ИП, в штате которых трудятся более 10 человек, возможность направить документ в бумажном виде с 2022 года аннулируется, согласно п.10 ст.431 НК РФ.

Скачать форму, которую следует применять при заполнении отчетности с I квартала 2022 года, вы можете здесь.

Рассмотрим структуру и уточним, какие данные следует вносить в том или ином разделе.

Раздел Уточнения по заполнению
Титульный лист

Обратите внимание на графу «Среднесписочная численность (чел.)». Так как в 2021 году отдельный отчет по данным сведениям был отменен, то теперь эти данные следует вносить тут.

Здесь же вводятся основные данные об организации, уточняется отчетный период и коды деятельности.
Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов

Это итоговый раздел формы, в котором по каждому из взносов нужно уточнить:

  • КБК;
  • сумму отчислений за квартал и за каждый месяц квартала.
Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Здесь следует детализировать отчисления, перечисленные работодателем на ОПС и ОМС. Уточнить нужно:

  • количество застрахованных лиц,
  • суммы выплат в пользу данных лиц;
  • суммы, которые не подлежат обложению взносами;
  • базу для расчета;
  • сумму исчисленных взносов.

Повторить действия следует для пенсионных отчислений и ОМС. Если в организации действуют вредные условия труда или есть иные причины для дополнительных взносов, то следует заполнить и эти подразделы.
Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Подраздел используется для расчета отчислений по больничным, в том числе в связи с беременностью и рождением ребенка.
Приложения 3,4, 5 и 6 Заполнить эти разделы необходимо тем компаниям, которые в согласии с действующим законодательством имеют право на применение пониженных тарифов по обязательным отчислениям.
Приложение 7 Раздел заполняют организации, которые делают выплаты в пользу студентов-очников профессиональных учебных заведений за деятельность, которая связана с работой студотрядов и объединений.
Раздел 2. Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав фермерских хозяйств Данный раздел с приложением заполняют крестьянские (фермерские) хозяйства.
Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Заполняется на каждого застрахованного сотрудника с указанием личных данных:

  • ФИО;
  • Дата рождения;
  • Гражданство;
  • Серия и номер паспорта;
  • ИНН;
  • СНИЛС.

Далее вносится сумма, которую работодатель перечислил работнику за отчетный квартал. Здесь же указывают, какая часть облагается пенсионными взносами, сколько было перечислено в рамках договора ГПХ.

Рекомендуется заполнять форму в следующем порядке:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 3.
  3. Приложения.
  4. Раздел 1.

Ознакомиться с заполненным отчетом по форме РСВ вы можете, скачав Образец заполнения РСВ.

Обратите внимание, что это форма 2021 года. Но основные моменты в ней аналогичны новому бланку.

Эти отчеты обязательны для всех организаций и предпринимателей с работниками. Даже в тех случаях, когда деятельность не велась и выплат физлицам не было, они должны сдавать нулевые расчеты по страховым взносам и 4-ФСС. Исключение — предприниматели, которые не являются страхователями. Еще один отчет — 6-НДФЛ, но он не подается, если предприниматель или организация не были налоговыми агентами в отчетном периоде.

  • Штрафы за несдачу отчетности в налоговую, Росстат, ПФР и ФСС в 2022 году

    3,7 тыс. 1

    Все отчеты юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за 2022 год мы собрали в общую таблицу с указанием крайних сроков. Таблица сроков сдачи отчетности основана на нашем календаре бухгалтера за 2022 год. Каждый из этих инструментов пригодится любой бухгалтерии, поможет избежать штрафов и ненужного внимания со стороны контролирующих органов.

    ООО и ИП стандартно отчитываются в четыре инстанции: ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Список отчетов для каждого органа смотрите в таблице.

    Контролирующий орган Отчетность
    Федеральная налоговая служба
    • Бухгалтерская отчетность
    • Расчет по страховым взносам
    • 6-НДФЛ
    • Декларации по налогам на прибыль, на имущество, по УСН, по НДС
    Пенсионный фонд России
    • СЗВ-М
    • СЗВ-СТАЖ
    • СЗВ-ТД
    Фонд социального страхования
    • 4-ФСС
    • Подтверждение основного вида деятельности
    Служба статистики (Росстат) Отчетность по запросу органа

    По сравнению с 2021 годом есть несколько изменений.

    • С отчета за 2021 год объединили справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ, теперь по итогам года надо сдавать 6-НДФЛ с приложением в виде справок.
    • Обновилась форма декларации по УСН, налогу на имущество, НДС, налогу на прибыль;
    • Изменилась форма 6-НДФЛ и РСВ.
    • 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД теперь нужно сдавать электронно, если у вас больше 10 сотрудников;
    • С 2021 года сведения о численности включены в расчет по страховым взносам.

    Кроме отчетов в четыре вышеназванных органа, некоторые ООО и ИП отчитываются в Росалкогольрегулирование, Росприпроднадзор и так далее. Необходимость сдачи дополнительной отчетности зависит от вида деятельности. В таблице мы их не рассматриваем.

    Все отчеты ООО и ИП на разных системах налогообложения мы разбили на отдельные таблицы.

    Отчетность Срок и периодичность сдачи
    Декларация по УСН

    Срок сдачи декларации за 2021 год — 31 марта 2022 года.

    В течение года нужно вносить авансовые платежи:

    • до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 25 июля — за 2 квартал 2022 года;
    • до 25 октября — за 3 квартал 2022 года.

    Компаниям, у которых больше 100 сотрудников, сдавать отчетность можно только в электронном виде.
    Декларация по НДС Не сдаем
    Декларация по налогу на прибыль Не сдаем
    4-ФСС

    Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.

    Отчет в бумажной форме (если у вас 10 или меньше сотрудников):

    • до 20 января — за 2021 года;
    • до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 20 июля — за полугодие 2022 года;
    • до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):

    • до 25 января — за 2021 год;
    • до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 25 июля — за полугодие 2022 года;
    • до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
    Подтверждаем основной вид деятельности

    Подтвердить вид деятельности нужно до 15 апреля 2022 года.

    Форма подтверждения — бумажная или электронная.
    Расчет по страховым взносам

    Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:

    • до 31 января — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
    Налог на имущество ООО

    Только по недвижимости, облагаемой налогом по кадастровой стоимости. За 2021 год декларацию нужно сдать до 30 марта 2022 года.

    Если в вашем регионе не отменены авансовые платежи по налогу, их следует уплачивать в следующие сроки:

    • до 1 марта — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Форма подачи — электронная. Если у вас менее 100 сотрудников, можно сдать отчет в бумажной форме.
    Отчетность по НДФЛ

    По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц.

    6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:

    • до 1 марта — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
    Бухотчетность 2021

    Сдать отчетность за 2021 год в ФНС нужно до 31 марта 2022 года.

    Форма сдачи — электронная.
    СЗВ-М

    Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.

    Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    СЗВ-СТАЖ

    Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года.

    Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    СЗВ-ТД

    Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:

    • перевод работника на другую работу;
    • работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки.

    В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня.

    ЕРСВ — расчет по страховым взносам за 2021 год в 2022 году

    Отчетность Срок и периодичность сдачи
    Декларация по НДС Декларацию сдаем ежеквартально:
    • до 25 января — за 4 квартал 2021 года;
    • до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 25 июля — за 2 квартал 2022 года;
    • до 25 октября — за 3 квартал 2022 года;

    Срок уплаты аналогичен. Но можно платить налог ежемесячно по частям, тогда срок уплаты — 25-ое число каждого месяца.

    Форма сдачи — электронная.
    Декларация по налогу на прибыль

    Налоговый период по прибыли — год. Поэтому декларация сдается по итогам года. За 2021 год нужно отчитаться до 28 марта 2022 года. В этот же срок налог нужно уплатить.

    Но ждать целый год вашего платежа государство не будет. Поэтому вносить авансы и сдавать декларации вы должны ежемесячно или ежеквартально.

    Для тех, кто платит ежеквартальные или ежемесячные авансовые платежи, сроки сдачи декларации следующие:

    • за 2021 год — до 28 марта 2022 года;
    • за 1 квартал — до 28 апреля 2022 года;
    • за полугодие — до 28 июля 2022 года;
    • за 9 месяцев — до 28 октября 2022 года.

    Для тех, кто платит ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли, отчитываться нужно ежемесячно в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

    Форма подачи — электронная. Если у вас меньше 100 сотрудников, то можно сдать декларацию “на бумаге”.
    4-ФСС

    Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.

    Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников):

    • до 20 января — за 2021 года;
    • до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 20 июля — за полугодие 2022 года;
    • до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):

    • до 25 января — за 2021 год;
    • до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 25 июля — за полугодие 2022 года;
    • до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
    Подтверждаем основной вид деятельности

    Подтвердить вид деятельности нужно до 15 апреля 2022 года.

    Форма подтверждения — бумажная или электронная.
    Расчет по страховым взносам

    Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:

    • до 31 января — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
    Налог на имущество ООО

    Это годовая декларация. За 2021 год ее нужно сдать до 30 марта 2022 года.

    Если в вашем регионе не отменены авансовые платежи по налогу, их следует уплачивать в следующие сроки:

    • до 1 марта — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Форма подачи — электронная. Если у вас менее 100 сотрудников, можно сдать отчет в бумажной форме.
    Отчетность по НДФЛ По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц.

    6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:

    • до 1 марта — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
    Бухотчетность 2021

    Сдать отчетность за 2021 год в ФНС нужно до 31 марта 2022 года.

    Форма сдачи — электронная.

    Отчетность Срок и периодичность сдачи
    Декларация по УСН

    Срок сдачи декларации за 2021 год — 4 мая 2022 года.

    В течение года нужно вносить авансовые платежи:

    • до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 25 июля — за 2 квартал 2022 года;
    • до 25 октября — за 3 квартал 2022 года.

    ИП, у которых больше 100 сотрудников, сдавать отчетность можно только в электронном виде.
    Декларация по НДС Не сдаем.
    Декларация по налогу на прибыль Не сдаем.
    4-ФСС (при наличии сотрудников)

    Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.

    Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников):

    • до 20 января — за 2021 года;
    • до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 20 июля — за полугодие 2022 года;
    • до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):

    • до 25 января — за 2021 год;
    • до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 25 июля — за полугодие 2022 года;
    • до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
    Подтверждаем основной вид деятельности Не сдаем.
    Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников)

    Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:

    • до 31 января — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
    Налог на имущество ООО Не сдаем.
    Отчетность по НДФЛ (при наличии сотрудников)

    По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц.

    6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:

    • до 1 марта — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
    Бухотчетность 2021 Не сдаем.
    СЗВ-М (при наличии сотрудников)

    Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.

    Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников)

    Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года.

    Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    СЗВ-ТД (при наличии сотрудников)

    Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:

    • перевод работника на другую работу;
    • работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки.

    В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня.

    Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 работающих зарегистрированных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    Отчетность Срок и периодичность сдачи
    Декларация по НДС Декларацию сдаем ежеквартально:
    • до 25 января — за 4 квартал 2021 года;
    • до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 25 июля — за 2 квартал 2022 года;
    • до 25 октября — за 3 квартал 2022 года;

    Срок уплаты аналогичен. Но можно платить налог ежемесячно по частям, тогда срок уплаты — 25-ое число каждого месяца. Форма сдачи — электронная.
    Декларация по налогу на прибыль Не сдаем.
    4-ФСС (при наличии сотрудников)

    Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.

    Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников):

    • до 20 января — за 2021 года;
    • до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 20 июля — за полугодие 2022 года;
    • до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):

    • до 25 января — за 2021 год;
    • до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 25 июля — за полугодие 2022 года;
    • до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
    Подтверждаем основной вид деятельности Не сдаем.
    Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников) Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:
    • до 31 января — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
    Налог на имущество ООО Не сдаем.
    Отчетность по НДФЛ

    По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц.

    6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:

    • до 1 марта — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.

    У ИП на ОСНО декларацию по налогу на прибыль заменяет 3-НДФЛ. Срок подачи — до 4 мая 2022 года.

    Форма подачи 3-НДФЛ — электронная. Если у вас меньше 100 сотрудников, то можно сдать декларацию “на бумаге”.
    Бухотчетность за 2021 год Не сдаем.
    СЗВ-М (при наличии сотрудников)

    Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.

    Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников)

    Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года.

    Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    СЗВ-ТД (при наличии сотрудников)

    Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:

    • перевод работника на другую работу;
    • работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки.

    В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня.

    Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 работающих зарегистрированных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.

    У ИП на патентной системе без сотрудников никаких отчетов нет.

    Отчетность Срок и периодичность сдачи
    Декларация по НДС Не сдаем.
    Декларация по налогу на прибыль Не сдаем.
    4-ФСС (при наличии сотрудников)

    Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.

    Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников):

    • до 20 января — за 2021 года;
    • до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 20 июля — за полугодие 2022 года;
    • до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):

    • до 25 января — за 2021 год;
    • до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 25 июля — за полугодие 2022 года;
    • до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
    Подтверждаем основной вид деятельности Не сдаем.
    Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников)

    Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:

    • до 31 января — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
    Налог на имущество ООО Не сдаем.
    Отчетность по НДФЛ

    По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц.

    6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:

    • до 1 марта — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
    Бухотчетность за 2021 год Не сдаем.
    СЗВ-М (при наличии сотрудников)

    Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.

    Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников)

    Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года.

    Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    СЗВ-ТД (при наличии сотрудников)

    Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:

    • перевод работника на другую работу;
    • работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки.

    В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня.

    Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 работающих зарегистрированных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.

    Апрель

    УСН, уплата авансового платежа за I квартал 2022 года.

    Май

    УСН (ИП), представление декларации и уплата налога за 2021 год.

    Июль

    Новая форма РСВ в 2022 году: что изменилось, как заполнять

    УСН, уплата авансового платежа за 1 полугодие 2022 года.

    Октябрь

    УСН, уплата авансового платежа за 9 месяцев 2022 года.

    Декабрь

    Индивидуальный предприниматель, работающий на специальном налоговом режиме «Упрощенная система налогообложения», должен в установленные законом сроки:

    • уплачивать авансовые платежи по налогам;
    • представлять в налоговые органы отчетность;
    • уплачивать страховые взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование за себя и за своих сотрудников (если таковые имеются).

    При этом уплачивать взносы предприниматель обязан даже в случае, когда он фактически не ведет предпринимательскую деятельность (не работает). Единственный законный способ снять с себя необходимость уплаты — прекратить в установленном порядке деятельность («закрыть ИП»).

    В нашем календаре отмечены все сроки уплаты взносов, авансовых платежей и подачи отчетности предпринимателем в течение года. В календаре указана последняя дата подача отчетности/уплаты взноса/платежа.

    Отметим, что в случае изменений в законодательстве календарь может быть изменен. Ввиду этого рекомендуем не откладывать уплату/подачу отчета на последние дни и регулярно сверяться с календарем как на нашем сайте, так и на сайте Федеральной налоговой службы.

    Пропуск срока уплаты взноса или подачи отчетности может привести к санкциям в виде штрафа или дисквалификации, а также стать причиной начисления пени в случае, если взносы не были уплачены, но были рассчитаны и отражены в расчете (статья 122 НК РФ, статья 15.11 КоАП).

    Также за неуплату взносов в крупном размере предприниматель может быть привлечен к уголовной ответственности (ст. 198, 199, 199.3, 199.4 УК РФ). В этом случае наказание может быть определено как принудительные работы, арест или даже лишение свободы.

    Сроки сдачи отчетности в 2022 и 2021 году

    По сравнению с предыдущей формой расчёта, в обновленной стало меньше строк и приложений. Связано это с тем, что уже с 2021 года отменена зачетная система и в расчёте не требуется отражать расходы страхователя на выплату пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

    В разделе 1 исключены строки 120 -123, где отражалась сумма превышения расходов над исчисленными взносами.

    В приложении 2 к разделу 1 исключены строки:

    • «Признак выплат» (ст. 002);
    • «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» (ст. 070);
    • «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)» (ст.090);

    При этом осталась строка «Возмещено Фондом социального страхования РФ расходов на выплату страхового обеспечения». Но только теперь её номер 070, а не 080.

    Приложение № 5 и Приложение № 7 к порядку заполнения расчёта, дополнены новыми кодами, которые надо указывать в приложениях 1 и 2 к разделу 1 и в разделе 3.

    Категория плательщика Код тарифа плательщика страховых взносов Код категории застрахованного лица
    Плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» «23»

    ИНТЦ — Физические лица, с выплат и вознаграждений, которым исчисляются страховые взносы по тарифу

    ВЖТЦ — Иностранные граждане или лица без гражданства, временно проживающие на территории РФ

    ВПТЦ — Иностранные граждане или лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ
    Плательщики страховых взносов, основной вид экономической деятельности которых указан в пункте 13.1 ст. 427 НК РФ (субъекты МСП, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков, и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек) «24»

    ОВЭД — Физические лица, с выплат и вознаграждений, которым исчисляются страховые взносы по тарифу

    ВЖОВ — Иностранные граждане или лица без гражданства, временно проживающие на территории РФ

    ВПОВ — Иностранные граждане или лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ

    Елена Кулакова, эксперт по персучёту и страховым взносам

    Декларация по налогу на прибыль: изменения в отчётности

    ФНС России приказом от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@ ввела изменения в отчётности при сдаче декларации по налогу на прибыль.

    Основные изменения.

    1. Новые штрихкоды.
    2. В новой редакции изложено приложение № 2 декларации.
    3. На листе 02 раздела Г приложения № 7 декларации появились строки, в которых следует отразить остатки неучтённого снижения налога и инвестиционного вычета.
    4. На листе 03 раздела 3 декларации появились строки 035–037 – «дивиденды, начисленные получателям дохода – международным холдинговым компаниям» по налоговой ставке 0% и другим ставкам.
    5. На листе 03 раздела 3 декларации показатель «сумма дивидендов, используемая для исчисления налогов» расширен строками 093–095:
      • по российским компаниям (по иным налоговым ставкам)
      • по международным холдинговым компаниям (по ставке 0%)
      • по международным холдинговым компаниям (по иным ставкам).
    1. В приложение № 2 декларации добавлен раздел Б «Сведения о налоговой базе и сумме исчисленного налога на прибыль организаций при исполнении соглашения о защите и поощрении капиталовложений по организации или по обособленным подразделениям в субъекте РФ».

    Напоминаем, что сроки сдачи бухгалтерской отчетности для ИП не установлены, т.к. собственно бухгалтерский учет предприниматели не ведут. Сведем сроки сдачи отчетности для ИП с работниками на УСН в 2022 году в налоговый календарь:

    Орган

    Отчет

    Период

    Срок сдачи

    ИФНС

    декларация по УСН

    год

    не позднее 30 апреля

    ИФНС

    6-НДФЛ

    квартал

    не позднее конца месяца, следующего за кварталом
    ИФНС

    единый расчет по взносам

    		квартал не позднее 30 числа месяца, следующего за кварталом

    ПФР

    СЗВ-М и СЗВ-ТД

    месяц

    не позднее 15 числа месяца,

    следующего за отчетным

    ПФР

    		 СЗВ-Стаж год не позднее 1 марта

    ФСС

    4-ФСС

    квартал

    не позднее 20 числа месяца,

    следующего за кварталом
    ФСС сведения о застрахованном лице кадровое событие при трудоустройстве и изменении сведений о работнике

    ФСС

    подтверждение вида деятельности*

    год

    не позднее 15 апреля

    *ИП с работниками сдают в ФСС справку для подтверждения основного вида деятельности, только если они изменили ОКВЭД основной деятельности. Ежегодная сдача отчета не обязательна.

    Бланк Расчета по страховым взносам утвержден приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751. РСВ за 2021 год будет последним отчетом, который составляется на данном бланке. Уже с отчетности за I квартал 2022 года бухгалтеры будут использовать новый бланк (утв. приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875).

    Отчитаться на бумаге могут страхователи, у которых получали доход не более десяти застрахованных лиц. Если получателей больше, ФНС принимает отчетность таких компаний только в электронном виде.

    Форма расчета по взносам состоит из трех разделов с приложениями. Не все листы обязательны для заполнения работодателями. Но все без исключения работодатели должны предоставить:

    • Титульный лист;
    • Раздел 1 со сводными данными о пенсионных, медицинских и социальных взносах;
    • подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1 с расчетами по пенсионным и медицинским взносам;
    • приложение 2 к Разделу 1 с расчетом по взносам в Фонд социального страхования РФ;
    • Раздел 3 с индивидуальными сведениями работников.

    В отчете не должно быть отрицательных значений. В ячейках могут стоять только положительные или нулевые показатели.

    Перед отправкой отчета сверьте регистрационные данные страхователя: название юрлица или ФИО предпринимателя, ИНН, КПП, вид деятельности и контактный телефон. Укажите нужный код отчетного периода из приложения 3 к приказу ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470 «Об утверждении формы расчета по страховым взносам»:

    • 34 – РСВ за 2021 год составляет обычное юрлицо;
    • 90 – РСВ составляет юрлицо в процессе реорганизации или ликвидации.

    В поле По месту нахождения внесите подходящий код из приложения 4 к приказу ФНС № ММВ-7-11/470. Чаще всего используются следующие значения:

    • 120 – по месту жительства предпринимателя;
    • 214 – по месту нахождения юрлица;
    • 222 – по месту учета юрлица, по месту нахождения обособленного подразделения.

    В РСВ необходимо указать показатель среднесписочной численности. Рассчитайте его по инструкции, утвержденной приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. Если в вашей компании не производили выплат физлицам, заполните нулевой Расчет в следующем порядке:

    1. Титульный лист.
    2. В первом разделе укажите код «2» – это означает, что выплаты физлицам не производились.
    3. Третий раздел заполните на руководителя компании и на каждого работника, числившегося в компании в отчетном квартале. Укажите персональные данные, а в суммовых полях поставьте нули.

    Юрлица отчитываются в общем случае по месту своего нахождения. Если же у юрлица есть обособленное подразделение со своим счетом в банке, которое выплачивает зарплату работникам, то по месту нахождения такой обособки нужно сдать отдельный РСВ.

    Индивидуальные предприниматели сдают РСВ по месту своей регистрации, независимо от того, в каком регионе фактически трудятся их работники. Предприниматели обязаны отчитываться по взносам, если нанимают работников по трудовым договорам или договорам ГПХ. Если у индивидуального предпринимателя нет и на протяжении всего 2021 года не было работников, РСВ не нужно сдавать, даже нулевую форму.

    Приложения 1 и 2 в РСВ за год проверяйте отдельно, после контрольной проверки базы и страховых взносов по специальным отчетам в 1С.

    Проверьте расчет облагаемой базы по видам начислений. Уточните, верно ли в вашей программе идет распределение на облагаемую и необлагаемую часть. Возможно, за IV квартал были новые виды выплат сотрудникам, и по ним база для взносов сформировалась некорректно. Это нужно проверить в программе.

    Предельная величина базы по страховым взносам на 2021 год

    Вид обязательного страхования

    Предельное значение

    Пенсионное

    1 465 000 руб.

    Социальное

    966 000 руб.

    Медицинское

    —

    При проверке годового РСВ сверьте общую базу для начисления взносов и только после этого – РСВ, который формирует «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3. Базу проверьте по отчету Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам (Раздел Страховые взносы) – Анализ взносов в фонды (рис. 1). Значение для расчета взносов должно быть равно общей величине выплат за минусом необлагаемых сумм, с учетом предельных величин для расчета взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование.

    В первом приложении обязательны к заполнению два подраздела: подраздел 1.1 отражает суммы отчислений на обязательное пенсионное страхование, подраздел 1.2 содержит сведения о платежах на обязательное медицинское страхование.

    Оба подраздела содержат одинаковые для заполнения поля, но если в подразделе 1.1 суммы взносов делятся на отчисления до и после превышения лимита по взносам на ОПС, то в подразделе 1.2 нет такого деления, так как нет лимитов по взносам на ОМС.

    Далее проверьте заполнение кода тарифа плательщика. Полный перечень приведен в Приложении 5 к приказу ФНС № ММВ-7-11/470. Часто используемый код 01, когда страхователь отчисляет взносы по основным тарифам страховых взносов.

    Проверьте облагаемую базу: в подразделе 1.1 Приложения 1 к Разделу 1 должно выполняться контрольное соотношение:

    Графы 1 (2,3,4) строки 050 = Графы 1 (2,3,4) строки 030 — Графы 1 (2,3,4) строки 040

    Все исчисленные взносы должны быть равны сумме взносов с выплат в пределах лимита и сверх него. Для сверки используйте соотношение показателей в подразделе 1.1 Приложения 1 к Разделу 1 (см. ниже):

    Графы 1 (2,3,4) строки 060 = Графы 1 (2,3,4) строки 061 + Графы 1 (2,3,4) строки 062

    Также контролируйте суммы к уплате по фондам в разделе 1. Пенсионные взносы к уплате должны быть равны общей сумме взносов, исчисленных по всем тарифам. Применяйте соотношение:

    Строки 030 (031,032,033) раздела 1 = Сумма граф 1 (2,3,4) строки 060 подраздела 1.1 приложения 1 по всем тарифам

    Если равенство не соблюдено, проверьте показатели. Возможна ошибка в общей величине страховых взносов к уплате (строки 030–033 раздела 1), или неверно рассчитаны суммы по отдельным тарифам.

    Сумма взносов на медицинское страхование должна быть равна сумме исчисленных взносов по всем тарифам, то есть:

    Строки 050 (051,052,053) раздела 1 = Сумма граф 1 (2,3,4) строки 060 подраздела 1.2 приложения 1 по всем тарифам

    Если равенство не выполняется, проверьте, возможны ошибки в общей сумме страховых взносов к уплате (строки 050–053 раздела 1) либо в показателях по отдельным тарифам.

    Третий раздел заполните на каждое застрахованное лицо. К ним относятся работающие по трудовым договорам, получавшие выплаты по ГПХ, руководитель компании.

    Не заполняйте поле 010 в шапке раздела: эта графа предназначена для аннулирования ранее представленных сведений по физлицу, а также при корректировке данных по строкам 020–060 – для уточнения РСВ.

    Заполните два подраздела:

    • 3.1 с персональными данными по сотруднику: фамилия, имя и отчество, дата рождения, сведения о гражданстве, паспортные данные, номера СНИЛС и ИНН;
    • 3.2 – данные о доходах, облагаемых страховыми взносами по основному и дополнительному тарифу. Суммы отражают за IV квартал 2021 года. Для случаев, когда сотрудник уволился в I, II или III квартале и не получал доходов после увольнения в IV квартале, учтите его выплаты и взносы только в первом разделе с приложениями. В третий раздел РСВ за IV квартал такого сотрудника не включайте.

    В Разделе 3 также заполните сведения на директора юрлица. Если директор является единственным учредителем и не получает выплат, заполняются персональные сведения, а в суммовых полях поставляются нули.

    При проверке РСВ за год можно обнаружить проблемы, которые образовались еще в прошлом квартале. Например, сотрудница в конце сентября оформила отпуск по беременности и родам, а сообщила об этом и предоставила больничный позднее, и бухгалтеру пришлось пересчитать зарплату. Если доходов в месяце проведения больничного нет и база четвертого квартала по сотруднице получилась отрицательная, в этом случае сначала необходимо сформировать уточненный расчет за III квартал, уменьшить базу за прошлый период и только потом – годовой РСВ. Если этот порядок игнорировать, то без уточненного расчета годовой РСВ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3 не пройдет контрольные соотношения и такой отчет не примет ФНС.

    Уточненка по РСВ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3 за выбранный период формируется автоматически. Данные по всем разделам корректируются, в третий раздел попадают только те сотрудники, по которым были корректировки.

    Сроки сдачи отчётности в 2022 году для ИП и ООО на УСН и патенте

    Штрафы от налоговых органов можно получить как за несвоевременную сдачу отчета, так и за ошибки в расчете взносов. Минимальный штраф за несвоевременную сдачу расчета – 1000 руб. Налоговики выпишут его, даже если взносы вы перечислили в бюджет вовремя (п. 1 ст. 119 НК). Если взносы, которые указаны в РСВ, уплачены в неполном размере, санкции будут выше – в этом случае все зависит от суммы недоплаты. Так, каждый полный и неполный месяц просрочки обойдется в 5% от неуплаченной суммы. Максимальный штраф – 30% (см. письмо ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567).

    В последний день сдачи годовой отчетности по РСВ – 31 января 2022 – учетная система ФНС будет работать в авральном режиме. Это зачастую приводит к сбоям в приеме документов. Чтобы отчет вашей компании приняли без проблем и штрафов от налоговиков, рекомендуем отправить его за несколько дней до крайнего срока.

    Новую налоговую систему АУСН в 2022 году испытают в нескольких регионах — Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. В этих регионах АУСН вводится с 1 июля 2022 года.

    АУСН рассчитана на организации и ИП с доходом не более 60 млн руб. с начала года и численностью работников не более пяти человек.

    Налог на АУСН будут считать сами инспекторы на основании данных онлайн-касс, сведений из банков по расчетным счетам и из личного кабинета налогоплательщика. Налоговый период – календарный месяц. Можно выбрать объект «доходы» или «доходы минус расходы».

    Вид отчетности За какой период представляется Крайний срок представления отчетности в ИФНС
    Расчет 6-НДФЛ За 2021 год 01.03.2022
    За I квартал 2022 года 04.05.2022
    За I полугодие 2022 года 01.08.2022
    За 9 месяцев 2022 года 31.10.2022
    За 2022 год 01.03.2023
    Расчет по страховым взносам За 2021 год 31.01.2022
    За I квартал 2022 года 04.05.2022
    За I полугодие 2022 года 01.08.2022
    За 9 месяцев 2022 года 31.10.2022
    За 2022 год 30.01.2023
    Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) За 2021 год 28.03.2022
    За I квартал 2022 года 28.04.2022
    За I полугодие 2022 года 28.07.2022
    За 9 месяцев 2022 года 28.10.2022
    За 2022 год 28.03.2023
    Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) За 2021 год 28.03.2022
    За январь 2022 года 28.02.2022
    За январь – февраль 2022 года 28.03.2022
    За январь – март 2022 года 28.04.2022
    За январь – апрель 2022 года 30.05.2022
    За январь – май 2022 года 28.06.2022
    За январь – июнь 2022 года 28.07.2022
    За январь – июль 2022 года 29.08.2022
    За январь – август 2022 года 28.09.2022
    За январь – сентябрь 2022 года 28.10.2022
    За январь – октябрь 2022 года 28.11.2022
    За январь – ноябрь 2022 года 28.12.2022
    За 2022 год 28.03.2023
    Декларация по НДС За IV квартал 2021 года 25.01.2022
    За I квартал 2022 года 25.04.2022
    За II квартал 2022 года 25.07.2022
    За III квартал 2022 года 25.10.2022
    За IV квартал 2022 года 25.01.2023
    Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2021 года 20.01.2022
    За I квартал 2022 года 20.04.2022
    За II квартал 2022 года 20.07.2022
    За III квартал 2022 года 20.10.2022
    За IV квартал 2022 года 20.01.2023
    Декларация по налогу при УСН За 2021 год (представляют организации) 31.03.2022
    За 2021 год (представляют ИП) 04.05.2022
    За 2022 год (представляют организации) 31.03.2023
    За 2022 год (представляют ИП) 02.05.2023
    Декларация по ЕСХН За 2021 год 31.03.2022
    За 2022 год 31.03.2023
    Декларация по налогу на имущество организаций За 2021 год 30.03.2022
    За 2022 год 30.03.2023
    Единая упрощенная декларация За 2021 год 20.01.2022
    За I квартал 2022 года 20.04.2022
    За I полугодие 2022 года 20.07.2022
    За 9 месяцев 2022 года 20.10.2022
    За 2022 год 20.01.2023
    Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) За 2021 год 04.05.2022
    За 2022 год 02.05.2023
    Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) За декабрь 2021 года 20.01.2022
    За январь 2022 года 21.02.2022
    За февраль 2022 года 21.03.2022
    За март 2022 года 20.04.2022
    За апрель 2022 года 20.05.2022
    За май 2022 года 20.06.2022
    За июнь 2022 года 20.07.2022
    За июль 2022 года 22.08.2022
    За август 2022 года 20.09.2022
    За сентябрь 2022 года 20.10.2022
    За октябрь 2022 года 21.11.2022
    За ноябрь 2022 года 20.12.2022
    За декабрь 2022 года 20.01.2023

    В случае несвоевременной сдачи отчетности в налоговую инспекцию плательщику грозит не только штраф (п. 1 ст. 119, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ), но и в некоторых случаях еще и блокировка банковских счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

    Вид отчетности За какой период представляется Крайний срок представления отчетности в ПФР
    Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) За декабрь 2021 года 17.01.2022
    За январь 2022 года 15.02.2022
    За февраль 2022 года 15.03.2022
    За март 2022 года 15.04.2022
    За апрель 2022 года 16.05.2022
    За май 2022 года 15.06.2022
    За июнь 2022 года 15.07.2022
    За июль 2022 года 15.08.2022
    За август 2022 года 15.09.2022
    За сентябрь 2022 года 17.10.2022
    За октябрь 2022 года 15.11.2022
    За ноябрь 2022 года 15.12.2022
    За декабрь 2022 года 16.01.2023
    Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) За 2021 год 01.03.2022
    За 2022 год 01.03.2023

    Что же касается срока представления СЗВ-ТД в ПФР, то этот отчет подается в следующие сроки (п. 2.5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ):

    • при приеме/увольнении работника – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа;
    • при иных кадровых мероприятиях – не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло то или иное кадровое мероприятие.

    За несвоевременную сдачу СЗВ-М и/или СЗВ-СТАЖ (ОДВ-1) работодатель будет оштрафован на 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица, сведения о котором содержатся в запоздалом отчете. Например, если вы не вовремя подали СЗВ-М на 10 человек, то штраф составит 5000 руб. (500 руб. х 10 чел.). Помимо этого штрафа, наказание грозит и должностным лицам организации (ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП РФ).

    За представление СЗВ-ТД с нарушением срока штрафуют только должностных лиц организации на сумму от 300 руб. до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ).

    РСВ в 2022 году: новая форма и правила заполнения

    Бух­гал­тер­скую от­чет­ность за 2021 год нужно пред­ста­вить не позд­нее 31.03.2022, а за 2022 год – не позд­нее 31.03.2023.

    Штраф за на­ру­ше­ние срока пред­став­ле­ния бух­гал­тер­ской от­чет­но­сти в ИФНС за­ви­сит от того, раз­ме­ща­ет­ся ли от­чет­ность ор­га­ни­за­ции в ГИР БО.

    Раз­ме­ща­ет­ся ли бу­хот­чет­ность в ГИР БО Штраф за на­ру­ше­ние срока сдачи бу­хот­чет­но­сти
    Раз­ме­ща­ет­ся — от 3000 руб. до 5000 руб. – для ор­га­ни­за­ции (ст. 19.7 КоАП РФ);
    — от 300 руб. до 500 руб. – для ее долж­ност­ных лиц (ст. 19.7 КоАП РФ)
    Не раз­ме­ща­ет­ся — 200 руб. за каж­дый непред­став­лен­ный до­ку­мент – для ор­га­ни­за­ции (п. 1 ст. 126 НК РФ);
    — от 300 руб. до 500 руб. – для ее долж­ност­ных лиц (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ)

    Увеличивается сумма обязательных страховых взносов ИП за самого себя:

    ● взносы в ПФР — 34 445 рублей + 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей;

    ●медицинские взносы — 8 766 рублей.

    Соответствующие правки внесены в статью 430 НК РФ.

    С 2022 года предприниматели в 4 экспериментальных районах(Москва, Московская область, Татарстан и Калужская область) смогут перейти на новую упрощёнку, если их годовой доход не превышает 60 млн рублей, в штате работает не более 5 человек, и зарплата выплачивается безналично.

    Плательщики на такой системе налогообложения освобождены от обязательных социальных взносов за себя и за своих сотрудников, однако, налог с дохода будет увеличен. Налогоплательщики с дохода будут платить по ставке 8%. Налогоплательщики с дохода, уменьшенного на расходы, — 20%.

    Регионы снизить эти установленные ставки не могут.

    Также на этом режиме можно не вести бухгалтерию и не сдавать декларации.

    Если эксперимент окажется положительным, то новый режим заработает во всех субъектах РФ с 1 января 2024 года.

    ИП на ОСНО также ждут новшества:

    ●утверждён социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги;

    ●возможно освобождение от НДФЛ компенсации, выданной на оплату путёвок для детей в возрасте до 18 лет и для детей в возрасте до 24 лет, обучающихся очно в образовательных организациях.

    Подробнее можно прочесть в п. 3 ст. 1 Закона от 17.02.2021 № 8-ФЗ и в ст. 1 Закона от 05.04.2021 № 88-ФЗ.

    Не позднее 31.01.2022 страхователи, имеющие наемных работников, обязаны подать в ИФНС по своему местонахождению (регистрации – для ИП), а также по месту нахождения своих обособленных подразделений (если им открыты счета в банках и подразделения начисляют и производят выплаты физлицам) расчет по страховым взносам (РСВ) (п. 7 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ).

    В случае отсутствия у страхователя в течение расчетного (отчетного) периода выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, такой страхователь обязан подать расчет с нулевыми показателями (см. Письмо ФНС России от 22.04.2021 № БС-3-11/3059@).

    По итогам 2021 года страхователям нужно подать отчет по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. (А начиная с отчетности за I квартал 2022 года – по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@.) Этим же приказом определены порядок заполнения формы (далее – Порядок) и ее электронный формат.

    Если среднесписочная численность физлиц за предыдущий расчетный (отчетный) период составляет (п. 10 ст. 431 НК РФ):

    • более 10 человек – РСВ подается в электронной форме по ТКС;

    • 10 и менее человек – РСВ подается на бумажном носителе или в электронной форме по ТКС.

    Обратите внимание: если РСВ как на бумажном носителе, так и в электронном виде подается представителем «упрощенца», действующим на основании доверенности, то к ней необходимо приложить копию этой доверенности (бумажную или электронную) (п. 5 ст. 80 НК РФ).

    С 01.07.2021 в указанных целях «упрощенцу» следует использовать доверенность по утвержденным ФНС форме (если копия подается на бумажном носителе) и формату (если копия представляется в электронном виде).

    Формат и порядок представления электронной доверенности в ИФНС утверждены Приказом ФНС России от 30.04.2021 № ЕД-7-26/445@. Подписывается такая доверенность усиленной квалифицированной ЭП «упрощенца»-доверителя.

    При подготовке «годового» РСВ следует учесть контрольные соотношения, которые установлены в приложении 1 к Письму ФНС России от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@. Они применяются с учетом уточнений и дополнений, внесенных письмами ФНС России от 19.02.2021 № БС-4-11/2124@, от 14.04.2021 № БС-4-11/5083@.

    «Упрощенец» должен заполнить в РСВ титульный лист, разд. 1, подразд. 1.1 и 1.2 приложения 1, приложение 2 и разд. 3.

    Остальные листы заполняют отдельные страхователи при наличии на то оснований. К примеру, страхователи, уплачивающие взносы по дополнительному тарифу, должны заполнить также подразд. 1.3.1 приложения 1 к разд. 1 (п. 2.4 Порядка).

    Приложение 3 к РСВ заполнять не нужно из-за перехода на прямые выплаты пособий (см. Письмо ФНС России от 29.01.2021 № БС-4-11/1020@).

    В разделе 3 этого отчета страхователь должен указать сведения обо всех застрахованных лицах за IV квартал 2021 года, в том числе о лицах, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоров авторского заказа и т. д.

    В приложениях 1 и 2 и в разд. 1 приводятся сведения о выплатах и взносах по организации в целом – за каждый месяц IV квартала и нарастающим итогом с начала года.

    К сведению: суммы пособий по больничным за первые три дня нетрудоспособности (выплачиваемые страхователем за свой счет) нужно показать и в сумме выплат и иных вознаграждений, и в составе необлагаемых выплат.

    В подразделах 1.1 и 1.2 приложения 1 это строки 030 и 040, а в приложении 2 – строки 020 и 030.

    Общие (п. 4.1 ст. 80 НК РФ)*

    Специальные (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ)**

    1. Расчет подписан неуполномоченным лицом

    1. Наличие в расчете ошибок:

    • в сведениях по физлицам о сумме выплат и иных вознаграждений в их пользу;

    • в базе для исчисления пенсионных взносов в пределах установленного лимита;

    • в базе для исчисления взносов по дополнительному тарифу;

    • в сумме исчисленных взносов;

    • в сумме взносов по дополнительному тарифу за расчетный (отчетный) период и (или) за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода

    2. Физлицо, наделенное правом действовать без доверенности от имени «упрощенца» и подписывать налоговую отчетность, дисквалифицировано и срок дисквалификации на момент представления отчетности не истек

    2. Несоответствие суммы одноименных показателей по всем физлицам этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов

    3. Имеются сведения о смерти лица, подписавшего отчетность, на дату подписания отчетности

    3. Указание в расчете недостоверных персональных данных, идентифицирующих застрахованных физлиц

    4. В отношении лица, наделенного правом действовать без доверенности от имени «упрощенца» и подписавшего отчетность, в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений ранее даты представления им отчетности

    5. В отношении организации в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении существования юридического лица (путем реорганизации, ликвидации или исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа) ранее даты представления ею налоговой отчетности

    * При обнаружении хотя бы одного из указанных оснований страхователю в течение пяти дней направят уведомление (п. 4.2 ст. 80 НК РФ). Соответственно камеральную проверку такого расчета ИФНС прекратит в день направления указанного уведомления (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).

    ** Во всех названных случаях ИФНС уведомит страхователя о непредставленном РСВ – не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме, и не позднее десяти дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ). В свою очередь, страхователь обязан представить в ИФНС уточненный расчет – в пятидневный срок с даты направления в электронной форме указанного уведомления или в десятидневный срок с даты направления уведомления на бумажном носителе (абз. 3 п. 7 ст. 431 НК РФ). В таком случае датой представления РСВ считается дата представления расчета, первоначально признанного непредставленным.

    В силу ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ взносы по травматизму «упрощенцы» уплачивают, исходя из страхового тарифа, с учетом скидок или надбавок, устанавливаемых ФСС. Взносы перечисляются в ФСС (ст. 17 данного закона), в этот фонд «упрощенцы» должны подать и форму 4-ФСС (по месту своей регистрации в качестве страхователя).

    За 2021 год нужно подать отчет по форме, утвержденной Приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381. Этим же приказом регламентирован порядок заполнения отчета.

    Срок подачи формы 4-ФСС зависит от способа ее представления страхователем (п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ):

    • на бумажном носителе (при численности работников 25 человек и менее) – не позднее 20.01.2022;

    • в электронной форме по ТКС (если численность работников превышает 25 человек) – не позднее 25.01.2022.

    При подготовке годового отчета «упрощенцам» не нужно (см. Письмо ФСС России от 09.03.2021 № 02-09-11/05-03-5777):

    • заполнять и включать в состав расчета таблицу 3 «Расходы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;

    • заполнять строку 15 таблицы 2, предназначенную для отражения расходов за счет взносов по травматизму. В ней следует поставить прочерки.

    Согласно п. 40 Административного регламента должностное лицо ФСС при приеме отчета проверяет:

    • соответствие формы представленного расчета форме, утвержденной Приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381;

    • полномочия лица, представившего расчет, в случае представления расчета уполномоченным представителем заявителя.

    Основаниями для отказа в приеме расчета являются (п. 17 Административного регламента):

    • несоответствие формы представленного отчета утвержденному бланку;

    • представление отчета лицом, полномочия которого не подтверждены в порядке, установленном законодательством РФ;

    • несоблюдение установленных условий признания действительности усиленной квалифицированной ЭП страхователя в соответствии со ст. 11 Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи», выявленное в результате ее проверки.

    Иных оснований для отказа в приеме формы 4-ФСС Административный регламент не содержит.

    Для справки: Административный регламент Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по приему расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС), утвержден Приказом ФСС России от 29.03.2019 № 133.

    • Новое в отчетности с 2022 года: обновленные декларации и новые правила
    • Бухгалтерский учет: с 2022 введены новые ФСБУ
    • Расходы, которые разрешили или запретили с 2022 года
    • Пособия и страховые взносы: новое с 1 января 2022 года
    • НДФЛ и новые вычеты с 2022 года
    • Налоги: транспортный, земельный, на имущество с 2022 года
    • НДС: кто получил льготы с 2022 года
    • Управление бухгалтерией и компанией: важные новшества 2022 года
    • ККТ и маркировка товаров

    В 2022 году власти внесли корректировки в правила работы бухгалтерии для всех налоговых режимов, изменили состав расходов и доходов, ужесточили условия применение льгот. Изменения коснулись НДС, налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество, транспортного и УСН-налога. С 2022 года из-за введения системы прослеживаемости товаров изменены основные формы первичных документов и налоговые декларации. Изменений много. Наш обзор поможет вам сориентироваться и заранее обозначить для себя опасные моменты.

    В 2022 году исключается часть сведений, которые вносятся в декларацию по налогу на имущество. Не нужно будет заполнять сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

    А если у организации будут в собственности только такие объекты, налоговую декларацию можно будет вообще не сдавать. Налоговые органы будут направлять организациям сообщения об исчисленных ими самостоятельно суммах налога.

    Изменение «заработает» с отчетности, которую будем сдавать в 2023 году.

    Приказ ФНС от 5 октября 2021 г. № ЕД-7-3/869@, обновивший форму налоговой декларации по налогу на прибыль, зарегистрирован Минюстом.

    За 2021 год по налогу на прибыль нужно будет отчитываться на бланке в новой редакции.

    Новая редакция учитывает поправки, внесенные в Налоговый кодекс в 2020-2021 гг.

    В декларации по налогу на прибыль нужно будет отражать:

    • пониженную ставку налога на прибыль, если она введена в регионе для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по предоставлению прав использования результатов интеллектуальной деятельности;
    • применение инвестиционного налогового вычета в расходах на НИОКР (раздел Г Приложения № 7 к листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета»);
    • целевые поступлений, целевое финансирование, доходы, не подлежащих налогообложению.

    Кроме того, изменена формула расчета суммы налога, который налоговый агент удерживает из доходов получателя дивидендов (Раздел А листа 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)»).

    С отчетности 2021 год сдаем новые годовые формы: № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации», 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя», МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия», № 1-турфирма, № 1-Т, № 1-ПР и другие.
    Адреса, сроки и периодичность представления отчетов в 2022 году указаны на бланках самих форм.

    Приказы Росстата от 30.07.2021 № № 457… 461 и 462

    С 2022 года по решению региональных властей в состав инвестиционного налогового вычета (ИНВ) могут быть включены в том числе расходы на создание (приобретение) дорогостоящих объектов недвижимого имущества: зданий и сооружений со сроком полезного использования свыше 20 лет.

    Также регионам предоставляется право самостоятельно устанавливать срок, до истечения которого в случае реализации имущества, в отношении которого компания использовала право на применение ИНВ, потребуется восстановить ранее не уплаченный налог с уплатой пени (на 2021 год этот срок равнялся сроку полезного использования ОС).

    Информация Минэкономразвития от 17.06.2021


    Похожие записи:

Напишите свой комментарий ...