Ваш юрист

О разводах и алиментах простым языком

11.03.2022 Автор: admin Советы юриста

Налоговая отчетность за 2 квартал 2022 года сроки

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая отчетность за 2 квартал 2022 года сроки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание
1. Календарь бухгалтера на 2022 год
2. Сроки сдачи отчетности на УСН, ОСНО, патенте на 2022 год
3. Сроки сдачи отчетности в 2022 и 2021 году
4. Сроки сдачи отчётности в 2022 году для ИП и ООО на УСН и патенте
5. Сроки сдачи отчетов в 2022 году: таблица
6. Сроки сдачи отчетности в 2022 году – таблица
7. 34 важных изменения для бухгалтера в 2022 году, о которых надо знать уже сейчас
8. Сроки сдачи отчётности в 2022 году

Общее правило переноса срока представления отчетности, если крайний срок сдачи выпадает на выходной/нерабочий праздничный день, распространяется и на отчетность, подаваемую в ФСС.

Сроки сдачи отчетности в ФСС следующие.

Вид отчетности За какой период представляется Крайний срок представления отчетности в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге За 2021 год 20.01.2022
За I квартал 2022 года 20.04.2022
За I полугодие 2022 года 20.07.2022
За 9 месяцев 2022 года 20.10.2022
За 2022 год 20.01.2023
Расчет 4-ФСС в электронном виде За 2021 год 25.01.2022
За I квартал 2022 года 25.04.2022
За I полугодие 2022 года 25.07.2022
За 9 месяцев 2022 года 25.10.2022
За 2022 год 25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности За 2021 год 15.04.2022
За 2022 год 17.04.2023

Календарь бухгалтера на 2022 год

1 марта

  • Налог на имущество, транспортный и земельный налоги для организаций за 2021 год.

Кто платит: организации, имеющие в собственности соответствующие объекты налогообложения.

  • Плата за негативное воздействие на окружающую среду за 2021 год.

Кто платит: организации и ИП, деятельность которых на территории России (на континентальном шельфе и в исключительной экономической зоне России) оказывает определённые виды негативного воздействия на окружающую среду.

15 марта

  • Взносы за работников на пенсионное, медицинское, социальное страхование и от несчастных случаев на производстве за февраль 2022 года.

Кто платит: все работодатели.

21 марта (перенос с воскресенья 20 марта)

  • Косвенные налоги (НДС и акцизы, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам) по товарам, ввезенным из государств — членов ЕАЭС и принятым к учёту в феврале 2022 года.

Кто платит: организации и ИП при ввозе товаров из государств — членов ЕАЭС.

  • Регулярный сбор за пользование водными биологическими ресурсами за март 2022 года.

Кто платит: организации и ИП, у которых есть действующее разрешение на пользование объектами водных биологических ресурсов.

  • Налог на игорный бизнес за февраль 2022 года года.

Кто платит: организации и ИП, которые ведут предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

24 марта

  • Плата за негативное воздействие на окружающую среду за 2021 год.

Кто платит: организации и ИП, ведущие хозяйственную и (или) иную деятельность на объектах I, II, III категорий.

25 марта

  • Третий платёж по НДС за IV квартал 2021 года в размере 1/3 от начисленной суммы.

Кто платит: плательщики НДС и налоговые агенты.

  • Акцизы за март 2022 года.

Кто платит: плательщики акцизов.

  • НДПИ за февраль 2022 года.

Кто платит: плательщики НДПИ.

28 марта

  • Налог на прибыль по итогам 2021 года.

Кто платит: все плательщики налога на прибыль.

  • Третий авансовый платёж по налогу на прибыль за 3-й месяц (март) I квартала 2022 года.

Кто платит: организации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.

  • Авансовый платёж по налогу на прибыль за март 2022 года.

Кто платит: организации, которые перечисляют ежемесячные авансы исходя из фактической прибыли.

31 марта

  • Уплата единого налога по УСН за 2021 год

Кто платит: организации на УСН.

  • Уплата единого налога по ЕСХН за 2021 год.

Кто платит: ИП и организации на ЕСХН

  • Как заполнить СЗВ-СТАЖ за 2021 год по новым правилам

    39,5 тыс. 0

    ООО и ИП стандартно отчитываются в четыре инстанции: ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Список отчетов для каждого органа смотрите в таблице.

    Контролирующий орган Отчетность
    Федеральная налоговая служба
    • Бухгалтерская отчетность
    • Расчет по страховым взносам
    • 6-НДФЛ
    • Декларации по налогам на прибыль, на имущество, по УСН, по НДС
    Пенсионный фонд России
    • СЗВ-М
    • СЗВ-СТАЖ
    • СЗВ-ТД
    Фонд социального страхования
    • 4-ФСС
    • Подтверждение основного вида деятельности
    Служба статистики (Росстат) Отчетность по запросу органа

    По сравнению с 2021 годом есть несколько изменений.

    • С отчета за 2021 год объединили справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ, теперь по итогам года надо сдавать 6-НДФЛ с приложением в виде справок.
    • Обновилась форма декларации по УСН, налогу на имущество, НДС, налогу на прибыль;
    • Изменилась форма 6-НДФЛ и РСВ.
    • 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД теперь нужно сдавать электронно, если у вас больше 10 сотрудников;
    • С 2021 года сведения о численности включены в расчет по страховым взносам.

    Кроме отчетов в четыре вышеназванных органа, некоторые ООО и ИП отчитываются в Росалкогольрегулирование, Росприпроднадзор и так далее. Необходимость сдачи дополнительной отчетности зависит от вида деятельности. В таблице мы их не рассматриваем.

    Все отчеты ООО и ИП на разных системах налогообложения мы разбили на отдельные таблицы.

    Отчетность Срок и периодичность сдачи
    Декларация по УСН

    Срок сдачи декларации за 2021 год — 31 марта 2022 года.

    В течение года нужно вносить авансовые платежи:

    • до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 25 июля — за 2 квартал 2022 года;
    • до 25 октября — за 3 квартал 2022 года.

    Компаниям, у которых больше 100 сотрудников, сдавать отчетность можно только в электронном виде.
    Декларация по НДС Не сдаем
    Декларация по налогу на прибыль Не сдаем
    4-ФСС

    Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.

    Отчет в бумажной форме (если у вас 10 или меньше сотрудников):

    • до 20 января — за 2021 года;
    • до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 20 июля — за полугодие 2022 года;
    • до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):

    • до 25 января — за 2021 год;
    • до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 25 июля — за полугодие 2022 года;
    • до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
    Подтверждаем основной вид деятельности

    Подтвердить вид деятельности нужно до 15 апреля 2022 года.

    Форма подтверждения — бумажная или электронная.
    Расчет по страховым взносам

    Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:

    • до 31 января — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
    Налог на имущество ООО

    Только по недвижимости, облагаемой налогом по кадастровой стоимости. За 2021 год декларацию нужно сдать до 30 марта 2022 года.

    Если в вашем регионе не отменены авансовые платежи по налогу, их следует уплачивать в следующие сроки:

    • до 1 марта — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Форма подачи — электронная. Если у вас менее 100 сотрудников, можно сдать отчет в бумажной форме.
    Отчетность по НДФЛ

    По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц.

    6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:

    • до 1 марта — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
    Бухотчетность 2021

    Сдать отчетность за 2021 год в ФНС нужно до 31 марта 2022 года.

    Форма сдачи — электронная.
    СЗВ-М

    Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.

    Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    СЗВ-СТАЖ

    Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года.

    Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    СЗВ-ТД

    Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:

    • перевод работника на другую работу;
    • работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки.

    В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня.

    Отчетность Срок и периодичность сдачи
    Декларация по НДС Декларацию сдаем ежеквартально:
    • до 25 января — за 4 квартал 2021 года;
    • до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 25 июля — за 2 квартал 2022 года;
    • до 25 октября — за 3 квартал 2022 года;

    Срок уплаты аналогичен. Но можно платить налог ежемесячно по частям, тогда срок уплаты — 25-ое число каждого месяца.

    Форма сдачи — электронная.
    Декларация по налогу на прибыль

    Налоговый период по прибыли — год. Поэтому декларация сдается по итогам года. За 2021 год нужно отчитаться до 28 марта 2022 года. В этот же срок налог нужно уплатить.

    Но ждать целый год вашего платежа государство не будет. Поэтому вносить авансы и сдавать декларации вы должны ежемесячно или ежеквартально.

    Для тех, кто платит ежеквартальные или ежемесячные авансовые платежи, сроки сдачи декларации следующие:

    • за 2021 год — до 28 марта 2022 года;
    • за 1 квартал — до 28 апреля 2022 года;
    • за полугодие — до 28 июля 2022 года;
    • за 9 месяцев — до 28 октября 2022 года.

    Для тех, кто платит ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли, отчитываться нужно ежемесячно в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

    Форма подачи — электронная. Если у вас меньше 100 сотрудников, то можно сдать декларацию “на бумаге”.
    4-ФСС

    Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.

    Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников):

    • до 20 января — за 2021 года;
    • до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 20 июля — за полугодие 2022 года;
    • до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):

    • до 25 января — за 2021 год;
    • до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 25 июля — за полугодие 2022 года;
    • до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
    Подтверждаем основной вид деятельности

    Подтвердить вид деятельности нужно до 15 апреля 2022 года.

    Форма подтверждения — бумажная или электронная.
    Расчет по страховым взносам

    Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:

    • до 31 января — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
    Налог на имущество ООО

    Это годовая декларация. За 2021 год ее нужно сдать до 30 марта 2022 года.

    Если в вашем регионе не отменены авансовые платежи по налогу, их следует уплачивать в следующие сроки:

    • до 1 марта — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Форма подачи — электронная. Если у вас менее 100 сотрудников, можно сдать отчет в бумажной форме.
    Отчетность по НДФЛ По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц.

    6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:

    • до 1 марта — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
    Бухотчетность 2021

    Сдать отчетность за 2021 год в ФНС нужно до 31 марта 2022 года.

    Форма сдачи — электронная.

    Отчетность Срок и периодичность сдачи
    Декларация по УСН

    Срок сдачи декларации за 2021 год — 4 мая 2022 года.

    В течение года нужно вносить авансовые платежи:

    • до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 25 июля — за 2 квартал 2022 года;
    • до 25 октября — за 3 квартал 2022 года.

    ИП, у которых больше 100 сотрудников, сдавать отчетность можно только в электронном виде.
    Декларация по НДС Не сдаем.
    Декларация по налогу на прибыль Не сдаем.
    4-ФСС (при наличии сотрудников)

    Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.

    Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников):

    • до 20 января — за 2021 года;
    • до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 20 июля — за полугодие 2022 года;
    • до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):

    • до 25 января — за 2021 год;
    • до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 25 июля — за полугодие 2022 года;
    • до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
    Подтверждаем основной вид деятельности Не сдаем.
    Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников)

    Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:

    • до 31 января — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
    Налог на имущество ООО Не сдаем.
    Отчетность по НДФЛ (при наличии сотрудников)

    По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц.

    6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:

    • до 1 марта — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
    Бухотчетность 2021 Не сдаем.
    СЗВ-М (при наличии сотрудников)

    Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.

    Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников)

    Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года.

    Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    СЗВ-ТД (при наличии сотрудников)

    Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:

    • перевод работника на другую работу;
    • работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки.

    В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня.

    Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 работающих зарегистрированных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    Отчетность Срок и периодичность сдачи
    Декларация по НДС Декларацию сдаем ежеквартально:
    • до 25 января — за 4 квартал 2021 года;
    • до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 25 июля — за 2 квартал 2022 года;
    • до 25 октября — за 3 квартал 2022 года;

    Срок уплаты аналогичен. Но можно платить налог ежемесячно по частям, тогда срок уплаты — 25-ое число каждого месяца. Форма сдачи — электронная.
    Декларация по налогу на прибыль Не сдаем.
    4-ФСС (при наличии сотрудников)

    Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.

    Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников):

    • до 20 января — за 2021 года;
    • до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 20 июля — за полугодие 2022 года;
    • до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):

    • до 25 января — за 2021 год;
    • до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 25 июля — за полугодие 2022 года;
    • до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
    Подтверждаем основной вид деятельности Не сдаем.
    Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников) Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:
    • до 31 января — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
    Налог на имущество ООО Не сдаем.
    Отчетность по НДФЛ

    По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц.

    6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:

    • до 1 марта — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.

    У ИП на ОСНО декларацию по налогу на прибыль заменяет 3-НДФЛ. Срок подачи — до 4 мая 2022 года.

    Форма подачи 3-НДФЛ — электронная. Если у вас меньше 100 сотрудников, то можно сдать декларацию “на бумаге”.
    Бухотчетность за 2021 год Не сдаем.
    СЗВ-М (при наличии сотрудников)

    Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.

    Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников)

    Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года.

    Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    СЗВ-ТД (при наличии сотрудников)

    Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:

    • перевод работника на другую работу;
    • работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки.

    В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня.

    Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 работающих зарегистрированных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.

    Сроки сдачи отчетности на УСН, ОСНО, патенте на 2022 год

    У ИП на патентной системе без сотрудников никаких отчетов нет.

    Отчетность Срок и периодичность сдачи
    Декларация по НДС Не сдаем.
    Декларация по налогу на прибыль Не сдаем.
    4-ФСС (при наличии сотрудников)

    Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.

    Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников):

    • до 20 января — за 2021 года;
    • до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 20 июля — за полугодие 2022 года;
    • до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):

    • до 25 января — за 2021 год;
    • до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года;
    • до 25 июля — за полугодие 2022 года;
    • до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
    Подтверждаем основной вид деятельности Не сдаем.
    Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников)

    Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:

    • до 31 января — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
    Налог на имущество ООО Не сдаем.
    Отчетность по НДФЛ

    По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц.

    6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:

    • до 1 марта — за 2021 год;
    • до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
    • до 1 августа — за полугодие 2022 года;
    • до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

    Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
    Бухотчетность за 2021 год Не сдаем.
    СЗВ-М (при наличии сотрудников)

    Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.

    Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников)

    Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года.

    Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    СЗВ-ТД (при наличии сотрудников)

    Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:

    • перевод работника на другую работу;
    • работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки.

    В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня.

    Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 работающих зарегистрированных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    Среднесписочная численность Отдельный отчёт сдавать не нужно, с 2021 он вошёл в РСВ за год
    Расчёт по страховым взносам

    До 31 января — за 2021 год

    До 4 мая — за 1 квартал 2022 года

    До 1 августа — за полугодие

    До 31 августа — за 9 месяцев

    Отчёт о страховых взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование, которые вы платите за сотрудников в налоговую. Подробнее о РСВ читайте в статье.
    6-НДФЛ

    До 1 марта — за 2021 год

    До 4 мая — за 1 квартал 2022 года

    До 1 августа — за полугодие

    До 31 октября — за 9 месяцев
    Отчёт СЗВ-СТАЖ за 2021 год До 1 марта 2022 года. Новый отчёт о стаже сотрудников. Его нужно сдавать раз в год.
    Отчёт СЗВ-М в ПФР Ежемесячно до 15 числа — за предыдущий месяц. Если дата выпадает на выходной или праздник, то срок переносится на следующий рабочий день. Отчёт со списком всех работающих у вас сотрудников.
    Отчёт СЗВ-ТД Не позже, чем на следующий рабочий день после приёма или увольнения сотрудника; по другим кадровым событиям — до 15 числа следующего месяца. Отчёт о трудовой деятельности сотрудников. На его основании ПФР будет формировать электронные трудовые книжки.
    Отчёт 4-ФСС

    До 20 января на бумаге, до 25 января в электронном виде — за 2021 год.

    До 20 апреля на бумаге, до 25 апреля в электронном виде — за I квартал.

    До 20 июля на бумаге, до 25 июля в электронном виде — за полугодие.

    До 20 октября на бумаге, до 25 октября в электронном виде — за 9 месяцев.

    Отчёт о взносах на травматизм сотрудников, которые вы платите в ФСС.
    Только для ООО — подтвердить основной вид деятельности До 15 апреля 2022 года

    Основной вид деятельности — тот, от которого организация в 2021 году получила больше всего доходов. От него зависит ставка взносов на травматизм за сотрудников. Читайте в статье, как заполнить подтверждение.

    ИП не подтверждают вид деятельности, а ставка взносов на травматизм определяется по основному коду ОКВЭД.

    Статья актуальна на

    Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.

    Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица, имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:

    • уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
    • льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
    • освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).

    Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.

    Налоговую декларацию по земельному налогу сдавали только организации, а сейчас она вообще отменена. Земельный налог платят по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты устанавливаются статьёй 388 НК РФ.

    Организации перечисляют земельный налог за отчётный год не позднее 1 марта следующего года. Авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным кварталом: 30 апреля, 31 июля, 31 октября. ИП платят земельный налог как физические лица — не позднее 1 декабря за прошедший год.

    Сроки сдачи отчетности в 2022 и 2021 году

    Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся собственностью юрлиц или ИП, основный вид деятельности которых – перевозки.

    Налоговую декларацию по транспортному налогу тоже отменили. Сроки уплаты транспортного налога для организаций такие же, как и земельного: 1 марта, 30 апреля, 31 июля, 31 октября. ИП платят траспортный налог один раз в год — не позже 31 декабря за отчетный год.

    Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключённых или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

    Не является объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

    Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортёрами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:

    • спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
    • алкогольная продукция, в том числе пиво;
    • табачная продукция;
    • легковые автомобили;
    • мотоциклы мощностью свыше 150 лошадиных сил;
    • автомобильный и прямогонный бензин;
    • дизтопливо и моторные масла.

    Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдаётся по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчётным периодом.

    Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.

    Сроки сдачи отчётности в 2022 году для ИП и ООО на УСН и патенте

    Вид отчетности За какой период представляется Крайний срок представления отчетности в ИФНС
    Расчет 6-НДФЛ За 2021 год 01.03.2022
    За I квартал 2022 года 04.05.2022
    За I полугодие 2022 года 01.08.2022
    За 9 месяцев 2022 года 31.10.2022
    За 2022 год 01.03.2023
    Расчет по страховым взносам За 2021 год 31.01.2022
    За I квартал 2022 года 04.05.2022
    За I полугодие 2022 года 01.08.2022
    За 9 месяцев 2022 года 31.10.2022
    За 2022 год 30.01.2023
    Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) За 2021 год 28.03.2022
    За I квартал 2022 года 28.04.2022
    За I полугодие 2022 года 28.07.2022
    За 9 месяцев 2022 года 28.10.2022
    За 2022 год 28.03.2023
    Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) За 2021 год 28.03.2022
    За январь 2022 года 28.02.2022
    За январь – февраль 2022 года 28.03.2022
    За январь – март 2022 года 28.04.2022
    За январь – апрель 2022 года 30.05.2022
    За январь – май 2022 года 28.06.2022
    За январь – июнь 2022 года 28.07.2022
    За январь – июль 2022 года 29.08.2022
    За январь – август 2022 года 28.09.2022
    За январь – сентябрь 2022 года 28.10.2022
    За январь – октябрь 2022 года 28.11.2022
    За январь – ноябрь 2022 года 28.12.2022
    За 2022 год 28.03.2023
    Декларация по НДС За IV квартал 2021 года 25.01.2022
    За I квартал 2022 года 25.04.2022
    За II квартал 2022 года 25.07.2022
    За III квартал 2022 года 25.10.2022
    За IV квартал 2022 года 25.01.2023
    Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2021 года 20.01.2022
    За I квартал 2022 года 20.04.2022
    За II квартал 2022 года 20.07.2022
    За III квартал 2022 года 20.10.2022
    За IV квартал 2022 года 20.01.2023
    Декларация по налогу при УСН За 2021 год (представляют организации) 31.03.2022
    За 2021 год (представляют ИП) 04.05.2022
    За 2022 год (представляют организации) 31.03.2023
    За 2022 год (представляют ИП) 02.05.2023
    Декларация по ЕСХН За 2021 год 31.03.2022
    За 2022 год 31.03.2023
    Декларация по налогу на имущество организаций За 2021 год 30.03.2022
    За 2022 год 30.03.2023
    Единая упрощенная декларация За 2021 год 20.01.2022
    За I квартал 2022 года 20.04.2022
    За I полугодие 2022 года 20.07.2022
    За 9 месяцев 2022 года 20.10.2022
    За 2022 год 20.01.2023
    Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) За 2021 год 04.05.2022
    За 2022 год 02.05.2023
    Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) За декабрь 2021 года 20.01.2022
    За январь 2022 года 21.02.2022
    За февраль 2022 года 21.03.2022
    За март 2022 года 20.04.2022
    За апрель 2022 года 20.05.2022
    За май 2022 года 20.06.2022
    За июнь 2022 года 20.07.2022
    За июль 2022 года 22.08.2022
    За август 2022 года 20.09.2022
    За сентябрь 2022 года 20.10.2022
    За октябрь 2022 года 21.11.2022
    За ноябрь 2022 года 20.12.2022
    За декабрь 2022 года 20.01.2023

    В случае несвоевременной сдачи отчетности в налоговую инспекцию плательщику грозит не только штраф (п. 1 ст. 119, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ), но и в некоторых случаях еще и блокировка банковских счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

    Вид отчетности За какой период представляется Крайний срок представления отчетности в ПФР
    Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) За декабрь 2021 года 17.01.2022
    За январь 2022 года 15.02.2022
    За февраль 2022 года 15.03.2022
    За март 2022 года 15.04.2022
    За апрель 2022 года 16.05.2022
    За май 2022 года 15.06.2022
    За июнь 2022 года 15.07.2022
    За июль 2022 года 15.08.2022
    За август 2022 года 15.09.2022
    За сентябрь 2022 года 17.10.2022
    За октябрь 2022 года 15.11.2022
    За ноябрь 2022 года 15.12.2022
    За декабрь 2022 года 16.01.2023
    Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) За 2021 год 01.03.2022
    За 2022 год 01.03.2023

    Что же касается срока представления СЗВ-ТД в ПФР, то этот отчет подается в следующие сроки (п. 2.5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ):

    • при приеме/увольнении работника – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа;
    • при иных кадровых мероприятиях – не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло то или иное кадровое мероприятие.

    За несвоевременную сдачу СЗВ-М и/или СЗВ-СТАЖ (ОДВ-1) работодатель будет оштрафован на 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица, сведения о котором содержатся в запоздалом отчете. Например, если вы не вовремя подали СЗВ-М на 10 человек, то штраф составит 5000 руб. (500 руб. х 10 чел.). Помимо этого штрафа, наказание грозит и должностным лицам организации (ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП РФ).

    За представление СЗВ-ТД с нарушением срока штрафуют только должностных лиц организации на сумму от 300 руб. до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ).

    Вид отчетности За какой период представляется Крайний срок представления отчетности в ФСС
    Расчет 4-ФСС на бумаге За 2021 год 20.01.2022
    За I квартал 2022 года 20.04.2022
    За I полугодие 2022 года 20.07.2022
    За 9 месяцев 2022 года 20.10.2022
    За 2022 год 20.01.2023
    Расчет 4-ФСС в электронном виде За 2021 год 25.01.2022
    За I квартал 2022 года 25.04.2022
    За I полугодие 2022 года 25.07.2022
    За 9 месяцев 2022 года 25.10.2022
    За 2022 год 25.01.2023
    Подтверждение основного вида деятельности За 2021 год 15.04.2022
    За 2022 год 17.04.2023

    Если говорить о 4-ФСС, то за несвоевременную сдачу этого расчета, работодателю грозит штраф, минимальный размер которого составляет 1000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

    Бух­гал­тер­скую от­чет­ность за 2021 год нужно пред­ста­вить не позд­нее 31.03.2022, а за 2022 год – не позд­нее 31.03.2023.

    Штраф за на­ру­ше­ние срока пред­став­ле­ния бух­гал­тер­ской от­чет­но­сти в ИФНС за­ви­сит от того, раз­ме­ща­ет­ся ли от­чет­ность ор­га­ни­за­ции в ГИР БО.

    Раз­ме­ща­ет­ся ли бу­хот­чет­ность в ГИР БО Штраф за на­ру­ше­ние срока сдачи бу­хот­чет­но­сти
    Раз­ме­ща­ет­ся — от 3000 руб. до 5000 руб. – для ор­га­ни­за­ции (ст. 19.7 КоАП РФ);
    — от 300 руб. до 500 руб. – для ее долж­ност­ных лиц (ст. 19.7 КоАП РФ)
    Не раз­ме­ща­ет­ся — 200 руб. за каж­дый непред­став­лен­ный до­ку­мент – для ор­га­ни­за­ции (п. 1 ст. 126 НК РФ);
    — от 300 руб. до 500 руб. – для ее долж­ност­ных лиц (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ)

    Сроки сдачи отчетов в 2022 году: таблица

    Вид отчётности Период представления Срок представления
    Расчет 6-НДФЛ За 2021 год Не позднее 01.03.2022
    За I квартал 2022 года Не позднее 04.05.2022
    За I полугодие 2022 года Не позднее 01.08.2022
    За 9 месяцев 2022 года Не позднее 31.10.2022
    За 2022 год Не позднее 01.03.2023
    Расчет по страховым взносам За 2021 год Не позднее 31.01.2022
    За I квартал 2022 года Не позднее 04.05.2022
    За I полугодие 2022 года Не позднее 01.08.2022
    За 9 месяцев 2022 года Не позднее 31.10.2022
    За 2022 год Не позднее 30.01.2023
    Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) За 2021 год Не позднее 28.03.2022
    За I квартал 2022 года Не позднее 28.04.2022
    За I полугодие 2022 года Не позднее 28.07.2022
    За 9 месяцев 2022 года Не позднее 28.10.2022
    За 2022 год Не позднее 28.03.2023
    Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) За 2021 год Не позднее 28.03.2022
    За январь 2022 года Не позднее 28.02.2022
    За январь – февраль 2022 года Не позднее 28.03.2022
    За январь – март 2022 года Не позднее 28.04.2022
    За январь – апрель 2022 года Не позднее 30.05.2022
    За январь – май 2022 года Не позднее 28.06.2022
    За январь – июнь 2022 года Не позднее 28.07.2022
    За январь – июль 2022 года Не позднее 29.08.2022
    За январь – август 2022 года Не позднее 28.09.2022
    За январь – сентябрь 2022 года Не позднее 28.10.2022
    За январь – октябрь 2022 года Не позднее 28.11.2022
    За январь – ноябрь 2022 года Не позднее 28.12.2022
    За 2022 год Не позднее 28.03.2023
    Декларация по НДС За IV квартал 2021 года Не позднее 25.01.2022
    За I квартал 2022 года Не позднее 25.04.2022
    За II квартал 2022 года Не позднее 25.07.2022
    За III квартал 2022 года Не позднее 25.10.2022
    За IV квартал 2022 года Не позднее 25.01.2023
    Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2021 года Не позднее 20.01.2022
    За I квартал 2022 года Не позднее 20.04.2022
    За II квартал 2022 года Не позднее 20.07.2022
    За III квартал 2022 года Не позднее 20.10.2022
    За IV квартал 2022 года Не позднее 20.01.2023
    Декларация по налогу при УСН За 2021 год (представляют организации) Не позднее 31.03.2022
    За 2021 год (представляют ИП) Не позднее 04.05.2022
    За 2022 год (представляют организации) Не позднее 31.03.2023
    За 2022 год (представляют ИП) Не позднее 02.05.2023
    Декларация по ЕСХН За 2021 год Не позднее 31.03.2022
    За 2022 год Не позднее 31.03.2023
    Декларация по налогу на имущество организаций За 2021 год Не позднее 30.03.2022
    За 2022 год Не позднее 30.03.2023
    Единая упрощенная декларация За 2021 год Не позднее 20.01.2022
    За I квартал 2022 года Не позднее 20.04.2022
    За I полугодие 2022 года Не позднее 20.07.2022
    За 9 месяцев 2022 года Не позднее 20.10.2022
    За 2022 год Не позднее 20.01.2023
    Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) За 2021 год Не позднее 04.05.2022
    За 2022 год Не позднее 02.05.2023
    Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) За декабрь 2021 года Не позднее 20.01.2022
    За январь 2022 года Не позднее 21.02.2022
    За февраль 2022 года Не позднее 21.03.2022
    За март 2022 года Не позднее 20.04.2022
    За апрель 2022 года Не позднее 20.05.2022
    За май 2022 года Не позднее 20.06.2022
    За июнь 2022 года Не позднее 20.07.2022
    За июль 2022 года Не позднее 22.08.2022
    За август 2022 года Не позднее 20.09.2022
    За сентябрь 2022 года Не позднее 20.10.2022
    За октябрь 2022 года Не позднее 21.11.2022
    За ноябрь 2022 года Не позднее 20.12.2022
    За декабрь 2022 года Не позднее 20.01.2023
    Вид отчётности Период представления Срок представления
    Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) За декабрь 2021 года Не позднее 17.01.2022
    За январь 2022 года Не позднее 15.02.2022
    За февраль 2022 года Не позднее 15.03.2022
    За март 2022 года Не позднее 15.04.2022
    За апрель 2022 года Не позднее 16.05.2022
    За май 2022 года Не позднее 15.06.2022
    За июнь 2022 года Не позднее 15.07.2022
    За июль 2022 года Не позднее 15.08.2022
    За август 2022 года Не позднее 15.09.2022
    За сентябрь 2022 года Не позднее 17.10.2022
    За октябрь 2022 года Не позднее 15.11.2022
    За ноябрь 2022 года Не позднее 15.12.2022
    За декабрь 2022 года Не позднее 16.01.2023
    Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) За 2021 год Не позднее 01.03.2022
    За 2022 год Не позднее 01.03.2023
    Вид отчётности Период представления Срок представления
    Расчет 4-ФСС на бумаге За 2021 год Не позднее 20.01.2022
    За I квартал 2022 года Не позднее 20.04.2022
    За I полугодие 2022 года Не позднее 20.07.2022
    За 9 месяцев 2022 года Не позднее 20.10.2022
    За 2022 год Не позднее 20.01.2023
    Расчет 4-ФСС в электронном виде За 2021 год Не позднее 25.01.2022
    За I квартал 2022 года Не позднее 25.04.2022
    За I полугодие 2022 года Не позднее 25.07.2022
    За 9 месяцев 2022 года Не позднее 25.10.2022
    За 2022 год Не позднее 25.01.2023
    Подтверждение основного вида деятельности За 2021 год Не позднее 15.04.2022
    За 2022 год Не позднее 17.04.2023

    Сроки для сдачи отчетов ИП различаются по признакам:

    • налогового режима, на котором работает ИП (ОСН, УСН, ЕНВД);
    • наличия у ИП штата работников.

    Список предоставляемых отчетов:

    • для ИФНС – 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, расчеты по страховым выплатам, НДС, декларации ОСН, УСН, ЕНВД;
    • для ПФР – СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1;
    • для ФСС –4-ФСС с вариативностью сроков в зависимости от носителя отчета – электронного или бумажного.

    Сроки сдачи отчетности в 2022 году – таблица

    В 2022 году исключается часть сведений, которые вносятся в декларацию по налогу на имущество. Не нужно будет заполнять сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

    А если у организации будут в собственности только такие объекты, налоговую декларацию можно будет вообще не сдавать. Налоговые органы будут направлять организациям сообщения об исчисленных ими самостоятельно суммах налога.

    Изменение «заработает» с отчетности, которую будем сдавать в 2023 году.

    Приказ ФНС от 5 октября 2021 г. № ЕД-7-3/869@, обновивший форму налоговой декларации по налогу на прибыль, зарегистрирован Минюстом.

    За 2021 год по налогу на прибыль нужно будет отчитываться на бланке в новой редакции.

    Новая редакция учитывает поправки, внесенные в Налоговый кодекс в 2020-2021 гг.

    В декларации по налогу на прибыль нужно будет отражать:

    • пониженную ставку налога на прибыль, если она введена в регионе для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по предоставлению прав использования результатов интеллектуальной деятельности;
    • применение инвестиционного налогового вычета в расходах на НИОКР (раздел Г Приложения № 7 к листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета»);
    • целевые поступлений, целевое финансирование, доходы, не подлежащих налогообложению.

    Кроме того, изменена формула расчета суммы налога, который налоговый агент удерживает из доходов получателя дивидендов (Раздел А листа 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)»).

    С отчетности 2021 год сдаем новые годовые формы: № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации», 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя», МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия», № 1-турфирма, № 1-Т, № 1-ПР и другие.
    Адреса, сроки и периодичность представления отчетов в 2022 году указаны на бланках самих форм.

    Приказы Росстата от 30.07.2021 № № 457… 461 и 462

    С 2022 года по решению региональных властей в состав инвестиционного налогового вычета (ИНВ) могут быть включены в том числе расходы на создание (приобретение) дорогостоящих объектов недвижимого имущества: зданий и сооружений со сроком полезного использования свыше 20 лет.

    Также регионам предоставляется право самостоятельно устанавливать срок, до истечения которого в случае реализации имущества, в отношении которого компания использовала право на применение ИНВ, потребуется восстановить ранее не уплаченный налог с уплатой пени (на 2021 год этот срок равнялся сроку полезного использования ОС).

    Информация Минэкономразвития от 17.06.2021

    По проекту постановления Правительства об установлении с 1 января 2022 года предельной величины базы для исчисления страховых взносов, предельные базы для исчисления страховых взносов в 2022 году индексируются:

    • на ОСС на случай ВНиМ – в 1,069 раза;
    • на ОПС – в 1,069 раза.

    Таким образом, с 2022 года предельная база на ОСС на случай ВНиМ составит 1 032 000 рублей, а по взносам на ОПС 1 565 000 рублей.

    Напомним, что в 2021 году предельная база по взносам на ВНиМ составляет 966 000 рублей, а на на ОПС – 1 465 000 рублей (постановление Правительства от 26.11.2020 № 1935).

    Традиционно, самая большая нагрузка по налоговой отчетности приходится на тех, кто применяет общую систему налогообложения. Хотя и спецрежимникам тоже расслабляться не стоит. Во-первых, бывают ситуации, когда и на льготных режимах приходится отчитываться в течение года по некоторым налогам (например: по НДС). А во-вторых, отчетность за работников никто не отменял.

    Сдают:

    — российские и иностранные юрлица;

    — налоговые агенты;

    — ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков.

    Те, кто платит авансовые ежемесячные или ежеквартальные платежи должны сдать декларацию за полугодие не позднее 28 июля 2021 года.

    Субъекты, которые платят авансовые платежи по фактической прибыли и отчитываются в ФНС ежемесячно, должны в этот же срок сдать декларацию за июнь 2021 года.

    Действующая форма декларации утверждена приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@.

    Декларацию по налогу на прибыль на бумажном носителе можно сдать тем, у кого среднесписочная численность за предыдущий год не превысила 100 человек. Все остальные отчитываются электронно.

    Сдают юрлица и ИП, которые выступают в роли налоговых агентов: удерживают и перечисляют НДФЛ с доходов, выплачиваемых физическим лицам.

    Крайний срок подачи отчета за полугодие – 2 августа 2021 года.

    Действующий бланк отчета утвержден приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

    Сдать отчет на бумаге можно при условии, что число физлиц, получивших доходы в отчетном периоде, не превысило 10 человек. Всем остальным доступен только электронный формат.

    Все ООО и ИП, которые нанимали сотрудников по трудовым и гражданско-правовым договорам (если в договоре ГПХ есть условие об уплате взносов на травматизм) сдают расчет 4-ФСС.

    Крайний срок подачи расчета за полугодие – 20 июля (если расчет подается на бумаге) и 26 июля 2021 года (при подаче электронным способом).

    Бланк расчета не менялся уже несколько лет. Действующая форма утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.

    Расчет на бумаге сдают те, у кого среднесписочная численность не превышает 25 человек, остальные отчитываются электронно.

    34 важных изменения для бухгалтера в 2022 году, о которых надо знать уже сейчас

    Декларация по налогу на прибыль по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 289 НК РФ). Поскольку сроки ее сдачи в данном случае не переносились, то подать декларацию нужно не позднее 28.03.2022.

    Форма декларации по налогу на прибыль организаций, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС РФ от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (в редакции Приказа ФНС РФ от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@).

    Контрольные соотношения для проверки правильности заполнения действующей декларации по налогу на прибыль на момент подготовки данного материале не утверждены.

    Напомним, что медицинские организации, применявшие в 2021 году налоговую ставку 0%, должны по окончании налогового периода подтвердить право на ее применение – представить следующие сведения:

    • о доле доходов организации от осуществления медицинской деятельности, а также от выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с гл. 25 НК РФ, в общей сумме доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы;

    • о численности работников в штате организации;

    • о численности медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста или свидетельство об аккредитации специалиста, в штате организации.

    Форма подачи сведений утверждена Приказом ФНС РФ от 21.11.2011 № ММВ-7-3/892@[1], а формат – Приказом ФНС РФ от 30.12.2011 № ЯК-7-6/1010@[2].

    Сведения, подтверждающие право на применение нулевой ставки по налогу на прибыль, нужно представить в сроки, установленные гл. 25 НК РФ для подачи налоговой декларации.

    Налоговым периодом по НДС является квартал (ст. 163 НК РФ). Соответственно, учреждения здравоохранения, являющиеся плательщиками НДС, должны представить декларацию по НДС за IV квартал 2021 года.

    Учреждения здравоохранения, являющиеся плательщиками НДС и налоговыми агентами по НДС, подают такую декларацию в общем порядке.

    Учреждения, которые освобождены от исполнения обязанности плательщика НДС по ст. 145 НК РФ, не представляют декларации по НДС (письма ФНС РФ 04.06.2015 № ГД-4-3/9650@, Минфина РФ от 14.02.2017 № 03-02-08/7946, от 11.11.2019 № 03-07-07/86820). Но если такой налогоплательщик выполняет обязанности налогового агента по НДС или выставил покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога, то он обязан подать декларацию по НДС.

    Поскольку учреждения здравоохранения оказывают услуги, перечисленные в п. 2 ст. 149 НК РФ, эти услуги не подлежат обложению НДС. Согласно разъяснениям контролирующих органов данные операции должны отражаться в разд. 7 декларации по НДС (Письмо УФНС по г. Москве от 05.07.2019 № 24-15/115122@).

    Налогоплательщики (в том числе налоговые агенты), а также лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета декларацию по НДС по установленному формату в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Соответственно, за IV квартал 2021 года декларация представляется не позднее 25.01.2022.

    Форма декларации по НДС и порядок ее заполнения, а также формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Формат представления пояснений к декларации по НДС в электронной форме утвержден Приказом ФНС РФ от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@.

    Обратите внимание

    Контрольные соотношения показателей декларации по НДС приведены в Письме ФНС РФ от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@.

    С 01.07.2021 вступили в силу изменения, внесенные в форму, формат и правила заполнения декларации по НДС, формат представления сведений из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж, а также дополнительных листов из них в части сведений, используемых в рамках системы прослеживаемости (Приказ ФНС РФ от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@). Соответственно, начиная с отчетности за III квартал 2021 года применяется обновленная форма декларации по НДС.

    Внесенные в декларацию поправки связаны с отражением в соответствующих разделах сведений о прослеживаемых товарах, предусмотренных Федеральным законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации». С 01.07.2021 на территории РФ запущена национальная система прослеживаемости импортных товаров. На начальном этапе прослеживаемости будут подлежать не все импортные товары, а ограниченный перечень их групп, утверждаемый Правительством РФ.

    Так, в декларацию по НДС теперь дополнительно включаются следующие сведения о прослеживаемости:

    • регистрационный номер партии товаров;

    • код единицы измерения товара;

    • количество товара в единицах измерения.

    Также в декларацию по НДС включаются сведения о стоимости товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС в рублях. Эта информация указывается только в случае наличия операций с товарами, подлежащими прослеживаемости.

    Сроки сдачи отчётности в 2022 году

    Плательщиками налога на имущество организаций признаются учреждения здравоохранения, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ, – недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств. По истечении налогового периода налогоплательщики обязаны представлять декларацию по данному налогу в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено п. 1 и 1.1 ст. 386 НК РФ.

    Форма декларации по налогу на имущество организаций, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС РФ от 14.08.2019 № СА-7-21/405@.

    Обратите внимание

    Контрольные соотношения для проверки правильности заполнения декларации приведены в Письме ФНС РФ от 30.09.2020 № БС-4-21/15947@.

    При составлении декларации по налогу на имущество за 2021 год целесообразно руководствоваться Письмом ФНС РФ от 01.10.2021 № БС-3-21/6586@ по вопросу применения для налогового периода 2020 года в качестве налоговой базы по налогу на имущество организаций кадастровой стоимости, определенной в соответствии с п. 9 ст. 24 Федерального закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке», действовавшим до вступления в силу Федерального закона от 31.07.2020 № 269-ФЗ (здесь и далее нормы Федерального закона № 237-ФЗ указаны в редакции, действовавшей до вступления в силу Федерального закона № 269-ФЗ).

    В соответствии с п. 2 ст. 375 НК РФ налоговая база по налогу на имущество в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января года налогового периода, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 378.2 НК РФ.

    Согласно п. 1 ст. 18 Федерального закона № 237-ФЗ сведения о кадастровой стоимости применялись для целей, предусмотренных законодательством РФ, со дня вступления в силу акта об утверждении результатов государственной кадастровой оценки, за исключением случаев, предусмотренных указанной статьей.

    При этом ст. 18 Федерального закона № 237-ФЗ не были определены особенности применения сведений о кадастровой стоимости, установленной в соответствии с п. 9 ст. 24 Федерального закона № 237-ФЗ.

    В свою очередь, п. 9 ст. 24 Федерального закона № 237-ФЗ регламентировано, что после утверждения результатов определения кадастровой стоимости, полученных по итогам проведения государственной кадастровой оценки в соответствии с Федеральным законом № 237-ФЗ, бюджетное учреждение определяет кадастровую стоимость для объектов недвижимости, кадастровая стоимость которых была установлена в соответствии со ст. 24.19 Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» после 1 января года проведения кадастровой стоимости в соответствии с Федеральным законом № 237-ФЗ.

    Мнение ФНС из Письма № БС-3-21/6586@ совпадает с позицией Минфина (Письмо от 09.09.2020 № 03-05-04-02/79020): поскольку соответствующие обязательства бюджетных учреждений по расчету кадастровой стоимости возникают после проведения государственной кадастровой оценки и утверждения ее результатов, актом, день вступления в силу которого принимается в качестве даты начала применения рассчитанной в соответствии с п. 9 ст. 24 Федерального закона № 237-ФЗ кадастровой стоимости, является акт об утверждении последних на дату проведения такого расчета результатов государственной кадастровой оценки.

    Следовательно, для целей исчисления налога сведения о кадастровой стоимости объекта недвижимости в рассматриваемом случае подлежат применению с даты вступления в силу акта субъекта Российской Федерации, утвердившего кадастровую стоимость объектов недвижимости соответствующего вида.

    Кроме того, в силу п. 2 ст. 1, п. 1 ст. 7 и п. 4 ст. 63 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости», а также п. 2 ст. 375 НК РФ в данном случае участники налоговых отношений должны учитывать общедоступные сведения из ЕГРН о дате начала применения кадастровой стоимости.

    Аналогичные разъяснения Минфина по вопросам применения кадастровой стоимости, определенной в соответствии с п. 9 ст. 24 Федерального закона № 237-ФЗ, доведены до налоговых органов Письмом ФНС РФ от 09.09.2020 № БС-4-21/14603@.

    Что касается налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся в оперативном управлении, то представители Минфина привели в Письме от 07.09.2021 № 03-05-05-01/72214 указали следующее.

    В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 374 НК РФ объектом обложения налогом на имущество организаций признается недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если налоговая база в отношении такого имущества определяется в соответствии с п. 1 ст. 375 НК РФ, когда иное не предусмотрено ст. 378 и 378.1 НК РФ.

    Пунктом 1 ст. 375 НК РФ установлено, что налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, если иное не предусмотрено ст. 375 НК РФ.

    В соответствии с Инструкцией № 33н квартальная бухгалтерская отчетность представляется бюджетными (автономными) учреждениями в следующем составе:

    Наименование формы

    Код формы по ОКУД

    Представление в составе квартальной отчетности

    Обоснование

    на 01.04

    на 01.07

    на 01.10

    Справка по консолидируемым расчетам учреждения

    0503725

    +

    +

    +

    Пункт 23 Инструкции № 33н

    Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности

    0503737

    +

    +

    +

    Пункт 34 Инструкции № 33н

    Отчет об обязательствах учреждения

    0503738

    –

    +

    +

    Пункт 46 Инструкции № 33н

    Отчет, содержащий данные о принятии и исполнении учреждением обязательств в ходе реализации национальных проектов (программ), комплексного плана модернизации и расширения магистральной инфраструктуры (региональных проектов в составе национальных проектов)

    0503738-НП

    +

    +

    +

    Пункт 47.1 Инструкции № 33н

    Отчет о движении денежных средств учреждения

    0503723

    –

    +

    –

    Пункт 55.1 Инструкции № 33н

    Пояснительная записка к балансу учреждения, в том числе:

    – текстовая часть

    0503760

    +

    +

    +

    Пункт 57 Инструкции № 33н

    – сведения об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности

    0503766

    –

    +

    +

    Пункт 57, 66 Инструкции № 33н

    – сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения

    0503769

    –

    +

    +

    Пункт 57, 69 Инструкции № 33н

    – сведения об остатках денежных средств учреждения

    0503779

    +

    +

    +

    Пункт 57, 74 Инструкции № 33н

    – сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам учреждения

    0503295

    +

    +

    Требование о представлении квартальной бухгалтерской отчетности в налоговый орган по месту нахождения бюджетного (автономного) учреждения законодательно не установлено.

    На основании Инструкции № 33н бюджетные (автономные) учреждения обязаны представлять в ИФНС только годовую бухгалтерскую отчетность, состав которой приведен в Письме Минфина России от 28.03.2013 № 02-06-07/9937.

    Сроки представления главными распорядителями средств, главными администраторами доходов и главными администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета консолидированной бюджетной отчетности в 2022 году установлены Приказом Федерального казначейства от 07.09.2021 № 28н и разъяснены Письмом Федерального казначейства от 17.01.2022 № 07-04-05/02-473.

    Согласно Приказу № 28н для Минспорта предусмотрены следующие сроки представления квартальной отчетности в 2022 году:

    Глава

    Наименование федерального органа исполнительной власти или организации

    На 1 апреля 2022 года

    На 1 июля 2022 года

    На 1 октября 2022 года

    777

    Министерство спорта Российской Федерации

    20.04.2022

    20.07.2022

    20.10.2022

    Дату представления бухгалтерской отчетности подведомственными бюджетными (автономными) учреждениями учредитель (финансовый орган) устанавливает самостоятельно и доводит до учреждений своим распорядительным документом (приказом, письмом, указаниями и т. п.).

    Днем представления бухгалтерской отчетности считается дата ее отправки по телекоммуникационным каналам связи либо дата фактической передачи на бумажном носителе по принадлежности (абз. 9 п. 6 Инструкции № 33н).

    В случае совпадения даты представления бухгалтерской отчетности с праздничным (выходным) днем отчетность представляется не позднее первого рабочего дня, следующего за этой датой (абз. 10 п. 6 Инструкции № 33н).

    Учредитель не вправе отказать учреждению в представлении бухгалтерской отчетности.

    Уведомление о поступлении бухгалтерской отчетности направляется учредителем (финансовым органом) учреждению в следующем порядке:

    Способ представления отчетности учреждением

    Способ направления учредителем уведомления о получении отчетности

    Основание

    На электронных носителях или по телекоммуникационным каналам связи

    В электронном виде

    Пункт 6 Инструкции № 33н

    На бумажном носителе

    Проставлением отметки ответственным исполнителем учредителя (финансового органа) о поступлении бухгалтерской отчетности учреждения, содержащей:

    1) дату поступления;

    2) должность;

    3) подпись (с расшифровкой) ответственного исполнителя учредителя (финансового органа).

    Отметка проставляется:

    1) на сопроводительном письме;

    2) в левом верхнем углу титульного листа баланса (ф. 0503760)

    Пункт 6 Инструкции № 33н


    Похожие записи:

Напишите свой комментарий ...