Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оформить налоговый вычет за санаторно курортное лечение?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
-
Имущественный вычет супруг за ипотеку после 2014 года — возможность забрать из бюджета 1 300 000 рублей
28,5 тыс. 1
В некоторых случаях возникает необходимость в дорогостоящем лечении, и здесь надо хорошо представлять, какие документы нужны для 3-НДФЛ. Дело в том, что налоговый вычет допускается и в таких обстоятельствах, причем в практически неограниченном размере, но при соблюдении определенных условий:
- во-первых, вид лечения должен входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458 (скачать перечень можно на нашем сайте);
- во-вторых, приступать к заполнению декларации о возврате подоходного налога за лечение стоит только после получения специфической справки, выдаваемой медучреждением (утверждена приказом Минздрава РФ № 289).
При получении справки следует обратить внимание на код услуги. Для дорогостоящего лечения в соответствующем поле должна стоять цифра 2. При появлении там единицы вычет будет ограничен обычными рамками в 120 000 руб.
При подаче в налоговую инспекцию документов для возврата НДФЛ за лечение особое внимание следует уделить справке, выдаваемой медицинским учреждением.
Эта бумага понадобится в том случае, если были оплачены расходы на медицинские услуги.
ВАЖНО! Форма справки об оплате медицинских услуг утверждена приказом Минздрава и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.
При этом иные подтверждающие факт оплаты документы (квитанции, чеки, платежки и др.) не нужны, поскольку данная справка выдается только в том случае, если за услуги уже расплатились. Такой позиции придерживаются и чиновники Минфина, и налоговики (письма Минфина России от 29.03.2018 № 03-04-05/20083, от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76, ФНС России от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@).
См. материал «Справка или чеки на лечение? Минфин говорит — справка».
Такую справку можно получить и после прохождения санаторно-курортного лечения. При этом в ней будет указана не стоимость путевки, а только цена лечения (за вычетом расходов на питание, проживание и др.) и сумма дополнительно оплаченных медицинских услуг.
Если у вас есть вышеуказанная справка и вид оказанной услуги содержится в перечне, для получения вычета понадобятся еще 2 документа от медучреждения, оказавшего услугу: договор и лицензия. Если у медучреждения отсутствует лицензия на осуществление медицинской деятельности или лечение производила не российская, а иностранная клиника, в вычете откажут.
Налоговикам необходимо представить заверенную копию договора с медицинским учреждением. На условия этого документа следует обратить особое внимание в том случае, если проводилось дорогостоящее лечение, а вы за свой счет приобретали материалы или медицинское оборудование, отсутствующие в данной клинике. Это позволит получить вычет в полном размере.
Лицензия представляется в виде заверенной копии. Отдельно прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты прописаны в договоре.
Вычет можно получить и в случае, когда медицинские манипуляции не проводились, лекарства не закупались, а деньги потрачены на оплату полиса добровольного медицинского страхования. При этом заявителю вычета потребуется заверенная копия страхового полиса либо договора со страховой компанией.
Вычет будет возможен только в том случае, если договор страхования предусматривает оплату услуг на лечение, а страховая организация имеет лицензию на осуществление данного вида деятельности.
В инспекцию подается заверенная копия лицензии. Или же ссылка на ее реквизиты должна быть приведена в договоре.
К указанным выше документам необходимо приложить заверенные копии платежных документов, свидетельствующих о том, что денежные средства потрачены на оплату страховых взносов.
Налоговый вычет за лечение: как выгоднее вернуть налоги?
Свидетельство о рождении в пакете документов на вычет понадобится представить в 2 случаях:
- если заявитель вычета хочет вернуть деньги, потраченные на лечение детей, потребуется свидетельство о рождении ребенка;
- если лечились родители заявителя, а оплачивал их лечение заявитель, нужно приложить свидетельство о рождении самого заявителя.
Если вычет оформляется по расходам на лечение супруга заявителя, придется предоставить свидетельство о браке.
Все указанные свидетельства нужны для подтверждения степени родства потратившего деньги и получателя медицинской услуги. Они передаются налоговикам в виде заверенных копий.
ВАЖНО! Заверить копии документов для оформления налогового вычета можно 2 способами: нотариально либо самостоятельно заявителем вычета (на каждой странице всех документов необходимо написать: «Копия верна», подписать, расшифровать подпись и поставить дату).
О доходах, не учитываемых при исчислении НДФЛ, читайте в статье «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2021 — 2022 гг.)».
Если вы решили купить путевку через туристическую фирму, то договор с вами будет заключать турфирма, а не санаторий. В свою очередь турфирмы заключают со здравницами агентские договоры. Оплачиваются такие путевки в кассу агента. Получается, что пациент не рассчитывается с санаторием напрямую.
При этом вы вправе получить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение. Главный документ для подтверждения расходов на лечение — это справка об оплате медицинских услуг.
В письме Минфина РФ от 07.06.2006 г. N 03-05-01-04/146 сказано, что справка выдается санаторно-курортным учреждением по просьбе налогоплательщика. В справке будет отражена только стоимость оказанных медицинских услуг без учета комиссионного и агентского вознаграждения, уплаченного турфирме.
В письме № 03-04-05/94619 от 25.12.2018 г. Минфин РФ информирует, что налоговый вычет на санаторно-курортное лечение предоставляется на расходы по оплате медицинских процедур, а также на оплату процедур, которые не входили в стоимость путевки, но оплачивались пациентом отдельно.
Компания оплатила санаторную путевку работнику. Как и в ситуации с турагентством, для получения льготы договор и оплата должны быть оформлены от имени пациента, а не компании. В противном случае сотрудник не сможет получить налоговый вычет.
Как быть, если работодатель частично оплачивает санаторий сотруднику? Если сотрудник внесет свою часть в кассу предприятия, а компания проведет всю оплату по своему договору, вычет сотруднику не дадут. Причина — по документам все расходы понес работодатель.
Доплачивать за путевку лучше от своего имени. Тогда справку на оплату медицинских услуг выпишут на вас, но в пределах ваших расходов.
В налоговый вычет можно включить оплату санаторно-курортного лечения родителям, детям и подопечным до 18 лет, супругам. Основание: п. 3 ст. 219 НК РФ.
При оформлении вычета за родственника, проходившего лечение в санатории, действуют общие правила. Мы подробно написали о том, какие нужны документы для получения налогового вычета на лечение члена семьи. Добавим лишь, что справку об оплате медицинских услуг нужно оформлять на того, кто оплачивал лечение. Исключение — зарегистрированные в браке супруги. Они могут оформить справку на себя или друг на друга.
13% от стоимости путевки получит тот, кто оформил договор и провел оплату от своего имени. Если вам нужно получить вычет на каждого из вас, то оформляйте документы отдельно. Справки в санатории также выдадут на каждого пациента. После этого вы оба заявите вычет в своей инспекции или на работе.
Не имеет значения, сколько человек едет по одной путевке. Главное, чтобы у каждого был отдельный договор и справка на оплату медицинских услуг.
Налоговый вычет за лечение в 2022 году
Оформить налоговый вычет при покупке путевки и получить деньги можно не за отдых в санатории, а только за лечение, которые вы в этом санатории проходили.
Если вы просто проживали в санатории, как в гостинице, то вычет оформить не сможете.
За полученное лечение по этой путевке вернуть можно 13% от стоимости медуслуг, но не более НДФЛ, удержанного с вашего дохода за год.
Часто в путевку входит проживание, питание и лечение, но еще раз повторим, что вычет можно получить только со стоимости лечебных процедур.
А вот вид процедур не важен — это может быть и диагностика, и профилактические процедуры, и реабилитационные.
Важно! Если в стоимость путевки лечебные процедуры не входят, то оформить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение нельзя.
Компенсация за санаторно-курортное лечение оформляется не позднее трех лет с момента оплаты расходов.
То есть если вы отдыхали и лечились в санатории в 2019 году, то до конца 2022 года вы должны успеть подать документы в налоговую инспекцию и получить возврат подоходного налога.
Если отдыхали в 2018 или еще раньше, то вы упустили свой шанс на возврат налога.
Вы можете оформить возврат налога либо через своего работодателя, либо через налоговую инспекцию по месту регистрации.
Перечень документов для получения налоговой льготы за путевку через инспекцию:
- декларация по форме 3-НДФЛ (вместе с заявлением на возврат, которое с 2021 г. входит в саму форму декларации);
- справка о годовых доходах (форма 2-НДФЛ);
- документы, подтверждающие оплату лечения в санатории (чеки, выписки банка,платежные поручения);
- договор с санаторием на оказание медицинских услуг с обязательным выделением суммы на лечение;
- справка об оплате медицинских услуг, которую вам выдадут в санатории;
- копия лицензии санатория на оказание медуслуг;
- копия документов, подтверждающих родство, если вы хотите получить возврат за детей, родителей или супруга(у).
Подготовьте те же самые документы (за исключением декларации 3-НДФЛ и справки по форме 2-НДФЛ) и также отнесите их в налоговую инспекцию. После передачи необходимых документов в инспекцию начнется их проверка. На этот раз проверка будет идти быстрее — всего 1 месяц. После проверки ИФНС направит нужную информацию вашему работодателю. После проверки налоговая самостоятельно отправит информацию о положенном вам вычете вашему работодателю.
Налоговый вычет предоставляется физическим лицам, оплатившим лечение, лекарства или взносы в рамках ДМС:
- самому себе;
- супругу (супруге);
- родителям и детям (в том числе усыновленным и подопечным в возрасте до 18 лет).
При этом оплаченные услуги должны входить в перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета, а медорганизация — иметь российскую лицензию. Этот перечень находится в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. В нем, в том числе, находятся медицинские услуги, предоставляемые в санаторно-курортных учреждениях. Но при покупке путевки возмещение производится только от непосредственной стоимости медицинских услуг, которая указывается в справке об оплате этих услуг.
Получить возмещение за покупку лекарств возможно, только если они были назначены врачом, что подтверждается наличием рецепта. Что касается возврата суммы расходов на ДМС, то страховая организация обязана иметь лицензию на осуществление медицинского страхования.
Сколько возмещает государство
Максимальная возмещаемая сумма — 120 000 рублей, а воспользоваться этим правом разрешается не чаще 1 раза в календарный год (в случае оформления через ФНС). Эта сумма является общей для всех социальных вычетов, за исключением расходов на обучение детей и дорогостоящее лечение. Подчеркнем, что для дорогостоящего лечения нет ограничений по максимальному размеру возврата. То есть он предоставляется в размере полной суммы расходов.
В первую очередь необходимо понимать, что все расходы гражданин вначале оплачивает самостоятельно. Сохраняйте все платежные документы, подтверждающие расходы. А оформляются они на физическое лицо, претендующее на получение компенсации. Разберемся, как оформить налоговый вычет за медицинские услуги и какие документы для этого нужны.
Существуют два способа получения средств: через работодателя или ФНС.
Рассмотрим, как вернуть налоговый вычет за медицинские услуги через налоговый орган.
Перед обращением в ФНС необходимо собрать тот же пакет документов плюс справку о доходах от работодателя по форме 2-НДФЛ.
Затем заполняется налоговая декларация по форме 3-НДФЛ и заявление о возврате излишне уплаченной суммы налогов (КНД 1150058).
1
Зависит от того, на какой именно вычет вы претендуете, — например, за лечение или за покупку жилья? При этом разные виды налоговых вычетов суммируются между собой. То есть если у человека ИИС и он купил квартиру, то у него есть право и на «жилищный», и на «инвестиционный» вычеты.
Вычет за санаторно-курортное лечение
Можно получить деньги намного быстрее и не ждать следующего года. Если в этом году вы потратились на лечение, то напишите заявление в налоговую, чтобы в дальнейшем получить от них специальное уведомление. Когда вашу заявку одобрят, то из зарплаты не будут вычитать подоходный налог.
Компания может не выплатить НДФЛ, забыв учесть вычет за лечение. Тогда ей необходимо будет вернуть средства оставленного налога. Вы же должны направить бухгалтеру документ о возвращении сверх удержанного НДФЛ.
Совет от банка
В документ внесите реквизиты, куда можно направить переплату. После этого ждите три месяца: в такой срок закон обязует работодателя перечислить излишне удержанную сумму.
В 2020 году Евгений обратился за медицинской помощью к терапевту-реабилитологу. Он прошел восстанавливающий курс и заплатил 70 тысяч рублей. Его НДФЛ за год превышает эту сумму – 98 тысяч рублей.
Считаем вычет: 70 000 х 13% = 9 100 рублей.
Поскольку сумма вычета меньше максимальной (напомним, это 120 тысяч рублей), то в 2021 году Евгений может рассчитывать на получение полного вычета.
Конечно, этой суммы недостаточно для покрытия кредитной карты, но Евгений доволен, что удалось получить хотя бы столько. А еще – бесценные знания.
В процессе подготовки документов он понял, как важно собирать все чеки и документы за предыдущие годы лечения, поэтому решил и впредь фиксировать все траты на врачей и лекарства.
Если у вас нет официального дохода или вы безработный, то, к сожалению, 13% с налогов вам не удастся получить. Пенсионеры тоже не могут рассчитывать на эти выплаты. Но если вы работаете на пенсии и платите подоходный налог, то, собрав документы, сможете оформить вычет.
Работающие дети могут получить подоходный налог за пожилых родителей. Они оплачивают чеки на лечение – с фамилией человека, который его получил. И предоставляют сведения, где прописано родство с родителями.
Также 13% НДФЛ начислят пенсионерам, сдающим недвижимость в аренду и платящим за это налог.
1. Государство хочет, чтобы мы были здоровы. Поэтому вернет 13 процентов от стоимости лечения, но не больше 15 600 рублей в год.
2. Требуйте выдать вам договоры, рецепты и чеки, в противном случае вычет не получить.
3. Вычет легко получить на сайте ФНС России — не нужно стоять в очереди и нервничать в незнакомой обстановке.
4. Возвращайте свои деньги через работодателя, это быстро и не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ.
5. За получение дорогостоящего лечения из годового дохода вычитается вся сумма расходов. Необходимо, чтобы в справке из больницы был указан код услуги 2.
Как получить вычет НДФЛ по расходам на медуслуги санатория: разъяснения Минфина
- Налоговая декларация 3-НДФЛ
- Заявление о возврате налога
- Справка 2-НДФЛ
- Паспорт
- Копии платежных документов, подтверждающие расходы на лечение (чеки, квитанции и так далее, оформленные на Вас)
- Копия договора на оказание медуслуг (если такой договор заключался)
- Копия лицензии медучреждения, подтверждающая право на оказание медицинских услуг
- Оригинал справки об оплате медицинских услуг
- При оплате за родителей: копия документа, подтверждающая родство; при оплате за детей: копия свидетельства о рождении; при оплате за супруга(и): копия свидетельства о браке; при оплате за подопечного: копия документа, подтверждающая опеку или попечительство
- При оплате лекарств: оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН плательщика»
- При оплате взносов по договорам добровольного медстрахования: копия договора страхования или страхового полиса; копия лицензии страховой компании; копии документов, подтверждающие родство, опеку, попечительство, заключение брака при оплате не за себя
Перечень допдокументов можно также уточнить в налоговой инспекции по своему месту жительства.
В налоговую инспекцию необходимо взять с собой также оригиналы документов. Налоговую декларацию 3-НДФЛ и Заявление о возврате налога нужно подготовить в двух экземплярах. Один экземпляр Вам вернет налоговый инспектор с отметкой о приеме документов.
Право на получение налогового вычета за отдых в санатории предусмотрено ст. 219 п. 1.3 Налогового Кодекса РФ.
В тексте документа указан полный перечень расходов налогоплательщика, за которые он может получить компенсацию.
В случае приобретения путевки в санаторий, получение возмещения возможно за следующие услуги:
- лечебные процедуры, входящие в стоимость путевки;
- лечебные процедуры, оплаченные отдельно.
Также каждый человек может рассчитывать на возмещение стоимости лекарств, которые приобретались во время лечения.
Вернуть налоговый вычет за лечение в санатории можно только в случае предоставления документов, предусмотренных ст.219.
В документе также указан перечень категорий граждан, которые могут рассчитывать на получение компенсации.
Все они должны быть официально трудоустроены или уплачивать подоходный налог самостоятельно.
Выйдя на пенсию, люди перестают отчислять часть доходов в бюджет. Но этот фактор не является препятствием для получения компенсации.
Пенсионерам налоговый вычет за санаторно-курортное лечение выплачивается в следующих случаях:
- российский житель, выйдя на заслуженный отдых, продолжает работать и производить налоговые отчисления;
- с момента выхода на пенсию не прошло 3-х лет, то есть не истек срок давности;
- пенсионер сдает в аренду жилье, оформив сделку в соответствии с действующим законодательством;
- пенсионер продал недвижимость, заплатив налог с полученного дохода.
Если гражданин не соответствует ни одному из вышеуказанных условий, возмещение за него могут оформить работающие супруг/супруга или дети.
Чтобы получить налоговый вычет за лечение в санатории, нужно обратиться в ФНС по месту жительства, предоставив определенный пакет документов.
В него входит следующее:
- справка о доходах ф. 2-НДФЛ с места работы;
- справка из лечебного учреждения с перечнем и стоимостью оказанных медицинских услуг;
- заполненная налоговая декларация ф. 3-НДФЛ;
- документы, которые подтверждают, что налогоплательщику оказан ряд медуслуг;
- чеки, подтверждающие факт оплаты;
- лицензия из лечебного учреждения;
- рецепты на лекарственные препараты, если они приобретались в процессе лечения;
- заявление о предоставлении возмещения, в котором указываются реквизиты счета получателя;
- паспорт и ИНН получателя.
В налоговую необходимо предоставить копии документов. Но обращаться туда нужно, имея на руках оригиналы.
Если планируется получить выплату за родственника, следует включить в этот перечень свидетельство о рождении, о регистрации брака или другие документы, подтверждающие родство.
Налоговый вычет за путевку в санаторий
Получение выплаты возможно двумя способами:
- через работодателя;
- через ФНС.
Воспользоваться правом на скидку можно только по собственной инициативе, обратившись в ФНС с заявлением и пакетом необходимых документов.
Чтобы компенсировать часть расходов через работодателя, следует заказать справку о получении вычета.
Ее выдают через 1 месяц. Справку относят в бухгалтерию предприятия и с работника в течение определенного периода времени прекращают удерживать налог.
Для получения возмещения через ФНС нужно дождаться оповещения об окончании проверки, посетить ведомство, написать заявление о выдаче денег, указав платежные реквизиты. Деньги на счет налогоплательщика поступают в течение 2-х месяцев.
Российским законодательством предусмотрен возврат НДФЛ за санаторий. Конечно, компенсируют не полную стоимость путевки, а только 13% от нее. Обратите внимание, что налог за путевку в санаторий вернут, если организация, где проходило санаторно-курортное лечение, имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности.
ВАЖНО! Возврат денег за путевку в санаторий произойдет только в том случае, если гражданин имеет облагаемый подоходным налогом доход. Если такого дохода не было, то и оформление возврата невозможно.
Получить возврат подоходного налога за санаторий сейчас допустимо двумя способами:
- у работодателя;
- подав декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства.
Как вернуть деньги за путевку в санаторий, решает сам гражданин. Если обратиться к работодателю, то НДФЛ рассчитывается им с зарплаты, уменьшенной на сумму вычета. А если в ИФНС, то вернут ранее удержанный НДФЛ на банковский счет.
Чтобы вернуть НДФЛ, необходимо собрать документы на возврат налога за лечение в санатории. В любом случае требуется подготовить:
- Договор на оказание санаторно-курортного лечения (копия). Стоимость медицинских услуг выделяется отдельно.
- Акт выполненных работ, подтверждающий, что услуги оказаны (копия).
- Документы об оплате (копии).
- Лицензию на право осуществления медицинской деятельности санаторием (копия).
- Справку медицинской организации об оплате медицинских услуг (оригинал).
- Документы, подтверждающие родство, если оплачивалось лечение близкого родственника (копии).
Если вы хотите получить возврат подоходного налога за путевку в санаторий сразу в налоговой инспекции, то сначала дождитесь окончания года, в котором оказывались медицинские услуги. По окончании года запросите у работодателя справку о доходах, заполните налоговую декларацию 3-НДФЛ и вместе с собранными документами по путевке представьте в налоговую инспекцию. Сделать это можно:
- лично посетив инспекцию,
- отправив декларацию и документы почтой;
- заполнив декларацию в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.
Получаем налоговый вычет на медицинские услуги
Одним из условий предоставления вычета является наличие облагаемого подоходным налогом дохода. Если пенсионер продолжает работать или у него есть другой доход, с которого он платит НДФЛ (например, сдает в аренду квартиру), то он вправе вернуть НДФЛ за санаторно-курортное лечение.
Право на получение денежной компенсации за лекарства тесно связано с получением от государства определенного набора социальных услуг. Список получателей этого набора определен Федеральным законом от 17.07.1999 года №178-ФЗ «О государственной социальной помощи», в нем же определяется и стоимость социальных услуг.
При этом государство предоставляет гражданину, относящемуся к одной из льготных категорий, право выбора: получать или социальные услуги, или оформить отказ от лекарств в пользу денежной компенсации. Отказаться от выдачи лекарств и получать вместо них деньги очень просто: надо написать заявление об отказе от социальных услуг и выборе денежной компенсации и подать это заявление в Пенсионный фонд России (ПФР) лично, через МФЦ (многофункциональный центр), по почте или через Единый портал государственных услуг.
Денежная компенсация за бесплатные лекарства не всегда оправдана. Дело в том, что с февраля 2020 года стоимость денежной компенсации полного набора социальных услуг составляет 1 155,06 рубля, в том числе 889,66 рубля полагается в качестве компенсации за лекарства, 137,63 рубля — за санаторно-курортное лечение и 127,77 рубля — за проезд на железнодорожном транспорте.
Как мы понимаем, в реальности затраты на все перечисленные цели могут составлять гораздо большие суммы. Если человек реально нуждается в лекарствах, то 889,66 рубля могут отнюдь не покрыть его потребность в фармацевтических препаратах.
В этом случае замена лекарств денежной компенсацией будет невыгодным решением: на покупку лекарств в аптеках уйдет гораздо больше средств, чем вы получите, выбрав отказ от денежной компенсации за лекарства.
Например, стоимость лечения отдельных категорий больных может составлять от нескольких сотен тысяч рублей до миллиона рублей в год, и, выбирая отказ от бесплатных лекарств в пользу денежной компенсации, льготник не понимает, что обрекает себя на очень серьезные проблемы, поскольку затем все это лечение придется оплачивать из собственного кармана или оставаться без лечения в случае отсутствия на него средств.
Восстановить право на получение социальных услуг от государства, включая и лекарственные препараты, можно столь же простым способом, как и отказаться от лекарств. Для этого до 1 октября текущего года необходимо подать заявление в Пенсионный фонд России.
Сделать это можно лично в приемной территориального отделения ПФР, либо через Единый сайт государственных услуг или через Многофункциональный центр (МФЦ), а также отправив заявление в ПФР по почте.
Для получения налогового вычета необходимо подать заявление в налоговый орган или работодателю. Для этого потребуется заполнить декларацию о налогах по форме 3-НДФЛ, представить подтверждающие документы, включая квитанции и чеки о покупке лекарств, рецепты врача, квитанции об оплате лечения в клинике. Все эти документы должны быть предоставлены в налоговый орган или работодателю, который затем вычтет сумму налогового вычета из вашей заработной платы.
Во-первых, налоговый вычет можно получить лишь в том случае, если вы являетесь плательщиком НДФЛ. Но тот же индивидуальный предприниматель может оформить налоговый вычет за свое лечение на жену или сына, если они являются плательщиками НДФЛ.
Поэтому воспользоваться налоговым вычетом можно не только в том случае, если вы являетесь налогоплательщиком, но и если налогоплательщиком является ваш ближайший родственник, которому в этом случае необходимо выступить в роли лица, оплатившего ваше лечение.
Во-вторых, налоговый вычет выплачивается в размере 13% от потраченной на лечение суммы, но лишь в том случае, если эта сумма не превысила 120 тыс. рублей. Исключения сделаны для сложных и дорогостоящих операций.
В-третьих, вернуть в течение года гражданин может лишь сумму, уплаченную им в качестве налога с доходов физического лица, то есть нельзя, уплатив 40 тыс. рублей налогов, вернуть 50 тыс. рублей налогового вычета в течение одного года.
Предоставление налогового вычета возможно в тех случаях, если гражданин оплатил приобретение лекарственных препаратов, выписанных врачом, или получил медицинские услуги по лечению заболеваний, включая и стоматологические услуги, и санаторно-курортное лечение.
Список медицинских услуг, за оплату которых гражданин может получить налоговый вычет, содержится в постановлении правительства РФ от 08.04.2020 № 458.
В этом списке есть два раздела. В первый раздел входят медицинские услуги, за которые получается вычет не более 120 тыс. рублей. Это, к примеру, оплата УЗИ, анализов, санаторно-курортного лечения. Второй раздел включает в себя виды дорогостоящего лечения, при котором сумма налогового вычета не ограничена и определяется расходами налогоплательщика. Сюда входит дорогостоящее лечение зубов, лечение бесплодия методом ЭКО и так далее.
Возможность получения частичного возврата средств, направленных на оплату медицинских услуг, пребывание в профилактории, определена в законах России. Суть преференции проста: налогооблагаемый базовый показатель в виде получаемых доходов сокращается на сумму налога в 13%. Разницу возвращают плательщику.
Выплата налогового вычета за санаторно курортное лечение возможна при соблюдении установленных условий:
- Гражданин самостоятельно выкупил путевку в учреждение санаторной формы работы.
- Покупка оплачена собственными средствами покупателя.
- Санаторно-курортное учреждение расположено на территории РФ.
- У организации имеется лицензия на предоставление услуг в сфере оздоровления.
- Покупателем является налогоплательщик, трудоустроенный на легальных основаниях.
Получить налоговый вычет за санаторно курортное лечение возможно при внесении платы за себя лично, а также за жену или мужа, родителя или ребенка.
Для пенсионеров вычет на санаторно-курортное лечение доступен в 2-х случаях. Первый – человек продолжает работать после перехода на пенсию, получает доходы и платит с них налоги. Второй – пенсионер не успел получить возврат за путевку, приобретенную в период его трудовой деятельности.
Важно! Место выкупа такой путевки не играет роли, ее разрешается приобрести даже в турфирме.
Расчет вычета по расходам на санаторный отдых производится из суммы в 120 тыс. рублей за год. Это значит, что размер компенсации не превысит 15,6 тыс. рублей. Вычет начисляется только на те деньги, которые реально были потрачены на оплату лечения. Стоимость проезда, различных программ, экскурсий, некоторых других услуг не возмещается.
Если во время лечения в профилактории человек пользуется лечебными мероприятиями, не вошедшими в стоимость купленной путевки, он вправе получить налоговый вычет за санаторий. Для этого надо обязательно получить подтверждение таких затрат в письменном формате.
С целью возмещения НДФЛ надо обратиться в налоговую инспекцию и передать комплект документации. В него войдут:
- Справка формата 2-НДФЛ, выданная работодателем.
- Декларация по форме 3-НДФЛ.
- Бумаги, подтверждающие внесение денег в виде платы за лечебные процедуры.
- Справка по оплате медуслуг.
- Копия лицензии санатория.
- Копия договора с организацией, оказывавшей услуги.
- Заявление.
В заявке указывается номер счета, куда следует перечислить налоговый вычет за путевку в санаторий. При подаче бумаг потребуется копия ИНН и паспорта.
Некоторым категориям граждан государство предоставляет возможность бесплатно пройти лечение в медицинских учреждениях. Другим гражданам положена значительная скидка. Иногда такой человек отказывается от путевки, и в таких обстоятельствах возникает вопрос: может ли он получить компенсацию?
В подобных ситуациях действительно предоставляется социальный налоговый вычет, но в фиксированном размере. Он составляет 543 рубля. Возможно получение возврата за проезд до места лечения. Получить средства возможно через ПФР, подав соответствующую заявку. Деньги начнут поступать на указанный счет с последующего года.
Вероятность получения налогового вычета после пребывания в пансионате по путевке зависит от того, какие конкретно услуги оплачивались. Существует особый перечень, куда внесены соответствующие виды медобслуживания. В этот список входят:
- Диагностические процедуры.
- Профилактические меры.
- Реабилитационные мероприятия.
- Непосредственно лечение заболеваний.
Необходимым условием получения вычета является справка, подтверждающая оплату медуслуг. Такой документ выдают в самом санатории, в нем указывается цена лечения согласно путевке, а также полученных услуг, не входивших в цену. Даже если путевка выкуплена в туркомпании, за справкой нужно обращаться в санаторий.
Важно! Возврат на агентские выплаты, вознаграждения, комиссии, выплаченные туристической компании, не предоставляется.
О необходимости получения справки можно сообщить сразу, в момент заселения в пансионат. Тогда забрать ее можно будет при выписке. Необходимо проверить, чтобы в бумаге были перечислены все процедуры, назначенные лечащим врачом, и выполненные в течение периода пребывания в санатории.
Возможностью получения компенсации за лечебные процедуры в санатории родителей удобно воспользоваться в ситуации, когда мать либо отец уже перешли на пенсию. У них уже нет дохода, они не уплачивают налог, а значит, льгота им не положена. Чтобы не потерять право на возврат, документы могут подать сын или дочь.
В таких обстоятельствах в справке, выданной пансионатом, плательщиком указывают реального получателя вычета, пациентом – его родитель. Сотрудники санатория могут проверить свидетельство о рождении для подтверждения родства. Выступить получателем подобных возвратов за родителей разрешается только тем гражданам, которые официально трудоустроены и отчисляют 13% НДФЛ в году прохождения процедур.
Похожие записи: