Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Лимит остатка кассы на 2022 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Формула, привязанная к объему выручки, имеет следующий вид:
L = V / P x N, где
- L – расчетный лимит остатка кассы;
- V – сумма наличных денег, поступающих в кассу за определенный расчетный период за реализованные товары, работы, услуги;
- P – продолжительность выбранного расчетного периода, на протяжении которого деньги поступают в кассу предприятия (не может превышать 92 рабочих дня юрлица);
- N – период времени между инкассациями или операциями по самостоятельной передаче денег в банк (этот период времени не может превышать 7 рабочих дней; если в населенном пункте, в котором расположено предприятие, нет отделения банка, продолжительность периода времени между инкассациями может быть увеличена до 14 рабочих дней).
Пример
В кассу ООО «Альфа», работающего ежедневно без выходных, поступают наличные деньги от покупателей. Компания выбрала для расчета трехмесячный период с июля — по сентябрь 2021 г. Объем поступлений, учитываемых для расчета, следующий:
- в июле – 1 315 050 рублей (31 рабочий день);
- в августе – 1 598 311 рублей (31 рабочий день);
- в сентябре – 1 419 547 рублей (30 рабочих дней).
Инкассация денежных средств происходит один раз в два дня.
Расчет лимита остатка кассы будет следующим: (1 315 050 + 1 598 311 + 1 419 547) / (31 + 31 + 30) х 2 = 94 193 руб.
Лимит кассы на 2022 год: важная информация для бизнеса
Лимит остатка кассы на 2022 год, привязанный к объему выдачи наличных денежных средств, рассчитывается по следующей формуле:
L = R / P x N, где
- L – расчетный лимит остатка кассы;
- R – сумма выданных из кассы наличных денег (за исключением сумм зарплат, стипендий, пособий и прочих регулярных и разовых выплат сотрудникам предприятия);
- P – продолжительность расчетного периода, на протяжении которого деньги выдаются из кассы предприятия (продолжительность этого периода не может превышать 92 дня);
- N – период времени между получениями организацией наличных денег в банке, кроме средств на зарплату, стипендии и иные выплаты работникам (условия определения его продолжительности те же, что и при определении времени между инкассациями для формулы, привязанной к объему выручки).
Компания самостоятельно устанавливает порядок расчета лимита кассы. Есть два варианта: на основе выручки организации или объема выдачи наличных
Расчет лимита кассы: по выручке
Первый способ основан на показателях фактической или планируемой выручки организации. Он подойдет скорее тем, кто продает товары или оказывает услуги за наличный расчет. В этом случае формула лимита кассы будет:
Лимит = Выручка / Расчетный период х Дни
Расчетный период составляет не более 92 рабочих дней компании. Выбирать его можно произвольно, учитывая, например, сезонность или «пиковые» поступления прошлых лет.
Дни — это число рабочих дней между датами сдачи денег в банк, продолжительность этого периода должна быть не более 7 дней, а в местностях, где нет банка — не более 14.
Пример. В 4 квартале в кассу ООО «Солнышко» поступило:
- в октябре — 130 500 рублей,
- в ноябре — 345 000 рублей,
- в декабре — 146 900 рублей.
Деньги сдаются в банк ежедневно. Как рассчитать лимит кассы на 2022 год?
Рассчитываем по формуле выше:
(130 500 руб. + 345 000 руб. + 146 900 руб.) / ( 22 дня + 20 дней + 21 день) х 1 = 9879,4
Полученную цифру надо округлить до целых рублей. Таким образом, лимит кассы равен 9879 рублей.
Расчет лимита кассы: по объему выдачи наличных
Второй способ подойдет тем, кто в основном пользуется наличными деньгами для оплаты покупок или услуг. Формула лимита кассы будет основана на объеме выдачи наличных:
Лимит = Выдача / Расчетный период х Дни
Пример. ООО «Тигр» в 4 квартале 2017 года выдало сотрудникам подотчет на оплату хозтоваров:
- в октябре — 30 000 рублей,
- в ноябре — 45 000 рублей,
- в декабре — 60 000 рублей.
Деньги снимали с расчетного счета раз в 5 рабочих дней. Расчет лимита кассы будет такой:
(30 000 руб. + 45 000 руб. + 60 000 руб.) / (22 дня + 20 дней + 21 день) х 5 = 10714,3
Округляем до целых рублей, получаем 10 714 рублей.
В 2022 году лимит кассы для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей можно не устанавливать. Всем ИП также разрешается не применять приходные и расходные ордеры и кассовую книгу, то есть кассовая дисциплина для них упрощена. Подтверждать полученную выручку при ведении учета без ПКО и РКО можно Z-отчетами или бланками строгой отчетности. Но отказ от ордеров может усложнить контроль за работниками: не будет подтверждения, что сотрудник получил деньги.
Расчет лимита остатка кассы на 2022 год
Применение упрощенной системы налогообложения не освобождает ИП от соблюдения требования кассовой дисциплины.
У индивидуальных предпринимателей на УСН есть свои особенности:
- Они должны фиксировать кассовые операции в Книге учета доходов и расходов (КУДиР).
- Если предприниматель на УСН взял деньги из кассы на личные цели, отражать эту операцию в КУДиР не нужно (т. к. это не считается расходом при УСН).
- Устанавливать лимит кассы, вести ПКО, РКО и кассовую книгу не обязательно — предприниматель сам выбирает способ учета.
ИП на ЕНВД также могут отказаться от лимита остатка наличных в кассе, как и от ведения приходных и расходных ордеров. Кроме того, они могут не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2019 года. Им достаточно выдавать кассовые чеки и квитанции — документы, подтверждающие получение наличных. Подробнее: отсрочка онлайн-касс до 2021 года.
До дедлайна еще есть время, но лучше поставить онлайн-кассу заранее. Во-первых, будет время освоиться с новыми правилами, во-вторых, успеете оформить налоговый вычет до 18 000 рублей, в-третьих — сможете сразу оценить преимущества:
- удобство расчетов,
- экономию на печати БСО,
- простоту в инвентаризации,
- оперативность в обслуживании покупателей.
Закажите кассу у нас — в комплекте ОФД и ФН на 15 или 36 месяцев и кассовая программа «Касса МойСклад» для Win, Android или Linux. Мы проведем онлайн-обучение и поможем импортировать товары и цены.
У кассовой дисциплины для ООО есть особенности. Обратите внимание, что:
- Надо устанавливать лимит кассы и обеспечивать его соблюдение.
- Компании должны вести ПКО, РКО и кассовую книгу.
- Внутри компании назначается сотрудник, ответственный за правильность проведения кассовых операций.
- Надо фиксировать все операции с денежными средствами.
- Полученные средства должны использоваться только на те цели, на которые они выдавались.
- У ООО есть расходы, где нельзя использовать наличные. Например, платежи за аренду недвижимости, выплаты по дивидендам или процентов по кредиту.
Это решает руководитель организации. Указанием ЦБ РФ период не определен, но в письме Центробанка от 15.02.2012 № 36-3/25 сказано, что пересматривать лимит кассы следует, если объем поступления или выдачи наличных значительно изменился.
Превышение лимита кассы допускается в случае:
- выдачи зарплаты, стипендий и прочих выплат,
- работы компании в выходные и праздничные дни.
При оформлении и учете кассовых операций образовательные учреждения должны руководствоваться порядком ведения кассовых операций в РФ, установленным ЦБ РФ (п. 167 Инструкции № 157н).
В настоящее время такой порядок утвержден Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У, которым, в частности, предусмотрено требование о накоплении денежной наличности в кассе в пределах установленного лимита.
Остаток денежной наличности на конец дня указывается в кассовой книге (ф. 0504514) по завершении всех операций и закрытии кассы. И этот остаток не должен превышать установленный лимит кассы.
Лимит кассы на 2022 год: образец приказа с приложением расчета
Лимит остатка наличных денег в кассе – это максимально допустимая сумма, которая может находиться в кассе учреждения на конец рабочего дня. Вся наличность, превышающая данный лимит, подлежит сдаче в банк для последующего зачисления на счет учреждения.
Лимит кассы учреждение устанавливает самостоятельно, исходя из характера своей деятельности, а также с учетом объемов поступлений и выдач наличных средств.
Если у учреждения имеются обособленные подразделения, кассовый лимит устанавливается в следующем порядке (п. 2 Указания № 3210-У):
-
для подразделений, которые сдают наличные деньги на счет учреждения, определяется отдельный лимит кассы;
-
если подразделения сдают наличные деньги в кассу учреждения, то учитываются лимиты обособленных подразделений.
Лимит кассы устанавливается соответствующим распорядительным документом. Чаще всего – это приказ руководителя учреждения.
Обратите внимание: срок, в течение которого действует утвержденный лимит кассы, не регламентирован ни Указанием № 3210-У, ни другими документами Банка России. В связи с этим лимит кассы учреждение может установить как на определенный срок, продолжительность которого определяется руководителем исходя из интересов учреждения и ожидаемых объемов поступлений наличности (например, на год), так и бессрочно.
Установленный лимит учреждение вправе изменить в любое время (например, если изменился объем поступлений наличных денег за оказанные услуги (выполненные работы, проданные товары) или выдачи наличных денег) – никаких законодательных ограничений на этот счет не предусмотрено. Обновлять данный показатель можно ежеквартально или ежемесячно, если это действительно необходимо для деятельности учреждения и соблюдения кассовой дисциплины. И наоборот, если действующий лимит не приводит к нарушениям кассовой дисциплины, его можно не менять годами – никаких штрафных санкций за это не последует. Лимит кассы считается бессрочным, если в приказе руководителя не установлен срок его действия.
Отметим: если лимит остатка кассы в учреждении не установлен вовсе, считается, что он равен нулю. Это значит, что на конец рабочего дня в кассе учреждения не должно оставаться ни копейки, все наличные деньги должны быть сданы в банк на счет учреждения. В таком случае наличие любых денег в кассе будет считаться нарушением кассовой дисциплины, предусматривающим штрафные санкции.
Накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита допускается в следующих случаях (п. 2 Указания № 3210-У):
-
в дни различных выплат работникам (заработной платы, отпускных, стипендий, пособий и др.). При этом выплаты должны быть произведены в течение 5 рабочих дней, включая день, в котором получены денежные средства на эти нужды со счета (п. 6.5 Указания № 3210-У);
-
в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения в эти дни кассовых операций.
В других случаях превышение лимита кассы является нарушением порядка ведения кассовой дисциплины, за которое предусмотрена административная ответственность в виде штрафа (ст. 15.1 КоАП РФ):
-
для должностных лиц – в размере от 4 000 до 5 000 руб.;
-
для юридических лиц – от 40 000 до 50 000 руб.
Заметим: при выявлении административных правонарушений, связанных с накоплением в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, совершенных несколькими обособленными подразделениями организации, в каждом случае составляются протоколы об административных правонарушениях, при этом административное наказание также назначается за каждое совершенное нарушение (см. Письмо ФНС России от 17.08.2017 № СА-4-20/16322).
Указание № 3210-У предусматривает два варианта расчета лимита кассы:
-
первый – исходя из объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (для вновь созданного учреждения – исходя из ожидаемого объема поступлений наличной выручки);
-
второй – исходя из объема выдачи наличных денег (для вновь созданного учреждения – исходя из ожидаемого объема выдачи наличных денег).
Учреждение вправе выбрать любой из этих вариантов.
Сумму установленного лимита кассы учреждение должно утвердить. Для этого, как правило, оформляется приказ в произвольной форме. Но в обязательном порядке этот документ должен содержать следующие сведения:
-
дата, с которой действует установленный лимит;
-
размер лимита;
-
список лиц, ответственных за соблюдение кассовой дисциплины;
-
экономическое обоснование (расчет).
Расчет лимита кассы исходя из объема выручки производится по следующей формуле:
L = V / P x Nc , где:
L – лимит остатка наличных денег, руб.;
V – объем наличной выручки за расчетный период, руб.;
P – расчетный период (рабочие дни), за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Здесь могут учитываться периоды пиковых объемов наличных поступлений, а также динамика объемов поступлений наличности за аналогичные периоды прошлых лет. Расчетный период составляет не более 92 рабочих дней учреждения;
Nc – период времени между днями сдачи в банк поступившей наличной выручки от 1 рабочего дня до 7 рабочих дней, а при расположении учреждения в населенном пункте, в котором отсутствует банк, – до 14 рабочих дней. При определении указанного периода могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности учреждения (например, сезонность работы, режим рабочего времени).
К сведению: лимит кассы определяется в рублях. Для округления лимита наличных до рубля применяются правила математики: сумма меньше 50 копеек отбрасывается, а сумма в 50 копеек и больше округляется до полного рубля (см. Письмо ФНС России от 06.03.2014 № ЕД-4-2/4116@).
Пример 1.
Образовательное учреждение приняло решение рассчитывать лимит кассы исходя из объемов наличной выручки от оказания услуг.
Учреждение выбрало для расчета трехмесячный период с октября по декабрь 2021 года (63 рабочих дня). Объем поступлений, учитываемых при расчете, составил 906 340 руб. Период времени между днями сдачи в банк наличной выручки – 3 рабочих дня.
Лимит кассы учреждения в данном случае составит 43 159 руб. (906 340 руб. / 63 раб. дн. x 3 раб. дн.).
Если размеры наличной выручки незначительны, выгоднее будет определить лимит кассы исходя из объема выдачи наличных денег. В этом случае применяется следующая формула:
L = R / P x Nn , где:
L – лимит остатка наличных денег, руб.;
R – объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период, руб.;
P – расчетный период, определяемый учреждением, за который учитывается объем выдач наличных денег, в рабочих днях. При его исчислении могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет. Расчетный период составляет не более 92 рабочих дней учреждения;
Nn – период времени между днями получения по денежному чеку в банке учреждением наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и осуществления других выплат работникам, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении учреждения в населенном пункте, в котором отсутствует банк, – 14 рабочих дней.
Пример 2.
Образовательное учреждение приняло решение рассчитывать лимит кассы исходя из объема выдачи наличных денег на оплату товаров, работ, услуг, приобретаемых для нужд учреждения.
Учреждение выбрало для расчета трехмесячный период с октября по декабрь 2021 года (63 рабочих дня). Объем выплат наличных денег за расчетный период (за исключением заработной платы и других выплат) – 112 878 руб. Период времени между днями получения наличных денег по денежному чеку в банке – 5 рабочих дней.
Лимит кассы учреждения в данном случае равен 8 959 руб. (112 878 руб. / 63 раб. дн. x 5 раб. дн.).
Обратите внимание: помимо Указания № 3210-У учреждениям необходимо соблюдать Указание ЦБ РФ от 09.12.2019 № 5348-У. В соответствии с этим документом организациям разрешено расходовать наличные денежные средства, полученные за реализованные товары (работы, услуги), исключительно на выплату:
-
зарплаты сотрудникам;
-
страховых возмещений по договорам страхования;
-
вознаграждений за работы (услуги), а также на оплату товаров (не более 100 000 руб. по одному договору) (п. 4 Указания № 5348-У);
-
подотчетных средств;
-
денежных средств за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.
Наличные, сданные подотчетным лицом в кассу по ранее выданному авансу, учреждение не может расходовать по своему усмотрению. Указанные средства необходимо сдать в банк для зачисления на счет. Это следует из п. 1 Указания № 5348-У, Письма ЦБ РФ от 09.07.2020 № 29-1-1-ОЭ/10561.
* * *
Максимально допустимая сумма наличных денег, подлежащих хранению в кассе учреждения, называется лимитом кассы. Указанием № 3210-У определены два варианта его расчета: первый – по суммам наличной выручки, второй – по объему расходования наличных денег из кассы. Учреждение вправе самостоятельно выбрать один из них.
Утверждается лимит кассы на основании приказа руководителя учреждения. Частота изменения лимита кассы также определяется волей учреждения. Если лимит кассы не установлен, то считается, что он равен нулю и учреждение не имеет права хранить наличные деньги в кассе на конец дня.
За накопление наличных сверх лимита ст. 15.1 КоАП РФ предусмотрены административные штрафы для учреждения и его должностных лиц.
Указанием № 3210-У установлены случаи, когда сумма наличных может превысить лимит кассы, – это допустимо в дни выдачи заработной платы, отпускных, стипендий, пособий и других выплат работникам, а также в выходные и нерабочие праздничные дни, если учреждение ведет деятельность в эти дни.
Суммы сверх установленного лимита должны сдаваться в банк.
Правда, превышение допускается в дни выплаты зарплаты/иных выплат, включая день получения наличных в банке на эти цели, а также в выходные/нерабочие праздничные дни (если фирма проводит в эти дни кассовые операции). В этом случае никакие штрафные санкции фирме и ее должностным лицам не грозят.
Лимит остатка денежных средств в кассе — это общая сумма наличных денег, которая может оставаться в кассе в конце рабочего дня. Его должны устанавливать коммерческие и бюджетные организации.
Лимит остатка денежных средств устанавливается приказом руководителя предприятия. Установленный лимит можно изменить в любой момент — никаких ограничений законодательство не содержит. И наоборот, если текущий лимит удобен для руководства и кассира, его нельзя менять годами — штрафы за него не последуют. Денежный лимит считается бессрочным, если в заказе не указан срок его действия.
Если лимит остатка денежных средств в вашей организации вообще не установлен, он считается нулевым. Это значит, что по окончании рабочего дня в кассе не должно оставаться ни цента: наличие наличных денег в кассе будет считаться нарушением.
Расчет лимита остатка денежных средств на 2022 год, как и на 2021 год, осуществляется в соответствии с приказом Банка России от 11.03.2014 г. 3210-У. Возможны два варианта расчета: первый основан на сумме поступлений организации, второй — на выплаченной сумме денег.
Формула, привязанная к сумме выручки, выглядит следующим образом:
L = V / P x N, где
- L — расчетный лимит остатка на кассовом аппарате;
- V — сумма денежных средств, поступивших в кассу за данный расчетный период за проданные товары, работы, услуги;
- P — продолжительность выбранного расчетного периода, в течение которого деньги поступают в кассу компании (не может превышать 92 рабочих дней юридического лица);
- N — период времени между инкассированием или самоперечислением денег в банк (этот период не может превышать 7 рабочих дней; если в населенном пункте, где находится компания, нет отделения банка, время между инкассо может быть увеличено до 14 рабочих дней).
Пример
Кассир ООО «Альфа», который работает ежедневно, семь дней в неделю, принимает наличные от клиентов. Компания выбрала для расчета трехмесячный период с июля по сентябрь 2021 года. Объем выручки, учтенный при расчете, выглядит следующим образом:
- в июле — 1 315 050 руб. (31 рабочий день);
- в августе — 1 598 311 руб. (31 рабочий день);
- в сентябре — 1 419 547 руб. (30 рабочих дней).
Сбор происходит раз в два дня.
Расчет лимита остатка денежных средств будет следующим: (1 315 050 + 1 598 311 + 1 419 547) / (31 + 31 + 30) x 2 = 94 193 руб.
Лимит остатка денежных средств на 2022 год, привязанный к объему выданных денежных средств, рассчитывается по следующей формуле:
L = R / P x N, где
- L — расчетный лимит остатка на кассовом аппарате;
- Р — денежная сумма, выданная кассовым аппаратом (без учета сумм заработной платы, стипендий, надбавок и других регулярных и единовременных выплат работникам предприятия);
- P — продолжительность расчетного периода, в течение которого деньги выдаются из кассы компании (продолжительность этого периода не может превышать 92 дня);
- N — период времени между поступлением денежных средств организацией в банк, за исключением средств на заработную плату, стипендии и другие выплаты работникам (условия определения их продолжительности такие же, как и при определении времени между поступлениями на формула, привязанная к сумме выручки).
Пример
ООО «Бета» выдало сотрудникам средства на приобретение канцелярских товаров и товаров для хозяйственных нужд:
- в августе — 47 530 рублей (22 рабочих дня);
- в сентябре — 51 238 руб. (22 рабочих дня);
- в октябре — 34 110 руб. (21 рабочий день).
Для расчета лимита на 2022 год было решено брать данные именно за этот период. Деньги снимались с расчетного счета один раз в 4 дня. Организация работает пять дней в неделю.
Размер лимита при таких условиях составит: (47 530 + 51 238 + 34 110) / (22 + 22 + 21) х 4 = 8 177 руб.
Нарушение денежного лимита, установленного приказом руководителя, является основанием для привлечения управляющего к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ. Размер штрафа, предусмотренного в этой статье, составляет:
- для должностных лиц — от 4000 до 5000 рублей;
- для юридических лиц — от 40 000 до 50 000 руб.
Лимит остатка денежных средств в кассе: важные нюансы
Установление лимита ограничивает ту сумму наличных денег, которая может находиться в операционной кассе на конец рабочего дня (п. 2 указания Банка России № 3210-У). Лимит может быть превышен в дни выдачи работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат и в выходные дни, если юрлицо в них осуществляет операции по кассе.
Определение величины лимита обязательно для юрлиц и обособленных подразделений, самостоятельно сдающих деньги в банк. Если обособленные подразделения сдают деньги в кассу юрлица, то общая сумма устанавливаемого организацией лимита учитывает и те лимиты, которые предусмотрены для подразделений. ИП и юрлица, относящиеся к числу субъектов малого предпринимательства, вправе такой лимит не устанавливать.
О том, в каких случаях юрлицо может быть отнесено к числу субъектов малого предпринимательства, читайте здесь.
Юрлицо самостоятельно осуществляет расчет лимита остатка кассы (для подразделений и общей его величины) и утверждает его размер распорядительным документом.Один из экземпляров этого документа направляется в подразделение.
Цифру, отвечающую той сумме, выше которой не может оказаться остаток наличных денежных средств в операционной кассе юрлица на конец рабочего дня, следует определять самому юрлицу, используя для этого законодательно установленную формулу. Формула имеет 2 внешне одинаковых варианта, принципиально различающихся по характеристикам объемов наличной денежной массы, задействованной в расчете: это либо объем продаж, либо объем выплат за определенный период. Прочие показатели, входящие в формулу, похожи по смыслу, но значения их зависят от того, какой именно (продаж или выплат) объем наличных денежных средств взят за основу расчета.
Если компания не подпадает под критерии малого предприятия (например, штат составляет более 100 человек или не выполняются другие условия типа объема годовой выручки), то определение и соблюдение лимита кассы для нее по-прежнему обязательно. Но оформляется бумага немного по-другому.
Время от времени компанию могут ждать проверки со стороны контролирующих органов.
Важно! В случае несоблюдения правил организацию и ее сотрудников ждет административное наказание в виде штрафов, которые регулируются ст. 15 КоАП РФ.
Причем если должностное лицо «отделается» 4-5 тыс. руб., то юридическое будет оштрафовано на 40-50 тыс. руб. за каждое нарушение.
Раньше лимиты в этой сфере регулировались Положением №343-П Банка России от 12 октября 2011 года. Сейчас законное основание для этого поменялось, так что желательно переделать существующие приказы.
Для лучшего взаимодействия с контролирующим органом лучше ссылаться на Указание №3210-У или вовсе оформить приказ о снятии лимита кассы (если предприятие перешло в другой разряд).
Если раньше в компании был выпущен приказ об установлении лимита кассы, но в настоящее время оно перешло в разряд малых субъектов предпринимательской деятельности, то обязательно оформление заменяющих бумаг. Ими может быть приказ о лимите кассы другой формы либо приказ об отмене лимита кассы.
Согласно Указанию Банка России №3210-У все наличные деньги из кассы сверх установленного лимита, которые остаются в конце дня, подлежат хранению исключительно на банковских счетах.
Исключение могут составлять следующие случаи:
- Когда наличность нужна для выплаты заработной платы и других выплат сотрудникам (стипендии, социальные выплаты и т.д.). Причем эта наличность может находиться на территории организации не более 5 дней (согласно п. 6 упомянутых Указаний №3210-У).
- Выходные дни. В это время могут вестись приходно-расходные операции компании, а банк может быть закрыт. В этом случае допустимо превышение лимита кассы без последствий в виде штрафов.
- Случаи проведения проверок контролирующих органов на предприятии. Причем эти проверки должны напрямую касаться финансовой деятельности.
Приказ является внутренним документом организации. Согласовывать его с банком или налоговыми органами не нужно (хотя и желательно, для того чтобы, например, не допустить незапланированного приезда инкассаторов).
Однако если он все же разработан и существует (даже со ссылкой на Положение №343-П Банка России от 12 октября 2011 года и без приложения), то за несоблюдение правил относительно ограничений наличных средств, хранящихся в кассе, учреждение или лицо ждет административная ответственность в виде такой неприятности, как штраф.
Приказ об установлении лимита кассы: образец 2022 года
ЦБ РФ в Указании от 11 марта 2014 № 3210-У (далее — Указание) определяет требования для юридических лиц, которые работают с банкнотами и монетой Банка России на территории страны, а также устанавливает упрощенный порядок ведения кассовых операций для ИП и субъектов малого бизнеса. Указание не действует в отношении деятельности ЦБ РФ и кредитных организаций.
Юридические лица должны хранить в месте проведения кассовых операций сумму наличности, не превышающую лимит, установленный распорядительным документом организации. То есть нормативный остаток определяет руководитель компании с помощью формулы, предлагаемой Центробанком (об этом поговорим позже). В расчет принимают характер деятельности юрлица и объемы поступлений или выдачи наличности. Хранить больше утвержденного максимума разрешается в день выплаты:
- заработной платы;
- пенсий;
- стипендий;
- социальных пособий.
Согласно Указанию, субъекты малого предпринимательства и ИП могут не устанавливать лимиты наличности в кассе. При этом ст. 4 ФЗ от 24.07.2007 № 209-ФЗ, утверждает определенные требования для таких предприятий. По численности сотрудников:
- до 100 человек (для малого бизнеса);
- до 15 рабочих (для микропредприятий);
- от 101 до 250 человек (для среднего бизнеса).
ИП и малые предприятия не обязаны вести кассовую книгу, оформлять ПКО и РКО. Устанавливать лимит кассы им не обязательно, но предусмотрены ограничения по наличным расчетам с другими хозяйствующими субъектами. В рамках одного договора сумма не может превышать 100 тыс. рублей. Лимит выдачи наличных из кассы физическому лицу законодательно не установлен.
Кроме отмены лимита кассы, для малых предприятий предоставлены преференции в части распоряжения наличными. Так, руководитель компании не может свободно пользоваться деньгами на расчетном счете, даже если он — учредитель ЮЛ в единственном лице.
Срок, в течение которого действует утвержденный лимит кассы, не регламентирован документами Банка России. Нормативный остаток может быть установлен на определенный период, продолжительность которого определяется руководителем организации, или бессрочно. Пересмотр установленного лимита допустим в любое время, исходя из текущих потребностей.
Занижение или завышение предельной суммы, которая может храниться у юридического лица, одинаково плохо. В первом случае придется чаще обращаться в финансово-кредитную организацию для перевода средств на расчетный счет. Это повлечет дополнительные расходы на комиссию банку.
Лимит на кассе утверждается руководителем организации. Для этого издается соответствующий приказ или локальный нормативный акт. Документ создается в произвольной форме, но должен содержать обязательную информацию:
- дату введения ограничения в действие;
- размер лимитированной суммы;
- перечень лиц, ответственных за соблюдение кассовой дисциплины;
- экономическое обоснование (расчет).
ИП и представители малого бизнеса могут не утверждать распорядительный документ, содержащий данные об установленном лимите наличности на кассе.
1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.
Кассовая дисциплина — лимит остатка кассы на 2020 — 2021 годы
Вычислять лимит кассы на 2021 год нужно с помощью формул, установленных ЦБ РФ. Их две. Первая предусматривает расчет с учетом объема полученных денег за проданные товары, услуги или выполненную работу:
L = V/P × Nc, где:
L — лимит остатка наличности (в рублях);
V — объем поступлений денежных средств за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период (в рублях);
P — расчетный период (определяется юридическим лицом), за который учитывается объем поступлений наличности (при его определении можно включать временной интервал пиковых объемов доходов), составляет не более 92 рабочих дней организации;
Nc — период между днями сдачи наличных в банк (не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, где отсутствует банк, — 14).
Пример: при сдаче денег в банк один раз в три дня Nc равен 3. При определении показателя могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности юрлица (сезонность работы, режим рабочего времени).
Раньше контроль за соблюдением порядка ведения кассовых операций возлагался на финансово-кредитные организации. Сейчас полномочия переданы ФНС. При проверке налоговые инспекторы всегда обращают внимание на ведение кассовой дисциплины, в том числе на исполнение требований по хранению денежных средств.
Если остаток не лимитирован (отсутствует приказ), то налоговый орган может посчитать его неустановленным. Это значит, что в компании на конец дня не должно оставаться никакой наличности. Если операции с ней осуществляются, но в сейфе на конец дня денег нет, отсутствующий приказ не считается нарушением.
Ответственность за превышение лимита кассы в 2021 году предусмотрена ст. 15.1 КоАП РФ. При выявлении нарушений бизнесмену выносят постановление о привлечении к административной ответственности. Размер штрафа для должностных лиц составляет от 4 до 5 тыс. рублей, для организации — 40–50 тыс. рублей.
Если обособленное подразделение сдает наличные деньги на расчетный счет организации, то лимит кассы у него устанавливается отдельно, как для юридического лица.
Если обособленное подразделение сдает деньги в кассу головного офиса, то юрлицо должно рассчитать общий лимит кассы с учетом лимита, установленного этому подразделению.
Порядок надо закрепить внутренними документами, например, учетной политикой, или отдельным положением, приказом.
Обязательной или рекомендованной формы бланка приказа об установлении лимита кассы в нормативных актах нет. Каждая организация формирует его сама исходя из общих и своих правил документооборота.
Расчет лимита остатка наличных денег в кассе можно оформить как приложение к приказу руководителя об установлении лимита.
Также отметим, что изменений в принятии приказа на лимит кассы в 2022 году нет.
Далее можно бесплатно скачать бланк приказа на лимит кассы, а также примеры его заполнения по выручке и выплатам.
Расчет лимита кассы на 2021 год
Вышеупомянутое Указание разрешает ИП и субъектам малого бизнеса не устанавливать лимиты на наличность в кассе. Но такие предприятия должны соответствовать требованиям, определенным ФЗ №209-ФЗ от 24.07.2007, ст. 4. Они касаются максимально возможного количества сотрудников:
- для малого бизнеса – до 100 человек;
- для микропредприятий – до 15 рабочих;
- для среднего бизнеса – от 101 до 250 человек.
Малые предприятия и ИП не обязаны оформлять ПКО, РКО и кассовую книгу. Лимит кассы для них не предусмотрен, но при этом у таких организаций существуют ограничения по наличным расчетам с прочими субъектами. В таком случае сумма не может быть выше 100 тыс. руб. в рамках одного договора. Однако лимит выдачи наличных средств физическому лицу законодательно не регулируется.
Кроме отмены лимита кассы, малые предприятия также имеют преимущества в распоряжении наличностью. Что же касается расчетного счета, то этими средствами руководитель организации не может пользоваться свободно, даже если он – единственный учредитель юридического лица.
У индивидуальных предпринимателей есть право снимать с расчетного счета денежные средства, не указав цель их расходования, а также им можно в любое время брать их из сейфа. При оформлении РКО в основании достаточно будет указать: «На личные нужды» или же «Выдача доходов от деятельности предприятия». Ограничений по сумме нет, но важно, чтобы у ИП отсутствовали задолженности по страховым взносам и по налогам.
Документы Банка России не регламентируют срок действия для лимита кассы. Продолжительность периода определяется руководителем компании. Нормативный остаток также разрешается устанавливать бессрочно. В любой момент может быть осуществлен пересмотр ранее установленного лимита. Это зависит от текущих потребностей.
Одинаково плохо как завышение, так и занижение предельной суммы денежных средств. При занижении потребуется более частый перевод наличности. Количество обращений в финансово-кредитную организацию увеличится, что обернется дополнительными расходами на комиссию.
А завышение может стать причиной штрафных санкций от налоговых органов. Во время проверки инспекторы проводят свои собственные вычисления максимально допустимого значения, а затем проверяют, соблюдала ли организация этот лимит на протяжении двух последних месяцев. Если нет, значит, текущий лимит был неверно рассчитан руководителем компании. Это считается нарушением. И тогда руководителю грозит административная ответственность. При этом согласовывать размер предельно допустимого количества наличности на кассе с налоговыми органами, банком или другими структурами организация не обязана.
Руководитель организации должен рассчитать максимально допустимое количество наличности на кассе. Для этого ему следует подписать особый приказ или нормативный акт. Форма данного документа не регламентируется. Но в нем обязательно нужно указать такие сведения:
- дату введения лимита;
- размер максимально допустимой суммы;
- список лиц, кто должен контролировать соблюдение кассовой дисциплины;
- расчет (экономическое обоснование).
Для субъектов малого бизнеса и ИП утверждать документ о лимите наличности на кассе необязательно.
Лимит на кассе ограничивает оборот наличных средств. Это нужно в первую очередь для того, чтобы искоренить теневую экономику в стране. Деньги, которые находятся на расчетном счете, принесут гораздо больше пользы, чем наличные, лежащие «мертвым грузом».
Для бизнесменов хранить денежные средства в банке гораздо безопаснее. Поэтому введение ограничений на наличность снижает финансовые риски, касающиеся хищений, мошенничества и прочих чрезвычайных ситуаций.
Расчет лимита наличности в 2021 году не изменился. Он производится по тем же формулам, что и в предыдущие годы. Порядок расчета указан в приложении к Указанию.
Формула Центробанка для расчета лимита остатка кассы
ЦБ РФ устанавливает две формулы для определения лимита. Первая рассчитывает максимальную сумму с учетом объема заработанных денег:
L = V/P × Nc.
В этой формуле:
- L – искомое значение лимита остатка. Указывается в рублях.
- V – сумма средств, которые организация заработала в течение расчетного периода (учитывается продажа товаров, оказание услуг, выполнение работ). Тоже указывается в рублях.
- P – расчетный период, который определяет юридическое лицо. При этом он не должен превышать 92 рабочих дня. Можно учитывать временной интервал пиковых доходов.
- Nc – период, в течение которого нужно отвезти наличные в банк. Не может превышать 7 рабочих дней. Исключение делается только для организаций, расположенных в отдаленных населенных пунктах, где отсутствует банковское отделение. Там значение Nc может быть увеличено до 14 рабочих дней. При определении этого показателя важно учитывать специфику деятельности компании (режим работы, сезонность), организационную структуру, местонахождение.
Во втором варианте формулы важным фактором становится учет выданной наличности:
L = R/P × Nn.
- L – искомое значение лимита остатка. Указывается в рублях.
- R – объем выданных наличных средств за расчетный период. Здесь не учитывается выдача заработной платы, стипендий и т.п. Указывается в рублях.
- P – расчетный период, который определяет юридическое лицо. При этом он не должен превышать 92 рабочих дня. Можно учитывать временной интервал пиковых доходов.
- Nn – период между днями получения наличности в банке (без учета выдачи зарплат, пособий и прочих выплат). Не может превышать 7 рабочих дней. Исключение делается только для организаций, расположенных в отдаленных населенных пунктах, где отсутствует банковское отделение. Там значение Nn может быть увеличено до 14 рабочих дней.
Лимит всегда может быть пересчитан с учетом фактических сведений. Поэтому недавно созданным организациям не о чем переживать. Для расчета они могут использовать прогнозируемые данные.
Ранее контроль за ведением кассовых операций осуществлялся финансово-кредитными организациями. Теперь же полномочия перешли к ФНС. Налоговые инспекторы при проверках обращают внимание на ведение кассовой дисциплины, это касается и соблюдения требований по хранению наличных средств.
Если лимит наличности не установлен (т.е. отсутствует соответствующий приказ), считается, что в конце дня в сейфе не должно оставаться никаких наличных средств. Если это требование соблюдается, то отсутствие установленного лимита не считается нарушением.
Ответственность за превышение лимита кассы отражена в ст. 15.1 КоАП РФ. Если нарушения были найдены, бизнесмен привлекается к административной ответственности. Должностные лица могут получить штраф от 4 до 5 тыс. руб., юридические – от 40 до 50 тыс. руб.
Приказ об установлении лимита кассы
- Лимит кассы устанавливается предприятием самостоятельно. При этом если его не установить (независимо от причин), он будет считаться нулевым.
- Предприятие обязано разработать и утвердить внутренним документом (приказом/распоряжением руководителя) Порядок расчета лимита кассы как самого предприятия, так и своих обособленных подразделений.
- Для каждого обособленного подразделения предприятие отдельно устанавливает лимит кассы.
- Период расчета и показатели поступлений либо выдачи наличных для расчета лимита кассы предприятие определяет самостоятельно. Главное, чтобы такое решение было зафиксировано документально.
К Положению №373-П дано приложение, в котором дается формула расчета лимита наличных денежных средств по кассе:
Лимит кассы = V / P * N,
V — объем всех поступлений за расчетный период,
P — расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,
N — количество дней, от одной сдачи наличных в банк до другой сдачи (не должен превышать 7 рабочих дней).
При отсутствии поступлений в кассу расчет делается по следующей формуле:
Лимит кассы = R / P * N,
Если компания получает наличную выручку, то для расчета лимита можно воспользоваться формулой:
|
Лимит остатка кассы |
= |
Объем наличной выручки, полученной в расчетном периоде |
: |
Количество рабочих дней в расчетном периоде |
х |
Период времени между сдачами денег в банк |
Компании, которые только начинают свою деятельность и у них еще нет наличной выручки, для расчета лимита берут предполагаемую выручку. Все остальные исходят из выручки, полученной ранее. Расчетный период можно брать любой. Это может быть какой-нибудь период прошлого года, пиковые периоды поступления наличности. Расчетный период учитывают в рабочих днях, и он не должен превышать 92 дней.
Обратите внимание: период времени между сдачами денег в банк не должен превышать семи рабочих дней, а если в месте нахождения компании отсутствует банк, указанный период не должен превышать четырнадцати рабочих дней.
Пример
ЗАО «Актив» занимается установкой бытовой техники. За последнюю неделю года выручка фирмы составила 500 000 рублей. Для расчета лимита руководитель решил использовать показатели этой недели. Компания работает с понедельника по пятницу, а деньги в банк сдают раз в три дня. Лимит остатка кассы для «Актива» будет равен:
500 000 руб. : 5 раб.дн. × 3 раб.дн. = 300 000 руб.
Штрафовать за деятельность по несоблюдению лимита имеет право налоговая инспекция. В таблице ниже представлена информация о размерах возможных штрафов.
| Ответственный | Минимум, руб. | Максимум, руб. |
| Юрлицо | 40 000 | 50 000 |
| ИП | 4 000 | 5 000 |
| Директор (должностное лицо) | 4 000 | 5 000 |
Важно! Ответственность за несоблюдение лимита прописана в ст. 15.1. КоАП.
ИП применяют упрощенный порядок ведения кассовых операций, в том числе они могут работать с наличными без ограничений, а это значит, имеют право держать любую сумму наличности в кассе и не инкассировать ее.
Важно! Для оформления отмены лимита кассы также необходимо создать приказ по образцам. Частота инкассация в данной ситуации определяется ИП самостоятельно.
Расчёт лимита кассы на 2021 год
В зависимости от варианта установления лимита применяют две разные формулы расчета:
- по выручке. В основе расчета лежат данные по сумме выручки компании за установленный период времени;
- по расходам. В основе расчета лежит величина сумм расходов за период времени.
Важно! Если компания имеет обособленные подразделения (филиалы), которые сдают выручку в головной офис, то расчет суммы лимита должен производиться из суммы общего лимита в произвольном варианте без применения формул по каждому подразделению. Для определения значений применяют алгоритм:
- устанавливают общий лимит для головного офиса по требуемой формуле;
- общий лимит в произвольном характере распределяется между филиалами;
- издается внутренний приказ о распределении общего лимита между обособленными подразделениями.
Формула для расчетов по выручке выглядит так:
ЛВ = В / РП * ПВ,
где ЛВ – лимит остатка наличных кассы, установленный по показателю выручки, т.р.;
В – общая сумма доходов компании за выбранный период, т.р.;
РП – период расчета не более 92 дней, дн.;
ПВ – промежуток времени между днями сдачи выручки в банк (не более 7 рабочих дней, дн.
Период расчета – это:
- отрезок времени, который прошел, но с начала года;
- отрезок времени максимального поступления доходов;
- аналогичный отрезок времени прошлых периодов (лет).
Важно! При определении периода расчетов могут приниматься ко вниманию и периоды наибольших поступлений денег, а также динамика объемов поступлений наличных средств за подобные промежутки прошлых лет.
Пример 1. Компания ООО «Феникс» занимается ведением торговой деятельности. График работы – без выходных. Период инкассации – 4 дня.
Поступления за 4 квартал:
- октябрь 2022: 850 т.р.
- ноябрь 2022: 934 т.р.
- декабрь 2022: 1065 т.р.
Сумма лимита рассчитывается так:
- 850 + 934+ 1065 = 2849 т.р. – общая сумма доходов;
- 2849 / 92 = 31 т.р.;
- 31 * 4 = 124 т.р.
Таким образом, рассчитанный лимит по выручке составит 124 т.р.
Второй вариант расчета лимита установлен в зависимости от производимых компанией расходов. Применяют тогда, когда поступлений выручки нет.
Формула выглядит так:
ЛР = ОР / РП * ПВ,
где ЛР – лимит кассовой наличности, определенный исходя из расходов, т.р.;
ОР – объем произведенных расходов за период времени, т.р.
Важно! Период времени не может быть выше 7 рабочих дней. При отсутствии банка в населенном пункте этот период может быть продлен до 14 дней.
Пример 2. Возьмем для примера ООО «Алиса». График работы: 5 дней в неделю. Срок инкассации установлен 3 дня. Расходы за третий квартал 2022 года следующие:
- июль 2022: 555 т.р.;
- август 2022: 544 т.р.;
- сентябрь 2022: 786 т.р.
Расчет выглядит так:
- 555+544+786 =1885 т.р.;
- 1885 / 92 * 3 = 61,5 т.р.
Значит, установленный лимит составляет 61,5 т.р.
Так как компания, которая только начинает свою деятельность, не имеет никаких доходов и расходов в прошлых периодах, то особенность расчета заключается в том, что используются прогнозные показатели величин. То есть определяется прогнозное значение выручки (или расходов) в зависимости от выбранного способа установления лимита. На основе данных возможных значений проводится расчет лимита по установленной формуле.
Важно! Если вдруг реальные показатели компании существенно отличаются от прогнозных, то возможно провести перерасчет лимита при издании специального приказа со стороны директора.
Каких – то особых правил тут не существует. Применяется тот же порядок, что и для обычных ООО. Однако, если компания относится к числу малых, то лимит для кассы отменяется.
Особенности лимита для бюджетных компаний
Данный вопрос регулируется нормативными актами, которые созданы применительно к действующей форме бюджетной организации. Общее указание ЦБ РФ о порядке соблюдения кассовой дисциплины также распространено на бюджетников, однако, с поправкой на приоритет иных нормативных актов.