Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Транспортный налог в кчр в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
На год
| Наименование объекта налогообложения | Ставка (руб.) на 2021 год |
|---|---|
| Автомобили легковые | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 7 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 14 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 28 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 55 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 110 |
| Мотоциклы и мотороллеры | |
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 4 |
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 8 |
| свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | 20 |
| Автобусы | |
| до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 16 |
| свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 30 |
| Грузовые автомобили | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 10 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 16 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 20 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 30 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 50 |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу | 15 |
| Снегоходы, мотосани | |
| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 10 |
| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 20 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 10 |
| свыше 100 л.с. до 300 л.с.(свыше 73,55 кВт до 220,65 кВт) включительно | 20 |
| свыше 300 л.с. (свыше 220,65 кВт) | 100 |
| Яхты и другие парусно-моторные суда | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 20 |
| свыше 100 л.с. до 300 л.с.(свыше 73,55 кВт до 220,65 кВт) включительно | 40 |
| свыше 300 л.с. (свыше 220,65 кВт) | 200 |
| Гидроциклы | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 50 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 115 |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 40 |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 50 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 40 |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 400 |
Налогоплательщики с целью исполнения обязанностей по оплате налога должны вносить авансовые платежи по итогам каждого квартала текущего года. Расчет суммы к оплате производится с использованием установленных законом ставок. Не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным, ЮЛ предоставляют декларацию в налоговый орган. Итоговый платеж вносится до 15 февраля.
Срок уплаты транспортного налога для юрлиц в 2022 году:
- за 2021 год — не позднее 1 марта 2022 года
- за 1 квартал 2022 года — не позднее 2 мая 2022 года
- за 2 квартал 2022 года (6 месяцев) — не позднее 1 августа 2022 года
- за 3 квартал 2022 года (9 месяцев) — не позднее 31 октября 2022 года
- за 4 квартал и весь 2022 год — не позднее 1 марта 2023 года
Срок уплаты для физических лиц — 01.12.2021
Срок уплаты для организаций — 01.03.2021 Авансовые платежи-не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
Ставки транспортного налога в Карачаево-Черкесии
| Диапазон мощности авто | Ставка транспортного налога в рублях за 2021 год | Ставка транспортного налога в рублях за 2022 год |
|---|---|---|
| От 0 до 100 л.с. | 7 | 7 |
| От 100 до 150 л.с. | 14 | 14 |
| От 150 до 200 л.с. | 28 | 28 |
| От 200 до 250 л.с. | 55 | 55 |
| От 250 до 999 л.с. | 110 | 110 |
-
Электронная доверенность в 2022 году: когда она станет обязательной, изменения и отсрочки
669 1
- автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
- промысловые морские и речные суда;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
- тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
- транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
- транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
- самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
- суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
- морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.
Транспортный налог платится за зарегистрированное в ГИБДД транспортное средство. И платит налог собственник, указанный в паспорте на транспортное средство (ПТС).
Чтобы получить льготы по транспортному налогу, нужно самостоятельно предоставить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие принадлежность гражданина или организации к льготной категории.
- Банки
- Военкомат
- ГИБДД
- Роспотребнадзор
- Таможня
- Полиция
- Прокуратура
- Налоговая
- Налоги
- земельный налог
- транспортный налог
- налоговые вычеты
- НДФЛ
- утилизационный сбор
- Курортный сбор
- Ставки транспортного налога
- Медицинские услуги
- Газоснабжение
- ЖКХ
- Налог на имущество
Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу на транспортные средства не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетными периодами признаются I, II и III кварталы календарного года.
Организации уплачивают сумму транспортного налога не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Более подробно о порядке уплаты транспортного налога организациями можно прочитать в статье по ссылке.
Важно! С 2021 г. изменился срок уплаты налога для юр. лиц.
Новые правила. С 2021 года устанавливаются единые требования для всех субъектов в России. Начиная с уплаты налога за налоговый период 2020 года налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
С 01.01.2021 налоговые декларации по транспортному налогу в налоговые органы не представляются.
Налогоплательщики-организации в соответствии с требованиями п. 2.2 ст. 23 НК РФ обязаны направить в налоговый орган по своему выбору сообщение о наличии у них транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам (далее в настоящем пункте — сообщение о наличии объекта налогообложения), в случае неполучения сообщения об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога и (или) сообщения об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.
Сообщение о наличии объекта налогообложения с приложением копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Сообщение о наличии объекта налогообложения не представляется в налоговый орган в случае, если организации было передано (направлено) сообщение об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога и (или) сообщение об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога в отношении этого объекта или если организация представляла в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу.
Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц в Карачаево-Черкесской Республике в 2022 году:
- за 2021 год — до 1 марта 2022 года;
- за 1 квартал 2021 года — до 04 мая 2022 (первый рабочий день после 30 апреля 2022 года);
- за 2 квартал 2021 года (6 месяцев) — до 01 августа 2022 года (так как 31 июля — нерабочий день);
- за 3 квартал 2021 года (9 месяцев) — до 31 октября 2022 года;
- за 4 квартал и весь 2022 год — 01 марта 2023 года.
Справочно. Транспортный налог за 2022 год организациями уплачивается до 01 марта 2023 года.
Транспортный налог в 2022 году
Ставки транспортного налога в Карачаево-Черкесской Республике на 2021-2022 год установлены в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах:
Ставки налога в Карачаево-Черкесии (таблица) N п/п
Наименование объекта налогообложения
Налоговая ставка (в рублях) на 2020-2021, 20022 гг
1.
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до
110,33 кВт) включительно
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до
147,1 кВт) включительно
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до
183,9 кВт) включительно
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)
7
14
28
55
110
2.
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя
(с каждой лошадиной силы):
до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно
свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до
25,74 кВт) включительно
свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт) включительно
4
8
20
3.
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)
16
30
4.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. до 150 л.с.
(свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
свыше 150 л.с. до 200 л.с.
(свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л.с. до 250 л.с.
(свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
10
16
20
30
55
5.
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)
15
6.
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)
10
20
7.
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. до 300 л.с.
(свыше 73,55 кВт до 220,65 кВт) включительно
свыше 300 л.с. (свыше 220,65 кВт)
10
20
100
8.
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. до 300 л.с.
(свыше 73,55 кВт до 220,65 кВт) включительно
свыше 300 л.с. (свыше 220,65 кВт)
20
40
200
9.
Гидроциклы с мощностью двигателя
(с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) включительно
- Алименты
- Усыновление
- Права работников
- Прописка
- Банкротство физлиц
- Расписка
- Должностная инструкция
- Оборот оружия
- Недееспособность
- Правила охоты
- Правила рыбалки
- Выгул собак
- Пчеловодство
- Полеты
- Перепланировка
- Госслужащие
- льготы
- пенсионное обеспечение
Номер документа Дата документа Срок уплаты для физ. лиц Срок уплаты для юр. лиц 46-РЗ (в редакции Закона КЧР от 15.11.2012 №82-РЗ) 27.11.2002 01.12.2022 15.02.2022 Авансовые платежи-не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом В первую очередь надо отметить, что транспортный налог является региональным налогом и в каждой области его величина для разных категорий транспорта может отличатся достаточно сильно.
Основным параметром влияющим на величину налога являютется мощность двигателя, не даром этот налог в народе называют — налогом на лошадиные силы.
Формула расчета налога проста мощность двигателя умножается на соответствующий коэффициент. В некоторых регионал коэффициенты отличаются по величина для транспорта различного возраста. Таблица коэффициентов смотрите ниже
250 лошадиных сил — это количество л.с. после которого цена вырастает почти в два раза.
Транспортный налог в Карачаево-Черкесской республике
- для автомобилей
- для мотоцилов
- для автобусов
- для грузовика
- для снегоходов
- для катеров
- для яхт
- для гидроциклов
- для самолетов
- для реактивных самолетов
Льгота Категория 100% общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности;
Условие Основание Учредительные документы, бухгалтерская и налоговая отчетность, документы первичного учета Согласно
подпункт 2 пункта 2 статьи 3
Физлица Юрлица ИП
80% пенсионеры, а также лица, достигшие возраста 55 и 60 лет (соответственно женщины и мужчины), имеющие в собственности мотоциклы, мотороллеры и автомобили легковые с мощностью двигателя до 250 лошадиных сил включительно
Условие льготы применяются в отношении одного имеющегося в собственности налогоплательщика транспортного средства Основание удостоверение Согласно
пункт 1 статьи 3
Физлица Юрлица ИП
80% пенсионеры, а также лица, достигшие возраста 55 и 60 лет (соответственно женщины и мужчины), имеющие в собственности мотоциклы, мотороллеры и автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 250 лошадиных сил, уплачивают налог, рассчитанный в следующем порядке: за мощность 250 лошадиных сил — в размере 20 процентов от ставки, установленной статьей 1 Закона; за мощность, превышающую 250 лошадиных сил — в размере ставки, установленной статьей 1 Закона.
Юридические лица – владельцы зарегистрированных в регистрационных органах ТС должны уплачивать транспортный налог. Он не платится лишь в отношении транспорта, который упомянут в п. 2 ст. 358 НК РФ. Сумму налога налогоплательщикам-юрлицам надлежит рассчитывать самостоятельно, но декларацию по ТН больше подавать не нужно.
Организации должны уплачивать транспортный налог авансовым способом, если иной способ оплаты налога не определен в региональном законодательстве. Сроки уплаты авансов и налога с 2021 года новые.
Компании, владеющие транспортными средствами, при определении суммы налога должны следовать принципам гл. 28 НК РФ, по которой транспортный сбор платится в региональный бюджет.
В ст. 358 НК РФ указаны машины, владея которыми, юрлица должны платить транспортный налог. К ним относятся автомобили, автобусы, мотоциклы, прочий самоходный транспорт, а также водные (яхты, катера и т.п.) и воздушные (вертолеты, самолеты и т.п.) средства передвижения.
Отметим, что не каждое транспортное средство подвергается налогообложению, как, например, речные суда и тракторы. Полный список агрегатов, с которых транспортный налог не платится, представлен в п. 2 ст. 358 НК РФ.
Для того чтобы в 2022 году рассчитать транспортный налог, компании необходимо определить налогооблагаемую базу — мощность двигателя, которая считается в лошадиных силах (п. 1 ст. 359 НК РФ). От того, насколько велика мощность автомобиля, зависит размер налоговой ставки. Базой также может быть валовая вместимость судов, тяга реактивного двигателя или просто единица транспортного средства. Но чаще всего используется именно мощность двигателя.
На 2022 год по налоговому законодательству действуют ставки транспортного налога на легковые машины, указанные в таблице ниже.
Мощность, л.с. Величина ставки, руб. До 100 2,5 От 100 до 150 3,5 Более 150 менее 200 5 Более 200 менее 250 7,5 От 250 15 В регионах могут быть другие ставки. Но их размер не должен превышать десятикратное увеличение / уменьшение ставок по ст. 361 НК РФ. Это ограничение не касается автомобилей с мощностью до 150 л. с. включительно.
Также на сумму налога влияют цена автомобиля, его возраст и экологический класс. Так, если стоимость транспортного средства возрастом до трех лет находится в диапазоне от 3 до 5 млн рублей, при расчете налога используется повышающий коэффициент 1,1 (п. 2 ст. 362 НК РФ). Для машин весом более 12 тонн платежи вносятся в систему «Платон» и уменьшают сумму налога, определенного в обычном порядке.
По транспортному налогу 1-й, 2-й и 3-й кварталы выступают отчетными периодами. А календарный год — налоговым периодом. Во всех регионах действуют единые сроки уплаты налога:
- 1 квартал 2022 года — 4 мая 2022 года;
- 2 квартал 2022 года — 1 августа 2022 года;
- 3 квартал 2022 года — 1 ноября 2022 года;
- по итогам 2022 года — 1 марта 2023 года.
В некоторых субъектах РФ власти вправе не выделять отчетные периоды, поэтому авансовых платежей может не быть.
Юридические лица налог исчисляют самостоятельно на каждую машину по формуле:
Налог к уплате = НБ × СН × КП × КВ — Л — ВП — АП
где НБ — база налогообложения;
СН — ставка по налогу;
КП — повышающий коэффициент — указан в п. 2 ст. 362 НК РФ для различного транспорта;
КВ — коэффициент срока владения автомобилем, равный отношению числа полных месяцев владения машиной к числу месяцев в году. Размер коэффициента зависит от того, до или после 15-го числа был зарегистрирован автомобиль — если до 15-го, месяц не учитывается, если после 15-го, включается в числитель КВ;
Л — льготы по налогу, предусмотренные НК РФ;
ВП — выплаты по системе «Платон», произведенные в течение года за транспортное средство;
АП — авансовые платежи, начисленные в течение года.
Изменения по транспортному и земельному налогу в 2022-2023 годах
Компании, на балансе которых есть транспортные средства, могут не сдавать налоговые декларации по транспортному налогу. Эта обязанность отменена начиная с отчетного периода 2020 года (п. 17 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ, приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).
Организации должны будут самостоятельно рассчитывать и уплачивать в бюджет транспортный налог. Проверять правильность исчисленных сумм будет налоговая инспекция, используя для этого сведения ГИБДД. Сумма налога, которую компания должна была заплатить по мнению ИФНС, будет указана в сообщении по утвержденной форме. Оно направляется через шесть месяцев после установленного срока уплаты налога за прошедший год.
Если сообщение из инспекции не поступит или в нем будет учтен не весь транспорт, компания будет обязана сообщить в ИФНС о имеющихся налогооблагаемых транспортных средствах.
Несвоевременная уплата транспортного налога грозит компании начислением пени по 1/300 или 1/150 ставки рефинансирования в зависимости от числа дней просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).
Если организация вовсе не платит налог, контролирующие органы начислят штраф по ст. 122 НК РФ:
- 20 процентов от суммы налога, в случае неумышленной неуплаты;
- 40 процентов, если умысел доказан.
За сокрытие налогооблагаемых объектов и не отправленные сообщения об объектах налогообложения штраф тоже составит 20 % от неуплаченной суммы налога.
Кроме того, если транспортное средство использовалось, но было не зарегистрировано, юрлицо заплатит штраф — 10 процентов с дохода, полученного от использования автомобиля, но не меньше 40 тыс. руб. (п. 2 ст. 116 НК РФ).
Если компания опоздает с подачей декларации, придется платить штраф — 5 процентов от налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей и в пределах 30 процентов (ст. 119 НК РФ).
Также штраф получит должностное лицо компании по ст. 15.5 КоАП — от 300 до 500 руб.
В 2022 году КБК для юридических лиц по транспортному налогу смотрите в таблице:
Платеж КБК Налог 182 1 06 04011 02 1000 110 Пени 182 1 06 04011 02 2100 110 Штрафы 182 1 06 04011 02 3000 110 Заявление о льготе. Так как декларации отменены, организации должны самостоятельно уведомлять налоговую о том, что у них есть право на применение льгот. Если заявление не будет подано, льготу все равно предоставят на основании сведений, полученных ИФНС из собственных или других источников. Учесть льготу при расчете налога должны будут с момента, в который у налогоплательщика возникло право на ее применение.
Приобретение или утрата права на льготу. Если в течение года налогоплательщик получит право на льготу или лишится его, налог должны будут рассчитать исходя из количества месяцев, в которых действовала льгота. При этом месяц всегда округляется до полного, даже если право на льготу действовало лишь один день.
С изъятого транспорта можно не платить налог. Если налогоплательщик лишится объекта налогообложения, с него снимут обязанность платить налог с первого числа месяца, в котором было изъято транспортное средство. Важно, что об этом нужно своевременно уведомить ИФНС.
Весельные лодки и маломощные моторные лодки освободили от налогообложения. Поправка вступила в силу «задним числом» — с начала 2020 года, поэтому уплаченный по этим объектам налог можно будет принять к зачету или вернуть.
Транспортным налогом облагаются следующие виды транспортных средств:
- легковые авто;
- самолёты, вертолёты, летательные аппараты, пребывающие на гос. регистрации;
- двухколёсные ТС;
- автобусы;
- самоходные транспортные средства и транспорт на гусеничном и пневмоходу;
- квадроциклы, снегоходы, мотосани;
- водный транспорт;
- несамоходные суда (баржи и иные плавучие средства, предназначенные для буксировки).
Расчет транспортного налога в Карачаево-Черкесии, таблица ставок
На оплату выставленных налоговых требований субъекту налогообложения отводится срок до 1 декабря года, следующего за подотчётным налоговым периодом. Сроки и порядок оплаты утверждены отдельными нормативными актами субъектов РФ. Оплатить транспортный налог можно как в кассе банка в Черкесске, оформив платёжное требование, так и через интернет, в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте Налоговой инспекции. Налоговый сбор вычисляется с учётом ставок, существующих по месту регистрации ТС. Юридические лица обязаны своими силами рассчитывать размер налога и прописывать его при подаче декларации.
(с изменениями на 29 ноября 2021 года)
(в ред. Законов Карачаево-Черкесской Республики от 24.11.2017 N 52-РЗ, от 26.09.2018 N 56-РЗ, от 24.04.2019 N 19-РЗ, от 15.06.2020 N 29-РЗ, от 29.11.2021 N 82-РЗ)
Принят
Народным Собранием (Парламентом)
Карачаево-Черкесской Республики
25 ноября 2016 годаНастоящий Закон принят в соответствии с главой 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации с целью введения в действие на территории Карачаево-Черкесской Республики транспортного налога.
Налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:
(в ред. Закона Карачаево-Черкесской Республики от 15.06.2020 N 29-РЗ)
(в ред. Закона Карачаево-Черкесской Республики от 15.06.2020 N 29-РЗ)
(в ред. Закона Карачаево-Черкесской Республики от 15.06.2020 N 29-РЗ)
1. Налогоплательщики — организации ежеквартально уплачивают авансовые платежи по налогу.
2. Утратила силу с 1 января 2021 года. — Закон Карачаево-Черкесской Республики от 15.06.2020 N 29-РЗ.
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2017 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
2. Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившими силу:
1) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 27 ноября 2002 г. N 46-РЗ «О транспортном налоге»;
2) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 21 марта 2003 г. N 13-РЗ «О внесении изменений в Закон Карачаево-Черкесской Республики «О транспортном налоге»;
3) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 15 октября 2003 г. N 48-РЗ «О внесении изменения в Закон Карачаево-Черкесской Республики «О транспортном налоге»;
4) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 21 июня 2004 г. N 14-РЗ «О внесении дополнения в Закон Карачаево-Черкесской Республики «О транспортном налоге»;
5) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 15 ноября 2006 г. N 94-РЗ «О внесении изменений в Закон Карачаево-Черкесской Республики «О транспортном налоге»;
6) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 19 июля 2007 г. N 53-РЗ «О внесении изменений в Закон Карачаево-Черкесской Республики «О транспортном налоге»;
7) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 12 ноября 2007 г. N 71-РЗ «О внесении изменения в Закон Карачаево-Черкесской Республики «О транспортном налоге»;
8) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 14 ноября 2008 г. N 71-РЗ «О внесении изменений в Закон Карачаево-Черкесской Республики «О транспортном налоге»;
Транспортный налог в Карачаево-Черкесской Республике в 2022 году
Технические средства, с которых необходимо платить транспортный налог, условно можно разбить на несколько категорий, при этом форма собственности значения не имеет:
- Наземные самоходные транспортные средства (легковые и грузовые автомобили, сельскохозяйственная и строительная техника, мотоциклы и квадроциклы).
- Речной и морской транспорт (моторные лодки, яхты, катера, теплоходы, баржи и плавучие доки).
- Воздушный транспорт (вертолеты, самолеты, беспилотники массой более 30 кг.).
Прицепы для автомобилей и сельхозтехники налогом не облагаются.
Льготы по оплате транспортного налога есть и у юридических лиц, например, в Москве от него освобождены компании, занимающиеся перевозкой пассажиров в городе. Нулевая ставка действует и для агентов особых экономических зон.
Кроме этого, к категории льготников относятся:
- Компании, владеющие промысловыми и рыболовными судами или водным транспортом, основной вид деятельности которого – грузовые и пассажирские перевозки.
- Предприниматели, работающие в сельском хозяйстве (доля продажи сельхозпродукции должна превышать 50% общей выручки компании) тоже освобождены от налога на комбайны, трактора, машины для перевозки удобрений и готовой продукции.
- Автомобили и техника военных и силовых ведомств (МО, Гражданская оборона, ФСБ, МЧС, служба внешней разведки).
- Медицинские самолеты и вертолеты, с изображением Красного Креста или Полумесяца на борту.
Автомобиль, находящийся в розыске после угона, тоже освобождается от уплаты транспортного налога, для этого в фискальные органы необходимо представить подтверждающий документ из полиции.
Если организация попадает под вышеперечисленные категории льготников, она обязана уведомить об этом налоговые органы. Начисление нулевой ставки возможно только после подачи соответствующей формы в ФНС. Связано это с тем, что раньше эта информация отражалась в налоговых декларациях, которая для транспортного налога теперь не нужна. Физическим лицам и ИП сведения подавать не обязательно, за них это сделают сотрудники налоговой службы.
Чтобы заплатить налог и спать спокойно, собственник автомобиля может воспользоваться двумя способами:
- Дождаться почтового уведомления из налоговой инспекции, где будут прописаны данные на ТС и указана сумма налога.
- Зарегистрироваться на сайте Федеральной Налоговой Службы и получать информацию о налогах через личный кабинет. Оплатить налог можно сразу, использую кредитную карту любого банка.
Срок оплаты транспортного налога за прошлый год истекает 1 декабря текущего года, после этой даты фискальные органы имеют право применить штрафные санкции к неплательщику.
До 2020 года регионы сами устанавливали срок уплаты транспортного налога для предприятий и организаций, но не ранее 1 февраля следующего за отчетным периодом года. В 2021 году ситуация поменяется – юридические лица по всей стране будут платить за транспорт до 1 марта следующего года.
На индивидуальных предпринимателей это закон распространяться не будет, для этой категории все останется по-прежнему – оплатить ТН нужно до 1 декабря, как и физическим лицам, на основании уведомления, пришедшего по почте.
Что касается предприятий, осуществляющих авансовые платежи по транспортному налогу, федеральный центр и здесь решил все упорядочить – теперь по общим для всей страны правилам авансовый платеж будет вноситься до конца месяца, следующего за отчетным периодом.
Налоговая служба не осталась в стороне от событий, связанных с карантинными ограничениями во время пандемии коронавируса. Наиболее пострадавшим в этот период предприятиям и субъектам малого бизнеса, внесенным в реестр не позднее 2018 года, налог на транспорт за второй квартал 2020 года платить вообще не придется, а более молодым компаниям в пострадавших отраслях экономики дана отсрочка на авансовый платеж за первый квартал до конца октября 2020 года.
Налоги, в том числе и транспортный, нужно платить обязательно. Это обязанность всех граждан и организаций страны. Текущую информацию об изменениях в законодательстве можно всегда посмотреть на официальном сайте налоговой службы. Там же находятся сведения о региональных ставках, на основании которых можно сделать окончательный расчет транспортного налога.
Плата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного п. 3 ст. 363.1 НК РФ. Сумма налога исчисляется с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, по итогам каждого налогового периода на основании документально подтвержденных данных о транспортных средствах, подлежащих налогообложению (ст. 52 и 54 НК РФ).
инвалиды всех категорий, имеющие в собственности мотоциклы, мотороллеры и автомобили легковые с мощностью двигателя до 250 л. с. включительно, а также грузовые автомобили с мощностью двигателя до 300 л. с. включительно, другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу
Полученный расчет необходимо отразить по дебету на 68-ом счете бухгалтерского баланса, однако корреспонденция будет зависеть от многих факторов: участие ТС в коммерческой деятельности, сдача в аренду, степень участия в производстве и другие. Соответственно, будет ли ТС относиться к основной деятельности, либо будет включено в прочие расходы, зависит, какую бухгалтерскую проводку сделает сотрудник, занимающийся хозяйственным и финансовым учетом. Или собственник это сделает самостоятельно.
Когда юридическое лицо покупает любое транспортное средство и ставит его на баланс предприятия, оно обязано уплачивать в бюджет налоги на него. Следовательно, для собственника возникает вопрос: как необходимо правильно учитывать, отражать на счетах, исчислять налоговую базу и декларировать текущие с транспортным средством расходы, идущие помимо налоговых сборов.
Плата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного п. 3 ст. 363.1 НК РФ. Сумма налога исчисляется с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, по итогам каждого налогового периода на основании документально подтвержденных данных о транспортных средствах, подлежащих налогообложению (ст. 52 и 54 НК РФ).
Помимо оплаты транспортного налога, для управления автомобилем необходимо купить полис осаго.Каско – это добровольное страхование транспортного средства (ТС) от ущерба, хищения или угона, которое приобретается по желанию владельца ТС. Важно понимать, что ОСАГО – это обязательное страхование гражданской ответственности владельцев ТС перед третьими лицами: выплаты по полису производятся в пользу потерпевшего, а каско – это добровольное имущественное страхование, которое защищает интересы страхователя (выгодоприобретателя) независимо от его вины. Поэтому, в отличиеот ОСАГО, стоимость каско не регламентируются государством, а устанавливаются самой страховой компанией. Купить каско и полис осаго можно в страховых компаниях.
Транспортное налогообложение в 2022 года изменено. Вводятся общие сроки внесения транспортного налоговых взносов для физических и юридических лиц. Теперь заплатить налоговый взнос нужно не позже первого числа марта месяца того года, который идёт за прошедшим налоговым периодом. Обязательство о предоставлении декларации относительно транспортного налога, начиная с 2022 года, не действует. Налоговый орган будет отправлять налогоплательщику сообщения с оповещением о начисленной задолженности.
1 декабря – крайний допустимый срок для внесения налогового взноса для физических лиц. Если до этого времени не внести сумму налога полностью, начнётся начисление пени. Когда день выплаты попадает на выходной, вносят долг в следующий ближайший рабочий день.
- Инвалиды I и II группы, их родители, попечители и опекуны.
- Собственники автомобилей мощностью менее 70 л. с.
- Многодетные семьи, матери или отцы-одиночки.
- Жертвы радиации (ликвидаторы техногенных катастроф, участники испытаний ядерного оружия или космической техники и пр.).
- Герои СССР и РФ.
- Награжденные Орденом Славы (независимо от степени).
- Бывшие узники концентрационных лагерей, гетто и пр.
- Ветераны и инвалиды ВОВ, ветераны и инвалиды боевых действий.
Величина налога зависит от многих факторов. Среди них – тип транспортного средства, срок его эксплуатации, мощность двигателя, наличие льгот. Кроме этого, базовая ставка в разных регионах России может значительно отличаться, а для дорогих автомобилей применяется повышающий коэффициент. Ставку для каждого из регионов и отдельно по транспортным средствам можно посмотреть на официальном сайте ФНС, либо воспользоваться одним из калькуляторов, который предлагают многочисленные специализированные сайты.
Как правило, регионы сами определяют категории граждан, которые освобождены от уплаты налога. В основном, это Герои СССР и России, ветераны, инвалиды, многодетные родители и участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС. Под льготное налогообложение попадают и транспортные средства, предоставленные социальными службами.
В 2022 году не будут делать перерасчет в большую сторону суммы взимаемого налога. Зато можно вернуть те деньги, которые были переплачены.
С 2021 года установили единые сроки уплаты налога и авансовых платежей. Срок оплаты пошлины на транспорт для юрлиц за 2021 год – до 01.03.2022 г., а для ИП и физлиц – 1 декабря следующего года. Авансы оплачивают не позже последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Субъекты РФ вправе не устанавливать отчетные периоды.
Транспортный налог в 2022 году для юридических лиц
Вопрос – отменят ли транспортный налог, поднимается регулярно с года его введения (2003 г.). Многие люди уверены, что это несправедливая пошлина, ведь собственники авто и так уже оплачивают право передвигаться на автомобиле, возмещая стоимость акцизов, которые заложены в цену на бензин. Этот вопрос периодически обсуждают в Госдуме, но пока безрезультатно. В 2022 году налог на транспорт не будет отменен.
Льготы положены и юрлицам, например, в столице пошлину не взимают с компаний, которые занимаются перевозкой пассажиров по городу. Также льготы распространяются на агентов особых экономических зон. Кроме того к льготникам относят:
- Предприятия, которые владеют водным транспортом и занимаются перевозками пассажиров или грузов, а также ловлей рыбы.
- Компании, занимающиеся сельским хозяйством, освобождены от пошлины на транспорт для перевозки удобрений и готовой продукции.
- Военные ведомства и силовики.
- Медицинская воздушная техника.
Когда организация относится к одной из этих категорий, то нужно поставить в известность ФНС. Освобождение от пошлины будет лишь после отправки формы в налоговые органы. Ранее эти данные указывались в декларациях. Раньше все организации подавали транспортные декларации, но сейчас от них освободили, потому, чтобы у налоговых органов были данные, нужно подавать заявления.
Базовая ставка формируется от вида транспорта, его мощности, экологичности. На сайте ФНС представлен перечень базовых ставок. Далее, поскольку налог региональный, то каждый регион сам определяет размер пошлины. Власти на местах могут увеличить или уменьшить сумму, но не более чем в 10 раз.
Какой будет итоговая сумма пошлины – зависит от места проживания. Машину ставят на учет только в том регионе, где зарегистрирован собственник транспорта, выбирать регион по своему желанию нельзя.
размер налога зависит от мощности двигателя и даты постановки машины на учет в ГИБДД. В момент продажи машины и снятия ее с учета исчезает обязанность в уплате налога. Но это происходит только в случае официальной регистрации сделки, а также постановки на учет автомобиля новым владельцем. В противном случае уведомления о необходимости платежа будут продолжать приходить на имя бывшего владельца.
Еще одной тонкостью является добровольное согласие владеющего автомобилем по доверенности, но не являющегося его собственником, платить налог. Это не запрещено законом. Но для этого нужно обратиться с заявлением к налоговикам.
Сумма налога
Одно из важных изменений касается суммы налога. ФНС не сможет пересчитывать сумму в большую сторону после того, как налог своевременно уплачен. Сделать перерасчет в обратную сторону (вернуть деньги в случае переплаты, либо зачесть ее в счет уплаты других налогов), наоборот, станет возможным.
Эта норма направлена на соблюдение законных интересов добросовестных налогоплательщиков, своевременно оплативших налоговое уведомление. Аналогичное условие применяется с 2019 года в отношении перерасчета по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.
В 2022 году появится и еще одно изменение, касающееся транспортного налога для физических лиц. Коснется оно начислений на автомобиль, который прекратил свое существование по различным причинам. Ранее, для того, чтобы налог на уничтоженный транспорт не начислялся, в налоговую службу должна была поступить официальная информация, подтверждающая это событие.
Ее предоставляли учетно-регистрационные органы ГИБДД. Но в старой процедуре существовало множество «подводных камней», из-за которых решить вопрос с прекращением транспортного налога можно было только через суд. С 2022 года прекратить платить за уже несуществующую машину можно будет после направления заявления непосредственно в налоговый орган.
Чтобы ИФНС налог больше не считала, необходимо подать заявление в любую налоговую инспекцию. Заявление заполняется рукописным способом чернилами черного цвета или с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Заявления вывод двумерного штрих-кода, либо через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме. Физлица могут подавать заявления в ИФНС или в МФЦ — на выбор.
На ответ у ИФНС — 30 рабочих дней. Если понадобятся доказательства, налоговая запросит дополнительные данные и может продлить срок, но не больше, чем на 30 дней.
Еще одно новшество связано с расширением списка моделей автомобилей, к которым с будущего года будет применяться повышающий коэффициент. В 2021-м туда добавили Skoda Kodiaq SportLine, Toyota Fortuner 2.8 Elegance, Citroen SpaceTourer Business Lounge XL и Peugeot Traveller Business VIP Long.
Размер коэффициента
Размер коэффициента составляет от 1,1 до 3. Он зависит от стоимости и новизны модели. Умножить на 1,1 сумму налога следует владельцам машин, чей возраст составляет не более трех лет с года выпуска, а стоимость варьируется в пределах 3-5 млн рублей. Максимальный коэффициент применяется к транспортным средствам, возрастом не более 20 лет со дня выпуска и стоимостью от 15 млн рублей.
Стоимость Возраст Коэффициент
3-5 млн руб. До 3 лет 1,1
5-10 млн руб. До 5 лет 2
10-15 млн руб. До 10 лет 3
15 и более млн руб. До 20 лет 3
С 1.01.2022, если у налогоплательщика изменится право на льготу, налог будет считаться с использованием коэффициента.
Он рассчитывается как отношение числа полных месяцев, когда право на льготу отсутствовало, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Месяц возникновения и месяц прекращения права принимаются за полный месяц.
- Комиссия по мобилизации доходов в бюджет в 2021 г.
- Региональные налоги в КЧР 2021 г.
- Местные налоги в КЧР 2021 г.
- Специальные налоговые режимы в КЧР 2021 г.
- Налоговые льготы в КЧР 2021 г.
Похожие записи: