Годовая отчетность за 2022 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Годовая отчетность за 2022 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Общее правило переноса срока представления отчетности, если крайний срок сдачи выпадает на выходной/нерабочий праздничный день, распространяется и на отчетность, подаваемую в ФСС.

Сроки сдачи отчетности в ФСС следующие.

Вид отчетности	За какой период представляется	Крайний срок представления отчетности в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге	За 2021 год	20.01.2022
	За I квартал 2022 года	20.04.2022
	За I полугодие 2022 года	20.07.2022
	За 9 месяцев 2022 года	20.10.2022
	За 2022 год	20.01.2023
Расчет 4-ФСС в электронном виде	За 2021 год	25.01.2022
	За I квартал 2022 года	25.04.2022
	За I полугодие 2022 года	25.07.2022
	За 9 месяцев 2022 года	25.10.2022
	За 2022 год	25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности	За 2021 год	15.04.2022
	За 2022 год	17.04.2023

34 важных изменения для бухгалтера в 2022 году, о которых надо знать уже сейчас

С 2022 года организации и ИП больше не получают электронные подписи (ЭП), выпущенные коммерческими удостоверяющими центрами. Теперь функцию по выдаче ЭП выполняет ФНС и ее доверенные лица.

Те, кто успел продлить сертификаты ЭП до конца 2021 года, могут пользоваться ими на протяжение всего 2022 года.

Также 2022 год объявлен переходным периодом для обновления ЭП физлиц. Пока сотрудники компаний и ИП могут получать и использовать подписи, выданные по старым правилам. Такие ЭП содержат сведения о работодателе.

С 2023 года подписи физлиц не будут содержать данных компании (ИП). Физлица смогут использовать такие подписи и на работе, и для личных целей. А подтверждать принадлежность лица, подписавшего электронный документ своей ЭП, определенному работодателю, будет машиночитаемая доверенность (МЧД). Пока ФНС еще обкатывает механизм передачи машиночитаемых доверенностей и разрабатывает регулирующую нормативку.

Налоговая служба традиционно обновила ряд форм отчетности.

Некоторые новые отчеты организации (ИП) должны применять, чтобы отчитаться за 2021 год:

• декларация по налогу на прибыль (приказ ФНС от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@);
• декларация по налогу на имущество (приказ ФНС от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574@);
• декларация 3-НДФЛ (приказ ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615);
• расчет по форме 6-НДФЛ (приказ ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@);
• декларация по УСН (приказ ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@).

А новую форму расчета по страховым взносам (приказ ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@) нужно использовать с отчетности за 1 квартал 2022 года.

В 2022 году продолжает работать национальная система прослеживаемости товаров, которая полностью построена на обмене электронными документами.

Все участники оборота прослеживаемых товаров указывают в электронных документах регистрационный номер партии товара (РНПТ). Этот номер присваивает ФНС в отношении товара, который ввозят в Россию из стран ЕАЭС.

Об операциях с прослеживаемым товаром компании и ИП обязаны отчитываться в ФНС (приказ от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@) также электронным способом.

При этом штрафов за нарушение в работе с системой прослеживаемости пока нет. Их планировали ввести с 1 июля 2022 года, но законопроект изменений в КоАП отправлен на доработку.

• Касса на рынке. Каким видам бизнеса она нужна в 2022 году, а кому нет

  540 0

  Эти отчеты обязательны для всех организаций и предпринимателей с работниками. Даже в тех случаях, когда деятельность не велась и выплат физлицам не было, они должны сдавать нулевые расчеты по страховым взносам и 4-ФСС. Исключение — предприниматели, которые не являются страхователями. Еще один отчет — 6-НДФЛ, но он не подается, если предприниматель или организация не были налоговыми агентами в отчетном периоде.

  • Новое в отчетности с 2022 года: обновленные декларации и новые правила
  • Бухгалтерский учет: с 2022 введены новые ФСБУ
  • Расходы, которые разрешили или запретили с 2022 года
  • Пособия и страховые взносы: новое с 1 января 2022 года
  • НДФЛ и новые вычеты с 2022 года
  • Налоги: транспортный, земельный, на имущество с 2022 года
  • НДС: кто получил льготы с 2022 года
  • Управление бухгалтерией и компанией: важные новшества 2022 года
  • ККТ и маркировка товаров

  В 2022 году власти внесли корректировки в правила работы бухгалтерии для всех налоговых режимов, изменили состав расходов и доходов, ужесточили условия применение льгот. Изменения коснулись НДС, налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество, транспортного и УСН-налога. С 2022 года из-за введения системы прослеживаемости товаров изменены основные формы первичных документов и налоговые декларации. Изменений много. Наш обзор поможет вам сориентироваться и заранее обозначить для себя опасные моменты.

  В 2022 году исключается часть сведений, которые вносятся в декларацию по налогу на имущество. Не нужно будет заполнять сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

  А если у организации будут в собственности только такие объекты, налоговую декларацию можно будет вообще не сдавать. Налоговые органы будут направлять организациям сообщения об исчисленных ими самостоятельно суммах налога.

  Изменение «заработает» с отчетности, которую будем сдавать в 2023 году.

  Сроки сдачи отчетности на УСН, ОСНО, патенте на 2022 год

  Приказ ФНС от 5 октября 2021 г. № ЕД-7-3/869@, обновивший форму налоговой декларации по налогу на прибыль, зарегистрирован Минюстом.

  За 2021 год по налогу на прибыль нужно будет отчитываться на бланке в новой редакции.

  Новая редакция учитывает поправки, внесенные в Налоговый кодекс в 2020-2021 гг.

  В декларации по налогу на прибыль нужно будет отражать:

  • пониженную ставку налога на прибыль, если она введена в регионе для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по предоставлению прав использования результатов интеллектуальной деятельности;
  • применение инвестиционного налогового вычета в расходах на НИОКР (раздел Г Приложения № 7 к листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета»);
  • целевые поступлений, целевое финансирование, доходы, не подлежащих налогообложению.

  Кроме того, изменена формула расчета суммы налога, который налоговый агент удерживает из доходов получателя дивидендов (Раздел А листа 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)»).

  С отчетности 2021 год сдаем новые годовые формы: № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации», 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя», МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия», № 1-турфирма, № 1-Т, № 1-ПР и другие.
  Адреса, сроки и периодичность представления отчетов в 2022 году указаны на бланках самих форм.

  Приказы Росстата от 30.07.2021 № № 457… 461 и 462

  С 2022 года по решению региональных властей в состав инвестиционного налогового вычета (ИНВ) могут быть включены в том числе расходы на создание (приобретение) дорогостоящих объектов недвижимого имущества: зданий и сооружений со сроком полезного использования свыше 20 лет.

  Также регионам предоставляется право самостоятельно устанавливать срок, до истечения которого в случае реализации имущества, в отношении которого компания использовала право на применение ИНВ, потребуется восстановить ранее не уплаченный налог с уплатой пени (на 2021 год этот срок равнялся сроку полезного использования ОС).

  Информация Минэкономразвития от 17.06.2021

  В 2021 году сумма дневного пособия по временной нетрудоспособности ограничена лимитом в 2 434,25 рубля. С 1 января 2022 года максимальная сумма составляет 2 572,6 рубля.

  С 1 февраля минимальный размер пособия по уходу за первым ребенком увеличен на 5,8% до 7493 руб., максимальный — до 31 282 руб. В 2021 году выплаты составляли 7 083 руб. и 29 600 руб. соответственно.

  Выросло и единовременное пособие при рождении ребенка с 18 886 руб. до 19 981 руб.

  По проекту постановления Правительства об установлении с 1 января 2022 года предельной величины базы для исчисления страховых взносов, предельные базы для исчисления страховых взносов в 2022 году индексируются:

  • на ОСС на случай ВНиМ – в 1,069 раза;
  • на ОПС – в 1,069 раза.

  Таким образом, с 2022 года предельная база на ОСС на случай ВНиМ составит 1 032 000 рублей, а по взносам на ОПС 1 565 000 рублей.

  Напомним, что в 2021 году предельная база по взносам на ВНиМ составляет 966 000 рублей, а на на ОПС – 1 465 000 рублей (постановление Правительства от 26.11.2020 № 1935).

  Все отчеты юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за 2022 год мы собрали в общую таблицу с указанием крайних сроков. Таблица сроков сдачи отчетности основана на нашем календаре бухгалтера за 2022 год. Каждый из этих инструментов пригодится любой бухгалтерии, поможет избежать штрафов и ненужного внимания со стороны контролирующих органов.

  ООО и ИП стандартно отчитываются в четыре инстанции: ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Список отчетов для каждого органа смотрите в таблице.

  Контролирующий орган	Отчетность
  Федеральная налоговая служба	Бухгалтерская отчетность Расчет по страховым взносам 6-НДФЛ Декларации по налогам на прибыль, на имущество, по УСН, по НДС
  Пенсионный фонд России	СЗВ-М СЗВ-СТАЖ СЗВ-ТД
  Фонд социального страхования	4-ФСС Подтверждение основного вида деятельности
  Служба статистики (Росстат)	Отчетность по запросу органа

  По сравнению с 2021 годом есть несколько изменений.

  • С отчета за 2021 год объединили справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ, теперь по итогам года надо сдавать 6-НДФЛ с приложением в виде справок.
  • Обновилась форма декларации по УСН, налогу на имущество, НДС, налогу на прибыль;
  • Изменилась форма 6-НДФЛ и РСВ.
  • 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД теперь нужно сдавать электронно, если у вас больше 10 сотрудников;
  • С 2021 года сведения о численности включены в расчет по страховым взносам.

  Кроме отчетов в четыре вышеназванных органа, некоторые ООО и ИП отчитываются в Росалкогольрегулирование, Росприпроднадзор и так далее. Необходимость сдачи дополнительной отчетности зависит от вида деятельности. В таблице мы их не рассматриваем.

  Все отчеты ООО и ИП на разных системах налогообложения мы разбили на отдельные таблицы.

  Отчетность	Срок и периодичность сдачи
  Декларация по УСН	Срок сдачи декларации за 2021 год — 31 марта 2022 года. В течение года нужно вносить авансовые платежи: до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за 2 квартал 2022 года; до 25 октября — за 3 квартал 2022 года. Компаниям, у которых больше 100 сотрудников, сдавать отчетность можно только в электронном виде.
  Декларация по НДС	Не сдаем
  Декларация по налогу на прибыль	Не сдаем
  4-ФСС	Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи. Отчет в бумажной форме (если у вас 10 или меньше сотрудников): до 20 января — за 2021 года; до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 20 июля — за полугодие 2022 года; до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года. Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников): до 25 января — за 2021 год; до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за полугодие 2022 года; до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года. Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
  Подтверждаем основной вид деятельности	Подтвердить вид деятельности нужно до 15 апреля 2022 года. Форма подтверждения — бумажная или электронная.
  Расчет по страховым взносам	Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие: до 31 января — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
  Налог на имущество ООО	Только по недвижимости, облагаемой налогом по кадастровой стоимости. За 2021 год декларацию нужно сдать до 30 марта 2022 года. Если в вашем регионе не отменены авансовые платежи по налогу, их следует уплачивать в следующие сроки: до 1 марта — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Форма подачи — электронная. Если у вас менее 100 сотрудников, можно сдать отчет в бумажной форме.
  Отчетность по НДФЛ	По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц. 6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки: до 1 марта — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
  Бухотчетность 2021	Сдать отчетность за 2021 год в ФНС нужно до 31 марта 2022 года. Форма сдачи — электронная.
  СЗВ-М	Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
  СЗВ-СТАЖ	Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
  СЗВ-ТД	Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий: перевод работника на другую работу; работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки. В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня. Отчетность Срок и периодичность сдачи Декларация по НДС Декларацию сдаем ежеквартально: до 25 января — за 4 квартал 2021 года; до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за 2 квартал 2022 года; до 25 октября — за 3 квартал 2022 года; Срок уплаты аналогичен. Но можно платить налог ежемесячно по частям, тогда срок уплаты — 25-ое число каждого месяца. Форма сдачи — электронная. Декларация по налогу на прибыль Налоговый период по прибыли — год. Поэтому декларация сдается по итогам года. За 2021 год нужно отчитаться до 28 марта 2022 года. В этот же срок налог нужно уплатить. Но ждать целый год вашего платежа государство не будет. Поэтому вносить авансы и сдавать декларации вы должны ежемесячно или ежеквартально. Для тех, кто платит ежеквартальные или ежемесячные авансовые платежи, сроки сдачи декларации следующие: за 2021 год — до 28 марта 2022 года; за 1 квартал — до 28 апреля 2022 года; за полугодие — до 28 июля 2022 года; за 9 месяцев — до 28 октября 2022 года. Для тех, кто платит ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли, отчитываться нужно ежемесячно в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Форма подачи — электронная. Если у вас меньше 100 сотрудников, то можно сдать декларацию “на бумаге”. 4-ФСС Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи. Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников): до 20 января — за 2021 года; до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 20 июля — за полугодие 2022 года; до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года. Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников): до 25 января — за 2021 год; до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за полугодие 2022 года; до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года. Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме. Подтверждаем основной вид деятельности Подтвердить вид деятельности нужно до 15 апреля 2022 года. Форма подтверждения — бумажная или электронная. Расчет по страховым взносам Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие: до 31 января — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”. Налог на имущество ООО Это годовая декларация. За 2021 год ее нужно сдать до 30 марта 2022 года. Если в вашем регионе не отменены авансовые платежи по налогу, их следует уплачивать в следующие сроки: до 1 марта — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Форма подачи — электронная. Если у вас менее 100 сотрудников, можно сдать отчет в бумажной форме. Отчетность по НДФЛ По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц. 6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки: до 1 марта — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма. Бухотчетность 2021 Сдать отчетность за 2021 год в ФНС нужно до 31 марта 2022 года. Форма сдачи — электронная. Отчетность Срок и периодичность сдачи Декларация по УСН Срок сдачи декларации за 2021 год — 4 мая 2022 года. В течение года нужно вносить авансовые платежи: до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за 2 квартал 2022 года; до 25 октября — за 3 квартал 2022 года. ИП, у которых больше 100 сотрудников, сдавать отчетность можно только в электронном виде. Декларация по НДС Не сдаем. Декларация по налогу на прибыль Не сдаем. 4-ФСС (при наличии сотрудников) Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи. Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников): до 20 января — за 2021 года; до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 20 июля — за полугодие 2022 года; до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года. Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников): до 25 января — за 2021 год; до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за полугодие 2022 года; до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года. Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме. Подтверждаем основной вид деятельности Не сдаем. Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников) Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие: до 31 января — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”. Налог на имущество ООО Не сдаем. Отчетность по НДФЛ (при наличии сотрудников) По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц. 6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки: до 1 марта — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма. Бухотчетность 2021 Не сдаем. СЗВ-М (при наличии сотрудников) Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников) Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. СЗВ-ТД (при наличии сотрудников) Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий: перевод работника на другую работу; работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки. В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 работающих зарегистрированных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. Изменения бухгалтерского и налогового законодательства с 2022 года Отчетность Срок и периодичность сдачи Декларация по НДС Декларацию сдаем ежеквартально: до 25 января — за 4 квартал 2021 года; до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за 2 квартал 2022 года; до 25 октября — за 3 квартал 2022 года; Срок уплаты аналогичен. Но можно платить налог ежемесячно по частям, тогда срок уплаты — 25-ое число каждого месяца. Форма сдачи — электронная. Декларация по налогу на прибыль Не сдаем. 4-ФСС (при наличии сотрудников) Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи. Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников): до 20 января — за 2021 года; до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 20 июля — за полугодие 2022 года; до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года. Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников): до 25 января — за 2021 год; до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за полугодие 2022 года; до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года. Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме. Подтверждаем основной вид деятельности Не сдаем. Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников) Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие: до 31 января — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”. Налог на имущество ООО Не сдаем. Отчетность по НДФЛ По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц. 6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки: до 1 марта — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма. У ИП на ОСНО декларацию по налогу на прибыль заменяет 3-НДФЛ. Срок подачи — до 4 мая 2022 года. Форма подачи 3-НДФЛ — электронная. Если у вас меньше 100 сотрудников, то можно сдать декларацию “на бумаге”. Бухотчетность за 2021 год Не сдаем. СЗВ-М (при наличии сотрудников) Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников) Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. СЗВ-ТД (при наличии сотрудников) Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий: перевод работника на другую работу; работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки. В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 работающих зарегистрированных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. У ИП на патентной системе без сотрудников никаких отчетов нет. Отчетность Срок и периодичность сдачи Декларация по НДС Не сдаем. Декларация по налогу на прибыль Не сдаем. 4-ФСС (при наличии сотрудников) Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи. Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников): до 20 января — за 2021 года; до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 20 июля — за полугодие 2022 года; до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года. Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников): до 25 января — за 2021 год; до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за полугодие 2022 года; до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года. Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме. Подтверждаем основной вид деятельности Не сдаем. Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников) Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие: до 31 января — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”. Налог на имущество ООО Не сдаем. Отчетность по НДФЛ По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц. 6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки: до 1 марта — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма. Бухотчетность за 2021 год Не сдаем. СЗВ-М (при наличии сотрудников) Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников) Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. СЗВ-ТД (при наличии сотрудников) Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий: перевод работника на другую работу; работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки. В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 работающих зарегистрированных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. Среднесписочная численность Отдельный отчёт сдавать не нужно, с 2021 он вошёл в РСВ за год Расчёт по страховым взносам До 31 января — за 2021 год До 4 мая — за 1 квартал 2022 года До 1 августа — за полугодие До 31 августа — за 9 месяцев Отчёт о страховых взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование, которые вы платите за сотрудников в налоговую. Подробнее о РСВ читайте в статье. 6-НДФЛ До 1 марта — за 2021 год До 4 мая — за 1 квартал 2022 года До 1 августа — за полугодие До 31 октября — за 9 месяцев Отчёт СЗВ-СТАЖ за 2021 год До 1 марта 2022 года. Новый отчёт о стаже сотрудников. Его нужно сдавать раз в год. Отчёт СЗВ-М в ПФР Ежемесячно до 15 числа — за предыдущий месяц. Если дата выпадает на выходной или праздник, то срок переносится на следующий рабочий день. Отчёт со списком всех работающих у вас сотрудников. Отчёт СЗВ-ТД Не позже, чем на следующий рабочий день после приёма или увольнения сотрудника; по другим кадровым событиям — до 15 числа следующего месяца. Отчёт о трудовой деятельности сотрудников. На его основании ПФР будет формировать электронные трудовые книжки. Сроки сдачи отчетности в 2022 и 2021 году Бухгалтерская отчетность – единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности за отчетный период, составляемая на основе данных бухгалтерского учета (включая налоговый учет) по установленным формам. Организации по результатам хозяйственной деятельности составляют месячную, квартальную и годовую бухгалтерскую отчетность. Месячная и квартальная бухгалтерская отчетность является промежуточной и составляется нарастающим итогом с начала отчетного года. Отчетным годом для всех организаций является календарный год – с 1 января по 31 декабря включительно (ФЗ-402 «О бухгалтерском учете»). Срок представления годового БФО за 2021 год. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность организации представляется не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (пп. 5, 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ, ч. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Порядок представления годовой БФО за 2021 год. Бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2021 год организаций, отчетность которых размещается в ГИР БО и является ресурсом БФО ФНС, предоставляется только в ИФНС по месту нахождения организации (п.п. 5, 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ; ч.1,3 ст.18 ФЗ-402 «О бухгалтерском учете»). Организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых не подлежит размещению в ГИР БО (предприятия госсектора; предприятия, чья отчетность содержит сведения, отнесенные к государственной тайне; религиозные организации и др.), в соответствии с законодательством РФ должны предоставлять бухгалтерскую отчетность орган государственной статистики по месту их государственной регистрации (ч.7 ст.18 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ). С 1 января 2022 года отменена обязанность представлять бухгалтерскую отчетность в иные государственные органы организациям, отчетность которых размещается в ГИР БО. Основание: Закон от 02.07.2021 № 352-ФЗ и Постановление Правительства от 24.11.2020 № 1907. ГИР БО – Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (ресурс БФО) – совокупность бухгалтерской (финансовой) отчетности экономических субъектов, обязанных составлять такую отчетность, а также аудиторских заключений о ней в случаях, если бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту. Заинтересованные лица, включая различные проверяющие и контролирующие органы, могут получать информацию в ГИР БО по запросу заявителя или в форме абонентского обслуживания [8]. Предоставление информации, содержащейся в ГИР БО, предоставляемой в форме абонентского обслуживания, осуществляется в электронном виде посредством установления доступа к Интернет-сервису, на котором размещена информация, содержащаяся в ГИР БО. Способ представления БФО за 2021 год. Обязательный экземпляр бухгалтерской отчетности за 2021 год представляется экономическим субъектом в виде электронного документа не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (ст.11 Федерального закона от 02.07.2021г. № 352-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ»). Форматы представления утверждены приказом ФНС России от 13.11.2019 № ММВ-7-1/570@ «Об утверждении форматов представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в виде электронных документов в целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности» [3]. С 1 января 2022 года отменена обязанность передавать электронные формы бухгалтерской отчетности исключительно через оператора ЭДО по защищенным каналам ТКС. Основание: ФЗ-352 от 02.07.2021 г. и Информационное сообщение Минфина от 05.07.2021 г. № ИС-учет-34. С 1 января 2022 года организация сможет выбирать вариант способа передачи электронных форм отчетности: через оператора ЭДО или через сайт ФНС. Пока ждем разъяснений по этому вопросу налогового ведомства. Обязательный аудит годовой БФО за 2021 год. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, ряд организаций должны провести обязательный аудит своей годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. Федеральным законом от 29.12.2020 N 476-ФЗ «О внесении изменения в статью 5 Федерального закона «Об аудиторской деятельности» внесены уточнения и предусмотрена оценка финансовых показателей деятельности для проведения обязательного аудита годовой бухгалтерской отчетности организации начиная с отчетности за 2021 год. Перечень субъектов обязательного аудита годовой отчетности за 2021 год с учетом критериев финансовых показателей деятельности (ФЗ-476) и в силу требований иных нормативно-правовых документов приведен в таблице 1 [4]. Состав и формы годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности зависят от организационно-правовой формы, видов и объемов производственной деятельности организации. Исходя из чего, бухгалтерская отчетность организации составляется и представляется по полной или упрощенной форме отчетности. В состав бухгалтерской отчетности включаются (ч.1 ст.14 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете») следующие формы [2]: Бухгалтерский баланс; Отчет о финансовых результатах; Приложения к балансу и отчету о финансовых результатах. Организации, которые ведут бухгалтерский учет по упрощенной форме учета (ч.4ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете») представляют бухгалтерскую отчетность в упрощенной форме (п. 6 Приказа Минфина от 02.07.2010 N 66н; Информационное сообщение Минфина от 19.01.2021 № ИС-учет-31) [5]. Основными формами бухгалтерской отчетности являются баланс и отчет о финансовых результатах. Расшифровки отдельных показателей деятельности организации отражаются в приложениях (отчетах): об изменении капитала; о движении денежных средств; о целевом использовании полученных средств. Действующие в настоящее время формы полной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности по РСБУ приведены в таблице 3. При составлении бухгалтерского (финансового) отчета по РСБУ за 2021 год и пояснений к нему необходимо руководствоваться ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» (Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 г. N 43н в редакции от 08.11.2010 г. с изменениями от 29.01.2018 г.), где определен состав форм бухгалтерской отчетности: п.5 ПБУ 4/99, «Бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, приложений к ним и пояснительной записки (далее приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках и пояснительная записка именуются пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках), а также аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту; п.25 ПБУ 4/99, «Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках раскрывают информацию в виде отдельных отчетных форм (отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях капитала и др.) и в виде пояснительной записки»; п.39. ПБУ 4/99, «Организация может представлять дополнительную информацию, сопутствующую бухгалтерской отчетности, если исполнительный орган считает ее полезной для заинтересованных пользователей при принятии экономических решений. В ней раскрываются динамика важнейших экономических и финансовых показателей деятельности организации за ряд лет; планируемое развитие организации; предполагаемые капитальные и долгосрочные финансовые вложения; политика в отношении заемных средств, управления рисками; деятельность организации в области научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ; природоохранные мероприятия; иная информация». Исходя из вышеуказанных норм ПБУ 4/99 Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах организации за отчетный год, в совокупности, можно условно разделить на 3 раздела: 1-ый раздел – пояснения в виде Приложений по утвержденным формам отчетов: об изменении капитала; о движении денежных средств; о целевом использовании полученных средств. 2-ой раздел – пояснения к годовому бухгалтерскому отчету в составе рекомендованных табличных форм и пояснений как пояснительной записки. Табличные формы. Для расшифровки отдельных показателей бухгалтерской отчетности и отражения количественных данных в Пояснениях к годовому отчету рекомендовано использовать табличные формы, приведенные в приложении № 3 к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н в редакции приказа Минфина от 19.04.2019 №61н в редакции приказа Минфина РФ от 19.04.2019 №61н. Данные табличные формы предусматривает расшифровку показателей отдельных срок баланса по объектам бухгалтерского учета, отраженных в балансе организации. Номера пояснений указываются в графе 1 («Пояснения») бухгалтерского баланса по соответствующей строке. Расшифровка объектов учета, которые приводятся в табличных формах пояснений, даны в таблице 4. Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности проводиться подготовительная работа, осуществляемая по утвержденному плану (графику). Важнейшими этапами подготовительной работы по составлению годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности организации являются [9]: Проведение инвентаризации имущества, расчетов и всех обязательств организации (предприятия) по состоянию на конец отчетного финансового года. Работу по проведению инвентаризации имущества и иных ценностей, как правило, начинают уже в октябре, сверяя остатки данных ценностей по состоянию на 1 октября. Инвентаризация расчетов и обязательств проводится ближе к годовой отчетной дате – в декабре-январе месяце. Проверка правильности оценки статей баланса и оценки отдельных балансовых счетов (нематериальные активы, основные средства, незавершенное производство, финансовые вложения, производственные запасы, незавершенное строительство, готовая продукция, товары и др.); проверка полноты разноски и правильности закрытия операционных бухгалтерских счетов; сверка данных синтетического и аналитического учета по счетам; сверка налоговых регистров с данными бухгалтерского учета и налоговыми декларациями по объектам налогообложения по итоговым показателям за отчетный год, которые проводятся в бухгалтерии по мере завершения разноски первичных документов текущего года и учетных операций по ним (декабрь-январь месяцы). Проверка полноты фактического наличия счетов-фактур, оформленных в соответствии с требованиями НК РФ, включенных в книгу покупок. Бухгалтерский учет и бухгалтерская отчетность. В формате опорных моментов, по актуальной на сегодня информации, основные особенности отчетной кампании по итогам работы организации за 2021 год в части бухгалтерского учета и отчетности можно свести к следующему [6]: Изменения в порядке предоставления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2021 год организаций, отчетность которых размещается в ГИР БО (Закон от 02.07.2021 № 352-ФЗ и Постановление Правительства от 24.11.2020 № 1907). Изменения в электронном документообороте при сдаче бухгалтерской отчетности, в связи с вступлением в силу с 01.01.2022 г. изменений в ФЗ-402 «О бухгалтерском учете» (ФЗ-352 от 02.07.2021 г., информационное сообщение Минфина от 05.07.2021 г.№ ИС-учет-34). Изменения в составе субъектов проведения обязательного аудита годовой отчетности в связи с введенными критериями для его проведения (ФЗ от 29.12.2020 N 476-ФЗ «О внесении изменения в статью 5 Федерального закона «Об аудиторской деятельности»). В связи с изменениями в системе федеральных стандартов бухгалтерского учета формирование отчетных показателей за 2021 год по учету запасов организации должно быть проведено в соответствии с требованиями стандарта ФСБУ 5/2019 «Запасы». Налоговый учет и налоговая отчетность. В формате опорных моментов, по актуальной на сегодня информации, основные изменения в составе и формах налоговой отчетности организации по итогам работы 2021 год можно свести к следующему [1]: Налоговой службой РФ утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль организации с учетом внесенных изменений в 2021 году в НК РФ. Вступает в силу с 1 января 2022г. Отчетный период 2021 года должен быть оформлен по новой форме декларации. С введением в 2021 году механизма прослеживаемости товаров введена новая (скорректированная) форма декларации по НДС. В разделы 8 – 11 декларации включены строки для отражения информации по прослеживанию товаров. В связи с внесенными корректировками в правила расчета и уплаты налога на имущество организаций согласно Федеральному Закону от 02.07.2021 г. № 305-ФЗ введена новая форма декларации по налогу на имущество организаций за 2021 год. Информацию о дальнейшем порядке составления отчетности и расчета налога на имущество организации в следующем году необходимо отслеживать в разъяснениях ФНС. С отчетности за 2021 год форму 6-НДФЛ обновили приказом ФНС России от 28 сентября 2021 года № ЕД-7-11/845@ в связи с изменениями налогообложения физических лиц. Форма 2-НДФЛ объединена с расчетом 6-НДФЛ. Информационная составляющая настоящей статьи актуальна на момент ее написания. До начала отчетной кампании за 2021 год нормативно-информационная база по составлению и представлению годовой бухгалтерской и налоговой отчетности организации еще может претерпеть определенные изменения в виде обновлений, частичных изменений и уточнений. Рекомендую оперативно мониторить данный вопрос, чтобы своевременно принять изменения в работу. Сроки сдачи отчётности в 2022 году для ИП и ООО на УСН и патенте Анализ каскадной, итерационной и спиралевидной моделей внедрения корпоративных информационных систем Обзор открытой корпоративной информационной системы Odoo Особенности проекта внедрения MRP по точке перезаказа Применение Agile Scrum в проектах SAP Сложности внедрения WMS-систем на примере SAP ERP Дизайн-мышление Критическое мышление как база оптимального решения при внедрении корпоративных информационных систем Международные стандарты финансовой отчетности в РФ Новую налоговую систему АУСН в 2022 году испытают в нескольких регионах — Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. В этих регионах АУСН вводится с 1 июля 2022 года. АУСН рассчитана на организации и ИП с доходом не более 60 млн руб. с начала года и численностью работников не более пяти человек. Налог на АУСН будут считать сами инспекторы на основании данных онлайн-касс, сведений из банков по расчетным счетам и из личного кабинета налогоплательщика. Налоговый период – календарный месяц. Можно выбрать объект «доходы» или «доходы минус расходы». Вид отчетности За какой период представляется Крайний срок представления отчетности в ИФНС Расчет 6-НДФЛ За 2021 год 01.03.2022 За I квартал 2022 года 04.05.2022 За I полугодие 2022 года 01.08.2022 За 9 месяцев 2022 года 31.10.2022 За 2022 год 01.03.2023 Расчет по страховым взносам За 2021 год 31.01.2022 За I квартал 2022 года 04.05.2022 За I полугодие 2022 года 01.08.2022 За 9 месяцев 2022 года 31.10.2022 За 2022 год 30.01.2023 Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) За 2021 год 28.03.2022 За I квартал 2022 года 28.04.2022 За I полугодие 2022 года 28.07.2022 За 9 месяцев 2022 года 28.10.2022 За 2022 год 28.03.2023 Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) За 2021 год 28.03.2022 За январь 2022 года 28.02.2022 За январь – февраль 2022 года 28.03.2022 За январь – март 2022 года 28.04.2022 За январь – апрель 2022 года 30.05.2022 За январь – май 2022 года 28.06.2022 За январь – июнь 2022 года 28.07.2022 За январь – июль 2022 года 29.08.2022 За январь – август 2022 года 28.09.2022 За январь – сентябрь 2022 года 28.10.2022 За январь – октябрь 2022 года 28.11.2022 За январь – ноябрь 2022 года 28.12.2022 За 2022 год 28.03.2023 Декларация по НДС За IV квартал 2021 года 25.01.2022 За I квартал 2022 года 25.04.2022 За II квартал 2022 года 25.07.2022 За III квартал 2022 года 25.10.2022 За IV квартал 2022 года 25.01.2023 Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2021 года 20.01.2022 За I квартал 2022 года 20.04.2022 За II квартал 2022 года 20.07.2022 За III квартал 2022 года 20.10.2022 За IV квартал 2022 года 20.01.2023 Декларация по налогу при УСН За 2021 год (представляют организации) 31.03.2022 За 2021 год (представляют ИП) 04.05.2022 За 2022 год (представляют организации) 31.03.2023 За 2022 год (представляют ИП) 02.05.2023 Декларация по ЕСХН За 2021 год 31.03.2022 За 2022 год 31.03.2023 Декларация по налогу на имущество организаций За 2021 год 30.03.2022 За 2022 год 30.03.2023 Единая упрощенная декларация За 2021 год 20.01.2022 За I квартал 2022 года 20.04.2022 За I полугодие 2022 года 20.07.2022 За 9 месяцев 2022 года 20.10.2022 За 2022 год 20.01.2023 Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) За 2021 год 04.05.2022 За 2022 год 02.05.2023 Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) За декабрь 2021 года 20.01.2022 За январь 2022 года 21.02.2022 За февраль 2022 года 21.03.2022 За март 2022 года 20.04.2022 За апрель 2022 года 20.05.2022 За май 2022 года 20.06.2022 За июнь 2022 года 20.07.2022 За июль 2022 года 22.08.2022 За август 2022 года 20.09.2022 За сентябрь 2022 года 20.10.2022 За октябрь 2022 года 21.11.2022 За ноябрь 2022 года 20.12.2022 За декабрь 2022 года 20.01.2023 В случае несвоевременной сдачи отчетности в налоговую инспекцию плательщику грозит не только штраф (п. 1 ст. 119, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ), но и в некоторых случаях еще и блокировка банковских счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ). Вид отчетности За какой период представляется Крайний срок представления отчетности в ПФР Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) За декабрь 2021 года 17.01.2022 За январь 2022 года 15.02.2022 За февраль 2022 года 15.03.2022 За март 2022 года 15.04.2022 За апрель 2022 года 16.05.2022 За май 2022 года 15.06.2022 За июнь 2022 года 15.07.2022 За июль 2022 года 15.08.2022 За август 2022 года 15.09.2022 За сентябрь 2022 года 17.10.2022 За октябрь 2022 года 15.11.2022 За ноябрь 2022 года 15.12.2022 За декабрь 2022 года 16.01.2023 Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) За 2021 год 01.03.2022 За 2022 год 01.03.2023 Что же касается срока представления СЗВ-ТД в ПФР, то этот отчет подается в следующие сроки (п. 2.5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ): при приеме/увольнении работника – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа; при иных кадровых мероприятиях – не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло то или иное кадровое мероприятие. За несвоевременную сдачу СЗВ-М и/или СЗВ-СТАЖ (ОДВ-1) работодатель будет оштрафован на 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица, сведения о котором содержатся в запоздалом отчете. Например, если вы не вовремя подали СЗВ-М на 10 человек, то штраф составит 5000 руб. (500 руб. х 10 чел.). Помимо этого штрафа, наказание грозит и должностным лицам организации (ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП РФ). За представление СЗВ-ТД с нарушением срока штрафуют только должностных лиц организации на сумму от 300 руб. до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ). Сроки сдачи отчетов в 2022 году: таблица Вид отчетности За какой период представляется Крайний срок представления отчетности в ФСС Расчет 4-ФСС на бумаге За 2021 год 20.01.2022 За I квартал 2022 года 20.04.2022 За I полугодие 2022 года 20.07.2022 За 9 месяцев 2022 года 20.10.2022 За 2022 год 20.01.2023 Расчет 4-ФСС в электронном виде За 2021 год 25.01.2022 За I квартал 2022 года 25.04.2022 За I полугодие 2022 года 25.07.2022 За 9 месяцев 2022 года 25.10.2022 За 2022 год 25.01.2023 Подтверждение основного вида деятельности За 2021 год 15.04.2022 За 2022 год 17.04.2023 Если говорить о 4-ФСС, то за несвоевременную сдачу этого расчета, работодателю грозит штраф, минимальный размер которого составляет 1000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Бух­гал­тер­скую от­чет­ность за 2021 год нужно пред­ста­вить не позд­нее 31.03.2022, а за 2022 год – не позд­нее 31.03.2023. Штраф за на­ру­ше­ние срока пред­став­ле­ния бух­гал­тер­ской от­чет­но­сти в ИФНС за­ви­сит от того, раз­ме­ща­ет­ся ли от­чет­ность ор­га­ни­за­ции в ГИР БО. Раз­ме­ща­ет­ся ли бу­хот­чет­ность в ГИР БО Штраф за на­ру­ше­ние срока сдачи бу­хот­чет­но­сти Раз­ме­ща­ет­ся — от 3000 руб. до 5000 руб. – для ор­га­ни­за­ции (ст. 19.7 КоАП РФ); — от 300 руб. до 500 руб. – для ее долж­ност­ных лиц (ст. 19.7 КоАП РФ) Не раз­ме­ща­ет­ся — 200 руб. за каж­дый непред­став­лен­ный до­ку­мент – для ор­га­ни­за­ции (п. 1 ст. 126 НК РФ); — от 300 руб. до 500 руб. – для ее долж­ност­ных лиц (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ) Первоочередные дела — что знать и к чему готовиться в 2022 1С БП Календарь бухгалтера Учетная политика Платежные поручения и банковские счета ФСБУ 6/2020 ФСБУ 25/2018 ФСБУ 27/2021 Налог на прибыль НДС Имущественные налоги УСН Прослеживаемость Маркировка ККТ Зарплатные дела Бухотчетность Электронный документооборот и электронные подписи Другие изменения 1С ЗУП Учет по НДФЛ ФСС и пособия Страховые взносы, РСВ и персучет Кадры Изменение МРОТ и других показателей Изменения в формы и состав бухгалтерской отчетности в 2021 году не вносились. Напомним, что бухгалтерская отчетность состоит (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» — далее Закон 402-ФЗ, п. 1 — 4 приказа Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций») из: бухгалтерского баланса; отчета о финансовых результатах; приложений к бухгалтерскому балансу, в том числе: отчета об изменениях капитала, отчета о движении денежных средств, пояснений, оформленных в табличной и текстовой форме. Для некоторых компаний, например, субъектов малого предпринимательства (МСП), некоммерческих организаций Законом 402-ФЗ предусмотрен сокращенный состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. МСП могут включать в бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах показатели только по группам статей (без детализации показателей по статьям), могут раскрывать в бухгалтерской отчетности меньший объем информации по сравнению с объемом, предусмотренным для остальных организаций. Решение о применении перечисленных послаблений следует раскрыть в учетной политике и пояснениях к отчетности. Бухгалтерская отчетность составляется на основе данных бухгалтерского учета с учетом требований, определенных федеральными и отраслевыми стандартами (п. 1 ст. 3, ч. 1 ст. 13 Закона N 402-ФЗ, абз. 2 п. 4 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»). Важно отметить, что статьи бухгалтерской отчетности должны обязательно подтверждаться результатами инвентаризации активов и обязательств. Одно из самых существенных изменений, которые надо учесть при составлении бухгалтерской отчетности за 2021 год — это начало обязательного применения ФСБУ 5/2019 «Запасы», а также возможность досрочного применения по «желанию» организации еще трех новых стандартов по основным средствам, капитальным вложениям и аренде. Изменения в 2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров Неправильное указание НДС в документах; Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей; Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода); Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.); Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.); Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры); Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие; Проверка корректности договоров в проводках. Сроки подачи годовой отчетности соблюдаются всеми хозяйствующими субъектами, ведущими бухучет (ч. 1 ст. 6 Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ). При этом не учитывается ни правовая форма хозяйствования субъекта, ни применяемый режим налогообложения. Некоторые ИП и отделения иностранных компаний не обязаны осуществлять бухучет. И, соответственно, они не должны подавать бухотчетность. Годовая отчетность представляется в ИФНС по месту нахождения компании. На основании представленных сведений ФНС формирует государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности — ГИР БО. Внимание! Отчетность некоторых субъектов не включается в ГИР БО, а потому они по-прежнему должны отчитываться в органы статистики. Бухотчетность нужно подавать в ИФНС не позже 3-х месяцев по окончании отчетного года (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). Соответственно, за 2020 г. ее нужно направить не позже 31 марта 2021 г. Поскольку день не выпадает на выходной, переноса срока сдачи бухотчетности в 2021 г. не будет. В законодательстве не установлены сроки сдачи промежуточной бухотчетности. Ее не требуется подавать в ИФНС. Если компания исправляла ошибки в бухотчетности, то ее нужно подать в ИФНС при условии, если она включается в ГИР БО. Срок отправки скорректированной отчетности — не позже 10-ти рабочих дней со дня, следующего за днем внесения изменений. Вносить изменения в уже утвержденную бухотчетность нельзя. Компаниям нужно учитывать особые сроки сдачи бухотчетности за 2020 г. в некоторых ситуациях: если компания создана в 2020 г., она должна сдать годовой отчет. Срок может быть как общий для всех, так и перенесенный на 2022 г. Если компания зарегистрирована после 30 сентября 2020 г., то первый отчетный год для нее — с даты регистрации по 31 декабря 2021 г. И тогда она должна в первый раз сдать годовую отчетность не позже 31 марта 2022 г. Но она вправе также сдать отчет за период с даты регистрации до 31 декабря 2021 г., и тогда для нее сроки отправки документов обычные — не позже 31 марта 2021 г. Если компания зарегистрирована до 30 сентября 2020 г., то для нее сроки сдачи годовой отчетности обычные — до 31 марта 2021 г.; если компания ликвидирована, то отчетность формируется за период с 1 января до даты внесения в ЕГРЮЛ информации о ликвидации. Эта отчетность не включается в систему ГИР БО. Законодательством не установлен срок сдачи бухотчетности ликвидированной компании, а потому ее подают вместе с документацией на ликвидацию компании; если компания реорганизована, то для нее последний отчетный период — с 1 января по дату реорганизации, т.е. дату регистрации последнего из возникших юрлиц. При этом исключением является ситуация по реорганизации в форме присоединения — отчетным периодом является срок с 1 января по дату внесения информации в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности присоединенной компании. Эта отчетность не включается в систему ГИР БО. Компания, которая образовалась по итогам реорганизации, всегда сдает бухотчетность в установленные сроки — до 31 марта года, следующего за отчетным. И при этом отчетным периодом является срок от даты регистрации образованной в результате реорганизации компании до 31 декабря отчетного года. За нарушение сроков сдачи годовой отчетности предусмотрена административная ответственность. Согласно ст. 15.11 КоАП РФ налоговики вправе привлечь должностных лиц налогоплательщика к ответственности за грубое нарушение требований к бухучету, в т.ч. и к бухгалтерской (финансовой) отчетности. Штраф в этом случае составляет 5 000 — 10 000 руб. При повторном нарушении ответственность ужесточается, и штраф составляет 10 000 — 20 000 руб., а также может быть дисквалификация на срок 1-2 года. Грубое нарушение требований к бухучету и бухотчетности предполагают: занижение размера налогов и сборов не меньше чем на 10% из-за искажения информации; искажение любого показателя бухотчетности не менее чем на 10%; регистрация в бухучете факта хозяйственной деятельности, которого не было, а также мнимого или притворного объекта бухучета; формирование отчетности не на основе информации из регистров бухучета; отсутствие первичных учетных документов или регистров бухучета; отсутствие аудиторского заключения (если оно обязательно для компании) в течение регламентированных сроков его хранения. Кроме того, предусмотрена ответственность за несдачу в зависимости от того, включается ли бухотчетность в ГИР БО или нет. Если бухотчетность не входит в ГИР БО, то ответственность применяется на основании ст. 126 НК РФ. Штраф составляет 200 руб. за каждый непредставленный документ в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности. При определении размера штрафа налоговики руководствуются перечнем отчетов, которые должна сдать компания. Если она обязана представить баланс, отчеты о финансовых результатах, об изменении капитала, о движении денежных средств и пояснения, то штраф за 5 документов составит 1 000 руб. Если бухотчетность входит в ГИР БО, то ответственность на основании ст. 126 НК РФ налоговики применить не вправе. Этот момент основан на том, что по указанной статье применяется ответственность за несдачу отчетности, установленной Налоговым кодексом. А обязанность сдавать бухотчетность в ГИР БО устанавливается на основании Закона № 402-ФЗ. В данный момент в Кодексе об административных правонарушениях нет конкретной статьи, по которой устанавливается ответственность за несдачу отчетов в ГИР БО. Есть такая статья в новой редакции кодекса, но она еще не принята. В такой ситуации налоговики выписывают штраф на основании ст. 19.7 КоАП РФ. Его размер составляет 3 000 — 5 000 руб. Бухгалтерская отчетность за 2021 год: на что обратить внимание?! Требование о представлении квартальной бухгалтерской отчетности в налоговый орган по месту нахождения бюджетного (автономного) учреждения законодательно не установлено. На основании Инструкции № 33н бюджетные (автономные) учреждения обязаны представлять в ИФНС только годовую бухгалтерскую отчетность, состав которой приведен в Письме Минфина России от 28.03.2013 № 02-06-07/9937. Сроки представления главными распорядителями средств, главными администраторами доходов и главными администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета консолидированной бюджетной отчетности в 2022 году установлены Приказом Федерального казначейства от 07.09.2021 № 28н и разъяснены Письмом Федерального казначейства от 17.01.2022 № 07-04-05/02-473. Согласно Приказу № 28н для Минспорта предусмотрены следующие сроки представления квартальной отчетности в 2022 году: Глава Наименование федерального органа исполнительной власти или организации На 1 апреля 2022 года На 1 июля 2022 года На 1 октября 2022 года 777 Министерство спорта Российской Федерации 20.04.2022 20.07.2022 20.10.2022 Дату представления бухгалтерской отчетности подведомственными бюджетными (автономными) учреждениями учредитель (финансовый орган) устанавливает самостоятельно и доводит до учреждений своим распорядительным документом (приказом, письмом, указаниями и т. п.). Днем представления бухгалтерской отчетности считается дата ее отправки по телекоммуникационным каналам связи либо дата фактической передачи на бумажном носителе по принадлежности (абз. 9 п. 6 Инструкции № 33н). В случае совпадения даты представления бухгалтерской отчетности с праздничным (выходным) днем отчетность представляется не позднее первого рабочего дня, следующего за этой датой (абз. 10 п. 6 Инструкции № 33н). Учредитель не вправе отказать учреждению в представлении бухгалтерской отчетности. Уведомление о поступлении бухгалтерской отчетности направляется учредителем (финансовым органом) учреждению в следующем порядке: Способ представления отчетности учреждением Способ направления учредителем уведомления о получении отчетности Основание На электронных носителях или по телекоммуникационным каналам связи В электронном виде Пункт 6 Инструкции № 33н На бумажном носителе Проставлением отметки ответственным исполнителем учредителя (финансового органа) о поступлении бухгалтерской отчетности учреждения, содержащей: 1) дату поступления; 2) должность; 3) подпись (с расшифровкой) ответственного исполнителя учредителя (финансового органа). Отметка проставляется: 1) на сопроводительном письме; 2) в левом верхнем углу титульного листа баланса (ф. 0503760) Пункт 6 Инструкции № 33н Непредставление или представление с нарушением сроков, установленных законодательством РФ о бухгалтерском учете, бюджетным законодательством РФ и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, бюджетной или бухгалтерской (финансовой) отчетности влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 тыс. до 30 тыс. руб. (п. 1 ст. 15.15.6 КоАП РФ). Порядок и сроки хранения бухгалтерской отчетности определяются законодательством РФ в области организации государственного архивного дела (п. 1 ст. 29 Федерального закона № 402-ФЗ). Перечнем типовых управленческих архивных документов (Приказ Росархива от 20.12.2019 № 236) (далее – Перечень) и Инструкцией по его применению (Приказ Росархива от 20.12.2019 № 237) (далее – Инструкция) установлены следующие сроки хранения бухгалтерской отчетности: Вид документа Срок хранения документа Примечание Бюджетная отчетность (балансы, отчеты, пояснительные записки): – годовая Постоянно – – промежуточная 5 лет При отсутствии годовой отчетности – постоянно Обратите внимание: Письмом от 13.03.2020 № Р/М-479 Росархив пояснил, что сроки хранения, установленные Перечнем, не применяются к документам, которые до вступления в силу Перечня были внесены в утвержденные описи дел постоянного хранения и акты о выделении к уничтожению документов, не подлежащих хранению. Сроки хранения исчисляются с 1 января года, следующего за годом, в котором было закончено делопроизводство (п. 4.1 Инструкции). Не допускается снижение сроков хранения документов, установленных Перечнем (п. 4.10 Инструкции). Похожие записи: Неопл в индивидуальных сведениях в 2022 году Что считается перепланировкой квартиры Украина Режим труда и отдыха водителей грузовых автомобилей по тахографу 2022 года в России